高中思想政治必修一知识点：征税和纳税
高一政治必修1经济生活：征税和纳税ppt课件
1、税收及其种类
国家 ◆税收主体？ ◆税收目的？ 实现国家职能 ◆税收凭借的手段？政治权力 ◆税收依据？法律（税法） ◆税收作用？取得财政收入的基本形式
（1）税收的含义
赋税是喂养政 府的娘奶。
——马克思
所谓赋税，就是 国家不付任何报酬 而向居民取得东 西。 ——列宁
骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税 方式隐蔽 比较直接 比较明显
有意违反税 法规定 欺骗、隐瞒 不缴或少缴 税款 方式隐蔽 又叫逃税
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 偷税 行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 _______ 行为. 抗税 （1）都是没有履行依法纳税的义务 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 （ 224.8 ）都是违反税法的行为 欠税 行为. 款 万元.其行为是______ （ 3）都应受到法律的制裁 4. 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元.其行为是_______ 骗税 行为.
（２）税收的基本特征
凭借政治权力 不返还、不 直接付代价
强制性 无偿性 固定性
依法
紧 密 相 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性要求具有固定性
（3）我国税收的种类
税收趣话：税收种类
有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税。 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗 税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太 阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、 梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、 血液税
高中政治人教版必修一.征税与纳税精品
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课前 讨论
中学生是未成年人， 没有经济收入，不从事生 产经营，不直接向国家纳 税，与税收无关。
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人（法人或自然人） 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人（法人或自然人）
每个人都和税收 有着密切的关系
一、税收的含义
1、税收的强制性
国家凭借政治权力强 制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须 依法征税。
2、税收的无偿性
国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税人， 也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
所谓赋税，就是国家 不付任何报酬而向居民取 得东西。
——列宁
3、税收的固定性
国家在征税之前就 以法律的形式，预先 规定了征税对象和税 率，不经国家有关部 门批准不能随意改变。
②个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得
征税 对象
个人 所得税
取得所得 的个人
纳税人
税率
超额 累进税率
比例税率
财政收入重要来源重要调节收入作用分配
实现社会
公平
国家新规定
全国人大常委会关于修改个人所得税 法的决定草案2018年8月27日提请十三届 全国人大常委会第五次会议审议。
依据决定草案，基本减除费用标准拟 确定为每年6万元，即每月5000元，3%到 45%的新税率级距不变。
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得
财政收入的基本形式。
目的 实现其职能
主体
国家
有国就有税
凭借手段 政治权力
依据 税法
地位
财政收入的 基本形式
税 收 有税必有法
无偿性 二 税收的特征及其关系 材料二 列宁说：“所谓赋税，就是国
高中政治必修1—征税和纳税
高中政治必修1—征税和纳税摘要本文是针对高中政治必修1课程中的征税和纳税内容进行的详细解析。
首先介绍了征税的概念和意义，然后分析了纳税人的义务和权利，接着探讨了税务机关的职责和作用。
最后，本文还对纳税制度的完善和纳税问题的解决提出一些思考。
通过本文的阅读，读者将对征税和纳税有更深入的理解和认识。
1. 征税的概念和意义征税是国家从居民、企事业单位和其他组织等依法征收一定的金钱或货币等财产作为国家收入的一种制度安排。
征税是国家财政运行的重要方式之一，对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
征税的意义主要有三点。
首先，征税是国家获取财政收入的重要途径，可以用于满足国家的各项财政支出。
其次，征税可以实现财富再分配，通过税收的方式来调节财富的分配不平衡，实现社会公平与公正。
最后，征税可以起到调控经济的作用，通过税收制度的设计来引导和控制经济发展，促进经济的稳定和可持续发展。
2. 纳税人的义务和权利纳税人作为国家征税的主体，享有一定的纳税权利和承担纳税义务。
2.1 纳税人的纳税义务纳税人的纳税义务是指纳税人应当按照国家税法规定，按时足额地纳税。
纳税人必须遵守国家税法的规定，如实申报纳税义务，并按时足额地缴纳税款。
纳税人需要对自己的财产、收入和符合税法规定的其他纳税事项进行申报，以便税务机关对纳税人的纳税义务进行监督和核查。
2.2 纳税人的纳税权利纳税人的纳税权利是指纳税人依法享有的在纳税过程中所享有的一系列权利。
纳税人的纳税权利主要包括以下方面： - 纳税人有权自主选择纳税对象和纳税方式； - 纳税人有权依法享受税收优惠政策； - 纳税人有权查询、复核和申诉税务机关的税收决定； - 纳税人有权获得税务机关的服务和协助； - 纳税人有权依法参与税收法律法规的制定和决策过程。
3. 税务机关的职责和作用税务机关是负责征税和管理税收的行政机关，具有一系列的职责和作用。
3.1 税务机关的主要职责税务机关的主要职责包括： - 征税：负责对纳税人的申报信息进行核查和查账，按照法定程序征收和清查税款。
高中政治必修一 8.2征税与纳税
B
2.税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收 入,没有去交税。他这行为属于（ ） A.骗税 B.欠税 C.偷税 D.抗税
C
税法是税收的法律依据和 法律保障。
有税必有法
税收和国家、法律的关系
情境探究
可以打折 可以提供 我交不起， 吗？ 利息吗？ 可不可以
不交？
一、税收及其种类
2.税收的特征及其关系
税收具有固定性
具体表现为：税 种、税率、纳税 人、对象不随意 变更。
税收具有无偿性
税收具有强制性 具体表现为：税 税收的固定性是相对的，它是就税法不变的情况而 具体表现为：国 收不具有返还性。 言。税收的对象、范围、比例经国家有关部门批准后 家凭借政治权力 可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在 强制征税。 一定时期内保持稳定。 2019/1/8
纳税人 税法规定的直接 负有纳税义务的 单位和个人 负税人 最终承担税款 的单位和个人
二、依法纳税是公民的基本义务
1.依法纳税的重要性
（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民，国家利益、集 体利益、个人利益在根本上是一致的。 （2）从作用来看： 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础。 （3）从权利与义务相统一来看： 公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担 义务。
（1）义务意识 要依法纳税，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的 行为。 （2）权利意识 要增强对公职人员及公共权力的监督意识，以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护 人民和国家的利益。
税收的含义
征 税 和 纳 税
税收及其 种类
税收的基本特征 我国税收的种类
根据征税对 象划分，我 财产税 行为税 所得税 国的税收可 分为五大类。
征税与纳税知识点总结
征税与纳税知识点总结一、征税与纳税的基本概念1. 征税的概念征税是国家依法向居民和非居民征收税款的行为。
征税是国家财政收入的重要来源，也是国家财政管理的重要手段。
征税的目的是为了满足政府的财政支出需求，也是为了调节社会资源的分配，促进社会经济的发展。
征税的主体一般是国家或地方政府，征税的对象主要是个人和法人组织。
2. 纳税的概念纳税是指依法向国家缴纳税款的行为。
纳税是每个公民应该履行的法律义务，也是国家赋予公民和法人组织的基本责任。
纳税的主体是纳税人，主要包括个人和法人组织，纳税的对象是国家或地方政府。
纳税的方式一般包括按月、按季度、按年等不同周期。
二、征税与纳税的基本原则1. 纳税人的平等原则根据宪法和税法的规定，所有公民在税收方面应当平等对待，不得因国籍、种族、宗教、性别、职业等因素而受到歧视。
纳税人在纳税时应当遵守国家的法律法规，按照统一的标准和程序纳税。
2. 纳税的合法性原则纳税的合法性原则是指纳税人应当依法纳税，国家也应当依法征税。
纳税人应当遵守国家的法律法规，如实申报所得和财产，按照规定缴纳税款。
国家征收税款的方式和程序也应当合法合规。
3. 纳税的公平原则按照国家的法律规定，纳税应当公平合理。
对于不同收入和财产状况的纳税人，税收政策应当实行差别化的税收征收方式，维护个人和财产的合法权益。
4. 纳税的便捷原则国家应当为纳税人提供便利、公正、高效的纳税服务。
纳税人应当根据国家的法律规定，履行纳税义务，并享有相应的纳税便利。
5. 纳税的透明原则纳税的透明原则是指税务管理应当公开、透明，确保纳税人对税收政策和税务管理的了解，提高税收征管的透明度和公信力。
三、常见的税种1. 所得税所得税是指国家对居民和非居民的所得征收的一种直接税。
个人所得税是指针对个人从各种来源获取的收入所征收的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、财产租赁所得等。
企业所得税是指各类企业从经营活动中获得的利润所征收的税款。
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
高一政治必修一8.2《征税和纳税》(共14张PPT)
3.树立纳税人意识
（1）公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为.
（2）公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的
监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，维护人民和国家利益。
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3.税收的种类
(1)流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
(2)影响最大的两种税种
征税对象
意义
增值税
生产经营中的 增值额
可以避免对一个经营额重复征税，也可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得 个人所得税
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配、实现社会公平的有效手段
A ①③ B ①④ c ②③ D ②④
3.2018年5月1日，珠海市香港公安分局对外通报，警方 成功侦破“1.05”特大虚开增值税专用发票案。该犯罪 团伙虚开价税合计达100余亿元，是珠海建市以来最大 的一宗虚开增值税专用发票案。对此认识正确的是（ ）
①虚开增值税专用发票属于偷税行为
②税收有强制性我国严厉打击虚开增值税专用发票行为
二.依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
（1）我国税收是取之于民，用之于民（我国税收的性质） （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 （3）税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项职能的物质基础 （4）依法诚信纳税是公民必须承担的义务.
2.违反税法的行为
表 现（含义）
8.2 征税和纳税
高一政治必修1 征税和纳税
促进生产的专业 化，体现公平竞 争；保证财政收 入的稳定增长
个人所得税
个人所得
超额累进税率，高收入 者多纳税，低收入者少 纳税；比例税率 20% 是国家财政收入的重要 来源,调节个人收入分 配、实现社会公平（建 设和谐社会）
增值额
作用 意义
超额累进税率
工资、薪 稿酬所得 金所得 个体工商 户的生产 经营所得 个人所得税
C
3．我国实行社会主义制度，国家、集体和个 人之间的根本利益是一致的，税收的性质是取之 于民、用之于民。这就要求我们
①都应成为直接的纳税人
②应自觉树立依法纳税意识，诚信纳税 ③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管 和使用 ④对税收的使用行使直接决定权 A．②④ B．②③ C．①③ D．①④
B
4.为了提高我国高收入群体自觉纳税 的意识，2006年11月8日国家税务总局发 布了《个人所得税自行纳税申报办法(试 行)》。首次明确提出个人年收入所得12 万元以上的纳税人须向税务机关自行申报 纳税。该文件的发布体现的税收特征是 A.无偿性 B.固定性 C.强制性 D.自觉性
级数
全月应纳税所得额
他的应税额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
填一填
增值税
征税对象
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
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高中思想政治必修一知识点：征税和纳
税
第二框征税和纳税
.税收
（1）含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
（2）本质：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（3）税收与国家、法律的关系：
①有国就有税。
国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
（4）税收的特征
①强制性：国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
（直接无常，间接有偿）
③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家批准不得随意改变。
（固定性也是相对的）
④三者关系：
A三者紧密联系、不可分割，统一于税法；
B税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；
c税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
⑤提示：税收的三个基本特征也是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。
2.为什么说依法纳税是公民的基本义务？/我国税收有何重要作用？
（1）税收是组织财政收入的基本形式，税收为实现国家职能提供物质保证，具有维护国家政权的作用。
（2）税收是调节经济的重要杠杆，是实现经济监督的重要手段。
（3）我国税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
（4）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
（5）因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
3.我国税收的类型
（1）可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
（2）增值税和个人所得税
增值税
个人所得税
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
纳税人
是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或者居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得
税率
采用比例税率；
根据应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
计算公式
=商品销售额*税率-上一环节已交税金=（销售价-原材料价）*17%
=（个人所得-起征点）*相应税率
（个税起征点为3500元）
作用
①可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争；③有利于财政收入的稳定增长。
①是国家财政收入的重要；
②实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高，所以也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4.违反税法的现象
（1）偷税：指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
如伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。
（2）欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
（3）骗税：指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。
如骗取国家出口退税款、虚报自然灾害，骗取税收减免等。
（4）抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
如威胁、围攻、殴打税务人员等。
（5）提示：对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
5.公民应如何树立纳税人意识？
（1）公民应当增强义务意识，自觉诚信纳税，并且监督他人依法纳税；
（2）公民还应增强权利意识，即增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
6.消费者在购物时为什么应当主动向商家索要发票？
（1）消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否足额入库，购买商品索要发票，就间接地为国家的税收做出了贡献；（2）发票也是消费者维权的凭据。
7.纳税人与负税人
（1）纳税人：是直接负有纳税义务的单位和个人。
判断标准：是否取得应税收入。
（2）负税人：是最终负担税款的单位和个人。
判断标准：是否发生应税行为。
（3）提示：不一定每个公民都是直接的纳税人，但因为人人都是商品和劳务的消费者，因而基本上人人都是实际的负税人。