公司全面预算管理考核办法
全面预算管控的管理办法
全面预算管控的管理办法全面预算管理制度主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的控制与分析、总预算的考核与激励及附则。
全面预算按预算期的分为年度预算和月度预算。
年度预算的效期从当年1月1日至当年12月31日，以企业的经营目标为依据，旧属以下属控股公司销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。
财政年度的总目标必须二月份分解落实到每个季度，列出季度目标，便于季度检查以确保年度目标的实现。
长远目标年度预算是制定季度目标的重要依据。
月度预算的期限上周四从当月月初至当月月底。
根据年度预算和下一年度月度经营情况，编制月度资金预算，用于公司茂汶和费用管理。
一、总则全面预算管理制度是根据企业发展战略，逐层分解，对其总部各个部门以及下属公司下达经营目标，全程管理其经营活动，并对其的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
通过全面预算行政管理，管理层可以及时发现和解决企业经营过程中遇到的问题，适时制定出关键性的经营应对策略，提高管理水平，构筑企业的重要一环竞争力。
全面预算管理的目的在于以一系列第二阶段的预算、控制、协调、考核为手段，管理企业生产经营活动全过程，最终实现跨国企业的战略目标。
全面预算管理体系是由一系列分析预算及差异分析表格、相应制度和说明共同组成的，根据企业经济活动前后贯通、相互关联、规范化排列形成的服务体系一个完整的报表体系，它完整地民企体现了企业对未来经济活动的预期，通过将经营结果与预算进行分析、比较，可以企业对企业经营社会活动中实行过程控制，促进企业经营首要目标的完成。
二、预算的组织机构全面预算会议组织机构一般包括总经理办公会议的预算专项管理、财务部以及预算责任体系。
办公会是实施全面预算管理的最高机构，次要在预算组织政府机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析听取意见汇报，办公点参加会议的主持人是公司总经理；与会人员是珍利、副总经理、公司各部门经理。
公司全面预算管理考核办法
公司全面预算管理考核办法1.目的为了适应建立现代企业制度的要求，建立灵活的激励和约束机制，充分调动公司各部门和全体员工的积极性和创造性，更好地推动管理水平的逐步提高，确保实现公司目标，根据《全面预算管理（暂行）办法》，特制定本办法。
2.适用范围适用于公司各部门。
3.管理规定3.1 预算考核的原则3.1.1 目标原则。
以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。
3.1.2 刚性原则。
预算目标一经确定，不得随意变更调整。
3.1.3 激励原则。
预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合，采用奖励为主、扣罚为辅的原则，体现目标、责任、利益的相互统一。
3.1.4时效原则。
预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。
3.1.5 例外原则。
对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场环境的变化、政策变化、电网调度、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。
3.1.6 分级考核原则。
预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。
公司考核归口管理部门及各成本中心，各成本中心考核班组（或个人），班组考核个人。
被考核部门应结合自身实际制定向下一级预算执行部门（或班组、个人）的考核办法并对其进行考核。
3.2预算考核的对象和内容3.2.1考核对象：各归口管理部门（成本中心）及其第一责任人。
3.2.2 考核内容：以公司与预算执行部门签订的目标责任书和下达的预算为依据，对预算执行情况进行考核，考核内容包括编制预算的及时性、准确性，控制预算的严格性、合理性，预算分析的透彻性、预见性，预算执行的正确性、节约或超支值。
3.2.3 考核方式：预算考核分日常考核与年终考核。
日常考核采取每月度预考核形式进行，旨在通过信息反馈，控制和调节预算的执行偏差，确保预算的最终实现，年终考核旨在进行奖罚和为下年度的预算提供依据。
3.3 预算考核的程序3.3.1 预算考核的具体工作由预算委员会办公室负责组织，总经理工作部负责配合。
公司全面预算管理办法
公司全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司及各分、子公司建立全面预算管理，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标与经营目标的实施，规范企业管理与财务管理行为，制订本管理办法。
第二条本办法适用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根据本公司实际，按照本制度的规范要求制定本公司全面预算管理有关各项制度并报公司总部审核批准。
第三条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。
企业通过全面预算来监控战略目标与经营目标的实施进度，不断完善公司绩效管理体系。
公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用。
第四条全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制，不以会计科目为出发编制，完成明确目标、落实责任、集成管理信息的功能。
第五条全面预算是全员预算、全过程、全方位的预算，要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的责任单位或者岗位、个人，每一个环节，每一个层面都实行预算操纵，横向到边，纵向到底，使预算无死角、无遗漏。
第二章全面预算管理原则与基本流程第六条全面预算管理原则（一）建立全局观念，做好综合平衡；（二）先进、经济、合理；（三）量入为出；（四）轻重缓急，精打细算。
第七条全面预算基本管理流程（一）确定目标1、明确公司战略规划与年度经营计划；2、组织制定预算目标、编制方法与程序3、划分到最小的核算单位与预算单位，必要的要划分到岗位，明确责任单位，明确细分目标。
4、明确各级责任单位预算项目及目标要求（二）预算编制、上报、审核、批准1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算，逐级上报审核、汇总、平衡，直至总部。
2、公司汇总的总预算报董事会批准。
（三）预算执行，实行预算例会制度，分析预算执行情况，向上逐级编报预算执行报告，提出改进与巩固措施并加以落实。
公司全面预算管理制度(5篇)
公司全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。
第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条全面预算管理的基本任务如下:1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。
财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
全面预算管理年度预算考核评分标准
编制说明，迟报1天减1分；上述各项每项提前1天加1分。
上报数据准确、内容完整，初复审核勾稽关系有误（本单位
年 准确性 责任）每1处减0.5分；预算及内部预算表项目缺数，每一处减
度
0.5分；初审预算不符合要求被退回修改，每次减3分。
预 算 编 制
预算没有闭合上报减5分；预算项目安排不合理，每项减1 分，预算指标月、季分解不合理，经审核发现每处减1分，经修 合理性 改仍不合理的减10分，并通报批评。预算分解预算指标安排合 理，出现不合理时每处减1分，退回并通报批评。
科学性
符合分公司的发展要求，对预算结构编制科学，未达到分公 司发展要求的，减2分。
对下达的财务、资金、内投、住房、工资等各项预算指标，
没按下达的指标编报，出现一处错误减3分。 全面性
对要求上报的各项预算说明等资料流于形式的,扣1-3分;内
容有用有参考价值的加1-2分。
全面预算管理年度预算考核评分标准
考核 项 目 内容
评分
标准
上报集团公司预算报表齐全，少一张表减1分；上报分公司 完整性 内部预算报表，齐全完整，少报一张减1分；上报预算表时，未
同时报说明的减1分。
按照预算办公室规定时间，上报自测预算监控指标，迟报一
及时性
天减2分；分公司下达初次预算指标后，各单位上报各种监控指 标迟报一天减2分；上报整体预算报表迟报一天减3分；上报预算
某公司全面预算考核办法
某公司全面预算考核办法为了实现企业资源的合理配置和提高经济效益，XXX通讯在2001年已经完成了全面预算，并制定了一套考评和奖惩方案。
为了制定合理的奖惩制度，制定了每月考评的指标体系，其中包括销售完成率和毛利完成率两个主要的考评指标。
销售完成率是考评指标体系中的主要指标之一，包括国内销售完成率、国外销售完成率和综合销售完成率。
其中，国内销售完成率反映了国内销售数量和销售价格的完成情况，国外销售完成率专指自营外销的完成情况，而综合销售完成率则是指国内销售收入与国外销售收入综合的完成率。
毛利完成率是预算考核中最主要的指标之一，反映了销售数量、销售价格、销售成本及来料加工外销加工费收入情况。
在毛利完成率指标中，内销毛利完成率反映了国内销售实现毛利额相对预算的完成情况，而外销毛利完成率则是反映了自营外销实现的毛利额及来料加工外销取得的加工费收入相对预算的完成情况。
综合毛利完成率是一个综合性指标，反映了企业全部产品的销售数量、销售价格和销售成本的综合完成情况。
其计算公式为实际销售收入减去实际销售成本除以预算销售收入减去预算销售成本乘以100%。
在回款指标中，国内回款完成率和国外回款完成率分别反映了本年销售回款情况及老款回收情况和自营外销货款回收的完成情况。
其计算公式分别为实际国内回款除以预算国内回款和实际国外回款除以预算国外回款乘以100%。
综合回款完成率则是包含国内和国外回款的回款任务综合完成情况，其计算公式为实际国内回款加上实际国外回款除以预算国内回款加上预算国外回款乘以100%。
最后，费用节约额是用来考核各部门费用节约或超支情况，并确定相应的奖励或惩罚额度的指标。
但计算费用节约额需要将各部门实际可支配的费用额与效益挂钩，具体的计算方法见第四节奖惩措施。
差异报告是及时检讨预算制订和实施情况必要措施，也是及时对预算作出调整的依据。
财务部每月将各项指标的实际与预算对比情况公布后，要求负责部门对其中差异进行分析。
2023年公司全面预算管理考核细则
2023年公司全面预算管理考核细则一、全面预算管理考核范围纳入公司年度经营业绩考核范围的子公司、直属企业（以下简称“被考核企业”）。
二、在经营业绩考核指标体系中的考核分值全面预算管理考核满分为100分。
考核结果纳入企业经营业绩考核结果。
按照全面预算管理在经营业绩考核中所占的权重分，对全面预算管理得分进行折算（具体权重分值按经营业绩考核办法规定）。
三、全面预算管理考核内容与计分规则（一）全面预算管理考核内容。
1.预算目标考核。
考核年度营业收入、净利润预算完成情况，提质增效目标的完成情况。
2.预算管理考核。
主要内容包括：（1）预算组织机构的建立和履职情况。
（2）预算制度体系的建立情况。
（3）预算编制质量。
考核预算目标的合理性、偏差率情况、预算报表与说明的编制质量，以及执行公司预算编制工作要求的情况等。
（4）预算资料报送情况。
考核预算资料报送时效与审核反馈情况。
（5）预算执行情况。
（6）预算信息化系统运用情况。
（二）全面预算管理考核计分规则。
预算考核内容的具体事项、分值权重及计分标准，根据每年省委省政府以及省国资委对公司经营目标和预算管理的工作重点，以及公司经营发展的关注要点进行调整。
2023年全面预算管理考核计分规则见本文附表，2023年各指标分值权重如下：指标类别分值权重指标类别分值权重预算目标考核20% 预算组织机构建立5%预算制度体系建立情况10% 预算编制质量25% 预算资料报送及反馈情况10% 预算执行情况20% 预算信息化系统建立情况10% 合计100%四、考核材料的申报每年度结束后，公司发布开展全面预算管理总结的通知，由被考核企业应对年度全面预算管理情况进行总结，并于3月31日前向公司报送总结报告。
总结报告务必涵盖每一个考核内容和每一项计分项目，按顺序逐项说明，未按顺序或未说明的考核内容和计分项目不得分，未报送总结报告或延迟报送超过十个工作日的，全面预算管理考核不得分。
五、评分程序（一）部门审核初评。
全面预算考核办法
全面预算考核管理办法一、目的为准确及时编制预算并有效执行，确保实现公司预算目标，特制定本办法。
二、预算考核遵循的原则目标原则：以预算执行为基础，确保实现公司目标；刚性原则：预算目标一经确定，不得随意变更调整（执行期内）；时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕即进行；例外原则：对影响预算执行的重大因素，如市场环境的变化、政策变化、重大意外灾害及其他客观原因等，考核时作为特殊情况处理，需报预算管理委员会批准。
三、预算考核的对象、内容及方式考核对象：各职能管理部门负责人、责任人及预算编制人。
考核内容：编制预算的及时性、准确性；控制预算的严格性、合理性；预算执行的偏差。
考核方式：预算考核分日常考核与年终考核。
日常考核采取每月度预考核形式进行，预算填报质量问题当月直接考核，预算数据执行实行月度通报，年度考核，旨在通过信息反馈，控制和调节预算的执行超支，确保预算目标的最终实现。
四、预算考核的程序考核程序：各公司财务部门对各部门预算执行情况进行统计考核，并将考核结果定期通报。
五、预算考核标准1、预算编制报送时间考核未按时上报预算的部门，对部门负责人及预算编制人进行考核。
延期三天内的，考核100元；延期超过三天的，考核200元；延期超过五天的，考核500元。
2、预算编制格式有下列情形之一的，对预算编制人考核50元/项。
2.1未按照公司统一预算表格格式编制的部门；2.2预算表明细数、汇总数编制不全的部门；2.3预算表间汇总数与明细数不一致的部门。
3、对预算执行偏差，按下列标准对部门负责人和责任人进行考核。
考核公式：Y=|实际数-预算数|/预算数*100%（按预算项目考核）考核金额见下表：3.1上述考核主要以偏差金额为基础，不同偏差比例考核对应的金额；3.2每项偏差5%以内，不予考核；3.3每项偏差超过30%的，且超支金额大于50万元，每项考核根据具体金额不得少于700元；3.4因人为失误未编制预算但实际有发生额的，根据实际发生数给予每项不少于300元考核。
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鄂州市烟草公司全面预算管理考核办法
第一条为了促进我公司可持续健康发展，强化企业内部的激励约束机制，规范各所属单位各部门全面预算管理活动，保证预算管理工作落到实处，收到实效，特制定本办法。
第二条本《办法》适用于各区局和机关各科室。
第三条对各区局和机关各科室的预算执行情况考核与评价由市公司预算委员会组织相关部门成立考核专班实施。
第四条每季（年度）终了，对各区局和机关各科室的预算执行结果和预算管理过程实行计分考核。
预算执行结果的基本分值为50分，预算管理过程的目标分值为50分。
第五条预算执行结果的考核评价以经营通报和预算审批系统的数据资料所反映的各项目标完成情况为依据；预算管理过程的考核评价由市公司预算管理办公室在日常工作中进行。
第六条预算执行结果的考核评价指标及方法
预算执行结果考核评价基本分值共计50分，考核指标分别为：费用总额（目标分值为30分，最高分为36分），招待费用率（目标分值为10分，最高分为12分），办公、修理、水电、运输费用（目标分值为10分，最高分为12分）。
各区局和机关各科室各项预算执行结果考核以市公司下达的目标及本《办法》规定的分值为准，按各项指标完成值与目标值的比例进行计分。
其中：
费用总额，办公、修理、水电、运输费用，招待费用率三项指标计分的公式为：目标分值×（预算数/实际完成数）×100%
第七条预算管理过程的考核评价指标及方法
预算管理过程的考核评价分值共计50分，包括：预算的执行（目标分值为15分），预算的编制与分析（目标分值为20分）。
一、预算的编制（目标分值为15分）：
1、按时上报（5分）：各区局和机关各科室预算方案于12月31日以前上报市公司审批。
上报时间每延后一天，扣一分，扣完为止。
2、准确性（5分）：各区局和机关各科室预算主要指标与实际执行结果的负面差异率在5%以内，视为准确。
超过5%的，每超过1%，扣一分，扣完为止。
3、预算的编制要体现增进效益，压缩费用的原则（5分）。
二、预算的分解和执行（目标分值为15分）：
1、预算的分解（5分）：各区局和机关各科室分项目将年度预算细分为月度、季度预算，实行分单位、分项目、分期预算控制，确保年度预算目标实现。
2、预算无重大执行差异（5分），预算执行单位无合理原因而造成重大执行差异的（即负面差异率在10%以上），预算委员会应组织内审机构进行专项审计，查明原因，提出改进意见。
每一项重大负面差异扣一分，扣完为止。
3、预算的调整（5分）：公司正式执行的预算一般不予调整，年度预算执行期间，如有特殊情况可申请调整预算，应按规定的程序上报。
如违反规定擅自变更预算的，每次扣一分，扣完为止。
三、预算执行情况的分析（目标分值为20分）：
1、执行的质量（10分）：各区局和机关各科室应严格执行预算，避免人为的操作因素，按照有关审批审核程序。
在审核审批程序上每发生一笔或一次，扣一分，扣完为止。
2、分析的质量（10分）：各区局和机关各科室每月召开费用分析会，写出费用分析，认真分析预算执行的差异，存在的问题及解决的措施和建议，要求做到内容详实、条理清楚、
分析透彻、重点突出，措施有力。
第八条预算考核评价的奖惩措施
一、预算最终评价得分由高到低排出名次，由市公司预算委员会进行通报。
二、季度预算工作考核结果，对于超预算的单位，采取工资补超的处罚措施，并递减下一月份的预算额度。
三、预算工作考评结果最终得分纳入市公司对各区局和机关各科室年度目标考核奖励，实行考核奖励否决权。
第九条本办法由市公司预算管理委员会办公室负责解释。
第十条本办法自2007年4月23日起执行。