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经营分析报告

通过对XXX餐厅账务及其报表的查看，现就会所的经营情况做一下具体的分析。一、经营场所基本情况

XXX餐厅所共有包间X个，员工11名：后厨5名，前台4名，负责人1名，通

勤1名，月均工资额47317.61元。

二、利润状况分析

1、累计盈利状况

开业至201X年X月合计总亏损：3501543.25元，

至201X年底累计总亏损2836739.9元，其中由坏账转如208357元，占亏损比

7.34%，由材料盘亏转入324131.06元，占亏损比11.43%。研发计入成本771.2元。

2、201X年盈利状况

201X年1到9月份本年总利润为：-664875.92，平均月利润额：-73875.10，总的平均利润率为-96.64%，其中1月份最高，达-137.37%，7月份最低，达-57.44%，两者相差79.56%。

201X年1至9月营业利润总额为：-133505.14，营业利润率为-19.4%。1-9月份的平均成本利润率-49.14%，9月最高，达-58.1%，7月最低，达-36.49%。虽总体亏损情况严重，但通过对比可以发现各月差异悬殊，其主要原因是投入产出比相对低较。

三、收入对经营的影响

201X年1到9月份总收入为688022.65，平均月收入为76446.96。其中不含酒水纯餐费收入547057.5，占比为79.51%；酒水收入122646，占比17.83%，两项合计97.34%。

具体明细如下：

1-9月总计成本：1352898.57.其中原材料：303320.92, 成本占比22.42%，

均材料额33702.32；员工工资：425858.52，成本占比31.48%，月均47317.61；日用及酒水额：84973.35，占比6.28%；管理费用（含员工奖金和福利费）498496.13.成本占比36.85%，月均55388.46；税金：38456.59，占比2.84%。（后附明细表）从数据上看员工工资（不含奖金和福利）和管理费占比超出原材料占比，已成为影响会所利润的较大成本，对此环节的控制力度需要加强。

五、应收账款状况

1.201X年应收账款情况

至10月24日应收账款总计：223775.79。集团内部挂账：54406.79，占比24.31%，外单位应收合计169369，占比：75.69%，其中：2012年挂账6699,2014年挂账34493，,2015年挂账11884，2016年挂账116293。

在2014年挂账中人大赵主任挂账24264已成坏账，外部欠款坏账率14.33%，待审批转损失。

2、往年坏账情况（XXXX年X月已转损益）

六：空桌率情况

会所有X间包房，月可接180桌，

1、材料方面

查账发现领料没有领料单，每月库存倒挤入账，收入和领料不能较好的配比，不便于及时发现问题，建议原材料和酒水每日入单。

2、人工方面

鉴于经营场所的实际上客率及营业收入，人员过多，如不考虑与其他营业公司串员的话应重新定位人员数量。

3、管理费

管理费相对于营业收入来说，我认为36.85%的成本占比较高，已超过材料和人工的比率，在管理费上应加强每笔费用合理性及价格的审查。

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