个人所得税手续费返还的税务及账务处理
个人所得税手续费返还：千万不要私分了
个人所得税手续费返还：千万不要私分了个税返还即个税手续费返还，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。
《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
”《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
”根据上述文件规定，对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲应该有两种，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。
1、收到返款：借：银行存款 21200贷：其他收益 20000应交税费-应交增值税-销项税额12002、公司拿出1万元奖励财务部办税员：借：应付职工薪酬 10000贷：银行存款10000特别提醒：1、如果企业将这笔手续费改变了用途，发给代扣代缴个人所得税非相关人员，应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。
2、这笔钱应缴纳企业所得税。
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业的这笔钱应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。
（2）与此收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。
比如用于办税员的奖励，就可以以工资薪金支出税前进行扣除。
（3）如果企业取得了这笔钱，并且没有实际发放，则需要全额缴纳企业所得税。
3、这笔钱应缴纳增值税。
（1）依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复，个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，应缴纳增值税。
我到几家规模较大的公司了解情况，很多单位账务上不显示个人所得税返还业务，据了解，办税人员和财务领导，把钱领回来后，两个人直接分了。
这是很要命的问题。
一个单位有的个人所得税代扣代缴一年一百多万，返还有几万元，这样不明不白私分了，有可能是贪污。
如果按规定把税局返还的金额在公司账务上处理，奖励多少办税人员，这是没有明确规定的，但“不走账”，显然涉及到违反财经纪律的问题，也可能涉及违法（单位举报就是违法）。
个人所得税手续费返还的税务及账务处理
个人所得税手续费返还的税务及账务处理在这个信息瞬息万变的时代，个人所得税手续费返还的税务及账务处理是个比较“有意思”的话题。
很多人对此心存疑虑，想知道到底该怎么处理。
别着急，我们慢慢来聊聊。
首先，了解什么是个人所得税手续费返还。
这笔返还可以看作是对纳税人的一种补偿。
当你报税时，交的手续费可以退还，听起来是不是觉得心里舒坦多了？不过，这笔钱在税务和账务上可不能随便处理。
1. 税务处理1.1 返还的性质手续费返还的性质很关键。
通常，这笔钱被视为一种收入。
哦，别担心，这不是你赚来的工资。
税务局的规定很清楚，虽然你收到的是返还，但在账面上依旧要处理成收入。
这一点可得记牢。
1.2 税收影响很多人会问，这笔收入会不会影响个人所得税的计算？答案是肯定的。
返还的手续费要并入你的总收入来计算所得税。
听起来有点复杂？其实，按个简单的公式就能搞定。
你把返还的手续费加上你的其他收入，再按税率计算，就是最终应缴的个人所得税了。
切记，这里可不能马虎。
2. 账务处理2.1 记录入账当你收到返还的手续费，第一步就是在账务上做记录。
借记“银行存款”科目，贷记“其他收入”科目。
简单吧？这就像你收到一笔小额红包，心里乐滋滋的同时也得在账本上记上一笔。
2.2 发票问题关于发票，很多朋友可能不太重视。
其实，这可大有讲究。
为了保证你的账务处理合规，记得向税务机关索要相关发票。
即使是返还的手续费，发票也是必不可少的哦。
没发票，你的账就可能会出问题，真是“前功尽弃”。
2.3 年终结算年终结算时，可得把这一块的收入算清楚。
总收入再减去可以抵扣的费用，得出最终的应纳税所得额。
记得，万一有变化，税务局可不会给你打折。
保持透明、准确是最重要的。
3. 风险防范3.1 合规意识说到风险，合规意识得提升。
很多人觉得自己只是个小纳税人，没什么好担心的。
但其实，税务局的关注点正在向个人转移。
随便处理可能就会引来麻烦。
遵循规定，按部就班，才能避免“出师未捷身先死”的情况。
个人所得税等手续费返还的税务处理问题(总局口径更新版2017.2.28)【经验】
个人所得税等手续费返还的税务处理问题（总局口径更新版2017.2.28）一、个人所得税手续费征收增值税：总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
”地方口径：目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、辽宁国税(咨询12366)按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
（注：适用于所在地区的所有公司）1、深圳国家税务局全面推开“营改增”试点工作指引（之一），四、代扣代缴个人所得税的手续费返还，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
2、内蒙古自治区国家税务局全面推开营改增政策问题解答三，一、代扣代缴个人所得税的手续费返还纳税问题，根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税。
3、厦门国税，代扣代缴个人所得税返还的手续费收入如何征税？答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
4、福建国税，12366营改增热点问答（7.11）于2016年7月15日发布，我公司为员工代扣代缴个人所得税，收到地税部门返还的手续费，需要缴纳增值税么？税率多少？答：需要按照提供经纪代理服务征收增值税，税率6%，征收率3%。
5、大连国税，企业从税务机关取得的代扣代缴企业所得税和增值税的手续费，是否需要缴纳增值税？如果缴纳增值税，属于哪一税目？（营改增之前，地税机关不就该项所得征收营业税。
）答：按经纪代理服务缴纳增值税。
6、安微国税，12366咨询热点问答解答（2016年9月）问题三、企业为员工代扣代缴个人所得税，税务机关返还的代扣代缴收入是否缴纳增值税？答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
会计准则个税手续费返还账务处理
会计准则个税手续费返还账务处理英文回答：Individual Tax Withholding Fee Refund: Accounting Treatment.In accounting, the treatment of individual tax withholding fee refunds depends on various factors, such as the nature of the refund and the accounting principles followed.1. Nature of the Refund.Refund of Overpaid Withholding Fee: If the withholding fee deducted from an employee's wages exceeds their actual tax liability, the excess amount is refunded to the employee. This refund is considered a return of a liability and should be recorded as a reduction in the withholding payable account.Refund Related to a Tax Credit: When an employee is eligible for a tax credit, the credit may reduce their withholding fee obligation. If the credit exceeds the withholding fee, the excess is refunded to the employee. This refund should be recorded as an increase in cash and a decrease in a tax credit receivable account.2. Accounting Principles.a. Accrual Accounting:Refund of Overpaid Withholding Fee: Under accrual accounting, the refund is recognized when the tax overpayment occurs, regardless of when the actual refund is received.Refund Related to a Tax Credit: The refund is recognized when the credit is granted, even if the refundis received in a subsequent period.b. Cash Basis Accounting:Refund of Overpaid Withholding Fee: The refund is recognized when it is received in cash.Refund Related to a Tax Credit: The refund is recognized when it is received in cash, regardless of when the credit is granted.Journal Entries.Refund of Overpaid Withholding Fee:Accrual Accounting:Debit: Withholding Payable.Credit: Cash.Cash Basis Accounting:Debit: Cash.Credit: Withholding Payable.Refund Related to a Tax Credit:Accrual Accounting:Debit: Cash.Credit: Tax Credit Receivable.Cash Basis Accounting:Debit: Cash.Credit: Tax Credit Receivable.Additional Considerations.The withholding fee refund may be subject toadditional taxes or fees, which should be accounted for accordingly.The treatment of withholding fee refunds may also varydepending on the specific tax laws and regulations applicable to the jurisdiction.中文回答：个人所得税代扣手续费返还的账务处理。
个税手续费返还会计分录 会计准则
个税手续费返还会计分录简介随着中国个人所得税制度的不断完善，个人所得税的纳税方式也在不断调整。
为了减轻纳税人的负担，一些地方政府出台了个税手续费返还政策，即退还纳税人办理个税申报、缴纳个税的手续费用。
个税手续费返还的会计分录记录了这一退还过程。
个税手续费返还的背景个税手续费返还是为了鼓励纳税人按照法律规定履行纳税义务，提高个人所得税的自愿申报和缴纳率。
根据相关规定，个税手续费返还政策实行时间为每年的1月1日至12月31日，纳税人需要在规定的时间范围内申请返还。
个人所得税手续费返还的会计处理个税手续费返还的会计处理需要分为两个环节，申请环节和发放环节。
申请环节1.首先，纳税人需要提供个人所得税缴纳的票据和费用明细。
2.在财务部门的审核下，纳税人提交申请表格，并填写相关信息，包括纳税人姓名、纳税人识别号、返还日期等。
3.财务部门审核通过后，将申请表格传递给税务部门进行核实。
4.税务部门核实完毕后，将审核结果反馈给财务部门。
发放环节1.财务部门根据税务部门提供的核实结果，编制个税手续费返还的会计分录。
2.会计分录根据财务部门的要求进行编制，一般包括以下科目：–账户：借方-个税费用；贷方-应付个税手续费返还–税费：借方-应付个税手续费返还；贷方-银行存款3.编制的会计分录需要经过财务部门和财务审计部门的审核。
4.审核通过后，会计部门将会计分录录入到财务软件系统中，生成相应的凭证。
5.凭证生成后，会计人员需要打印凭证并进行签字确认。
6.最后，会计人员将凭证交给出纳人员进行财务核销处理。
个人所得税手续费返还的税务处理个人所得税手续费返还的税务处理与会计处理紧密相关。
申请环节1.税务部门在收到财务部门提供的申请表格后，审核纳税人所提供的个人所得税缴纳票据和费用明细。
2.审核结果需要及时反馈给财务部门，包括审核通过或不通过的信息。
发放环节1.税务部门根据财务部门提供的核实结果，编制个税手续费返还的发放名单。
2.发放名单需要按照时间顺序排列，并标明返还金额。
个人所得税手续费返还的税务及账务处理
个人所得税手续费返还的税务及账务处理在我们的日常生活和工作中，个人所得税是一个常见的税种。
而对于企业来说，代扣代缴员工的个人所得税有时还能获得一笔手续费返还。
这不仅是一项经济利益，还涉及到一系列的税务和账务处理问题。
接下来，咱们就详细聊聊这方面的事儿。
一、个人所得税手续费返还的概念首先，咱们得明白啥是个人所得税手续费返还。
简单来说，企业按照税法规定，履行代扣代缴员工个人所得税的义务，税务机关会按照一定比例向企业返还代扣代缴手续费。
这相当于对企业协助税务工作的一种奖励或补偿。
二、个人所得税手续费返还的相关政策根据现行政策规定，企业代扣代缴个人所得税所取得的手续费返还，应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。
同时，这笔返还收入还需要计入企业的收入总额，计算缴纳企业所得税。
在增值税方面，如果企业是一般纳税人，适用 6%的税率；如果是小规模纳税人，则适用 3%的征收率（疫情期间可能有优惠政策）。
三、个人所得税手续费返还的税务处理1、增值税处理企业收到个人所得税手续费返还时，应计算增值税销项税额。
假设某企业收到手续费返还 10600 元（含税），如果是一般纳税人，增值税销项税额＝ 10600÷（1 ＋ 6%）×6% ＝ 600 元；如果是小规模纳税人，假设征收率为 3%，增值税税额＝ 10600÷（1 ＋ 3%）×3% ＝30874 元。
2、企业所得税处理企业取得的个人所得税手续费返还应作为企业的收入，计入当年的应纳税所得额。
同时，与取得该收入相关的合理支出，如用于奖励办税人员等，在计算企业所得税时可以扣除。
四、个人所得税手续费返还的账务处理1、收到手续费返还时借：银行存款 10600贷：其他收益 10000应交税费——应交增值税（销项税额） 600 （一般纳税人）或借：银行存款 10600贷：其他收益 1029126应交税费——应交增值税 30874 （小规模纳税人）2、用于奖励办税人员时借：管理费用——工资薪金 2000贷：应付职工薪酬 2000借：应付职工薪酬 2000贷：银行存款 2000需要注意的是，如果企业将手续费返还用于其他用途，如弥补办公经费等，相应的账务处理也会有所不同。
机关单位个税手续费退费账务处理流程
机关单位个税手续费退费账务处理流程
一、申请退费
1.申请人填写退费申请表
（1）姓名、单位、联系方式
（2）退费原因说明
2.提供相关证明材料
（1）缴费凭证复印件
（2）退费申请书
二、审核退费申请
1.财务部门审核资料
（1）核对缴费金额
（2）验证申请人身份
2.主管部门审批
（1）部门负责人审批意见
（2）签署退费批复文件
三、退费流程
1.退费操作
（1）财务部门办理退费手续
（2）生成退费凭证
2.调整账务
（1）更新账务信息
（2）确认退费入账
四、退费通知
1.通知申请人
（1）电话通知退费结果（2）邮件发送退费通知2.发放退费凭证
（1）邮寄退费凭证
（2）个人领取退费凭证
五、结束流程
1.归档
（1）存档退费相关文件（2）归档管理
2.反馈意见
（1）征求申请人意见反馈（2）记录反馈结果。
企业会计准则个税手续费返分录
企业会计准则个税手续费返分录
在企业会计准则下，个税手续费返还通常是指企业为员工代扣个人所得税，并收取一定比例作为手续费。
如果企业决定将一部分或全部个税手续费返还给员工，这会涉及到以下会计分录：1.当企业代扣个人所得税并收取手续费时：
记录代扣所得税和手续费收入：
借：个人所得税代扣款项（借方金额为代扣的个人所得税金额）
贷：其他应付款（手续费收入）
2.当企业决定返还部分或全部个税手续费给员工时：
记录个税手续费返还：
借：其他应付款
贷：银行存款（或现金）/应付工资
在这个分录中，“其他应付款”账户的借方金额为返还给员工的个税手续费金额，而“银行存款”（或“现金”）账户则是用来记录实际支付给员工的金额，或者直接在“应付工资”账户中进行扣减。
这样，企业就可以在财务报表中清晰地反映出个税手续费的代扣和返还情况，以及相关的财务影响。
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个人所得税手续费返还的税务及账务处理
一、个人所得税手续费的相关法规：
1、根据《个人所得税法》第十一条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
2、《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）规定，“三代”范围包括代扣代缴、代收代缴、委托代征，“三代”税款手续费支付比例，(一)法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。
二、个人所得税手续费征收增值税：
目前没出台涉及个税手续费返还缴纳增值税的
具体文件，但在税务总局及地方税务局的12366纳税服务平台答疑上有所反映：
总局口径：国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑，是“按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收
入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
”
地方口径：目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区只有部分省份（并非全部省份），其中包含安徽省，按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
（注：适用于所在地区的所有公司）
安徽国税，12366咨询热点问答解答（2016年9月）问题三、企业为员工代扣代缴个人所得税，税务机关返还的代扣代缴收入是否缴纳增值税？
答：代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。
包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。
文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）货劳处审核人：丁以文
三、个人所得税手续费企业所得税处理：
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，企业代扣代缴个人所得税取得手续费收入应缴纳企业所得税。
中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
对于企业取得的该项手续费返还收入应计入企业所得税收入中，对于用于该项工作的支出也同时计入到支出中，参与企业收到当年企业所得税汇算清缴。
因此手续费返还收入企业所得税肯定是要缴的。
四、个人所得税手续费个税处理：
《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税：（五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
”对于免征个人所得税的手续费也应仅指办理代扣代缴手续的相关人员按规定所取得的扣缴手续费，而如果公司将此款项作为奖金或者集体福利性质奖励给非相关人员则应并入员工当期工资薪金计征个人所得税。
五、个人所得税手续费账务处理
建议纳税人将手续续返还收入计入“其他业务收入”，如用于奖励办税人员发生支出时计入“其他业务支出”科目。
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-增值税（销项税）。