增值税计算题

增值税计算题

1(公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。

A(1360 B(1300 C(1162 D(1000

【答案】A

【解析】8000×17%,1360(元)

2(公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率 17%，计算该公司8月增值税销项税额。

A(1591.2 B(1360 C(1000 D(2040

【答案】B

【解析】9360,(1,17%)×17%,1360(元)

3(某企业为增值税一般纳税人。2010年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票;销售货物取得不含税销售额100万元。已知销售的货物适用17,的增值税税率。计算该企业9月份增值税应纳税额( )。

A(17 B(8 C(9 D(10

【答案】C

【解析】一般纳税人销售货物，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为:应纳税额,当期销项税额,当期进项税额。

该企业9月份增值税应纳税额,当期销项税额,当期进项税额,100×17%,8,9(万元)。 4(某公司为增值税一般纳税人，2009年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货

运发票注明的运费金额为1万元。(2)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。计算该公司8月份增值税应纳税额。

A(13.6 B(6.87 C(6.73 D(20.1

【答案】C

【解析】该公司8月份销项税额,含税销售额?(1，税率)×税率,93.6?(1，17%)×17%,13.6(万元)

该公司8月份进项税额,40×17%，1×7%,6.87(万元)

该公司8月份应纳增值税税额,当期销项税额,当期进项税

额,13.6,6.87,6.73(万元)。 5(某公司为增值税一般纳税人。2009年8月，该公司发生以下经济业务:(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。(3)销售产品一批，取得产品销售收入(含增值税)2468.7万元。该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。计算该公司8月份应纳增值税税额。

A(358.7 B(39.2 C(2.2 D(319.5

【答案】D

【解析】该公司8月份增值税销项税额,含税销售额?(1，税率)×税

率,2468.7?(1，17%)×17%,358.7(万元)。该公司支付的运输费10万元按7%的扣除率计算进项税额。

该公司8月份可抵扣的增值税进项税额,30，10 × 7%，6.3，2.2,39.2(万元) 该公司8月份应纳增值税税额,当期销项税额,当期进项税额,358.7,39.2,319.5(万元) 6(某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为( )元。

A(1000 B(2750 C(2337.5 D(2500

【答案】C

【解析】关税,10000×10%,1000(元)

增值税组成计税价格,(10000，1000)?(1,20%),13750(元)

进口商品应缴纳的增值税税额,增值税组成计税价格

×17%,13750×17%,2337.5(元)。 7(某公司进口成套化妆品一批。该成套化妆品中，既有化妆品，又有护肤品，关税完税价格为400000元，设关税税率40%，消费税税率30%。计算应纳增值税税额为( )元。 A(240000 B(200000 C(150000

D(136000

【答案】D

【解析】消费税组成计税价格,(400000，400000×40,),(1,30,),800000(元); 应纳消费税税额,800000×30,,240000(元);

增值税组成计税价格,400000，400000×40,，240000,800000(元); 应纳增值税税额,800000×17,,136000(元)。

8(某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元，适用增值税率为17,。则本月应交的增值税为( )元。

A(46960 B(46925 C(48725 D(47373.68

【答案】A

【解析】进项税额,68000，2000×7%，30000×13%,72040;销项税

额,700000×17%,119000;

则本月应交的增值税,119000,72040,46960(元)。

9(一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元;则计算纳税人可抵扣的进项税。( ) A(6640 B(45360 C(45300 D(40000

【答案】A

【解析】进项税,50000×13%，2000×7%,6640(元);采购成本,50000×87%，2000×93%,45360(元)。

10(某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为( )。

A(2420元 B(2600元 C(3020元 D(3062元

【答案】C

【解析】该食品厂准予抵扣的进项税额,6000×7%，20000×13%,3020(元)。

11(某生产企业外购原材料取得增值税专用发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费800元;(货票上注明运费600元、保险费60元、装卸费120元、铁路建设基金20元)。进项税额是( )。

A(17043.4 B(17054.6 C(17056 D(17051.8

【答案】A

【解析】进项税额,100000×17%，620×7%,17043.4(元)。保险费、装卸费不包括。 12(某企业是增值税一般纳税人。2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时支付运输费8万元(取得运费发票)。已知该企业适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。