税法总论习题答案
税法总论练习试卷2(题后含答案及解析)
税法总论练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．行为目的税法是规定对某些特定行为及为实现国家特定政策目的征税的法律规范。
在下列税法中,属于行为目的税法的是( )。
A．消费税法B．烟叶税法C．印花税法D．房产税法正确答案：C 涉及知识点：税法总论2．我国税收法律关系权利主体中,对纳税人的确定原则一般是( )。
A．国籍原则B．属人原则C．属地原则D．属人兼属地原则正确答案：D 涉及知识点：税法总论3．税收法律关系的主体是指( )。
A．征税方B．征纳双方C．纳税方D．税务机关正确答案：B 涉及知识点：税法总论4．税收法律关系中的征税主体,主要的职能机关是( )。
A．国家权力机关B．国家行政机关C．国家财政机关D．国家税务机关正确答案：D 涉及知识点：税法总论5．税收法律关系的内容是权利主体享有的权利和所承担的义务,其中税务机关的权利包括( )。
A．税法制定权B．税务处罚权C．行政复议权D．行政诉讼权正确答案：B 涉及知识点：税法总论6．在税收法律关系中,纳税义务人享有的税收法律权利主要是( )。
A．办理税务登记B．进行纳税申报C．申请延期纳税D．依法缴纳税款正确答案：C 涉及知识点：税法总论7．税收法律关系的变更是依法形成的税收法律关系由于客观情况的变化而引起权利与义务的变化,如税目的增加或减少、( )等。
A．新办企业登记B．征税手续的变动C．新税种的开征D．产生符合免税的条件正确答案：B 涉及知识点：税法总论8．税法上规定的纳税人是指直接( )的单位和个人。
A．负有纳税义务B．最终负担税款C．代收代缴税款D．承担纳税担保正确答案：A 涉及知识点：税法总论多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
税法课件习题答案
第一章税法总论【案例1-1】下列关于税收概念理解不正确的是（）。
A.税收是我国目前取得财政收入的最重要工具B.国家征税依据的财产权力C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.国家征税要受到所提供公共产品规模和质量的制约答案：B解析：国家征税依据的是政治权力，而不是财产权力。
【案例1-2】下列关于税收“三性”的理解不正确的是（）。
A.强制性是核心B.无偿性是保障C.固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束D.税收的形式特征是区别税与非税的外在尺度和标志答案：AB解析：税收的“三性”中，无偿性是核心，强制性是保障。
【2004年判断题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。
答案：×解析：税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
【案例1-3】从法律性质看，税法属于（）。
A.制定法B.义务性法规C.综合性法规D.程序法答案：B解析：从法律性质来看，税法属于义务性法规。
义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。
【案例1-4】税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局答案：A解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会；其他选项是广义的立法机关。
【2009年单选题】下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》答案：A解析：本题考核税法与宪法的关系，参见教材第4页倒数第4行：我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
税法总论--注册会计师考试辅导《税法》第一章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第一章练习税法总论一、单项选择题1、下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束2、下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。
A.税法是依据《宪法》的原则制定B.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C.违反了税法，不一定就是犯罪D.税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移3、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则4、下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法5、下列说法不正确的是（）。
A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法6、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物。
税法总论习题答案
税法总论习题答案文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。
A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
2023年税法总论习题及答案
2023年教材《税法》随章练习题第一章税法总论习题一、单项选择题1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（）。
A.生产关系B.分派关系C.社会关系D.阶级关系2.纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请延期纳税C.申请税收复议D.进行税务检查3.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的拟定原则是（）。
A.国籍原则B.属地原则C.实际住所原则D.属地兼属人原则4.在税法的构成要素中，区分不同税种的重要标志的要素是（）。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.下列关于税法要素的说法中，表述不对的的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物8.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分派环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物9.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）oA.税收法律B.地方性税收法规C.部门规章D.地方规章10按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法提成（）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法11下列税种中，重要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.个人所得税D.城市维护建设税12个人所得税中“工资、薪金”采用的是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率13.下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.税收法律关系的保护二、多项选择题1.下列有关税法概念的说法对的的有（）。
A.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税收的特性是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，运用税收工具参与社会产品和国民收入分派的法律规范的总称2.以下选项中，属于税法的基本原则的有（）。
税法总论经济法试题及答案
税法总论经济法试题及答案一、选择题1. 根据税法规定，纳税人应当在何时申报纳税？A. 每月的第一天B. 每季度的第一天C. 每月的最后一天D. 每季度的最后一天答案：D2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个档次B. 2个档次C. 3个档次D. 4个档次答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D二、判断题1. 纳税人在享受税收优惠政策时，必须符合国家规定的条件。
（）答案：正确2. 所有企业都应当缴纳企业所得税。
（）答案：错误（说明：非营利组织等特定主体可能免税）3. 个人所得税的征收方式只能是代扣代缴。
（）答案：错误（说明：个人所得税的征收方式还包括自行申报等）三、简答题1. 简述税收法定原则的含义及其重要性。
答案：税收法定原则是指税收的征收必须依法进行，没有法律依据不得征税。
这一原则的重要性在于保障纳税人的合法权益，防止国家权力的滥用，维护税收制度的公正性和稳定性。
2. 什么是税收筹划？简述其合法性与风险。
答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经济活动，以达到减轻税负的目的。
其合法性在于必须遵守税法规定，不得违反法律规定进行逃税。
风险主要来自于筹划不当可能导致税务机关的稽查和处罚。
四、案例分析题案例：某公司在2023年度的应纳税所得额为500万元，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税额，并简述企业如何通过合法途径降低税负。
答案：该公司应缴纳的企业所得税额为500万元 * 25% = 125万元。
企业可以通过加大研发投入、享受国家税收优惠政策、合理安排资产折旧等方式，在不违反税法的前提下，合法降低税负。
结束语：本试题旨在考察学生对税法总论及经济法相关知识的掌握程度，通过不同类型的题目，检验学生的理解、分析和应用能力。
希望学生能够通过本试题的学习，加深对税法重要性的认识，提高依法纳税的意识。
税法(本科第四版)课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论含答案
2020年注册会计师考试《税法》知识点习题：税法总论含答案【多选题】以下税收法律中，由全国人民代表大会常务委员会表决通过立法的有( )。
A.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国环境保护税法C.中华人民共和国车船税法D.中华人民共和国税收征收管理法【答案】BCD【多选题】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的( )。
A.代理记账机构B.财税类咨询公司C.会计师事务所D.律师事务所【答案】ABCD【多选题】涉税专业服务机构涉税业务内容包括( )。
A.逃税方案设计B.依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明C.接受纳税人委托，代理减免退税申请D.接受司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论【答案】BCD【解析】涉税专业服务机构涉税业务内容包括：(1)纳税申报代理。
(2)一般税务咨询。
(3)专业税务顾问。
(4)税收策划。
(5)涉税鉴证。
(6)纳税情况审查。
(7)其他税务事项代理。
(8)其他涉税服务。
【多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有( )。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系B.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.税法是税收制度的核心内容【答案】BCD【多选题】以下关于税法的表述正确的有( )。
A.税法属于权利性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系D.税收法律体系具有单一性【答案】BC【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则【答案】ABCD【单选题】下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
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税法总论习题答案The document was prepared on January 2, 2021第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。
A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】 C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】 D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】 A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
5．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、营业税D、城市维护建设税5．【正确答案】 A【答案解析】选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。
增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
6．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定6．【正确答案】 A【答案解析】选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。
7．下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.城镇土地使用税7．【正确答案】C【答案解析】选项ABD由地方税务局系统负责征收和管理。
8．下列税种中，不属于资源税类的是（）。
A.印花税B.资源税C.土地增值税D.城镇土地使用税8.【正确答案】A【答案解析】选项A：印花税属于财产和行为税类。
9．下列有关我国税收执法权正确的是（）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案9．【正确答案】 B【答案解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。
中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。
10．按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。
但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。
A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则10．【正确答案】B【答案解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
11．下列关于税法与其他法律关系的说法不正确的是（）。
A.税法和行政法都属于义务性法规B.税法具有经济分配性质，且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的C.立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是《宪法》第五十六条规定D.税法和民法的调整方法不同，税法的调整方法是命令和服从，民法调整方法的主要特点是平等.等价和有偿11．【正确答案】 A【答案解析】行政法大多为授权性法规，而税法是一种义务性法规。
12．下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
A.《企业所得税实施条例》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《企业所得税法》12．【正确答案】 A【答案解析】选项属于税收部门规章；选项D属于税收法律。
13．下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税.免税.退税的权利C.依法享有申请行政复议.提起行政诉讼.请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作13．【正确答案】 D【答案解析】选项D是税务机关的权利。
14.税收法律关系的产生.变更和消灭是由（）决定的。
A.税目B.纳税义务人C.征税对象D.税收法律事实14.【正确答案】 D【答案解析】税收法律关系的产生.变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生.变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定的。
15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。
A.纳税人所得或收益的国际化B.各国行使的税收管辖权的重叠C.各国所得税制的普遍化D.国际税收协定15.【正确答案】B【答案解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。
各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
16.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。
A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合16.【正确答案】C【答案解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
17.《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律17.【正确答案】 D【答案解析】目前由全国人大及其常委会正式立法的有：《中华人民共和国企业所得税法》.《中华人民共和国个人所得税法》.《中华人民共和国税收征收管理法》。
18.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人18.【正确答案】C【答案解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
19.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限19.【正确答案】C【答案解析】税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
20. 9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率优先的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则20.【正确答案】B【答案解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
二.多项选择题1．下列税种中，属于间接税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税1．【正确答案】ABC【答案解析】选项D属于直接税。
2．国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A.各银行总行缴纳的营业税B.资源税C.土地增值税D.车辆购置税2．【正确答案】 AD【答案解析】资源税和土地增值税属于地方税务局系统负责征收和管理的税种。
3．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（）。
A.义务性法规B.授权性法规C.单一性法规D.综合性法规3．【正确答案】 AD【答案解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
4．下列各项中，属于税收部门规章的有（）。
A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》C.国务院发布的《企业所得税实施条例》D.国务院发布的《税收征收管理法实施细则》4．【正确答案】 AB【答案解析】选项都属于税收行政法规。
5．下列属于我国税收的立法原则的有（）。
A.从实际出发的原则B.原则性与灵活性相结合的原则C.民主决策的原则D.地区差异性原则5．【正确答案】 ABC【答案解析】税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性.连续性与废.改.立相结合的原则，没有地区差异性原则。
6．下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署6．【正确答案】ABD【答案解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。
有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部.国家税务总局及海关总署。
7．下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。
A.土地增值税B.消费税C.印花税D.个人所得税7．【正确答案】 BC【答案解析】选项A，土地增值税是超率累进税率；选项D，个人所得税没有定额税率。
8．下列属于商品和劳务税类的税种有（）。
A.土地增值税B.营业税C.城市维护建设税D.增值税8．【正确答案】 BD【答案解析】选项A属于资源税；选项C属于特定目的税类。
9．根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。
A.新法.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法9．【正确答案】 ACD【答案解析】税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力，B选项不正确。