复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题
复旦大学433税务专业基础考研专硕考研真题复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题与解析一、单选题20分1比较简单的税收理论2有一道税收历史（有关唐朝租庸调制）3后面有几题是征管法里面“天数”的问题二、多选题20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断题20分（税收理论和征管法）四、计算题30分1有关国际重复征税三种避免办法（杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题）；2有关增值税的（比较简单，某年注会原题）；3税收征管方面的：（1）算欠税滞纳金；（2）算罚款。
五、综合题30分1证明斯特恩线性所得税模型为什么是累进及随着税率的降低累进程度越高？（《税收学原理》106页）2增值税（2010年注会税法考试计算题第1题）六、论述题30分1论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（《税收学原理》第五二章102页）。
答：1927年拉姆塞（Ramsey，又译拉姆齐）在其论文《对税收理论的贡献》中提出最优商品税。
拉姆塞的目标是如何设置商品税税率使“效用减少最小”即额外负担最小。
他假定货币的边际效用是常数（忽略分配问题），经济体系为没有对外贸易时的完全竞争状态并且生产总是等于消费，私人和社会纯产品总是相等（即不存在外部性问题，不考虑国家干预），税收只是取得一定的财政收入而不考虑用税收进行财政支出而产生的影响。
（1）等比例规则和逆弹性规则①等比例减少规则拉姆塞指出，整个税制应当使应税商品的生产按照相同的比例减少。
要通过对既定的商品征收比例税来获得无穷小的税收收入，那么，税收应当使每一种应税商品的生产等比例地减少。
筹措税收收入最合理的办法是对某些商品予以补贴，而对另一些则予以征税。
如果征税使后者减少的比例超过前者减少的比例，那么就要求对后者予以补贴。
如果应税商品在需求方面有替代性或者具有互补性，那么，应当遵循的原则是：征税应当使它们的消费比例保持不变。
上述结论可以概述为等比例减少规则：要使税收的额外负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产数量以相等的百分比减少。
直观的意义是征税前人们的消费已经达到帕累托最优，已经有一个最优的消费组合，在偏好相同和不存在收入差距的假设下，只要征税造成的消费数量等比例下降，征税后消费者损失的仅仅是因课税而损失的消费额，而没有改变消费者的选择，就不会造成额外负担。
②逆弹性法则拉姆塞提出逆弹性法则，指出对需求弹性相对小的商品课以相对高的税率，而对需求弹性相对大的商品课以相对低的税率，以实现效率损失最小，也就是实现对消费者的消费选择的扭曲程度最小。
如果劳动供给绝对无弹性，那么就应对所有商品平等征税。
如果某一商品是采用几种不同的方法生产的，或者是在几个不同的地方生产的，而这些地方的资源不具有流动性，这说明在它们之间予以差别对待是有益的。
鲍莫尔和布莱德福德（Baumol and Bradford，1970）在拉姆塞成果的基础上对逆弹性规则作了更加明确的研究，说明在最优商品税体系中，对各种商品征税的税率应与应税商品的需求弹性成反比，即应对需求弹性大的商品征低税，而对需求弹性小的商品征高税。
其意义在于,扭曲性影响小的税收由于其对经济主体的有效率决策干扰小，所以福利损失小，效率高。
而商品需求弹性越低，意味着被税收干扰的可能性小，税收所造成的扭曲性影响就小，从而效率就高，极端情况下是对没有弹性的商品课税，就不会造成效率损失。
（2）拉姆塞规则的贡献和缺陷①两项规则的发现具有重要的学术意义，它们为寻找使税收额外负担最小化的路径提供了开创性的启示；②两项规则所建立的非常严格的假定前提并不现实。
这些假定包括一个没有对外贸易的完全竞争的封闭型经济体系，不存在外部性问题，单人经济情况；货币的边际效用对所有消费者都是相同的；只有两种商品，课税商品之间并不存在交叉价格效应。
显然这样的假定条件过于理想化，与现实生活距离太远：a．社会中的消费者并不具有同一性，个人的消费偏好很不相同。
正是由于个人的消费偏好多种多样，无法进行一一测定，因此也就无法找出一个征税成本合适的可行办法，在征收商品税后，使原来已经达到帕累托状态的生产者或消费者的选择不会改变。
b．原有的经济由于存在外部性、垄断等市场失灵现象不是最优的。
拉姆塞着眼于税收不改变原来的经济状态，认为不改变原来经济状态的税收就是额外负担最小的税收，这显然不现实。
既然原来的经济状态不是最优的，通过税收的作用或许能够优化，因此商品税不一定要着眼于生产数量或消费数量的等比例减少。
c．即使等比例规则是正确，但实际上难以安排一套税率制度实现生产或消费数量的等比例减少。
要做到等比例减少需要测定消费者每时每刻的消费心理和生产者的意愿，这存在信息获取的困难，如果回到无数多的消费者和生产者的现实社会，获取足够的信息就更不可能；同样在必须获得足够多的税收收入的前提下，只对无弹性或弹性低的少数商品课税就不可能；即使能让生产等比例减少，却未能同时让消费也同比例减少，经济总是会因税收而产生额外负担。
d．另一个重要假定即货币的边际效用对所有个人都是一样的，这就是不考虑个人收入差异的公平问题。
因为需求弹性小的商品通常都是生活必需品，而对穷人来说，生活必需品方面的开支占其收入的比重远远高于富人，如果对生活必需品以高税率课税，穷人负担的税收也就远远高于富人，这样的税制是一种极端不公平的税制。
2论述增值税扩围必要性和待解决的问题。
答：增值税扩围改革是指将现行属于营业税征收的税目纳入增值税的征收范围，其目的是通过合理税制，消除服务业发展中的税收制度性障碍，促进服务经济转型和经济发展方式转变。
（1）增值税扩围的必要性①从税制结构角度，增值税与营业税并行破坏增值税抵扣链条，增值税发挥作用有限增值税具有“中性”的优点，但是要充分发挥增值税的中性作用。
前提之一就是增值税的税基要尽可能地广，包含所有的商品和服务。
现行税制中对第二产业的建筑业和大部分的第三产业课征的是营业税而非增值税，增值税征税范围较狭窄，导致经济运行中增值税的抵扣链条被打断，增值税的中性效应大打折扣。
②从产业发展和经济结构调整的角度，将大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对流通和服务性产业的发展造成不利影响a．由于营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，不可避免地会产生重复征税,进而扭曲企业的生产和投资决策；b．由于企业外购服务所含营业税无法得到抵扣，企业更愿意自行提供所需服务而非外购服务，导致服务生产内部化，不利于服务业的专业化分工和服务外包的发展；c．出口适用零税率是国际通行的做法,但由于我国服务业适用营业税,在出口时无法进行退税,导致服务含税出口。
与其他对服务业课征增值税的国家相比,我国的服务出口由此易在国际竞争中处于劣势。
③从税收征管的角度看，两套税制并行造成了税收征管实践面临新的难题现代市场经济中，存在着大量的混合销售、兼营行为，随着信息技术的发展，传统的商品服务化的趋势渐强，商品和服务的界限难以清晰界定，是适用增值税还是适用营业税的难题随之而生。
如果统一征收增值税，形成了完整的增值税抵扣链条，从而结束税制结构复杂的局面，消除了因征收多种税而导致的税负不公平、不合理的因素。
（2）待解决的问题①中央与地方财权与事权不匹配增值税扩围意味着原来归属地方的营业税收入，逐渐收归中央，地方政府的税收收入将会大大减少。
地方主体税种缺失，财政能力有限，必然影响到地方各项建设。
因此，中央和地方财政收益该如何分配是增值税扩围后面临的首要问题。
②各行业之间税负差异的平衡当前我国营业税按行业设置了三档税率，在增值税扩围后，这些行业如果按照当前两档税率征收增值税，由于行业不同，行业税负差异较大。
到底该设置几档税率，税率具体为多少才不至于引起新的税负不平衡，也是亟待解决的问题之一。
③税收征管权的归属目前，营业税和增值税分别归属地税部门和国税部门，而在增值税扩围后，国税和地税部门的职责划分也将成为一个难题。
目前对此问题存在两种解决思路，一是“一次到位式”改革，二是“渐进式过渡式”改革。
④税收征管面临的挑战在我国当前情况下，增值税扩围后将会面临诸多征收管理问题。
如技术难题：增值税凭增值税专用发票抵扣进项税，但在一些服务业中存在许多增值税专用发票使用和管理上的盲区；营业税纳税对象的服务行业大多具有投入少、规模小、企业分散、从业人员众多的特点，距增值税一般纳税人标准差距很大，税源管理较为困难。
总之，今年复旦433税务学专业基础侧重于税务理论，实务考的不多，也很简单，只是涉及增值税计算，所得税根本没涉及，复习重点应该放在杨斌《税收学原理》上，复旦大学出的那边中国税制好像基本没怎么考，税收征管考的还是挺多的，估计要20来分吧。
德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。
[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】B查看答案【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。
B项，国民经济原则包括两项：①慎选税源原则，是指税源的选择应有助于保护资本，主张以国民所得为税源，而不能以资本所得和财产所得为税源；②慎选税种原则，是指税种选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种。
C项，社会正义原则是指税收负担分配于纳税人时，应遵循普遍和平等的原则。
D项，税务行政原则又具体分为税收确实原则、税收便利原则、最少征收费用原则。
7考虑税收对居民储蓄的影响时，同时存在收入效应和替代效应，这两者之间的关系是（）。
[对外经济贸易大学2018研]A．作用方向相同，且收入效应占优B．作用方向相同，孰强孰弱不确定C．作用方向相反，且替代效应占优D．作用方向相反，孰强孰弱不确定【答案】D查看答案【解析】税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间；税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。
即收入效应会提高劳动力的供给，而替代效应会减少劳动力的供给，二者的作用方向相反，而收入效应与替代效应的强弱取决于现实中的不同经济情况。
8在商品市场或劳动力市场里，（）多负担税收。
[对外经济贸易大学2018研]A．富有弹性的一方B．缺乏弹性的一方C．本地居民D．本地厂商【答案】B查看答案【解析】商品或要素的需求弹性的大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。
消费者的需求弹性越小，税负越容易转嫁，税负更多的由消费者承担；供给弹性的大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比，供应者或生产要素的提供者的供给弹性越小，税负越难转嫁，税负更多的由其承担。
复旦大学税收学考研真题
复旦大学税收学考研真题复旦大学税收学考研真题是许多学子备战考研的重要资料之一。
税收学作为财政学的重要分支，研究的是国家通过税收手段调节经济活动和实现财政目标的理论和实践问题。
对于考研学子来说，掌握税收学的基础知识和理论，对于他们顺利通过考试至关重要。
首先，我们来看一道典型的复旦大学税收学考研真题：题目：解释税收的基本功能和税收的经济意义。
这道题目要求考生对税收的基本功能和经济意义进行解释。
税收的基本功能主要包括财政收入功能、调节功能和分配功能。
税收作为国家财政收入的重要来源，可以用于满足公共产品和服务的供给，如教育、医疗、基础设施建设等。
同时，税收还可以通过调节税率和税收政策，对经济活动进行引导和调控，促进经济增长和结构优化。
此外，税收还具有分配功能，可以通过税收制度的设计，实现财富的再分配，减少贫富差距，促进社会公平和社会稳定。
税收的经济意义主要体现在以下几个方面。
首先，税收可以通过改变个人和企业的经济行为，对资源配置产生影响。
通过税收的调节作用，可以引导个人和企业在经济活动中更加理性和高效地利用资源，促进经济的发展和增长。
其次，税收可以通过财政支出的方式，对经济进行刺激和调整。
在经济低迷时期，政府可以通过增加财政支出，刺激需求，促进经济的复苏。
再次，税收还可以通过改善收入分配，减少贫富差距，促进社会公平和社会稳定。
最后，税收还可以通过税收政策的调整，对经济结构进行优化和调整。
通过减税和优惠政策，可以促进特定行业的发展，推动经济结构的升级和转型。
对于这道题目，考生需要结合税收学的理论知识和实践经验，对税收的基本功能和经济意义进行全面和深入的分析。
在回答问题时，可以结合具体的案例和数据，提供实证分析，增加回答的可信度和说服力。
同时，还需要注意语言表达的准确性和条理性，避免出现模糊和不清晰的表达。
除了这道题目，复旦大学税收学考研真题还涵盖了税收制度、税收政策、税收法律等方面的内容。
对于考生来说，通过对真题的复习和解析，可以深入理解税收学的核心概念和理论，提高解决实际问题的能力。
2018上财433税务专业基础真题回忆
2018 上财 433 税务专业基础真题回忆
【单选题+判断题】
亚当斯密税收原则，税率分类，组价公式…总体上比较简单，冷门题只有几道…楼主脑仁疼不去回忆了，更多内容请参照其他回忆帖
【简答题】
1.改革开放以后我国企业所得税的改革过程
2.增值税单一税率和多档税率的利弊得失
3.2016 年资源税改革主要内容
4.比较契税和车辆购置税的异同
5.简述房地产税制的改革原则和思路
【计算题】
1.增值税计算
2.涉及境外分支机构和境外子公司的企业所得税抵免税问题（有点冷门…所以做得很忐忑）
3.委托代销和协议买断销售的增值税计算
4.个人所得税计算（其中有一道公司代付个税的题，即个人直接拿到的就是税后劳务报酬，要求算税额。
轻一有例题，但这个考点很容易被忽视）
5.消费税计算（轻一原题改编）
6.企业所得税计算
【论述题】
1.我国重复征税问题及其解决途径
2.地方税制问题及其改革。
433税务专硕历年真题大全
2019一、单选。
（16题，每题1分）考到生产型、消费型、收入型增值税行政处罚的种类销售折让（注意2018.5.1后增值税率改为16%）劳务报酬个人所得税计算还有一些原理问题吧真的都很简单把轻一做三遍这都是小问题二、多选考到了一个特许权使用费经济赔偿算不算入特许权使用费其他的都不难还是那句话轻一上的知识要全面掌握三、名词解释定期定额计税依据税务行政诉讼税基式减免非居民企业四、简答税收法律关系的主体、客体、内容自动稳定的税收政策和相机抉择的税收政策列举本年个人所得税修改内容（至少六条）属地原则的内容还有什么原则它们的区别是什么五、计算题1.增值税2.消费税（化妆品）3.企业所得税（一些调增调减注意高新技术企业职工教育经费是8%）4.个人所得税（工资薪金、年终一次性奖金、受赠房地产转让、债权转让，都很常规，不难）5.纳税检查（今年连分录都没让改直接让你指出错误然后算下要补交的各种税啥的都告诉你要算哪些了真的非常简单）六、论述题给了一段材料问为什么现在企业纳税时间和纳税次数都减少了问应当如何改善营商环境2018一、单选。
（15题，每题1分）都比较简单第一题是问税收三性不包括哪个。
有一题算个税的是工资3000，又拿了一个季度的奖金1500，计算应缴个税。
有一题算劳务报酬的个税，要记住劳务超过20000要加成征收，还直接捐赠了一些钱，直接捐赠是不能抵扣的，但是依法捐赠的也是有限额扣除的。
有一题是问今年增值税税率取消了哪一档。
有一题是问纳税人在我国居住满5年应该如何纳税。
二、多选。
（8题，每题2分，少选但选对给0.5分，错选不给分）第一题是问十八届三中全会涉及了哪些税种，其实这个我比较困他问的是开会谈到的还是要改革的。
其他的没什么特点，就忘了。
三、名词解释。
（5题，每题5分）1.税收的行政效率2.收入型增值税3.税收筹划4.居民企业5.经济性双重征税四、简答题。
（4题，每题8分）1.税法与宪法、民法、刑法与行政法的联系与区别。
2016年复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题【圣才出品】
![2016年复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题【圣才出品】](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/18055a3dfe4733687e21aa88.webp)
2016年复旦大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、单项选择题（10题，每题2分）1．唐朝的租庸调中的庸实际是什么税（）。
A．财产税B．人头税C．所得税D．户税2．具有一定自动稳定机制的税是（）。
A．流转税B．财产税C．个人所得税D．选项记不清了3．生产供给弹性较高，容易（）。
A．前转B．后转C．混转D．消转4．税收绕让的定义，实际是（）。
A．税收抵免B．税收绕让C．D．5．暂缺6．海关的消费品组成积计税价格（）。
（海关完税价格＋关税）/（1－消费税税率）7～8暂缺9．关于税收强制执行说法错误的是（）。
A．B．生活用品在强制的范围内，……C．D．10．滑准税的定义，问是什么税，选项是四种关税（）。
二、多选题（10题，每空2分）1．下列关于拉弗曲线说法正确的是（）。
A．筹集同样多的财政收入可能会采用两种不同的税率B．最佳税率在曲线中点的50%C．D．要实现E．有税率越少，征集到的财政收入越多2．关于纳税人和赋税人说法正确的是（）。
A．纳税人一定是负税人B．纳税人不一定是负税人C．负税人不一定是纳税人D．代收代交义务人可能是纳税人E．代扣代价义务人可能是纳税义务人3．下列关于科黑特-黑格法则说法正确的是（）。
A．对与闲暇存在替补关系的税种征收较低的税率B．对与闲暇存在替补关系的税种征收较高的税率C．对与闲暇存在互补关系的税种征收较低的税率D．对与闲暇存在互补关系的税种征收较高的税率4．下列说法正确的是（）。
A．零售税和增值税的税基基本相同B．零售税一般单环节征收，增值税则一般多环节重复征收C．零售税较之增值税重复征税更严重D．营业税较之增值税重复征税更严重E．消费税较之增值税重复征税更严重5．关于使用可比利润法调整转让定价的利润指标有哪些（）。
A．销售利润率B．投资回报率C．费用亏损率D．资本周转率6．影响税负转嫁的因素有（）。
A．税制结构B．纳税人是生产者还是消费者C．供求弹性大小D．课税范围宽窄E．市场状态7～8暂缺9．下列关于城市维护建设税说法正确的是（）。
复旦税务硕士复试相关
招生院系：经济学院院系说明：本院科学学位及金融（专业学位）拟招收50%-70%左右推免生，其它专业学位拟招收30%-50%左右推免生。
三、税务硕士专业科目推荐阅读书目1、杨斌: 《税收学原理》，高等教育出版社2008年第1版。
2、杜莉、徐晔：《中国税制》，复旦大学出版社2011年第4版。
3、吴旭东、田雷：《税收管理》，东北财经大学出版社2010年第1版。
《433税务专业基础复习指南》《433税务专业基础真题汇编》6月底《复旦大学433税务专业基础一本通》8月初2012复旦经院税务硕士专业课真题（回忆版）一、单选20分（都是比较简单的税收理论，有一道税收历史（有关唐朝租庸调制），不过后面有几题是征管法里面“天数”的问题，比较难把握）二、多选20分（税收理论、实务以及征管法）三、判断20分（税收理论和征管法）四、计算题30分（第一题是有关国际重复征税三种避免办法，是杨斌《税收学原理》第十二章322页的原题；第二题是有关增值税的（比较简单，好像是某年注会原题）；第三题是税收征管方面的，第一问是算欠税滞纳金，第二问是算罚款。
）五、综合题30分（第一题是证明斯特恩线性所得税模型（杨斌《税收学原理》第五二章106页）为什么是累进以及随着税率的降低累进程度越高（我是用税收增长比除以收入增长比证的，不知道正确与否？）；第二题是算增值税的，是2010年注会税法考试计算题第一题，很简单的）六、论述题30分（第一题是论述拉姆塞等比例规则和逆弹性规则及其贡献和缺陷（杨斌《税收学原理》第五二章102页）；第二题是论述增值税扩围必要性和待解决的问题）。
总之，今年的复旦433税务学专业基础侧重于税务理论，实务考的不多，也很简单，只是涉及增值税计算，所得税根本没涉及，我当时备考是猛攻注会的税法教材和辅导资料而忽视了税收理论的学校，现在看来是弄错方向了。
复习重点应该放在杨斌《税收学原理》上，复旦大学出的那边中国税制好像基本没怎么考，税收征管考的还是挺多的，估计要20来分吧。
13复旦大学税务专业课真题回忆版
2021 复旦大学税务专业课真题回忆版
一、单项选择题(10 题，20 分)
考点有:厘金什么朝代开征，谁提出高累进税率，税务登记证多少天开出，税务机关接受申请要多少天内答复，扣缴义务人的法律规定，增值税免税工程。
二、多项选择题(10 题，20 分)
影响宏观税收的因素，税务文书，扣缴义务人代理，视同销售，避税手段，营业税免税工程，要交消费税的工程，增值税抵扣范围。
三、判断题〔10 题，20 分〕
小规模纳税人税率，税务机关垂直管理系统，税收征管法是实体法，未设立机构纳税，税收资本化，非连续生产缴纳消费税。
四、计算题(3 题，30 分)
1、甲国的a 公司实现收入300 万，其在乙国的子公司b 公司实现收入200 万，并分给a 公司股利60 万，甲国税率为30%，乙国为40%，同时乙国对股利征收15%的预提税，甲国按直接抵免和间接抵免消除重复征税，请计算a 公司在甲国应纳税额。
2、某商场销售：
〔1〕18k 金的首饰，收入70.2 万
〔2〕珍珠手链、玉石手链，收入24.85 万
〔3〕镶玉石的金首饰，收入93.6 万
〔4〕连同金首饰销售并单独计价的包装物售价1.72 万〔已计入零售价格〕
请计算该商场应纳消费税额。
3、某公司2021 年通过改账本偷税10000 元，计算罚金。
五、综合分析题(2 题，30 分〕
1、增值税计算题
2、企业所得税计算题
六、论述题〔2 题，30 分〕
1、增值税的税制优缺点
2、我国面前开征的财产税有哪些？它们的根本特征是什么?有什么优缺点？。
税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解(一)(圣才出品)
第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）第一部分税收学原理一、单项选择题（每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分。
每题1分，共8分）1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（）。
A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性【答案】A【解析】税收的强制性是指税收的征收是通过国家法律的颁布、执行而进行的，对任何单位和个人均具有强制的约束力。
强制性是税收特征的核心。
2．政府提高税率造成政府财政收入反而减少，这种情况反映经济中的税基弹性为（）。
A．大于1B．大于－1C．小于－1D．等于－1【答案】C【解析】税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。
该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定，用公式表示为：B t B B t tE∆=∆由此可知，当税基弹性大于－1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于－1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于－1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。
因此，C项正确。
3．衡量稳定经济体的主要指标不包括（）。
A．财富分配均衡B．物价稳定C．经济增长D．充分就业【答案】A【解析】衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
4．税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
A．征税机构B．纳税人C．税收处罚D．计税依据【答案】B【解析】税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
5．（）原则指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题
2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题一、税务硕士单项选择题1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C查看答案【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。
作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。
2税收产生于（）。
[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B查看答案【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。
当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。
夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。
因此，税收产生于奴隶社会。
3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。
[中央财经大学2011研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D查看答案【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。
这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。
我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。
税务硕士上海财大433税务专业基础专硕考研真题集
税务硕士上海财大433税务专业基础专硕考研真题集一、上海财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题一、单选题（20道，每道1分）1人头税有哪几种2税收起源3明朝的税收4车船税属于什么税种5拉姆齐（ramsey）法则6委托加工消费品的组成计税价格7各个税种关于纳税申报地点的判断8税制型重复征税的判断9外籍人员个人所得税的计算10企业所得税中三免三减半的优惠项目二、多选题（10道，每道2分）1亚当斯密的税收原则2各个税种关于购买房地产的税收优惠3买方税和卖方税的判断4增值税视同销售行为的判断5纳税申报、征收、复议、诉讼三、判断题（10道，每道2分）1最优税收倒U型法则2偷税罪名是否取消3税务行政诉讼和复议的相关程序四、计算题（6道，每道5分）1计算自产货物出口企业的增值税退税（含免税购进材料）：内销甲产品XX万元，出口B产品XX万元，免税进口C产品XX万元。
求当期应退税额。
2关税、增值税、消费税、车辆购置税的结合：进口A车辆XX万元。
求进项税额，进口消费税和车辆购置税。
3营业税的计算4个人所得税的计算（工资薪金、全年一次性奖金、劳务报酬、财产转让所得（房地产）。
题目只给出了各个级次的税率，没有给出速算扣除数。
5企业所得税。
涉及职工福利费用。
工会经费和职工教育经费的限额扣除。
业务招待费的限额扣除。
广告费和业务宣传费的限额扣除。
6房产税、车辆购置税、营业税的结合四、综合题（2道，每道15分）1消费税和增值税的结合。
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年2月份发生下列经济业务。
（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价40万元，另外按收购价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。
另外支付运费3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。
（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价为2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元、烟丝已验收入库。
2019年中国财政科学研究院(财科所)433税务专业基础试题考研真题
一单选（1分/个）按是否易转嫁分为：直接和间接税消费税的纳税人增值税是价外税税务服务热线：12366发票上的印章税务资料保管10年属地原则优先于属人原则中央税、央地共享税和全国统一的地方税的立法权在中央企税前扣除的税金不包括增值税高新技术企业所得税率15%船舶吨税由海关征收车辆购置税是中央税……其他想不起来了……二多选（2分/个）不同应税项目对应的增值税率消费税的征税环节、计征方法税法按基本内容和效力分为：基本和普通转让定价的具体方法税务登记的种类税款征收机关我国税收划分为中央、地方、央地共享税企业所得税的免税收入！注意辨析不征税收入和免税收入城建税的计税基础：增值和消费税我国税收法律体系（法律层级）…………三判断（2.5分/个）！！单个分值比多选大税收两大基本原则：公平和效率船舶吨税定额征收煤炭资源税从价定率企业所得税是实体法农林牧渔可减免企业所得税税收立法阶段增值税专票开具对象海南省和民族自治地区有权制定税收地方性法规购进用于免税项目的进项税不可抵扣…………四一道计算，一道材料分析题（实际上是论述题，材料就是个背景）（好像每道14分）计算：企业所得税一家居民企业2017年的业务，不涉及税收抵免。
考察了国债利息收入免税、业务招待费、广告费、税金扣除不包括增值税、职工福利费和职工教育经费。
限额扣除比例要记清！直接法和间接法均可。
材料题：特朗普税改第一问：降低企业所得税率对美国和世界有何影响？第二问：属人原则的内涵，美国改为属人原则对我国有什么影响？五论述题（三选二，每道20分）（1）新个税改革主要内容、意义、影响（2）拉弗曲线的内容和政策意义（3）评述我国减税降费个人的陋见：CPA税法很重要，尤其第一章容易被忽略，但这次考了很多第一章的细节题。
客观题绝对难度不大，都是表面的知识，记清楚了就能做对，未考查太深的辨析理解或者小计算。
税收学原理的知识涉及不多，比如税负转嫁、税收作用机制、税制结构等等都未涉及；国际税收的抵免、避税问题也基本没有。