2020年财务管理案例集：第三章案例分析
财务管理原理第三章资金的时间价值
Why TIME?
为什么在你的决策中都必须考虑 时间价值?
若眼前能取得10000，则我们就有一个用这 笔钱去投资的机会，并从投资中获得 利息.
货币的时间价值有两个含义：
• 一是：将货币存入银行或出借，相当于个 人失去了对这些货币的使用权，用时间计 算的这种牺牲的代价；
货币时间价值涉及的概念
利率、单利与复利 终值与现值、一次性收付款与系列收付款
利率
对于 今天的10,000 和5年后的 10,000， 你将选择哪一个呢？一定量的货币资金在不 同的时点上价值相同吗？
• 很显然, 是今天的 10,000.
• 你已经承认了 资金的时间价值!!
例如：
现有货币1元，银行存款利率为10％，将1元货币 存入银行，一年期满。 可得货币＝1+1×10％＝1.1（元） 一元货币的价值＝1.1-1＝0.1（元）
FVAn
A(1+i)0
是一定时期内每期期末等额
普通年金终值
收付款项的复利终值之和。
普通年金 -- FVA例
[例2-8]某项目在3年建设期内每年年末 向银行借款1000万元，借款年利7%，
问项目竣工时应付本息的总额是多少?
0
1
7%
年末
2
1,000
1,000
FVA3 = 1,000(1.07)2 + 1,000(1.07)1 + 1,000(1.07)0
（1）是资金周转使用发生的增值额；
（2）是资金所有者让渡资金使用权而参与社 会财富分配的一种形式；
（3）相当于没有风险没有通货膨胀等条件下
财务管理第三章分析报告(3篇)
第1篇一、引言财务管理作为企业管理的核心内容之一，对于企业的生存与发展具有重要意义。
本章主要分析了财务管理的内涵、职能、原则以及财务分析的基本方法，旨在为企业提供有效的财务管理策略，提高企业的经济效益。
二、财务管理的内涵1. 财务管理的定义财务管理是指企业为了实现经营目标，合理组织、筹集、运用、分配资金，进行资金活动的组织、协调和控制的过程。
它涉及到企业的资金筹集、投资、运营、分配等各个环节。
2. 财务管理的特点（1）综合性：财务管理涉及到企业内部的各个方面，包括财务、经营、管理等多个领域。
（2）动态性：财务管理是一个不断变化、发展的过程，需要根据企业内外部环境的变化进行调整。
（3）风险性：财务管理过程中存在一定的风险，需要企业采取有效措施进行防范。
三、财务管理的职能1. 资金筹集职能资金筹集是企业财务管理的重要职能之一，主要包括内部筹集和外部筹集。
内部筹集主要是指企业通过留存收益、内部融资等方式筹集资金；外部筹集主要是指企业通过发行股票、债券、银行贷款等方式筹集资金。
2. 资金运用职能资金运用是指企业将筹集到的资金投入到生产经营活动中，以实现企业的经营目标。
主要包括投资、融资、运营等环节。
3. 资金分配职能资金分配是指企业将取得的收益按照一定的原则进行分配，包括内部分配和外部分配。
内部分配主要是指企业将收益分配给股东、员工等内部利益相关者；外部分配主要是指企业将收益分配给债权人、供应商等外部利益相关者。
4. 财务控制职能财务控制是指企业通过制定合理的财务政策、控制财务风险、优化财务结构等方式，确保企业的财务活动符合企业发展战略和经营目标。
四、财务管理的原则1. 全面性原则财务管理应涵盖企业生产经营的各个环节，实现财务管理的全面性。
2. 动态性原则财务管理应随着企业内外部环境的变化而不断调整，以适应新的发展需求。
3. 风险性原则财务管理应注重风险防范，采取有效措施降低财务风险。
4. 效益性原则财务管理应以提高企业经济效益为目标，合理组织、运用、分配资金。
（财务管理案例）财务管理案例解析及参考答案
（财务管理案例）财务管理案例解析及参考答案教师手册：案例解析及参考答案目录第1章 (1)第2章 (3)第3章 (6)第4章 (8)第5章 (9)第6章 (11)第7章 (12)第8章 (15)第9章 (16)第10章 (23)第11章 (26)第12章 (28)第13章 (30)第14章 (32)第15章 (35)第16章 (37)第17章 (38)第18章 (40)第19章 (40)第20章 (42)第21章 (43)第1章案例参考答案：财务管理是企业管理中的重要组成部分，贯穿于企业的生产、销售、经营等每个角落，通过对资金活动及其形成的财务关系进行调节，从而保证企业业务的正常开展、不断改进、实现企业价值最大的目标。
对于本案例的分析如下：1.案例中出现的问题：①财务人员素质不高。
在刘明理找财务处长谈话时，想了解厂里的财务情况与数据，结果身为财务处长还没有讲清楚企业的财务状况，表明财务经理在财务管理中的作用没有充分发挥；通过解读整个案例，显示企业的财务管理很混乱，没有实现财务管理以企业资金运动为重点，对资金取得和有效使用的管理工作。
②财务人员对工作有怨言。
在刘明理找财务处长了解情况时，财务处长发牢骚说到：工厂待遇低，财务处没有福利，财务人员每天工作非常繁忙，有时还要加班，但是却没有相应的奖励；同时财务人员每天要遭受许多埋怨，工厂各个部门对财务处的工作都不满意，经常在厂长办公会上受到批评；案例的最后还提到，一些大学生在一年的实习期后就全部跳槽了，也体现出他们对工作的不满意。
③财务决策不科学。
刘明理在面对账面只有600万元资金，而要解决1800万的申请时，采取的是给5个部门的主管副厂长打电话，核实资金需求的迫切程度，并在600万元的限度内支付了590万元的资金，只留下了10万元资金预备急需。
事实上，企业资金的分配不能只按需求的迫切程度来进行划分，应该运用财务的相关知识进行核算，而且只留下了10万元资金预备急需是相当不合理的。
2020年(财务管理案例)财务评价案例
（财务管理案例）财务评价案例[案例一]背景：某公司拟建设一个工业生产性项目，以生产国内急需的一种工业产品。
该项目的建设期为1年，运营期为10年。
这一建设项目的基础数据如下：1．建设期投资（不含建设期利息）800万元，全部形成固定资产。
运营期期末残值为50万元，按照直线法折旧。
2．项目第二年投产，投入流动资金200万元。
3．该公司投入的资本金总额为600万元。
4．运营期中，正常年份每年的销售收入为600万元，经营成本为250万元，产品销售税金及附加税率为6%，所得税税率为33%，年总成本费用为325万元，行业基准收益率为10%。
5．投产的第1年生产能力仅仅为设计生产能力的60%，所以这一年的销售收入与经营成本都按照正常年份的60%计算。
这一年的总成本费用为225万元。
投产的第2年及以后各年均达到设计生产能力。
问题：1．在表1-1中填入基础数据并计算所得税。
2．计算项目的静态、动态投资回收期。
3．计算项目的财务净现值。
4．计算项目的内部收益率。
5．从财务评价的角度，分析拟建项目的可行性。
表1-1某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元答案：问题１：解：根据给出的基础数据和以下计算得到的数据，填写表１-１，得到数据见表１-２。
表中：1.销售税金及附加＝销售收入＊销售税金及附加税率2.所得税=（销售收入－销售税金及附加－总成本费用）＊所得税税率表1-２某拟建项目的全部投资现金流量表单位：万元解：根据表１－２中的数据，按以下公式计算项目的动态、静态投资回收期。
项目的动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计折现净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的折现净现金流量）＝（8-1）+（31.17/109.69）＝7.28年（含１年建设期）项目的静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份数-1）+（出现正值年份上年累计净现金流量的绝对值／出现正值年份当年的净现金流量）＝（6-1）+（143.63/235.13）＝5.61年（含１年建设期）问题3：解：根据表１－２中的数据，可求出项目的净现值=438.92万元问题4：解：采用试算法求出拟建项目的内部收益率，计算过程如下：1．分别以r1=19%，r2=20%作为设定的折现率，计算各年的净现值和累计净现值，从而求得NPV1和NPV2，见表1-2。
财务管理例题章
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例14：某企业向银行借入一笔20年的款项，银行贷款的年利率为10%。银行规定前10年不用还本付息，但从第11年起每年年末需偿还本息50万元。请用至少两种方法计算该笔款项的本金。
例8：某人拟在5年后还清10000元的债务，从现在起每年末等额存入银行一笔款项。假设银行利率为10%，则每年需存入多少钱？
例9：某投资项目于2007年初动工，假设当年投产。从投产之日起每年可得收益40000元。按年利率6%计算该项目预期未来10年收益的现值？
例10：某企业借入（区别于偿债的终要还）1000万元的贷款，约定在10年内以年利率12%等额偿还，则每年末需偿还多少钱？（年资本回收额）
单利现值
例2.1：某人拟在3年后获得本利和50000元，假设投资报酬率为5%，他现在应投入多少元？（43192）
例3：某公司将100000元投资于一项目，年报酬率为6%，1年后的本利和为：F=100000 ×(1+6%×1)=106000（元）
若一年后公司并不提取现金，将106000元继续投资于该项目，则第2年年末的本利和为：F=100000×(1+6%)×(1+6%) =100000× =112360(元)
投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=无风险报酬率+风险价值系数×标准离差率
假设投资者为A、B两项目确定的风险价值系数分别为0.05和0.08，则：
★ A项目RR=b×V=0.05 × 63.25%=3.16%
财务管理第三章课堂实例+答案
第三章财务分析1、某企业 2009 年 3 月某种原材料费用的实际数是 4620 元，而其计划数是 4000 元。
实际比 计划增加 620 元。
由于原材料费用是由产品产量、 单位产品材料消耗用量和材料单价三个因 素的乘积构成的，因此，就可以把材料费用这一总指标分解为三个因素，然后逐个来分析它 们对材料费用总额的影响程度。
项目 产品产量 单位产品材料消耗量 材料单价 材料费用总额 2、ABC 公司资料： 资产负债表 2008 年 12 月 31 日 资产 流动资产: 货币资金 交易性金融资产 应收账款 预付款项 存货 流动资产合计 长期投资 固定资产净值 无形资产 资产总计 年初数 年末数 负债及所有着权益 流动负债: 短期借款 应付账款 预收账项 其他应付款 流动负债合计 长期负债 所有着权益 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 单位:万元 年初数 年末数 单位 件 千克 元 元 计划数 100 8 5 4000 实际数 110 7 6 4620800 1000 1200 100 4000 7100 400 12000 500 20000900 500 1300 150 **** **** 400 14000 550 230002000 1000 300 100 3400 2000 12000 1600 1000 14600 200002300 1200 400 100 4000 2500 12000 1600 2900 16500 230001ABC 公司利润表 2008 年度 项 目 上年数 18600 10700 1080 1620 800 200 300 4500 100 600 4000 1600 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用（税率为 40%）单位 :万元 本年数 21000 12200 1200 1900 1000 300 300 4700 150 650 4200 1680四、净利润24002520根据 ABC 公司资料： 若 2008 年度经营现金净流量为 2500 万元。
2020年(财务管理案例)《财务管理系统综合应用案例》
（财务管理案例）《财务管理系统综合应用案例》财务管理系统综合应用案例一、单位基本信息丹东启新实业有限责任公司，简称启新公司，为工业企业，执行新会计制度，手工账向计算机转换时间为2008年7月1日。
丹东启新实业有限责任公司的记账本位币为“人民币（RMB）”，建账时要求按行业性质预留会计科目，存在外币核算业务，在对经济业务处理时，需要存货、客户、供应商进行分类管理，存货分类编码级次为222，客户和供应商分类编码级次为222，科目编码级次为4223，结算方式编码21，其他编码采用系统默认，企业在对数量、单价核算时，小数定为2位。
来源于中国最大的资料库下载二、企业财务分工信息企业财务核算设置“财务核算”、“综合管理”、“出纳管理”三种基本会计管理岗位，编号分别为“A001”、“A002”、“A003”，其中，财务核算岗负责制单、审核与记账；综合管理岗负责财务分析与报表管理；出纳管理岗负责现金管理与银行对账等。
企业财务部门职工信息与财务分工情况如下表所示。
企业财务人员信息表三、企业基础信息1.企业机构设置信息企业机构信息包括组织机构划分和人员基本信息两部分，其中，部门机构设置如表2，员工基本信息信息如表3所表。
来源于中国最大的资料库下载表2部门档案信息表表3职员档案信息表2.结算方式企业经济业务结算方式如下表。
常用结算方式3.外币信息资料企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，7月初记账汇率为1美元=6.9元人民币。
4.地区、客户和供应商分类信息企业往来单位分类资料信息如表5、表6和表7所示。
表5地区分类信息5.客户档案与企业有经济业务往来的单位的基本信息如表8和表9所示。
表8客户档案信息表表9供应商档案信息6.存货信息企业存货信息资料如表10、表11和表12所示。
表10客户分类信息表表11存货计量单位信息表表12存货档案信息表备注：增值税税率为17%。
7.项目档案信息丹东市启新公司项目档案资料如下。
财务管理案例分析(DOC 17页)
财务管理案例分析(DOC 17页)华能集团是中国国有企业100强之一，成立于1988年8月。
目前，华能集团由其中心企业〔中国华能集团公司〕、9家成员公司、400家子公司构成，同时还直接控股30家海外分支机构和海外公司。
其中，华能国际电力开发公司和山东华能电力开发公司两子公司先后于1994年在纽约证券买卖所挂牌上市。
如何对子公司实行有效控制、如何考核其业绩，以及选择什么样的鼓舞机制，成立伊始，华能集团就在不时地停止探求。
一、对子公司的控制中国华能集团可以分为三个层次：中心企业、成员公司和运营单位。
第一层为母公司，第二层为子公司，第三层是另一种类型的子公司〔即所谓的运营单位〕。
在20世纪80年代的经济过热期，华能集团曾经还有过第四层和第五层。
但是，经过几年重组和改良，华能集团如今只要三个层次。
以前，母公司对子公司只考核〝两张财务报表〞〔资产负债表和利润表〕和〝一团体〞〔总经理〕，对子公司监管不严。
这种形式存在很大弊端，由于它无法控制子公司决策错误及其由此所发生的庞大损失，而且这类损正经常是不可逆转的。
〝预先控制〞的风险相当大。
目前，中国华能集团对其子公司既给予一定的灵敏性，又实行必要的监控。
母公司对子公司的控制主要表达在三个范围：〔1〕人事控制。
包括经理人员的任命，全年报酬确实定，以及对每个子公司中各职能部门职位数目确实定等。
〔2〕投资控制。
现有规则是，投资金额超越一定限额就需母公司同意。
如对一些大的子公司，自主投资限额为3千万元人民币，小公司那么为5百万元。
〔3〕财务业绩控制。
每年的财务目的即为上一年的实践运营效果。
财务业绩从三个方面来评价：利润、净资产报酬率和运营活动中发生的现金流量。
从结果看，简直没有哪家子公司不能到达它们的目的。
希冀的净资产收益率〔ROE〕是15%，但电力业务由于政策性补贴等要素，其净资产收益率可以稍低，为10%左右。
二、华能集团的业绩考核制度华能集团业绩考核制度阅历了三个开展阶段：第一个阶段是〝目的系统〞阶段〔1989－1991〕。
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“全面预算管理”案例：浙江金鹰股份公司内部资金控制机制企业内控机制的建立,必须以资金控制为重心。
浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的内控管理制度金鹰股份结合自身行业特点和发展前景,实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。
公司本部为资金管理中心和投资中心,实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心,管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。
公司以财务管理为主线,建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系,制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。
在划分内控职责时,将管理责任落实到每位员工,员工既是责任者,又是管理者,通过自控、互控和专控形式,布防设卡、环环相扣,形成严密的控制系统。
二、实行资金全面预算管理为了充分发挥预算管理的作用,公司成立单位预算管理委员会。
委员会要对整个预算编制、审核的过程,进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标,找差距、提建议、想办法,解决矛盾,制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。
全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。
综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测,（2）以现金流量为基础的财务收支预算,（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。
分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。
三、制定严格的授权批准制度综合预算的批准权集中在公司本部,如在执行过程中因特殊情况需变更预算项目或金额,按审批权限逐级调整。
（1）调整额在5万元以下的由总经理授权财务部审定；（2）5万元以上的由财务部审核报总经理批准；对单位土建工程投资的预算调整,每增加1万元以上的需报财务部审定,总经理批准；（3）1万元以下由各分（子）公司报财务部审定、批准。
月度财务收支预算在每月的15日调整一次,各分（子）公司的预算调整资料必须提交财务部审核,财务部根据各部门的用款计划进行检查、分析,结合上月实际和本月的销售,往来款清理和银行短期货款等情况,平衡后报总经理批准执行。
年度预算在每年的6月调整一次。
授权的额度大小反映了被授权者参与公司经营管理的深浅程度,解决原则性与灵活性的协调关系。
四、重点加强采购与付款、销售与收款、生产与成本三大环节的资金控制采购过程主要控制请购、订购、合同审计、验收和付款五个环节。
控制措施主要有：（1）设专职采购员,生产、销售部门不能自行采购,采购员不能兼办类似销售、会计等其他业务。
物资的请购、订购、合同审计、验收和付款由各个部门明确分工,各负其责。
（2）采购必须有计划,有合同,采购费用也要有计划。
（3）严把验收入库关与付款结算关,出纳部门依据经公司验收部门签字、审计部门审计核实、财务部长审批后的各种原始单据承付货款,缺一不可。
销售过程主要控制订立销售合同、编制发货单、开票收款等环节,控制措施主要有：（1）公司设销售部专门负责销售业务,各分（子）公司与采购合设供销科办理有办销售业务,其他人员不能自行销售。
（2）销售业务合同签订、销售方式和结算方式的选择等各个环节,都要经过批准。
（3）严密登记分期收款销售、委托代销、移库代销或受托代销,严格销售检查。
（4）建立销售退回的控制制度。
（5）针对不同的销售单位采用不同的结算方式。
六、强化资金预算的执行分析根据资金流转各环节和经营特点,由各部门按月归口分析各项指标,如供应部门负责机物料储备和消耗的分析；生产部门负责生产计划完成、能源消耗、原料储备分析；动力部门负责设备利用率、完好率分析；销售部负责产品、合同履行率分析；财务部负责各项经济指标的综合分析。
所有分析都要写成书面报告。
财务部重点分析现金流量执行情况。
按纵向分析各分（子）公司的收支完成额,按横向分析收支结构：从材料采购、投资、归还借款、工资性支出、其他各类经营管理费用等分析支出结构；从营业收入、劳务收入、应收款回收、短期借款额度、投资收益等方面分析收入结构,并提出针对性的改进措施。
分析要求：1．根据案例分析一个企业建立内部财务控制体系应该如何入手？2．从财务的角度如何进行授权控制？3．结合理论分析,提出你对浙江金鹰股份公司内部资金控制机制的改进建议。
工程项目财务预算编制案例国资委成立以来,财务预算管理工作受到非常重视,应该说预算管理是施工企业经营管理工作的一件大事。
为了更好地编制预算,现以案例的形式介绍一下施工项目财务预算的编制,编制采取以营业量为起点的模式。
全面预算按业务活动预算的领域分为销售预算、生产预算和财务预算,可见全面预算是各部门合作的产物,财务预算是建立在前两个预算的基础上的关于资金筹集和使用的预算。
国资委下发的年度财务预算报表属于通用模式,外部报表的成分更多一些,对于工程项目而言,不便于操作,具体说来,存在以下问题：1、预算期没有按季度或月份细分,不便于预算的编制和执行；2、在实际编制过程中偏重于预算的结果,淡化预算的过程；3、注重价值量指标,淡化实物量指标。
4、没有突出以现金预算为核心、以利润预算为目标的关键指标,预算报表体系与会计报表体系没有本质性的差别,对内部经营管理适用性差。
所以必须克服以上不足,根据施工项目部的特点制定可操作性的预算编制办法,使财务预算更贴近于企业的实际,变得更有生命力。
年度预算是施工项目整体预算的一个组成部分,项目中标后,应及时组织编标人员及施工单位人员对施工项目进行成本测算,工期长的施工项目的后期预算可以是框架式的,时间由近及远,预算由细到粗。
例：甲工程开挖量40万方,单价60元/方,合同总价2400万元,预付款为10％,在开工的7日内支付,起扣点为600万元,扣款比率为15％,工程款按月结算,当月工程款在次月的14日内支付,扣质量保证金5％,合同工期为8个月,2010年9月份开工,本年计划完成17.5万方。
本项目部已调入的设备原价2100万元,已提折旧800万元,新购设备300万元,施工期内能提供32万方的施工能力,余下8万方,通过分包解决,分包单价（不含税价）35元/方,采取同步结算的原则,假设该项目按《施工企业会计制度》核算。
为了说明问题,施工项目整体预算在此从略,仅以年度财务预算编制为例。
工程结算收入预算,该预算由计划部门根据施工组织计划作出,按成本核算对象分解,假设当月完成的量业主认可90％,具体数据如表一。
年度工程价款结算预算,由财务部门根据项目工程收入预算编制,具体数据如表二。
年度工程结算预算表（表二）施工生产费用预算,由计划合同部门、财务部门等根据成本测算情况按成本核算对象编制,其中,间接费用可以分为变动费用和固定费用两部分,分别编制,具体数据如表三。
工程成本预算表,在上表的基础上,由计划合同部门根据实际完成及监理、业务认可情况编制,与项目工程收入预算同步,假设（这里的所有假设都是为了说明问题,在实际工作中,应该根据工程项目的实际情况进行预计）每月有10％的未完工程,在报表的存货项目中体现,完工成本预算表（表四）按照成本项目划分；工程成本预算表（表五）按照成本经济性质划分,以满足数据的计算,比如将燃料、配件归为材料费,将分配的工资还原为应付工资,等等,与工程成本项目内涵不同,具体数据如下表。
成本付现表（表六）,由物资部门、劳资部门与财务部门等共同编制,假设工资、间接费用按月支付；材料供应按以下情形假设：8月份储备了9月份所耗用材料的30％,以后每月按当月耗用材料费70％采购,并按下月材料费30％储备；材料款的支付,当月材料款在此月以后分两次平均支付。
自营成本付现表（表六）分包工程成本预算及付现表,分包工程成本部分由计划合同部门编制,其余部分由财务部门编制,分包工程的结算遵循自营成本结算规则,预付款按合同总价的10％支付,当结算款达到60万元时起扣,比率为15％,具体数据如表七。
应交税金提取及付现表,月末提取的税费,在下月缴纳,这里体现出了权责发生制和收付实现制的区别,二者的转换贯穿了财务预算的始终,必须把握二者之间的关系,具体数据如表八。
管理费用及内部往来付现表,管理费用中工会经费及坏帐准备为非付现成本,上交管理费用通过内部往来核算,具体数据如表九。
设备采购及付现表,根据施工生产需要,由物资部门编制采购计划,具体数据如表十。
短期借款及利息付现表,根据资金短缺情况,假设月中取得借款,以后月份中间还款,按月计息,借贷及还贷期间,现金最低持有额为50万元,具体数据如表十一。
短期借款及利息付现表（表十一）财务收支预算表,该表是财务预算核心报表之一,较现金流量表更直观,转换为现金流量表很容易,为了压缩表格,一些扣款用负数表示,在实际填报中应该以正数在相应栏目中填列,该表数据由以上部分整理如表十二。
财务收支预算表（表十二）预计利润表（表十三）和预计资产负债表（表十四）可以从总体上反映企业经营的全局情况,预计利润表的数据取自于上述有关预算表。
资产负债表根据题中已给条件及上述预算直接取得或计算分析而编制,它是检验财务预算编制合理与否的工具,应有财务指标约束,比如资产负债率不高于XX%,等等,但在此没有进行限定,该表应该按月份编制,这里从略,预算编制利用EXCEL设定公式计算,很方便,财务人员应该掌握并熟练应用。
需要说明的是,施工项目财务预算不是孤立存在的,而是企业整体财务预算的有机组成部分,在确保能够实现全局目标的前提下的工程项目预算,才是一份合格的预算。
由上观之,收入预算和生产预算财务预算的基础,而财务预算有自己的理论和依据,从以往预算的编制情况看,普遍存在的问题是：财务部门自己在编制预算,主观臆断者屡见不鲜,没有把握事物之间的内在的、本质的联系,如工程项目在不同阶段,预算报表的相应项目存在一定的相关性。
财务预算的编制质量是企业管理水平的综合体现,在预算管理过程中,单位领导的重视、各部门的配合及全员的参与三者缺一不可。
预算的编制仅仅是预算管理的一个起点,更重要的是如何去执行,使各项工作有序进行,实现预算管理的宗旨。