内部控制缺陷认定汇总表
内部控制缺陷汇总表
缺陷 编号 缺陷类别 缺陷描述及依据 缺陷等级 重大 缺陷 缺陷种类 财报 缺陷 非财报 缺陷 待提升项
设计缺 运行 一般缺 重要 陷 缺陷 陷 缺陷
示例
项目可行性研究报告评审活动有待规范。 检查项目1、项目2、项目3的可行性研究报告评审材料发现： 1.未建立统一的评审表格，如项目1、项目2、项目3的专家组评审意见 表格格式均不一致，实质内容存在较大差异； 2.未明确规定评审专家组的人员构成。如项目2、项目3的评审专家组 组成为工程公司、设计院、总工办、法律事务部等人员，缺少财会人 G表 员对税收政策、投标保函、履约保函等情况的评估； √ 20-1 3.项目1评审意见书中没有评审专家组的评估意见记录。 上述事项表明公司在项目可行性研究报告评审活动的控制设计及执行 方面均存在缺陷。违反了“应用指引工程项目-第六条:企业应当组织 规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性 研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要 依据。”也违反了公司《投资管理办法》的总体管理要求。
√√√来自请从此行起增加行1 1 0 1 0 0 1
注：在每个缺陷的缺陷类别、缺陷等级及缺陷种类所对应的单元格划“√”。 “缺陷编号”与附件3.2、附件3.3《内部控制评价表》及附件3.5《内部控制评价缺陷整改计划表》的“缺陷编号”保持一致。
编制人： 审批人： 编制日期：
公司签章：
内部控制缺陷认定标准
文件编码TQLY-ZD-2014-03内部控制缺陷认定标准版次第1版实施日期2014.4.18 制(修)定日期2014.4.08受控状态：受控签发人：审核人：页码第 1 页共 5 页核稿人：起草人：四川天齐锂业股份有限公司内部控制缺陷认定标准（经公司第三届董事会第五次会议审议通过）为保证四川天齐锂业股份有限公司（以下简称公司）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制评价指引》有关规定和财政部对该指引的解读，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，制定本认定标准。
第一章内部控制缺陷的分类第一条按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
设计缺陷是公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
按已设计的控制措施执行,存在下列情况之一的，认定为设计缺陷：（1）不能实现既定的控制目标；（2）关键控制点缺乏有效的控制措施；（3）控制措施成本过高，远远大于预期效益。
运行缺陷是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而形成的内部控制缺陷。
存在下列情况之一的,认定为执行行缺陷：（1）未执行或未有效执行有关的控制措施；（2）未按授予的权限执行；（3）不能及时提供已遵守内部控制的有效证据。
第二条按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。
当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。
重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。
内部控制缺陷认定标准
XXX股份有限公司内部控制缺陷认定标准
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16
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1.信息系统上线
前未对软件产品
功能、稳定性、易
用性等进行充分
评估;
2.信息系统开发、
系统管理、维护、
操作使用职责未
进行分离;
运 3。
信息系统上线前行未对业务流程进
行充分调研，佶息系统对业务关键控制点能起到控制作用。
1.未对信息系统中安全进行定期评估；2.未对信息系统数据进行及时备份；
3.未制定信息系统应急预案；
4.对系统数据流向管理不严,导致信息泄露；
5.信息系统硬件配置调整、软件＃数修改
1.未编制信息系统操作规范；
2.未对操作人员进行u 培训，导致倌息不能高效运转,系统错误操作频繁。
1.公司在建立信息系统时对软件产品的选择，对产品功能、稳定性、易用性等进行评估，满足公司需要；
2.对软件供应商的售后服务质量进行了评估,选择适合公司需要的软件供应商；
3.信息系统能达到对生产经营业务流程关键控制点进行良好控制；
4.对信息系统开发、系统管理、维护、操作使用的职责进行了分离；
5.己撰写信息系统操作规范，对信息系统使用人员均进行培训；
6.信息系统数据己及时备份；
7.对信息系统运行过程中出现的异常进行记录，并对异常进行分析评估，进行了有效控制；
8.制定信息系统应急预案；
9.对系统数据流向进行了管控，严防信息泄露；
10.对信息系统相关资产的接触,进行授权审批;
11.对信息系统硬件配置调整、软件参数修改严格管
18。
内部控制缺陷的识别、认定与报告
内部控制缺陷的识别、认定与报告内部控制缺陷的识别、认定与报告一、引言内部控制是企业的一个重要组成部分，它对企业的运营、财务报告以及风险管理起到重要的作用。
然而，由于各种原因，企业内部控制可能存在各种缺陷，这些缺陷可能威胁到企业的正常运行和财务报表的准确性。
因此，识别、认定和报告内部控制缺陷是企业管理者和内部审计人员应该具备的重要技能。
二、内部控制缺陷的识别1. 审计方法为了识别内部控制缺陷，企业需要进行内部控制审计。
内部控制审计是一种通过评估和测试企业内部控制的有效性来确定其中是否存在缺陷的方法。
审计人员可以采用不同的方法，如问卷调查、文件审查、访谈和实地观察等，以识别内部控制缺陷。
2. 审计程序在实施内部控制审计时，审计人员应根据国际审计准则中的规定，采取一系列审计程序来识别内部控制缺陷。
这些审计程序包括但不限于：了解企业的业务流程及关键控制环节、评估控制的有效性、设计并进行测试以验证控制的存在与有效性、评估控制缺陷的程度和影响等。
三、内部控制缺陷的认定1. 缺陷识别与评估在识别到内部控制缺陷后，需要对其进行进一步的评估和分类，以确定其严重程度和影响范围。
这一过程可以通过风险评估矩阵或其他评估体系进行，将控制缺陷分为高、中、低风险等级，同时确定其对财务报表的影响程度。
2. 内部控制缺陷分类根据全球内部控制独立评估标准，内部控制缺陷可分为三个等级：重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷是指对财务报告的准确性和可靠性存在重大威胁的缺陷，重要缺陷是指对财务报告的准确性和可靠性存在一定威胁的缺陷，一般缺陷是指对财务报告的准确性和可靠性存在较小威胁的缺陷。
四、内部控制缺陷的报告1. 缺陷报告当发现内部控制缺陷时，审计人员应及时向企业管理层和内部审计委员会报告，并在报告中明确描述缺陷的性质、影响、风险级别以及建议采取的措施等。
报告应详细说明缺陷的根本原因，并分析其对企业的风险和财务报表的准确性造成的影响。
内部控制缺陷认定标准
内部控制缺陷认定标准内部控制是指组织为达成业务目标而制定的一系列控制措施，旨在保护资产、确保财务报告的准确性和可靠性、促进经济效率以及遵守适用法律法规和内部政策。
内部控制缺陷是指组织内部控制体系中存在的不足或不完善之处，可能导致未能达成控制目标，增加风险或引发错误或不当行为。
因此，对内部控制缺陷的认定和处理至关重要。
内部控制缺陷的认定标准应当包括以下几个方面：第一，明确的控制目标。
内部控制缺陷的认定需要以明确的控制目标为基础，即确定组织希望通过内部控制达成的具体目标。
这些目标可以包括资产保护、财务报告的准确性和可靠性、合规性等方面。
只有明确了控制目标，才能更准确地认定内部控制缺陷。
第二，合理的控制标准。
对于不同的控制目标，应当建立相应的控制标准，即明确该控制目标应当达到的标准或要求。
这些标准可以来自于法律法规、行业标准、内部政策等，也可以根据组织的实际情况进行制定。
在认定内部控制缺陷时，需要对照这些控制标准进行评估，确定是否存在不足或不完善之处。
第三，有效的控制措施。
内部控制缺陷的认定需要考察组织是否建立了有效的控制措施，即是否采取了合理的方法来达成控制目标。
这些控制措施可以包括制度设计、流程规范、权限设置、信息系统支持等，需要确保这些控制措施能够有效地实施并发挥作用。
第四，实际的控制效果。
最终，内部控制缺陷的认定需要考察实际的控制效果，即这些控制措施是否能够达到预期的控制标准。
这需要通过实际的测试、检查或审计等手段来进行评估，确定是否存在实际的缺陷或不足之处。
在认定内部控制缺陷时，需要综合考虑以上几个方面的标准，以确保认定的准确性和全面性。
只有建立了科学合理的认定标准，才能更好地发现和解决内部控制缺陷，从而提高组织的管理水平和风险控制能力。
总之，内部控制缺陷的认定是组织内部控制体系的重要环节，需要建立科学合理的认定标准，以确保认定的准确性和全面性。
只有通过认真认定内部控制缺陷，组织才能更好地发现和解决问题，提高管理水平和风险控制能力。
内部控制评价缺陷事项汇总表
1
一般
南通顺融
编制：审核： 审批：
未深入做固定资产盘点，未反映真实固定资产情况
执行
1
一般
南通顺融
5
合同专用章管理
第二十三条 合同专用章管理人员对被
，
授权人员授权范围进行审查后，须填写合同用章登记台帐，符合要
求后盖章。
《合同专用章管理办法》(武船法〔2018〕801号)
外协外包合同盖章的，未在合同专用章管理人员登记台账，合同专用章登记台账的用印登记不全
1
一般
南通顺融
3
资金管理
(
依照总部最新制度文件进行更新
《财务审批办法》（行政联合）（武船财（2018）377号）
《财务审批办法》未依据总部最新相关制度文件作及时更新
设计
1
一般
南通顺融
4
资产管理
@
第二十一条 公司及子公司应建立固定资产处置台账和信息管理系统，并定期开展自检自查。
《固定资产处置管理办法》（武船企（2017）907号）
记一般
南通顺融
2
《
资金管理
第九条（二）财务印鉴 临时使用印章，需填写《财务用印申请表》，经单位行政负责人和党组织负责人双签，财务行政负责人批准后方可用章，并在《财务印鉴使用登记表》上登记，财务用印申请表留存备查。
《财务部门印章使用管理办法》
没有财务专用章的登记台账，缺少审批
执行
2018年内部控制评价缺陷事项汇总表
序号
流程
名称
缺陷认定依据
缺陷描述
缺陷类型 （设计/执行）
缺陷数量
缺陷认定 （重大/重要/一般）
~
责任部门
控制措施
内部控制缺陷的分类、认定与披露
内部控制缺陷的分类、认定与披露作者：姜中来源：《中国集体经济》2014年第04期摘要：文章对深市主板公司2011年的年度报告进行汇总和整理，对各公司的内部控制自我评价报告进行了分析，并且对内部控制缺陷的披露情况及自评报告中暴露出的内部控制缺陷问题进行了归纳和总结。
在此基础上本文从制度、理论及操作三个方面对内部控制分类、认定与披露过程中存在的问题进行分析，对于《企业内部控制基本规范》及其配套指引在实施过程中存在的问题进行了总结，同时也对上市公司及其监管者如何加强自评报告的规范化提出了相应的建议。
关键词：内部控制缺陷；分类；认定；披露一、研究背景2006年，沪深两市相继出台了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，均要求有条件的上市公司在披露年报的同时对董事会关于公司内部控制有效性的自我评价报告予以披露。
2008年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司对内部控制的有效性进行自我评价，并且要披露相应的自我评价报告。
《企业内部控制基本规范》的颁布确立了以五大目标、五大要素为核心的内部控制基本框架，但是其中并没有对内部控制缺陷做出具体的定义。
为了保证基本规范的顺利实施，2010年财政部等五部委发布了企业内部控制实施路线图和《企业内部控制配套指引》，其中配套指引包含《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》三部分，这种“应用”、“评价”与“审计”相结合的内部控制制度模式标志着我国企业内部控制规范体系的基本形成。
虽然我国在内控缺陷的分类与认定上有了不小的进步，但是目前在内部控制缺陷的认定与披露方面仍然存在着概念模糊及可操作性差等问题。
例如，《评价指引》按照内控缺陷的影响程度将其分为一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，但是对于内部控制缺陷的具体定义、如何区分及怎样披露等问题并没有详细的规定。
这些制度方面的空白也导致了内部控制缺陷认定困难及披露质量不高等一系列问题。
内审内控必备!内部控制缺陷认定标准(建议收藏)
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被评价单位：评价期间：自 年 月 日至 年 月 日被评价单位内部控制领导小组组长（副组长）：评价小组组长（副组长）：
内部控制缺陷认定汇总表
1.影响会计报表缺陷评价
判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及原
2.会计基础工作缺陷（一般缺陷）
缺陷事项被检查单位期末资产总额（万元）：被检查单位当期主营业务收入（万元）：股份公司当期主营业务收入：
错报指标1（‰）
（错报指标1=潜在
错报金额合计/被检
查单位当期主营业
务收入与期末资产
总额孰高）错报指标2（‰）（错报指标2=潜在错报金额合计/股份公司当期主营业务收入）影响会计报表缺陷等级
影响会计报表潜在错报金额合计（万元）：
一、财务报告内部控制缺陷
影响的会计科目流程--控制点影响会计报表潜在错报金额(万元
财务报告相关的信息系统控制缺陷合计（个数）
缺陷等级及数量（个）
（4）重要系统未按期数据备份或数据备份不能回复
………
判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及原
二、非财务报告内部控制缺陷
缺陷事项
判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及原
（3)系统安全管理员、系统管理员、应用系统管理员等角
………
1.通过投资收益分析，表明投资失败，发展战略与企
业内外部环境实际不符缺陷事项（1）信息化管理机构不健全，职责不到位
（2）ERP系统关键业务权限过大或未能实现不相容岗位分
（1）会计人员缺乏必要的任职资格和胜任能力。
（2）会计凭证未按规定装订、保管和归档，或会计
凭证丢失
（3）会计工作交接不完整、使会计凭证、会计账簿
、会计报表和其他会计资料丢失，或现金、有价证券
、票据、印章和其他实物等丢失。
（4）未建立或未执行内部会计管理制度，如内部会
计管理体系、岗位的职责和标准等。
会计基础工作缺陷合计（个数）
3.财务报告相关的信息系统控制缺陷（一般缺陷）
2.内部职能机构职责界定不清，交叉现象较多，个别
职责缺位，或内部制衡不足
3.对子公司的重大投融资、重大担保、大额资金使用
等重要事项失控。
4.企业员工结构、薪酬不合理、关键岗位不足、员工
明显缺乏责任感
5.物资采购质次价高、严重影响生产经营需要
6.存在舞弊事件
7.由于违章行为导致安全环保事故（事件）发生
8。
通过调查基层员工，与其直接利益相关文件未能
有效传达并受到影响
………
缺陷等级判定依据（XX流程XX控制点/判定相关资料及原一般却像：直接财产损失10万（含10万）--500万元
或受到省级（含省级）以下政府部门处罚但未对股份
公司定期报告披露造成负面影响
重要缺陷：直接财产损失500万（含500万）--1000万元或
重大缺陷：直接财产损失1000万元及以上或已经对外正式
非财务报告缺陷合计（个数）
经检查小组判定，缺项合计：一般缺陷 个，重要缺陷 个，重大缺陷 个。
综合扣分比例（%）
月 日
额(万元）料及原因）
料及原因）料及原因）
料及原因） 个。