税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
A．产品差别税率 B．行业差别税率 C．地区差别税率 D．期限差别税率13．下列不属于特定目的税类的税种的是（）。
A．车辆购置税 B.城镇土地使用税 C.城市维护建设税 D.耕地占用税14．在税法构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。
A．纳税义务人 B.税目 C.征税对象 D.税率15．《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（）。
A.既是实体法，又是普通法B.既是实体法，又是程序法C.既是实体法，又是基本法D.既是程序法，又是普通法二、多项选择题1．税收的特征集中表现在( )。
A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2．征税对象又称为( )。
A．权利客体 B.纳税客体 C.具体征税项目 D．税目3．下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A．进口环节的消费税 B.内销环节的增值税B．车辆购置税 D．中央企业的房产税4．国家税务主管机关的权利有( )。
A．制定税收法律 B.依法征税 C.进行税务检查 D．对违章者进行税务处罚5.下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（）。
A．国家税务总局垂直领导 B．同级政府领导C.国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主D．国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主6．国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。
A．消费税 B.证券交易印花税 C.土地增值税D．车辆购置税7．我国现行税率主要有（）。
A．比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率8．目前采用定额税率的有（）。
A．资源税 B.车船税 C.城镇土地使用税 D.土地增值税9．下列说法正确的有（）。
A．征税对象是区分不同税种的重要标志B．税目是征税对象的具体化C．个人所得税采用超率累进税率D．纳税义务人即纳税主体10．下列相关法律属于税收实体法的有（）。
A．《中华人民共和国企业所得税法》B．《中华人民共和国个人所得税法》C．《中华人民共和国税收征收管理法》D．《中华人民共和国增值税法》11．纳税义务人的权利主要有（）。
A.多缴税款申请退税权B.延期纳税权C.依法申请减免税权D.请复议和提起诉讼权12．下列税种属于中央与地方共享税的有（）。
A．增值税 B．消费税 C．城市维护建设税 D．个人所得税13．税收制度按照构成方法和形式分类，可分为（）。
A.简单型税制B.复合型税制C.直接性税制D.间接性税制14．按照税法征税对象的不同，可以分为（）。
A.对流转额课税的税法B.对所得额课税的税法C.财产、行为课税的税法D.对自然资源课税的税法15.我国 2008年实施的企业所得税法属于我国税法体系中的（）。
A．税收基本法 B．税收实体法 C．税收程序法 D．国内税法三、判断题1.税法的权利主体就是纳税主体。
( )2.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。
( )3.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。
( )4.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。
( )5.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。
( )6.目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。
( )7.所有的中央税都由国家税务局负责征收。
( )8.国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。
但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。
( )9.税法与税收密不可分，税收是税法的表现形式，税法则是税收所确定的具体内容。
（）10.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体或权利客体。
（）11.按税法的基本内容和效力不同，我国税法分为为税收基本法和税收普通法。
（）12.中央与地方共享税属于中央政府和地方政府共同的收入，目前主要由国税和地税协商征收，比如增值税。
（）13.增值税属中央地方共享税，所以所有的增值税收入75％归中央财政收入，25％归地方财政收入。
( )14．目前我国耕地占用税和契税在部分省市仍由财政机关负责征收。
15.证券交易的印花税收入归中央政府，其余印花税归地方政府。
（）答案：一、单项选择题1．【答案】A【解析】税收“三性”是个完整的整体，其中的无偿性是核心；强制性是保障；固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。
2．【答案】B【解析】在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但因双方是行政管理者与被管理者的关系，双方权利与义务不对等。
3.【答案】C【解析】税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应当承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
4.【答案】C【解析】税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定。
5．【答案】C【解析】税率是衡量税负轻重与否的重要标志。
6．【答案】A【解析】按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分税收基本法和税收普通法。
7．【答案】B【解析】房产税是对房产及出租收益的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；营业税属于对流转额的课税；印花税属于对经济活动和经济交往中书立、适用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
8．【答案】C【解析】我国目前基本上是间接税（增值税、消费税、营业税）和直接税（企业所得税、个人所得税）双主体的税制结构。
9．【答案】A【解析】我国税收法律的立法权由全国人大及常务委员会行使，其他任何机关都没有制定税收法律的权力。
10．【答案】B【解析】地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式，省级地税局以地方领导为主，省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主。
11．【答案】C【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理；C选项由地方税务局系统征收管理。
12．【答案】D【解析】我国现行税法又分别按产品、行业和地区的不同将差别比例税率划分为三种类型：产品差别税率、行业差别税率、地区差别税率。
13．【答案】B【解析】城镇土地使用税在税法体系中属于资源税类；其他三个税种属于特定目的税类。
14．【答案】C【解析】征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
15．【答案】D【解析】税收征收管理法是对管理及规程的立法，属于税收程序法。
我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。
二、多项选择题1．【答案】ABD【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。
2．【答案】AB【解析】征税对象是税收法律关系的权利客体、税法构成要素的纳税客体。
税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，但不是征税对象的一个称谓。
3．【答案】AC【解析】B由中央与地方按一定比例分享；D属于地方政府固定收入；AC全部属于中央政府固定收入。
4．答案】BCD【解析】国家税务主管机关不具有制定法律的权利，只有人大才有立法权。
5．【答案】ABC【解析】省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。
6．【答案】ABD【解析】A、B、D三项由国家税务局系统征收管理；c由地方税务局系统征收管理。
7.【答案】ABCD【解析】我国现行税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率等四种税率。
8．【答案】ABC【解析】定额税率，即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。
而土地增值税采用的是超率累进税率。
9．【答案】ABD【解析】在我国，个人所得税采用的税率形式是超额累进税率和比例税率，采用超率累进税率的是土地增值税。
10．【答案】ABD【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收程序法。
11．【答案】ABCD【解析】根据我国税收法律关系的构成的相关规定：纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退税权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权。
12．【答案】ACD【解析】消费税属于中央税13．【答案】AB【解析】税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和多个税种构成的复合型税制。
14．【答案】ABCD【解析】按照税法征税对象的不同，可以分为对流转额课税的税法；对所得额课税的税法、对财产、行为课税的税法；对自然资源课税的税法。
15. 【答案】BD三、判断题1.【答案】错【解析】权利主体应包括征纳双方。
2.【答案】对【解析】本题考核点是税法权利主体内容的重要性。
税收法律关系的内容是权利主体应享受的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
3.【答案】错【解析】税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。
其基本内容一般包括：税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收征收范围(税种)等。
习题班第01章税法概论(答案解析)
习题班第01章税法概论（答案解析）第一篇：习题班 第01章 税法概论(答案解析)第 一 章 税法概论（答案解析）一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府。
）D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。
第一章税法概论习题及答案
第一章税法概论习题及答案第一章税法概论一、术语解释1、税收制度2、课税对象3、税法4、起征点5、税制体系二、填空题1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。
3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。
4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。
5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。
6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。
7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。
9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。
10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。
3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。
6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。
8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
四、选择题1、税收法律关系客体包括以下几类( )。
A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2、累进税率又可分为以下几种形式( )。
税法练习题附答案
税法练习题第一章税法概论（一）单选题1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）A.《中华人民共和国宪法》；B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》；D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（）A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具；B．国家征税的依据是财产权利；C. 国家征税是为了满足社会公共需要；D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税的依据是政治权利。
3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（）A. 税法所确定的具体内容就是税收制度；B. 税法是税收制度的核心；C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规；D. 税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
4. 采用超额累进税率征收的税种是（）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税【答案】C【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
5. 下列各项中，表述正确的是（）A. 税目是区分不同税种的主要标志；B. 税率是衡量税负轻重的重要标志；C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人；D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。
【答案】B【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志；纳税人就是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。
税法习题第一章1 (2)
税法习题第一章1 (2)第一章税法基本原理一、单项选择1、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。
从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）A. 全国人民代表大会及其常务委员会B. 国务院C. 财政部D. 国家税务总局2、税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征，其核心是（）A. 强制性B. 固定性C. 确定性D. 无偿性3、关于税法的特点，从立法过程来看，税法属于（）A. 制定法B. 习惯法C. 义务性法规D. 授权性法规4、关于税法的特点，从法律性质来看，税法属于（）A. 制定法B. 习惯法C. 义务性法规D. 授权性法规5、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）A. 税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B. 课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C. 课税要素必须由法律直接规定D. 依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力7、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）A. 税收法律主义原则B. 税收公平主义原则C. 税收合作信赖主义原则D. 实质课税原则8、2003年4月税务机关对A企业进行税务检查时发现，A企业在2000年生产卷烟少计算消费税50万元。
在进行查补税款时适用2001年6月1日前规定的从价征收的办法，而不是2001年6月1日后的复合计税方法；而在征收管理中计算滞纳金和罚款则适用2001年5月1日颁布的税收征管法而不是2001年5月1日以前的税收征管法。
上述税务处理中体现了税法适用原则中的( )。
A. 新法优于旧法原则B．法律不溯及既往原则C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则9．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。
A. 新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则10．税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。
第一章税法概论练习题
第一章税法概论练习题一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.税收法律关系中最实质的东西是（）。
A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。
A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府7.目前不采用定额税率的税种是( )。
A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。
A．全部企业所得税B．车辆购置税C．全部营业税D．城镇土地使用税11.下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心 C.税收征收管理法属于税收普通法B.个人所得税法属于税收实体法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法12.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。
•A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。
《税法(第二版)》【吴力佳】习题答案
第一章税法概述一、单选题二、多选题三、判断题第二章增值税法一、单选题二、多选题三、判断题四、业务题1.计税销售额=5000*80*80%=320000（元）2.计税销售额=5000*10+8000*（1+10%）*5=94000（元）3.当月增值税销项税额=1300+226/（1+13%）*13%+2000*（200+180+（200+180）/2）*13%+600*（1+10%）*300*13%=1600+26+148200+25740=175266（元）4.（1）当期销项税额=42*13%=5.46（万元）（2）当期进项税额=3.68+3*9%+1.28+42*10%-1.28*2=6.87（万元）（3）当期应纳增值税额=5.46-6.87-0.5=-1.91（万元）当期期末留抵进项税额为1.91万元5.①进项税额=1300（元）②进项税额转出=5220/(1-9％)*9％=516.26（元）③进项税额=1500*9％=135（元）④进项税额=900（元）⑤无⑥销项税额=150000/(1+13％)*13％=17256.64（元）⑦销项税额=30000*13％=3900（元）⑧销项税额=15*8000/(1+13％)*13％=13805.31（元）进项税额=20*6000*13％=15600（元）(一)当期进项税额=1300+135+900+15600-516.26=17418.74（元）(二)当期增值税销项税=17256.64+3900+13805.31=34961.95（元）(三)应纳增值税=34961.95-17418.74-2000=15543.21（元）6.（1）不得免征和抵扣的税额=115*6.8*（13%-11%）=15.64（2）应纳税额=150*13%-（137.7-15.64）=-102.56（3）免抵退税额=86.02（4）应退税额=86.02（5）免抵税额=86.02-80.02=0（6）期末留抵税额=102.56-86.02=16.547.（1）应抵扣的进项税额=（50*800+100*600）*13%+11200-200*80/（1+13%）*13%+6000=13000+11200-1840.71+6000=28359.29（元）（2）销项税额=（160000+20000）/（1+13%）*13%+2400*80/（1+13%）*13%+（15000/5%）/（1+13%）*13%+175500/（1+13%）*13%=20707.96+22088.50+34513.27+20190.27=97500（元）（3）应纳增值税=97500-28359.29=69140.71（元）8. 当期销项税额=2000*5000*13%+200*5000*13%+100*5000*13%+20*5000*13%=1300000+130000+6 5000+13000=1508000（元）当期进项税额=600*9%+320000=320054（元）9月应纳增值税=1508000-320054=1187946（元）9.答案:（1）业务（1）销项税额=174.4÷（1+9%）×9%+52.32÷（1+9%）×0=14.4（万元）（2）业务（2）销项税额=260×9%+18×6%=24.48（万元）（3）业务（3）销项税额=70×6%+6×6%=4.56（万元）（4）业务（4）销项税额=30.51÷（1+13%）×13%=3.51（万元）（5）业务（5）应纳税额=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（6）业务（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×13%=10.84（万元）（7）业务（7）购进小汽车可抵扣进项税额=8.32+0.36=8.68（万元）（8）业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.3×90%+0.26×70%=1.35（万元）（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=14.4+24.48+4.56+3.51-10.84-8.68+2×70%×13%-1.35+0.48=26.74（万元）第三章消费税法一、单选题：二、多选题：三、判断题：四、业务题1.（1）工厂应代收代缴的消费税＝（37.5＋5）÷（1－15%）×15%＝7.5（万元）（2）需要交纳消费税。
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
中国税制习题(含答案)【1-10章】
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
税法所有章节答案
C. 印花税法
D. 契税法
标准答案是：D。您的答案是：
39、体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是 （分数：1 分）
A. 税基
B. 税目
C. 税率
D. 纳税主体的范围
标准答案是：C。您的答案是：
40、税收法律关系的主体是 （分数：1 分）
A. 征税方
A. 支付给工人的工资
B. 在规定扣除标准之内发生的福利费支出
C. 参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D. 非公益性捐赠
标准答案是：D。您的答案是：
3、适用20%营业税税率的是 （分数：1 分）
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 娱乐业
D. 服务业
标准答案是：C。您的答案是：
D. 超率累进税率
标准答案是：A。您的答案是：
34、增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是 （分数：1 分）
A. 用上期余额抵扣
B. 结转下期继续抵扣
C. 不得再抵扣
D. 退还已纳税款
标准答案是：B。您的答案是：
35、一般认为，税收的固有特征是 （分数：1 分）
A. 自愿性、无偿性、稳定性
B. 固定性、强制性、无偿性
C. 广泛性、及时性、灵活性
D. 广泛性、自愿性、无偿性
标准答案是：B。您的答案是：
36、作为增值税范围的“货物”，是指经过加工区的增值的 （分数：1 分）
A. 有形动产
B. 无形资产
C. 固定资产
D. 不动产
D. 个人所得税
标准答案是：D。您的答案是：
《税法》课后习题答案
《税法》第5版参考答案第一章税法概论一、单项选择题1.D2.A3.A4.C5.B6.B7.A8.C9.B10.D11.B 12.D 13.C14.B 15.C 16.C 17.C 18.C 19.D 20.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.AC6.ABCD7.ACD8.ACD 9.ABC 10.ABD 11.ABCD 12.BD 13.ABCD 14.ABCD 15.ACD第二章税收征收管理一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.C.6.A7.A8.C9.A10.A11.C 12.C 13.A 14.D 15.A 16.D 17.A 18.D 19.C 20.C二、多项选择题1.ABCD2.AD3.CD4.AC5.CD6.ABCD7.CD8.ABD9.BCD 10.CD第三章普通发票和增值税专用发票一、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.C6.D7.D8.A9.B 10.D二、多项选择题1.ABC2.BCD3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.AB 10. AB5.ABC。
【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。
第四章增值税1一、单项选择题1.D2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.C9.D 10.B11.C 12.D 13.A 14.C 15.D 16.B 17.C 18.B 19.B20.D1.D应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)2.A 应缴纳的增值=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)6.C对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含的全部价款征收。
上述业务当征税额=[20×5700÷(1+17%)+16570÷(1+17%)]×17%=18971.71(元)16.B货物期货增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项税不得抵扣。