[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷22及答案与解析
29根据资料二：①确定该企业的最佳现金持有量。②计算最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。③计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
29某企业2016年的有关资料如下： 该企业本年销售收入为40000万元，销货成本为25000万元，购货成本为23750万元(假定一年按360天计算)。要求：
（B）发行条件比短期银行借款苛刻
（C）筹资成本比公司债券低
（D）一次性筹资数额比短期银行借款大
7下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是( )。
（A）现金折扣率
（B）折扣期
（C）信用标准
（D）信用期
8下列各项中不属于营运资金特点的是( )。
（A）来源具有多样性
（B）数量具有波动性
（C）实物形态具有变动性和易变现性
【知识模块】营运资金管理
13【正确答案】A,C,D
【知识模块】营运资金管理
22丙商场季节性采购一批商品，供应商报价为1000万元。付款条件为“3／10，2．5／30，N／90”。目前丙商场资金紧张，预计到第90天才有资金用于支付，若要在90天内付款只能通过借款解决，银行借款年利率为6％。假定一年按360天计算。有关情况如下表所示： 要求：
23确定表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)；
（B）当持有的现金余额为5000元时，转让2000元的有价证券
（C）当持有的现金余额为12000元时，购买5000元的有价证券
（D）当持有的现金余额为20000元时，购买13000元的有价证券
16采用紧缩的流动资产投资策略的特点有( )。
（A）较低水平的流动资产与销售收入比率
（B）较高的运营风险
（C）较高的投资收益率
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1【正确答案】A
【试题解析】在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。所以选项A是正确的。
【知识模块】营运资金管理
（A）正确
（B）错误
21在利用存货模型和随机模型确定现金最佳持有量时，都可以不考虑管理成本的影响。( )
（A）正确
（B）错误
22营运资金是指在企业生产经营活动中用在流动资产上的资金，广义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。( )
（A）正确
（B）错误
四、计算分析题
本类题共4小题，每小题5分，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。
2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
12【正确答案】A,B,D
【试题解析】为应付意料不到的现金需要，企业需掌握的现金额取决于：(1)企业愿冒现金短缺风险的程度；(2)企业预测现金收支可靠的程度；(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。现金收支预测可靠性较高，信誉良好，与银行关系良好的企业，预防性需求的现金持有量一般较低。
【知识模块】营运资金管理
11【正确答案】B
【试题解析】本题的主要考核点是流动资产融资策略的特点。在期限匹配融资策略下，临时性负债等于波动性流动资产；在保守融资策略下，临时性负债小于波动性流动资产，相比其他策略，临时性负债占全部资金来源比重最小；在激进融资策略下，临时性负债大于波动性流动资产，相比其他策略，临时性负债占全部资金来源比重最大。
【知识模块】营运资金管理
7【正确答案】D
【试题解析】放弃折扣的信用成本率=[折扣％／(1一折扣％)]×{360天／[付款期(信用期)一折扣期]}，可以看出，现金折扣率、折扣期与丧失现金折扣的机会成本呈正向变动，信用标准与丧失现金折扣的机会成本无关，信用期与丧失现金折扣的机会成本呈反向变动，所以选项D正确。
2【正确答案】C
【试题解析】保守融资策略融资成本较高。风险收益均较低。
【知识模块】营运资金管理
3【正确答案】A
【试题解析】在激进融资策略中，公司以长期资金来源为所有的非流动资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。所以，选项A正确。
（A）最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)
（B）最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
（C）最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)
（D）最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
6下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是( )。
（A）发行对象为公众投资者
【知识模块】营运资金管理
4【正确答案】C
【试题解析】营运资金=流动资产总额一流动负债总额。
【知识模块】营运资金管理
5【正确答案】B
【试题解析】此题考核的是最佳现金持有量的成本模型。成本模型是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。其计算公式为：最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)，因此选项B是正确的。
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷22及答案与解析
一、单项选择题
本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是( )。
（A）激进融资策略
（B）保守融资策略
（C）折中融资策略
（D）期限匹配融资策略
4下列各项中，可用于计算营运资金的算式是( )。
（A）资产总额一负债总额
（B）流动资产总额一负债总额
（C）流动资产总额一流动负债总额
（D）速动资产总额一流动负债总额
5运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。
要求：
25利用经济订货基本模型，计算A材料的经济订货批量和全年订货次数。
26计算按经济订货批量采购A材料的年存货相关总成本。
27计算A材料每日平均需用量和再订货点。(2014年)
27某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量，相关资料如下：资料一：利用成本模型预测，企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示： 资料二：利用存货模型进行预测，假设公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券年利率为10％。要求：
【知识模块】营运资金管理
6【正确答案】A
【试题解析】短期融资债券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易，因此选项A的说法是不正确的；发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资，因此选项B的说法是正确的；相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低，因此选项C的说法是正确的；相对于短期银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，因此选项D的说法是正确的。
（D）投资的集中性和收回的分散性
9某企业以长期融资方式满足非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的资金需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的资金需要，该企业所采用的流动资产融资策略是( )。
（A）激进融资策略
（B）保守融资策略
（C）折中融资策略
（D）期限匹配融资策略
10某企业非流动资产为800万元，永久性流动资产为200万元，波动性流动资产为200万元。已知长期负债、自发性负债和权益资本可提供的资金为900万元，则该企业( )。
（A）紧缩的流动资产投资策略
（B）宽松的流动资产投资策略
（C）匹配的流动资产投资策略
（D）稳健的流动资产投资策略
2下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是( )。
（A）产权匹配融资策略
（B）期限匹配融资策略
（C）保守融资策略
（D）激进融资策略
3某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是( )。
【试题解析】流动资产融资策略包括期限匹配、激进和保守三种。在激进融资策略下，临时性流动负债大于波动性流动资产，它不仅解决波动性流动资产的资金需求，还要解决部分永久性流动资产的资金需求。本题非流动资产+永久性流动资产=800+200=1000(万元)，长期资金来源为900万元，说明有100万元永久性流动资产由临时性流动负债提供，所以属于激进融资策略。
（A）采取的是期限匹配融资策略
（B）采取的是激进融资策略
（C）采取的是保守融资策略
（D）资本成本较高
11以下流动资产融资策略中，临时性负债占全部资金来源比重最大的是( )。
（A）期限匹配筹资策略
（B）激进融资策略
（C）保守融资策略
（D）紧缩融资策略
二、多项选择题
本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
24请做出选择，并说明理由。(2016年)
24甲公司是一家制造类企业，全年平均开工250天。为生产产品，全年需要购买A材料250000件，该材料进货价格为150元／件，每次订货需支付运费、订单处理费等变动费用500元，材料年储存费率为10元／件。A材料平均交货时间为4天。该公司A材料满足经济订货基本模型各项前提条件。
中级财务管理模拟试题含答案
中级财务管理模拟试题含答案一、单选题（共77题，每题1分，共77分）1.下列关于企业组织体制的相关表述中，错误的是（）。
A、U型组织以职能化管理为核心B、现代意义上的 H型组织既可以分权管理，也可以集权管理C、M型组织下的事业部在企业统一领导下，可以拥有一定的经营自主权D、H型组织比 M型组织集权程度更高正确答案：D答案解析：M型组织中的事业部是总部设置的中间管理组织，不是独立的法人，不能够独立对外从事生产经营活动。
因此，从这个意义上说，M型组织比 H型组织集权程度更高。
所以，选项 D的表述是错误的。
2.某利润中心本期销售收入为 7000 万元，变动成本总额为 3800 万元，中心负责人可控的固定成本为 1300 万元，其不可控但由该中心负担的固定成本为 600 万元，则该中心的可控边际贡献为（）万元。
A、1900B、3200C、5100D、1300正确答案：A答案解析：可控边际贡献＝销售收入－变动成本－该中心负责人可控固定成本＝7000－3800－1300＝ 1900（万元）3.已知某企业生产销售甲、乙两种产品，2018年销售量分别为 20万件和 30万件，单价分别为 40元和 60元，单位变动成本分别为 24元和30元，单位变动销售费用和管理费用分别为 20元和 25元，固定成本总额为 200万元，则下列说法不正确的是（）。
（计算结果保留两位小数）A、综合边际贡献率为 56.92%B、综合边际贡献率为 46.92%C、综合盈亏平衡点销售额为 426.26万元D、甲产品盈亏平衡点销售量为 3.28万件正确答案：A答案解析：综合边际贡献率＝［20×（40－24）＋30×（60－30）］/（20×40＋30×60）×100%＝46.92%，综合盈亏平衡点销售额＝200/46.92%＝426.26（万元），甲产品盈亏平衡点销售额＝20×40/（20×40＋30×60）×426.26＝131.16（万元），甲产品盈亏平衡点销售量＝131.16÷40＝3.28（万件）。
中级财务管理模拟题及参考答案
中级财务管理模拟题及参考答案1、关于杜邦分析体系所涉及的财务指标，下列表述错误的是（）。
A、营业净利率可以反映企业的盈利能力B、权益乘数可以反映企业的偿债能力C、总资产周转率可以反映企业的营运能力D、总资产收益率是杜邦分析体系的起点答案：D杜邦分析体系的起点是净资产收益率，所以选项 D的说法不正确。
2、下列各项中，在投资项目的投资期、营业期、终结期都有可能出现的是（）。
A、固定资产的购置成本B、营运资金C、长期资产摊销费用D、固定资产变价净收入答案：B在投资期和营业期都有可能存在营运资金的垫支或前期回收，在终结期存在营运资金的最终回收。
所以，选项 B是正确答案。
固定资产的购置成本是在投资期出现的，长期资产摊销费用在营业期出现，固定资产变价净收入在终结期出现。
3、根据本量利分析原理，下列各项，将导致盈亏平衡点销售额提高的是（）。
A、降低单位变动成本B、降低变动成本率C、降低边际贡献率D、降低固定成本总额答案：C盈亏平衡点销售额＝固定成本总额/边际贡献率，因此降低边际贡献率，会提高盈亏平衡点销售额。
4、某公司持有有价证券的平均年利率为 5%，公司的现金最低控制线为1500元，现金余额的回归线为 8000元。
如果公司现有现金 20000元，根据米勒—奥尔模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A、0B、6500C、12000D、18500答案：AH＝3R－2L＝24000－3000＝21000（元），现金持有量小于最高控制线，不用投资有价证券。
5、某公司从租赁公司融资租入一台设备，价格为 350 万元，租期为 8 年，租赁期满时预计净残值 15 万元归租赁公司所有，假设年利率为 8%，租赁手续费为每年 2%，每年末等额支付租金，则每年租金为（）万元。
A、350－15×（P/A，8%，8）]/（P/F，8%，8）B、350－15×（P/F，10%，8）]/（P/A，10%，8）C、350－15×（P/F，8%，8）]/（P/A，8%，8）D、350－15×（P/A，10%，8）]/（P/F，10%，8）答案：B租赁折现率＝8%＋2%＝10%，残值归租赁公司所有，需要考虑残值，350－15×（P/F，10%，8）＝年租金×（P/A，10%，8），所以，年租金＝[350－15×（P/F，10%，8）]/（P/A，10%，8）。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷5(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．放弃现金折扣的信用成本率的大小与（）。
A．折扣百分比的大小呈反向变化B．信用期的长短呈同向变化C．折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D．折扣期的长短呈同方向变化正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理2．某企业购人20万元商品。
卖方提供的信用条件为“2／10，N／30”，若企业由于资金紧张。
延至第50天付款，放弃现金折扣的信用成本是（）。
A．36.7％B．36.4％C．18.37％D．23.26％正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
3．存货周转期是指将原材料转化成产成品所需要的时间。
（）A．正确B．错误正确答案：B解析：存货周转期，是指从收到原材料开始，并将原材料转化为产成品再销售为止所需要的时间。
知识模块：营运资金管理4．应付账款周转期是指从购买原材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间。
（）A．正确B．错误正确答案：A解析：这是应付账款周转期的含义。
知识模块：营运资金管理5．利用应收账款保理筹资时，如果应收账款到期无法从债务人处收回时，坏账风险则由转让企业承担。
（）A．正确B．错误正确答案：B解析：有迫索权保理，应收账款的坏账风险由企业承担；无追索权保理，应收账款的坏账风险由银行承担。
知识模块：营运资金管理6．应收账款保理具有减少坏账损失、降低经营风险等特点。
（）A．正确B．错误正确答案：A解析：采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效的控制坏账风险。
中级财务管理模拟练习题(附参考答案)
中级财务管理模拟练习题（附参考答案）一、单选题（共58题，每题1分，共58分）1.企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。
下列各项中，不能作为质押品的是（）。
A、厂房B、股票C、汇票D、专利权正确答案：A答案解析：厂房可以作为抵押物；股票、汇票和专利权作为质押品。
2.下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是（）。
A、人工费B、培训费C、材料费D、折旧费正确答案：B答案解析：零基预算法是指企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法。
根据本题给出的选项，企业的人工费、材料费和折旧费都需要以以前年度的金额为基础，只有培训费适合采用零基预算法。
3.甲消费者每月购买的某移动通讯公司20元套餐，不含主叫时长，主叫话费每分钟0.25元。
该通讯费是（）。
A、变动成本B、延期变动成本C、阶梯式成本D、半变动成本正确答案：D答案解析：有一定初始成本的基础上，随着产量的变化而呈正比例变动的成本。
4.(2021)某产品标准工时为2小时/件，变动制造费用标准分配率为3元/小时。
如果实际产量3000件，实际工时6300小时，实际变动制造费用20160元，变动制造费用效率差异为（）元。
A、2160B、1260C、900D、630正确答案：C答案解析：变动制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率＝（6300－3000×2）×3＝900（元）5.(2019)公司采用协商价格作为内部转移价格时，协商价格的下限一般为（）。
A、完全成本加成B、市场价格C、单位变动成本D、单位完全成本正确答案：C答案解析：协商价格的上限是市场价格，下限则是单位变动成本。
当双方协商陷入僵持时，会导致公司高层的干预。
6.某投资者从现在开始存入第一笔款项，随后每年存款一次，并存款10次，每次存款金额相等，利率为6%，复利计息，该投资者期望在10年后一次性取得100万元，则其每次存款金额的计算式为（）。
中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案
中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案第五章营运资金管理一、单项选择题1.如果企业采取的是保守融资战略，则( )。
A.具有较低的流动性比率B.具有最少的短期融资使用C.收益较高风险较低D.收益与风险均较高2.在成本分析模式下，下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是( )。
A.固定转换成本B.占用现金的机会成本C.现金管理成本D.现金短缺成本3.目前的信用政策为“2/20，N/30”，有占销售额60% 的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80% 可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后12.5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为( )天。
A.18B.21C.25D.41.54.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。
A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货5.放弃现金折扣的信用成本率的大小与( )。
A.折扣百分比的大小呈同向变化B.信用期的长短呈同向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈反方向变化6.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是()。
A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额7.某企业需要借入资金80万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。
A.100B.72C.60D.508.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是()。
A.现金折扣率B.折扣期C.信用期D.信用标准9.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为12%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。
A.70B.90C.100D.11010.某企业占用永久性流动资产100万元，固定资产200万元，波动性流动资产80万元，若企业权益资本为160万元，长期负债100万元，其余则要靠短期负债解决资金来源，该企业实行的流动资产的融资战略是( )。
[财经类试卷]会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷23及答案与解析
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四、计算分析题
本类题共4小题，每小题5分，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。
【知识模块】营运资金管理
【试题解析】现金回归线R= +L，从公式中可以看出现金回归线与下限L呈正相关，与有价证券的日利息率呈负相关，与有价证券的每次转换成本b呈正相关，所以选项A、B为错误表述，选项C正确；当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以选项D错误。
【知识模块】营运资金管理
二、多项选择题
本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
要求：
23计算最佳现金持有量。
24计算最佳现金持有量下的现金转换次数。
25计算最佳现金持有量下的现金交易成本。
26计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。
27计算最佳现金持有量下的相关总成本。(2015年)
27某企业预测2017年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50％，企业的资金成本率为10％。一年按360天计算。
（C）投机性需求
（D）长期投资性需求
4持有过量现金可能导致的不利后果是( )。
（A）财务风险加大
（B）收益水平下降
（C）偿债能力下降
（D）资产流动性下降
5下列项目中属于持有现金的机会成本的是( )。
（A）现金管理人员工资
（B）现金安全措施费用
中级财务管理模拟练习题+参考答案
中级财务管理模拟练习题+参考答案一、单选题（共58题，每题1分，共58分）1.与非公开直接发行股票方式相比，公开间接发行股票方式（）。
A、发行范围小B、发行成本高C、股票变现性差D、发行条件低正确答案：B答案解析：公开间接方式发行股票的发行范围广，发行对象多，易于足额募集资本；股票的变现性强，流通性好。
但这种发行方式也有不足，主要是手续繁杂，发行成本高,发行条件高。
2.企业在确定具体的财务管理体制时，需要关注的核心问题是（）。
A、如何确定财务管理目标B、如何配置企业的资源C、如何确定财务管理体制的集权和分权D、如何配置财务管理权限正确答案：D答案解析：企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限。
3.为反映现时资本成本水平，计算平均资本成本最适宜采用的价值权数是（）。
A、账面价值权数B、目标价值权数C、市场价值权数D、历史价值权数正确答案：C答案解析：市场价值权数以各项个别资本的现行市价为基础计算资本权数，确定各类资本占总资本的比重。
4.下列关于最佳资本结构的表述中，错误的是（）。
A、最佳资本结构在理论上是存在的B、资本结构优化的目标是提高企业价值C、企业平均资本成本最低时资本结构最佳D、企业的最佳资本结构应当长期固定不变正确答案：D答案解析：由于企业内部条件和外部环境的经常性变化，动态地保持最佳资本结构十分困难，所以选项D的表述错误。
5.(2020)某企业生产M产品，计划销售量为20000件，目标利润总额为400000元，完全成本总额为600000元，不考虑其他因素，则使用目标利润法测算的M产品的单价为（）元。
A、20B、30C、10D、50正确答案：D答案解析：M产品的单价＝（目标利润总额＋完全成本总额）/销售量＝（400000＋600000）/20000＝50（元）6.甲企业的资本结构中，产权比率（负债/股东权益）为2/3，债务税后资本成本率为10.5%，目前市场上的无风险收益率为8%，市场上所有股票的平均收益率为16%，公司股票的贝塔系数为1.2，所得税税率为25%，则加权平均资本成本率（）。
中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案
中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案第五章营运资金管理一、单项选择题1.如果企业采取的是保守融资战略，则( )。
A.具有较低的流动性比率B.具有最少的短期融资使用C.收益较高风险较低D.收益与风险均较高2.在成本分析模式下，下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是( )。
A.固定转换成本B.占用现金的机会成本C.现金管理成本D.现金短缺成本3.目前的信用政策为“2/20，N/30”，有占销售额60% 的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80% 可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后12.5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为( )天。
A.18B.21C.25D.41.54.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。
A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货5.放弃现金折扣的信用成本率的大小与( )。
A.折扣百分比的大小呈同向变化B.信用期的长短呈同向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈反方向变化6.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是()。
A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额7.某企业需要借入资金80万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。
A.100B.72C.60D.508.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是()。
A.现金折扣率B.折扣期C.信用期D.信用标准9.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为12%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。
A.70B.90C.100D.11010.某企业占用永久性流动资产100万元，固定资产200万元，波动性流动资产80万元，若企业权益资本为160万元，长期负债100万元，其余则要靠短期负债解决资金来源，该企业实行的流动资产的融资战略是( )。
2022年中级会计-财务管理模拟考试及答案
中级会计-财务管理模拟考试总分：100分考试时间：90分钟注意事项：➢主观题用黑色字迹的签字笔作答（切勿使用其它颜色的签字笔）。
➢除在答题区域内作答外，不得在答题卡的任何部位做任何标记或乱涂乱画。
➢考试中途不能无端离场，否则视为放弃。
一、判断题（每小题2.5 分，共 100分）（）1、对附有回售条款的可转换公司债券持有人而言，当标的公司股票价格在一段时间内连续低于转股价格达到一定幅度时，把债券卖回给债券发行人，将有利于保护自身的利益。
（）2、在编制预计资产负债表时，对表中的年初项目和年末项目均需根据各种业务预算和专门决策预算的预计数据分析填列。
（）3、营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。
（）4、采用ABC分析法，一方面能加快应收账款收回，另一方面能将收账费用与预期收益联系起来。
（）5、在资产组合中，单项资产β系数不尽相同，通过替换资产组合中的资产或改变资产组合中不同资产的价值比例，可能改变该组合的系统风险大小。
（）6、（2016年）不论是公司制企业还是合伙企业，股东或合伙人都面临双重课税问题，即在缴纳企业所得税后，还要缴纳个人所得税。
（）7、（2018年）紧缩型流动资产投资策略下，企业一般会维持较高水平的流动资产与销售收入比率，因此财务风险与经营风险小。
（）8、拥有“非参与优先股” 的股东只能获得固定股利，不能参与剩余利润的分配。
（）9、过多地存货要占用较多资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费、管理人员工资在内的各项开支，因此，存货管理的目标，就是在保证生产或销售经营需要的前提下，最大限度地降低存货成本。
（）10、当通货膨胀率大于名义利率时，实际利率为负值。
（）11、按中国证监会规则解释，作为战略投资者应该是与发行人具有合作关系或有合作意向和潜力，与发行公司业务联系紧密且欲长期持有发行公司股票的法人或非法人机构。
（）12、成本控制、成本分析和成本考核在战略上对成本预测、成本决策与成本计划进行指导。
会计专业技术资格中级财务管理(营运资金管理)模拟试卷34(题后含
会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷34(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题3. 判断题4. 计算分析题5. 综合题多项选择题本类题共10小题，每小题2分，共20分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
1．下列各项措施中，可以缩短经营周期的有( )。
A．存货周转天数缩短B．应付账款余额增加C．享受现金折扣的顾客比例增加D．放弃供应商提供的现金折扣正确答案：A,C解析：经营周期=存货周转期+应收账款周转期。
存货周转天数缩短可以缩短经营周期，选项A是答案；应付账款余额增加会延长应付账款周转期进而缩短现金周转期，对经营周期没有影响，选项B不是答案；享受现金折扣的顾客比例增加，可以缩短应收账款周转期，选项C是答案；放弃供应商提供的现金折扣会延长应付账款周转期进而缩短现金周转期，对经营周期没有影响，选项D 不是答案。
知识模块：营运资金管理2．在企业应收账款管理中，信用条件包含的内容有( )。
A．信用期间B．折扣期限C．现金折扣D．信用标准正确答案：A,B,C解析：信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期间、现金折扣、折扣期限组成。
所以本题的答案为选项ABC。
知识模块：营运资金管理3．下列有关信用政策的表述中，正确的有( )。
A．缩短信用期间可能增加当期现金流量B．延长信用期间会扩大销售C．降低信用标准意味着将延长信用期间D．延长信用期间将增加应收账款的机会成本正确答案：A,B,D解析：信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间。
缩短信用期间可能增加当期现金流量；延长信用期间，会使销售额增加，增加应收账款的机会成本；所以选项ABD的表述正确。
由于信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，因此降低信用标准不影响信用期间的长短，所以选项C的表述不正确。
知识模块：营运资金管理4．在进行应收账款的信用政策决策分析中，需要考虑的因素包括( )。