财务工作指导书整理版
财务工作作业指导书
财务工作作业指导书-标准化文件发布号：（9556-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII财务工作作业指导书目录1、出纳管理1.1报销单签字流程1.2单据填写规范1.3员工借款1.4日记账编制1.5资金盘点2、账务处理2.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务申报2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票认证2.4.1.2销售开票2.4.1.3电子申报2.4.2报关资料收集2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账3.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业1.1报销单签字流程1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。
4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；1.2单据填写规范1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填写；3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。
最新财务部作业指导书
广东*******物业服务有限公司拟制：审核：批准：生效日期：二O一五年八月十二日第一章财务部组织架构和职责说明 (3)第二章财务管理规定 (10)第三章票据管理作业指导书 (14)第四章备用金管理作业规程 (16)第五章现金管理制度 (20)第六章业务收费管理制度 (21)第七章支票管理制度 (24)第八章财务审批管理规定 (25)第九章财务印鉴专用章管理标准作业规程 (29)第十章仓库管理标准作业规程 (34)第十一章低值易耗品管理标准作业规程 (45)页码：第2页共7页广东******物业服务有限公司——————————————————————————————————c)负责开展经济核算，合理使用资金，做好成本控制，实现公司经济指标；d)检查、督促各项收入的及时收缴，保证公司资金的正常周转；e)负责公司的会计凭证和各类会计报表的审核，保证数据的真实、准确；f)督促做好会计凭证、帐簿、报表的整理和归档；g)负责公司工资、奖金、劳保、津贴等发放的审核；h)建立财产清查制度，参与财产清查盘点，认真填好盈亏报表，达到帐、卡、物相符；i)参与策划各种经营策略，对重要经济合同及投资项目进行评议及审定；j)负责配合财政、税收、银行等部门检查财务工作；k)保守公司财务秘密，维护公司利益；l)负责保管公司财务专用章，并严格按规定使用m)做好财务统计和会计账目、报表及年终结算工作；n)加强部门建设，开展业务培训，提高部门员工的总体业务水平；4.2 会计a)按国家统一会计制度规定设置会计科目；b)及时确认费用收入，正确计算营业税等税额，按期缴纳各种税款；c)划清费用的开支范围及营业内外收入；d)认真计算财务成果及各种税金；e)按财务制度规定正确核算利润分配；f)债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析；页码：第3页共7页广东******物业服务有限公司——————————————————————————————————g)对会计帐目及凭证要按期装订成册，严格执行查阅制度及保管制度；h)记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记；i)严格遵守财经纪律及公司制定的各项制度，发现问题及时上报财务经理；4.3出纳员a)严格执行公司财务制度，负责公司现金管理、银行及转帐票据的收付结算工作；b)按规定办理有关现金、银行票据及帐户的收支并登记日记帐，做到日清月结，帐实相符；c)当日现金必须及时缴存银行，不得超额存放现金，不得白条抵库，更不得任意挪用现金；d)负责向财务经理提供每周资金使用状况、应付帐款余额等；e)负责发放公司员工工资及各项费用的报销工作；f)负责每月根据银行对帐单，编制余额调节表，每月与会计核对现金、银行帐户，做好有关帐户对帐工作；g)负责保管保险柜钥匙，对密码保密，保证公司资金的安全使用；h)负责公司发票、收据等票据的收发及核销工作；i)对收银员日常业务进行指导；j)审核物业管理费、水电费等各项费用的催缴工作；k)负责与银行联系，办理有关结算事项，跟查对外提供帐号的托收、承付业务办理情况；4.4资产管理员（兼仓管员）页码：第4页共7页广东******物业服务有限公司——————————————————————————————————a)负责收发仓库货品进出仓工作，对采购员和供应商与采购计划要求不符的货品一律拒收；b)出仓方面要有部门经理签名的申请领料单方可发货，并分类填好出仓单、领料人签名后按出仓单发货；c)每天做好进出仓的帐面登记，按“先进先出法”核算，保证单与帐相符、帐与物相符；d)固定资产必须设置卡片帐进行管理，卡片帐必须由固定资产保管责任人签名，保管责任人变更的，必须及时变更卡片帐；e)各服务中心、部门必须指定一名固定资产实物保管责任人，对固定资产实物管理负责；f)加强对库存物资的管理，严格执行防火、防盗、防虫蛀、霉坏等安全和卫生措施；g)月终全面盘点固定资产一次；h)盘点中出现的损溢，必须按规定的程序报批；i)负责固定资产的折旧计算；5.0管理与控制要求5.1财务部员工培训管理与控制要求5.1.1财务部经理每年12月底编制下一年度员工培训计划，并上报总经理审批。
财务作业指导书
部门名称：财务部岗位名称：财务部经理直接上司：总经理管理下属：财务部员工职位等级：经理级素质要求：1．具有大专业以上财会专业学历或同等文化程度，有一定的文字和口头表达能力。
2．从事财务部门工作5年以上，熟悉本部门的业务范围及职责分工。
3．坚持原则，办事公正，工作细致周到，有较强的工作责任心和事业心。
岗位职责：1．协助总经理做好部门日常业务运转以及对员工的各项管理工作，修改、制定并解释与此有关的具体制度规定。
2．协助处理好与其他部门在饭店运转工作中出现的各种相关财务问题。
3．做好部门员工培训的落实工作。
4．做好部门各项会议和财务总监主持召开会议的记录整理工作，并收集各项内容的落实情况，及时报告经理。
5．参与制定、修改饭店的各项财务管理制度，会计核算程序及费用开支的规定。
6．参与饭店财务预算及经营预算的编制工作，并协助组织实施。
7．全面负责落实饭店的各项财务管理和会计核算工作，确保提供的会计信息报告及时、准确、完整。
8．负责对会计人员的日常业务及技能进行培训、检查考核和评估。
9．做好部门各项会议和财务总监主持召开会议的记录整理工作，并收集各项内容的落实情况，及时报告经理。
10．负责文件、资料的收发、整理、保管和归档。
11．负责有价票据、部门印章的保管，本部门员工考勤、考核的统计工作。
部门名称：财务部岗位名称：财务部出纳员直接上司：财务部经理职位等级：员工级素质要求：1．具有财会中专毕业学历或同等文化程度及会计员以上技术术职称。
2．从事收款工作1年以上，掌握现金、银行结算的常识。
岗位职责：1．按照经理审签过的会计凭证或原始凭证，办理货币资金收、付业务，并编制有关记账凭证，逐笔登记现金和银行日记账，保证账存相符。
2．控制库存现金限额，做好库存现金和各种有价证券、有关印章的管理工作，保管好保险箱钥匙，确保万无一失。
营业发票的使用工作规程会计报表的编制工作程序办理会计交接工作程序缴款的工作程序支票传递的工作规程帐单传递工作程序仓库保管工作规程物品验收工作规程货物进店验收入库工作规程仓库卫生、安全管理规定信用卡结帐规程信用卡授权规程财务分析要点及规程。
财务会计指导书
财务会计指导书一、概述财务会计是公司财务管理中的重要组成部分，其涉及到公司的资金流动、财务报表的编制和分析等方面。
本指导书旨在帮助财务人员正确理解和执行财务会计相关的工作，确保公司的财务管理得以有效实施。
二、会计原则1. 会计主体原则根据会计主体原则，公司应被看作是与其他个人或实体有着明确区分的独立法律实体。
所有与公司相关的交易和资产均应该与公司的财务状况分开记录，不得混淆。
2. 会计核算原则根据会计核算原则，财务会计应遵循收入实现与费用发生的匹配原则、权责发生制原则和货币计量原则。
收入应在实现时计入利润表，费用应在发生时计入利润表，资产和负债应该使用货币计量进行衡量。
3. 会计估计和假设原则根据会计估计和假设原则，财务会计应根据合理的估计和假设进行记录和报告。
估计和假设应该基于可用的信息和专业知识，并遵守财务会计准则的要求。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表是以某一特定日期为基础，记录了公司在该日期上的资产、负债和股东权益的财务状况。
资产负债表由以下主要部分组成：资产、负债和股东权益。
2. 利润表利润表是用于记录公司在特定会计期间内的收入、费用和利润的财务报表。
利润表由以下主要部分组成：营业收入、营业费用、营业利润和净利润。
3. 现金流量表现金流量表反映了公司在特定会计期间内的现金流动情况，包括现金的流入和流出。
现金流量表由以下主要部分组成：经营活动、投资活动和筹资活动。
四、会计记录1. 会计科目会计科目是用于记录和分类公司经济交易的方法。
常见的会计科目包括现金、应收账款、存货、固定资产、应付账款等。
2. 分录分录是根据经济交易的发生记录会计科目借贷方向和金额的过程。
每一笔交易都应该有至少两个会计科目的分录，并且借贷金额应该相等。
3. 凭证凭证是将分录记录在一起的单据，用于证明交易的发生和会计记录的准确性。
凭证的内容应包括日期、会计科目、借贷金额以及相关的说明和签字。
五、财务分析财务分析是对财务报表进行评估和解读的过程，以了解公司的财务状况和经营绩效。
公司财务规划作业指导书
公司财务规划作业指导书第1章引言 (4)1.1 财务规划的重要性 (4)1.2 财务规划的基本概念与目标 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 资产负债表分析 (5)2.1.1 资产结构分析 (5)2.1.2 负债结构分析 (5)2.1.3 股东权益分析 (5)2.2 利润表分析 (5)2.2.1 营业收入分析 (5)2.2.2 营业成本分析 (5)2.2.3 费用分析 (5)2.2.4 利润分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (5)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (6)2.3.4 现金及现金等价物净增加额分析 (6)第3章财务预测与预算 (6)3.1 财务预测方法 (6)3.1.1 定性预测法 (6)3.1.2 定量预测法 (6)3.1.3 混合预测法 (6)3.2 预算编制与控制 (6)3.2.1 预算编制 (7)3.2.2 预算控制 (7)3.3 预算调整与优化 (7)3.3.1 预算调整 (7)3.3.2 预算优化 (7)第4章资金筹集与管理 (8)4.1 资金需求分析 (8)4.1.1 短期资金需求分析 (8)4.1.2 长期资金需求分析 (8)4.2 融资渠道与融资工具 (8)4.2.1 内部融资 (8)4.2.2 外部融资 (8)4.2.3 融资工具选择 (8)4.3 资金成本与资本结构 (8)4.3.1 资金成本 (8)4.3.2 资本结构优化 (8)4.3.3 资本结构调整策略 (9)第5章投资决策分析 (9)5.1 投资项目评价方法 (9)5.1.1 投资现金流量分析 (9)5.1.2 净现值法 (9)5.1.3 内部收益率法 (9)5.1.4 回收期法 (9)5.2 投资风险分析 (9)5.2.1 投资风险的识别 (9)5.2.2 投资风险评估 (9)5.2.3 投资风险应对策略 (9)5.3 投资组合与资本预算 (10)5.3.1 投资组合理论 (10)5.3.2 投资组合构建 (10)5.3.3 资本预算 (10)5.3.4 投资项目排序与选择 (10)第6章营运资本管理 (10)6.1 现金管理 (10)6.1.1 目标与原则 (10)6.1.2 现金预算 (10)6.1.3 现金集中管理 (10)6.1.4 现金流动性监控 (10)6.2 应收账款管理 (11)6.2.1 目标与原则 (11)6.2.2 信用政策制定 (11)6.2.3 应收账款监控 (11)6.2.4 坏账处理 (11)6.3 存货管理 (11)6.3.1 目标与原则 (11)6.3.2 存货控制策略 (11)6.3.3 存货周转分析 (11)6.3.4 供应链协同管理 (11)6.4 短期融资管理 (12)6.4.1 融资需求分析 (12)6.4.2 融资渠道选择 (12)6.4.3 融资风险管理 (12)6.4.4 融资成本控制 (12)第7章股利政策与股权激励 (12)7.1 股利政策选择 (12)7.1.1 股利政策概述 (12)7.1.2 股利政策类型及特点 (12)7.1.3 股利政策选择因素 (12)7.2 股权激励计划设计 (13)7.2.1 股权激励概述 (13)7.2.2 股权激励类型及特点 (13)7.2.3 股权激励计划设计要点 (13)7.3 股权激励实施与评估 (13)7.3.1 股权激励实施流程 (13)7.3.2 股权激励效果评估 (13)7.3.3 股权激励调整与优化 (14)第8章财务风险管理与控制 (14)8.1 财务风险评估 (14)8.1.1 定义与分类 (14)8.1.2 评估方法 (14)8.1.3 风险评估流程 (14)8.2 财务风险防范措施 (14)8.2.1 市场风险管理 (14)8.2.2 信用风险管理 (15)8.2.3 流动性风险管理 (15)8.2.4 操作风险管理 (15)8.3 内部控制与审计 (15)8.3.1 内部控制 (15)8.3.2 审计 (15)第9章财务信息系统建设 (15)9.1 财务信息系统概述 (15)9.2 财务软件选型与实施 (16)9.2.1 财务软件选型 (16)9.2.2 财务软件实施 (16)9.3 大数据与财务分析 (16)第10章财务规划实施与监控 (17)10.1 财务规划执行策略 (17)10.1.1 制定详细的财务执行计划； (17)10.1.2 建立财务预算管理体系； (17)10.1.3 加强财务风险管理； (17)10.1.4 提高财务执行力。
个人财务管理基础作业指导书
个人财务管理基础作业指导书第1章个人财务管理概述 (3)1.1 个人财务管理的定义与意义 (3)1.2 个人财务管理的目标与原则 (3)1.3 个人财务管理的基本流程 (4)第2章个人财务状况分析 (4)2.1 财务状况分析的方法 (4)2.1.1 比率分析法 (4)2.1.2 趋势分析法 (5)2.1.3 竞争分析法 (5)2.2 资产负债表分析 (5)2.2.1 资产分析 (5)2.2.2 负债分析 (5)2.2.3 所有者权益分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (6)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (6)第3章预算编制与管理 (6)3.1 预算编制的基本原则 (6)3.2 收入预算的编制 (6)3.3 支出预算的编制 (6)3.4 预算跟踪与调整 (7)第4章理财规划与投资 (7)4.1 理财规划的基本概念 (7)4.2 投资渠道的选择 (7)4.3 投资组合的构建 (8)4.4 投资风险与收益分析 (8)第5章保险规划 (8)5.1 保险基础知识 (8)5.1.1 保险的定义与功能 (8)5.1.2 保险的分类 (8)5.1.3 保险合同要素 (9)5.2 保险规划的原则与方法 (9)5.2.1 保险规划原则 (9)5.2.2 保险规划方法 (9)5.3 常见保险产品分析 (9)5.3.1 人寿保险 (9)5.3.2 健康保险 (10)5.3.3 财产保险 (10)5.4 保险规划的调整与优化 (10)5.4.1 定期评估保险规划 (10)5.4.3 优化保险组合 (10)第6章退休规划 (10)6.1 退休规划的重要性 (10)6.1.1 保障晚年生活质量 (10)6.1.2 实现经济独立 (11)6.1.3 应对通货膨胀 (11)6.2 退休规划的基本原则 (11)6.2.1 提前规划 (11)6.2.2 定期评估 (11)6.2.3 风险控制 (11)6.2.4 灵活调整 (11)6.3 退休规划的步骤与方法 (11)6.3.1 确定退休目标 (11)6.3.2 评估现有资源 (11)6.3.3 制定退休规划方案 (11)6.3.4 实施规划方案 (12)6.3.5 定期监控与调整 (12)6.4 退休金的投资与管理 (12)6.4.1 投资原则 (12)6.4.2 投资渠道 (12)6.4.3 管理策略 (12)第7章税务规划 (12)7.1 税务规划的基本概念 (12)7.2 税务规划的方法与技巧 (13)7.2.1 方法 (13)7.2.2 技巧 (13)7.3 个人所得税筹划 (13)7.4 家庭税务风险防范 (13)第8章债务管理 (13)8.1 债务管理的重要性 (13)8.2 债务管理的基本原则 (14)8.3 信用卡债务管理 (14)8.4 贷款管理 (14)第9章财产传承规划 (15)9.1 财产传承规划的意义 (15)9.2 财产传承规划的工具 (15)9.2.1 遗嘱 (15)9.2.2 保险 (15)9.2.3 信托 (15)9.2.4 公益基金 (15)9.3 遗嘱与遗产税规划 (15)9.3.1 遗嘱规划 (15)9.3.2 遗产税规划 (16)第10章个人财务危机管理 (16)10.1 财务危机的类型与原因 (16)10.1.1 收入减少：因失业、疾病、意外等原因导致收入降低。
财务部作业指导书
财务部作业指导书一、出纳会计1、现金借款及报销结算2、现金日记账登记3、现金盘点4、备用金提取5、现金、支票、承兑及有价证券管理6、承兑汇票台帐管理7、银行承兑汇票开具8、银行汇票办理9、保函办理及到期收回管理10、银行资信证明开具11、银行付款业务包括网银支付及开具转账支票12、回款查询及登记13、银行回单取回14、银行账户年检15、工资发放16、个人借款余额对账17、完成上级领导交办各项临时任务。
二、核算会计1、现金报销单据审核2、销售发票开具3、发票领购与保管业务4、发票红字通知单开具5、销售合同管理6、销售发票记账7、齐慧贤、万明帐务处理8、收到货款记账限货款9、应收账款管理10、完成上级领导交办各项临时任务。
三、记账会计1、核对每日现金支付记录2、现金收支记账3、银行收支记账4、ERP现金日记账与出纳现金日记账核对5、出具银行存款余额调节表6、工资分配业务7、资质文件管理8、各类证件年检换证工作9、开发区月报申报10、公司申报项目财务数据填制11、工商、税务等设立、变更登记办理12、钛能软件发展、钛能电子科技帐务处理11、完成上级领导交办各项临时任务。
四、成本会计1、购货发票签收2、购货发票勾对与记账3、模件、装置成本核算能对异常情况查明原因并分析4、生产成本核算与记账5、销售成本核算与记账6、完成完工项目情况明细表要求对异常情况查明原因并调整、分析7、打印记账凭证8、库房盘点9、分公司、责任中心各项费用统计10、中悦、开悦帐务处理11、完成上级领导交办各项临时任务。
五、主管会计1、现金报销审核2、银行付款审批3、保证金统计及分析4、资金预算管理5、完成软件退税6、完成财务分析7、出具财务报表8、高新技术企业、软件企业季报、年报申报9、各项税款缴纳与控制10、公司申报项目财务数据审核12、完成各项审计工作13、A级纳税人、重合同、守信用单位、AAA资信证明办理14、研发费用管理制度编制与完善15、财务部作业指导书编制与完善16、团队建设包括部门例会、团队学习17、部门环境与职业健康建设18、记账凭证装订19、财务档案管理20、完成上级领导交办各项临时任务。
财务部岗位作业指导书汇编
财务部岗位作业指导书汇编一、岗位职责及要求1.财务会计岗位职责负责公司日常业务的记账、账目核对及财务报表的编制工作，管理财务相关的合同和票据。
要求具备扎实的财务知识、熟悉会计操作流程、懂得财务管控，熟练掌握财务软件。
2,成本会计岗位职责负责公司生产流程中所有成本费用的核算、分析及报告，制作成本核算表并根据相关数据分析成本费用。
要求具备一定的生产流程知识、熟悉成本分析方法、懂得成本控制，熟练掌握数据分析软件。
3.财务分析岗位职责负责对公司各项财务数据进行分析和预测，帮助管理层制定决策方案，制作财务报告和预算预测等。
要求具备财务知识、熟悉相关财务数据分析方法、熟练掌握财务软件和数据分析工具。
4、作业指导书1.财务会计(1)会计科目的设置根据公司业务特点和财务管理需要，设置相应的会计科目，并在会计科目表中进行维护更新。
(2)记账方法及流程根据公司业务特点和财务管理需要，规定记账方法和流程，并按规定记账。
(3)财务报表编制根据公司业务特点和财务管理需要，编制资产负债表、利润表和现金流量表，并对其进行分析和解释。
(4)票据管理对公司所有的进出票据进行管理，包括票据的验真验收、收妥存妥、使用妥当等。
2■成本会计(1)生产成本核算按照工作流程和相关成本收入进行分析计算，制定合理的生产成本核算方法和流程。
(2)成本费用分析根据生产成本核算结果，对公司生产成本费用进行分析，确定成本费用的构成因素，为公司成本控制提供支持。
(3)成本核算表的输出按照公司需要，制作成本核算表格，包括生产档案卡、资料表、成本费用表等，并对其进行维护更新。
3.财务分析(1)财务数据的收集和整理收集公司各项财务数据，通过成本会计和会计科目表等方式进行整理和归纳，为下一步分析和预测提供数据支持。
(2)财务数据的分析和解释使用财务数据分析方法和工具，对公司财务数据进行分析和解释，制定相关财务报告和预测报告，并向管理层汇报。
(3)财务预算根据公司业务计划和预算规划，制定相应的财务预算，包括成本预算、利润预算和现金流量预算，并进行分析和解释。
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财务工作作业指导书目录1、账务处理....................................... (3)1.1 科目设置 (3)1.2 凭证编制 (3)1.2.1 凭证编制规范 (3)资产类 (3)负债类 (7)权益类 (10)成本类 (11)损益类 (11)1.2.2 凭证保管 (12)1.3编制要求 (13)2、往来对账 (13)2.1 采购对账 (13)2.2 销售对账 (14)2.3 其他对账 (14)3、其他控制 (15)青岛有限公司1、账务处理1.1科目设置科目设置为资产类、负债类、权益类、成本类、损益类科目，执行《小企业会计准则》。
1.2凭证编制1.2.1 凭证编制规范一、资产类：资产类科目设置现金、银行存款、其他货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、原材料、半成品、库存商品、固定资产、累计折旧、在建工程科目。
1、现金（1001）：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。
会计分录收入借：现金贷：对应科目支出借：对应科目贷：现金2、银行存款（1002）：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。
下设二级科目会计分录收入借：银行存款- 所属银行贷：对应科目支出借：对应科目贷：银行存款-所属银行3、其他货币资金（1012）：是核算银行应付票据保证金、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。
会计分录保证金存款借：其他货币资金贷：银行存款-所属银行票据到期借：应付票据贷：其他货币资金4、应收票据（1121）：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。
会计分录收取票据借：应收票据贷：应收账款票据到期借：银行存款财务费用-利息收入贷：应收票据5、应收账款（1122）：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。
设置客户往来核算。
会计分录销售实现借：应收账款-往来客户贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额收回货款借：银行存款贷：应收账款-往来客户6、其他应收款（1221）：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支借款、差旅费、支付押金和应收租金等。
会计分录预支借款借：其他应收款贷：现金收回借款or报销借：现金相关费用贷：其他应收款7、原材料（1403）：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类不设置二级明细科目，相关核算在存货核算中进行。
会计分录收到货物借：原材料-存货核算应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-相关供应商车间领用借：生产成本-直接材料贷：原材料-存货8、半成品（1404）：是核算企业半成品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、种类不设置二级明细科目，相关核算在存货核算中进行。
会计分录入库借：半成品-存货核算贷：生产成本加工完工入库借：库存商品贷：半成品-存货核算9、库存商品（1405）：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。
会计分录入库借：库存商品-存货核算贷：生产成本销售出库借：主营业务成本贷：库存商品-存货核算10、固定资产（1601）：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。
该账户反映的是原价，也就是原始价值。
设置固定资产二级科目。
会计分录购买固定资产借：固定资产-二级科目应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款11、累计折旧（1602）：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。
会计分录计提固定资产折旧借：管理费用-累计折旧制造费用-累计折旧贷：累计折旧固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。
会计分录出售固定资产借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款贷：固定资产清理发生税金借：固定资产清理贷：应交税费-应交增值税结转固定资产借：营业外支出贷：固定资产清理12、在建工程（1604）：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。
会计分录购入在建工程借：在建工程贷：其他应付款投入使用时借：固定资产贷：在建工程二、负债类：负债类科目设置短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款科目1、短期借款（2001）：是核算企业向银行或其他金融机构借入偿还期限在一年之内的各种借款，该科目只核算本金不核算利息。
会计分录贷款放款借：银行存款贷：短期借款-二级核算归还贷款借：短期借款-二级核算贷：银行存款2、应付票据（2201）：是核算企业因采购货物，接受劳务而向客户开出的商业汇票。
按照票据总类设置明细科目。
会计分录承兑付款借：应付账款贷：应付票据到期支付票款100%保证金借：应付票据贷：其他货币资金到期支付票款50%保证金借：应付票据贷：其他货币资金银行存款3、应付账款（2202）：是核算企业因采购货物，接受劳务而应付未付的款项。
按债权人名称、姓名设置明细科目。
会计分录采购货物借：原材料应交税费-应交增值税-进行税额贷：应付账款采购付款借：应付账款贷：银行存款4、应付职工薪酬（2211）：是核算企业支付给职工个人的属于工资总额内的各种工资、津贴以及为职工支付的养老保险等福利费用。
分设若干明细科目。
会计分录计提工资时借：管理费用-工资营业费用-工资生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-职工工资-社会保险费-住房公积金应交税费-应交个人所得税发放工资借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款支付保险借：管理费用-社会保险应付职工薪酬-社会保险费贷：银行存款支付住房公积金借：应付职工薪酬-住房公积金贷：银行存款5、应交税费（2221）：是核算企业与税务部门之间，应交未交的各种税金。
按税种分设明细账，如应交增值税、未交增值税、应交企业所得税、应交个人所有税、应交土地税、应交房产税等。
会计分录每月末计提税金借：管理费用-应交税金-印花税-房产税-土地使用税营业税金及附加-城建税-教育费附加-地方教育费附加-地方水利建设基金贷：应交税费--印花税-房产税-土地使用税-城建税-教育费附加-地方教育费附加-地方水利建设基金每季度末计提税金借：所得税贷：应交税费-应交企业所得税月末结转增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税国税缴纳税费借：应交税费-未交增值税-应交企业所得税贷：银行存款地税缴纳税费借：应交税费--印花税-房产税-土地使用税-城建税-教育费附加-地方教育费附加-地方水利建设基金贷：银行存款三、权益类权益类科目设置实收资本、资本公积、本年利润、未分配利润科目。
1、实收资本（4001）：是核算企业的股东投入的资本金账户，按公司法规定，投入资本可以是货币、实物和无形资产等，企业不得自行随意增减，如需增减，须经工商部门批准。
2、资本公积（4002）：核算企业因资本而产生的，包括资本溢、折价、资本汇兑差等，此科目可以转增资本金。
3、本年利润（4103）：是核算企业当年度实现的净利润或净亏损（年末转入利润分配）。
会计分录每月结转利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本营业费用管理费用财务费用4、未分配利润（4104）：是核算企业累计的净利润分配情况和剩余未分配利润的账户。
会计分录每年末结转本年利润借：本年利润贷：利润分配-未分配利润四、成本类成本类科目设置生产成本、制造费用科目。
1、生产成本（5001）：是核算企业生产过程中过程成本核算的科目，生产成本包括直接材料，直接人工和间接制造成本。
设置二级明细科目直接材料、直接人工、制造费用。
会计分录领用材料借：生产成本-直接材料贷：原材料计提工资借：生产成本-直接人工贷：应付职工薪酬-职工工资结转制造费用借：生产成本-制造费用贷：制造费用2、制造费用（5101）：是核算生产车间发生的，发生时不能直接归属于某个产品对象的间接制造成本，是产品成本中的间接制造成本，月末该科目余额为零（转入生产成本）。
五、损益类损益类科目设置主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税科目。
1、主营业务收入（6001）：是核算企业主营业务而产生的收入，该收入占企业总收入的最大比重。
二级科目下设自产收入、贸易收入、医疗器械收入，自产收入下设内销收入、加工费收入、外销收入用以核算相关收入项目。
会计分录实现收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额外销收入时借：应收账款FOB*美元汇率贷：主营业务收入FOB*美元汇率（当月1日外管局牌价）2、主营业务成本（6401）：因主营业务收入增加而增加的销售成本，与主营业务收入是直接配比的科目。
该科目来自于库存商品、生产成本。
会计分录实现收入结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品3、营业税金及附加（6405）：是核算企业因主营业务而产生的各种税金，包括城市维护建设税和教育费附加、水利建设基金等费用类税金的科目。
4、其他业务收入（6051）：是核算企业因其他业务而产生的收入。
如：工业企业的出售原材料、下脚料、对外出租和转让无形资产使用权等取得的收入。
5、其他业务成本（6402）：是核算企业因其他业务收入而产生的销售成本、费用和税金等，与其他业务收入是直接配比科目。
6、营业外收入（6301）：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各项利得。
包括：处置非流动资产的利得，受赠利得和盘盈利得等。
7、营业外支出（6711）：是核算企业非日常活动中产生的与生产经营无直接关系的各种损失。
包括捐赠支出、非常损失、罚款支出、处置非流动资产损失等8、销售费用（6601）：是核算企业为销售而发生或销售过程中发生的等所有费用。
包括运输费、差旅费、广告费、办公费和销售人员工资等9、管理费用（6602）：是核算企业行政机构为组织生产经营而发生的各种费用。
10、财务费用（6603）：是核算企业为筹集生产经营所需资金而与银行或金融机构产生的借款费用。
包括利息支出和手续费用等。
1.2.2 凭证保管保证会计凭证的安全与完整是全体财会人员的共同职责，在立卷存档之前，会计凭证的保管由财会部门负责。
保管过程中应注意以下问题：一、会计凭证应及时传递，不得积压。
记账凭证在装订成册之前，原始凭证一般是用回形针或大头针固定在记账凭证后面，在这段时间内，凡使用记账凭证的财会人员都有责任保管好原始凭证和记账凭证。
使用完后要及时传递，并且要严防在传递过程中散失。
二、凭证在装订以后存档以前，要妥善保管，防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。