行政事业单位资产清查工作流程
一般行政事业单位的资产清查主要会在几个情况下会做资产清查
一般行政事业单位的资产清查主要会在几个情况下会做资产清查：如：1、单位合并，资产移交；2、系统升级需要重新入资产明细；3、单位成立较久，呆账、坏账、死账较多，需要进行账务清理这样就大概清楚资产清查的目的是什么，我们就可以根据审计目的制定审计计划，确定相应的审计程序，主要从几个方面描述一下：一、一般性资产清查工作流程这个一般从双方角度去说明：1、中介机构（会计师事务所）成立资产清查项目组如果被清查单位有相应的审计前培训，那就需要参加一下，领会会议精神（哈哈哈）单位基本情况梳理、梳理账务、实地盘点资产并拍照形成资产清查明细表、汇总盘盈盘亏情况、确认损益证据并填写损益鉴证表出具初步清查报告被审计单位相关责任领导对初步结果进行审定确认出具正式报告2、被清查单位成立资产清查专项小组内部清查会议（一般和第三方同时一起进行）陪同第三方清查机构进行资产、账务梳理对第三方提交的报告进行审核确认形成内部清查报告二、资产清查流程1、账务清理第三方清查机构要对被清查单位的所有核算科目进行全面核对、清理，保证账账账实相符。
（1）现金对现金进行盘点，然后使用倒扎的方法计算清查基准日的余额是否与账面一致（2）银行存款取得被清查单位的开户清单，对财政专户以外的所有账户进行函证，包括注销及零余额账户。
（3）往来款项对往来款项主要分析截至清查基准日所有明细的账龄构成，并对大额及重要客商进行函证，查明长账期挂账原因，并要求被清查单位做出相关说明，作为损溢确认依据（4）固定资产、无形资产、存货取得资产清单和存货进销存明细表，制作盘点表进行实地盘点，因为是资产清查，所以盘点一般是全盘，在盘点过程中要进行分类、标识、核对，如出现盘盈盘亏现象，必须查明原因并以文字说明，并由相关责任人签字盖章。
实物盘点表需由三方签字确认，包括现场盘点人员（库管或资产使用部门）、资产管理部门、第三方中介监盘人员，盘点时，应注意以下可能存在疏忽的地方：1）要考虑盘点日与清查基准日之间资产的变化情况，不得把资产清查基准日后的资产纳入清查盘点表中2）对批量成套购入的资产，如被清查单位无法列示明细金额的，可按总数量去核对实物、核对发票以及核对总金额3）对盘盈盘亏、毁损报废、长期闲置等各项资产需查明原因，提供鉴证资料及并文字说明由相关责任人签字盖章4）最终形成的资产清查损溢认定表需由单位负责人、财务负责人、资产实物管理部门及资产使用部门负责人等签字确认5）房屋、车辆盘点除取得权属证外，还需要拍照存档，尽量使用带有定位的相机拍照，比如水印相机，6）对于已出售给个人并办理合法手续、移交产权的房改房，应当冲减而未冲减的挂账情况，应收集、审核相关证据，提出专业审计意见，并在审计报告中做特殊事项进行专项说明（5）辅助被清查单位完善卡片信息，粘贴资产标签三、资产清查资料清单1、资产清查基准日的会计报表。
行政事业单位资产清查工作指南
行政事业单位资产清查工作指南一、背景和目的在行政事业单位的管理中，资产清查是一项重要的工作。
通过对资产的清查，可以及时发现和解决资产管理中存在的问题，确保行政事业单位的资产安全、合规和有效利用。
本指南旨在帮助行政事业单位进行资产清查工作，确保资产清查的顺利进行。
二、资产清查的基本原则资产清查工作需要遵循以下基本原则：1.全面性：对行政事业单位的所有资产进行清查，包括固定资产、无形资产、流动资产等。
2.及时性：资产清查工作应定期进行，确保资产情况的及时掌握。
3.准确性：清查结果要准确反映实际情况，避免漏报、误报等问题。
4.独立性：资产清查工作应由独立的部门或人员进行，与资产管理部门相互独立，确保清查的客观性和公正性。
5.尊重隐私：在资产清查过程中，要尊重个人的隐私权，确保个人信息的保密和安全。
三、资产清查的流程和步骤资产清查通常包括以下流程和步骤：1.审查相关文件：首先，审查行政事业单位的资产管理制度、资产登记台账等相关文件，了解清查的基本要求和流程。
2.制定清查计划：根据相关文件和实际情况，制定资产清查的具体计划，包括清查时间、范围、方式等。
3.组织人员：确定清查工作的责任人和清查小组成员，明确各自的职责和任务。
4.调查核实：按照清查计划，对各个部门的资产进行实地调查和核实，确保清查的准确性。
5.制作清查报告：将清查结果整理成清查报告，包括资产清查的总体情况和发现的问题，提出相应的改进和整改建议。
6.审核和公布：将清查报告提交给行政事业单位的上级部门进行审核，经审核通过后公布结果。
7.整改和追踪：根据审核结果，对发现的问题进行整改，并建立问题追踪机制，确保问题的及时解决和整改措施的落实。
四、资产清查工作中的注意事项在进行资产清查工作时，需要注意以下事项：1.保护资产安全：在资产清查过程中，要确保资产的安全，防止丢失、损坏、盗窃等情况的发生。
2.做好沟通和协调：与各部门的负责人和人员进行沟通和协调，确保清查工作的顺利进行。
给事业单位进行资产清查一般的流程是什么
给事业单位进行资产清查一般的流程是什么？
在进场之前可以要求行政事业单位准备好以下资料：
1、单位基本情况介绍
2、行政事业单位登记证、代码证。
税务登记证
3、人员编制、两个月的工资单（一般为6/12月）
4、资产清查动员会议纪要、文件（清查小组组长是谁，为期多长）
5、财务报表
6、固定资产明细账、资产清查明细表、盘点单、清查报表、银行对账单
7、权证类：房产证、土地证、车辆行驶证
8、单位各项管理制度（特别是涉及财务、报销、采购、资产、车辆、信息技术的，比如宾馆的收银制度)
9、自盘工作底稿（不一定要）然后就对着固定资产盘点单一项项的盘点.......
容易出现的问题有以下几个：清查报表上的资产分类出现错误，比如电动门、岗亭这种被单位归类到了房屋类里面；盘点单上的明细和总数量对不上，盘点上上合计有282个物品，但明细里只显示有100多条（这个一般是系统导出表格的时候容易出的问题）；在盘点单中是否出现一些资产名称模糊的，比如资产名称为厨具设备，数量单位为一批，价值通常比较大的；*盘点房屋类（其实是所有的）都要注意以账对物品，以物找账，尤其是眼睛所能看到的一些东西，比如一个大院里面的超市没有进入固定资产，经询问超市是木板搭建的，后续维护费用直接进的修理费用......还有有的单位有那种分批付款购买的大型设备，他们很多就是等最后一批款项付完才入的账，而这个固定资产实际上可能*年就开始使用了，直到*年才入账。
行政事业单位国有资产清查工作实施方案(最新)
行政事业单位国有资产清查工作实施方案为摸清全区行政事业单位“家底”，进一步强化行政事业单位资产管理，夯实资产管理信息系统数据，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，健全适应现代化国家治理体系和公共财政需要的行政事业单位国有资产管理体制，按照《x财政厅关于开展全区行政事业单位资产清查工作的通知》（x发〔x〕156号）统一部署，依据《中华人民共和国预算法》《行政单位国有资产管理暂行办法》（x第35号）《事业单位国有资产管理暂行办法》（x第36号）的规定，我区组织开展x年x区行政事业单位国有资产清查工作，制定如下工作方案：一、工作原则和目标按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，组织开展行政事业单位资产清查工作。
（一）全面摸清家底。
对行政事业单位基本情况、财务情况、资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。
（二）完善监管系统。
通过资产清查，建立全区行政事业单位资产管理基础数据库，充实行政事业单位国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。
（三）实现两个结合。
建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的工作机制，为年度预算编制、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。
（四）完善管理制度。
根据资产清查发现的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。
二、清查基准日和范围（一）清查基准日以x年12月31日为资产清查基准日。
（二）清查范围1.x年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。
2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围。
行政事业单位资产清查工作指南
C.有价证券保管人对于盘盈、盘亏的说明及审批（如为 盘盈，还应提供有价证券的复印件）；
D.如果被投资单位或投资款项管理单位已经宣告破产、 或进入破产、清算程序、进行清理整顿而导致停业的， 在取得相关政府批文、正式公告等依据后，确认投资 损失；
E.涉及索赔的应有理赔情况说明；
F.因管理责任造成损失的，还需赔偿金额说明，涉及刑 事犯罪的提供有关司法涉案材料。
11
三、清查工作重点事项操作方法
（二）单位自查中账务清理要点方法和程序
1、单位自查中账务清理要点 （1）工作目标
账账、账证、账表、账实相符。 （2）工作内容
核对账证表及各项内、外部资金往来。
12
三、清查工作重点事项操作方法
账务清理要点
（3）工作方法
以基准日为时点，倒轧。 对清出的由于会计技术性差错造成的错账，根据有
13
注行 政
个单 项位 目财 、产 会清 计产 科中 目关
现金 有价证券
暂存款 库存材料 固定资产 应缴预算款 应缴专户款
支出
暂存款 固定基金
结余 收入 其他情况
20
三、清查工作重点事项操作方法
行政财产清查
1、现金的清查 ①清查内容
2006年12月31日的库存现金。
②责任分工
清查以财务部门为主，具体清查工作由出纳人员 和会计人员共同进行。
3)盘点时间：各部门要统一
4)盘点范围及实地盘点工作见流程图
34
存在仓库的 第三方存货
实地盘点流程图
行政财产清查
存在仓库 属本单位存货
存在第三方单位 属本单位存货
不盘点 单独存放标识
财务账及 仓库台账
核对
是否能 现场盘点
行政事业单位资产清查工作指南
行政事业单位资产清查工作指南一、概述行政事业单位作为国家公共服务机构，其资产的建立、管理和清查工作直接关系到单位的运转和发展。
为了确保行政事业单位资产清查的准确性和有效性，制定本指南，规范资产清查工作流程，以便行政事业单位能够清晰了解资产情况，进行资产管理和合理规划。
二、资产清查的目的1.确保资产财务数据的准确性和真实性。
2.构建合理的资产管理制度，为行政事业单位提供有效的资产管理手段。
3.为决策提供准确的资产数据和信息。
4.提高单位资产的利用率和效益。
三、资产清查的内容1.设备清查：对机械设备、计算机、办公家具等固定资产进行清查，包括资产名称、型号、数量、单位价格、使用寿命、折旧情况等。
2.办公用品清查：对办公用品进行清查，包括各类文具、耗材的种类、数量、价值等。
3.电子数据清查：对电子数据进行清查，包括电脑硬盘、移动存储设备、云端存储等的数据备份、安全性检查等。
4.车辆清查：对单位所属车辆进行清查，包括车辆的数量、型号、购置时间、行驶里程、车况等。
5.房产清查：对单位所属房产进行清查，包括房屋的所有权、使用权、面积、建造年限、价值等。
四、资产清查的流程1.制定资产清查计划：确定资产清查的时间、范围和人员，并指定清查负责人和清查小组成员。
2.准备相关资料：收集行政事业单位的相关资产信息，包括设备、办公用品、车辆和房产等的清单、报销单据和资产登记表等。
3.开展现场清查：按照清查计划，对行政事业单位的各个部门进行资产清查，确保全面、准确地了解资产状况。
4.编制清查报告：根据清查结果，编制资产清查报告，包括资产总量、价值、使用年限等的统计分析，以及存在问题的整改措施和建议。
5.审核和备案：资产清查报告经过内部审核后，提交给行政事业单位的主管部门进行审核和备案，确保报告的准确性和权威性。
五、资产清查的注意事项1.资产清查工作要充分发挥各个部门的配合，确保资产清查的全面性和准确性。
2.清查过程中，要确保资产清查的数据和信息的保密性，避免泄露和丢失。
行政事业单位资产清查暂行办法
十、行政事业单位进行资产清查应在申请并报批后实施 向主管部门提出申请，报同级财政部门批准立项后实施， 但根据各级政府及其财政部门专项工作要求进行的除外。 行政事业单位资产清查申请报告应当说明资产清查的 原因、范围以及工作基准日等内容。
十一、除国家另有规定外，资产清查工作按下列程序进行： （一）行政事业单位在主管部门、同级财政部门的监督指导
第二章 机构及其职责
七 、主管部门按照财务隶属关系负责组织本部门所属行政事 业单位的资产清查工作。主要职责是：
（一）负责审核或提出本部门所属单位资产清查立项申请； （二）负责制订本部门所属行政事业单位资产清查实施方案，
并对所属行政事业单位资产清查工作进行监督检查； （三）负责审核汇总本部门所属行政事业单位资产清查工作
变化的； （六）财政部门认为应当进行资产清查的其他情形。
第一章 总则
五、资产清查工作的组织实施原则 行政事业单位资产清查工作由财政部门、 主
管部门或行政事业单位按照“统一政策、分级管 理”的原则组织实施。
第二章 机构及其职责
六 、财政部门在资产清查工作中的主要职责： （一）根据国家及上级财政部门有关行政事业单位资产清查
第一章 总则
四、行政事业单位有下列情形之一的，应当进行资产清查：
（一）根据各级政府及其财政部门专项工作要求，纳入统一 组织的资产清查范围的；
（二）进行重大改革或者改制的； （三）遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的； （四）会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的； （五）会计政策发生重大变更，涉及资产核算方法发生重要
事业单位资产清查工作方案
【事业单位资产清查工作方案1】为加强我县行政事业单位国有资产管理，保证行政事业单位国有资产的安全、完整，促进国有资产的优化配置和有效利用，逐步完善公共财政体系下的国有资产管理体制，县政府决定对全县行政事业单位资产进行清查登记，特制定如下工作方案。
一、指导思想、目标和原则(一)指导思想全面贯彻落实上级有关指示精神，摸清我县行政事业单位资产“家底”，掌握全县各级各类行政事业单位现有固定资产数量、构成、使用及财务情况，促进行政事业单位建立完善的资产管理制度，为提高行政事业单位国有资产监督管理水平，促进国有资产管理向规范化、科学化、法制化和信息化方向发展奠定基础。
(二)工作目标1、全面摸清“家底”。
通过资产清查，对行政事业单位基本情况、财务状况以及存量资产等进行全面、彻底的清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况。
2、建立监管系统。
通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上建立全县行政事业单位国有资产动态监管系统，实现动态管理。
3、完善管理制度。
对资产清查过程中发现的问题，进行认真分析研究，并在此基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立和完善资产管理制度。
(三)基本原则行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由县财政、审计、国资部门组织县政府管辖范围内的行政事业单位开展资产清查工作;各乡镇(街道)财政管理中心管理本辖区的国有资产，负责组织实施辖区内的学校、卫生等部门的资产清查工作;各行政事业主管部门按照财务隶属关系负责组织所属单位的资产清查工作。
二、清查基准日和范围(一)清查基准日本次资产清查以2013年12月31日为基准日。
(二)清查范围本次资产清查的范围包括，全县各类占有使用国有资产的行政单位、事业单位(含执行企业会计制度的事业单位)、同财政部门有经费缴拨关系的社会团体，工商、地税、质监系统和东平经济开发区管理委员会、东平湖风景名胜区管理委员会、东平现代国际物流园区管理委员会等单位的固定资产。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
山西兴成法务会计师事务所
行政事业单位资产清查工作流程
一、接受委托，签订业务的定书
兴成法务依据被审计单位法人登记证书、组织机构代码、2015年12月31日会计报表、2015年资产清查基准日会计个科目余额表与审计单位签订业务约定书。
二、沟通了解委托单位基本情况
（一）获取委托单位资产清查工作方案。
委托单位应依据运城市财政局运财资（2016）8号文件制本单位及附属单位的国有资产清查工作方案，并成立本单位清查工作领导小组。
（二）了解委托单位基本情况并取得相关证件资料
1、单位名称（全），法人登记证书
2、单位负责人（印模及签字模）
3、资产管理人
4、填表人
5、单位固定电话
6、单位地址
7、邮政编码
8、组织机构代码（各级技术监督局校发）
9、财政预算代码
10、单位所在地区（国家标准、行区划代码）
11、财务隶属单位；一级二级三级
12、单位执行会计制：行政、事业、民间非盈利组织企业
13、单位基本性质：党的机关等
14、机构行业类型（以国民经济行为分类）
15、预算管理级次地（市）级
16、备用码、报表类型
（三）、了解委托单位人员机构情况并取得相关证件材料
1、在职人员按照财清综02表填报，审计人员获取：
2、离休2015年12月31日前，委托单位人事
3、其他人员花名册，工资花名册，财务部门实发工
4、遗居人员人员花名册，财务部门实发工资人员花
5、单位机资名册。
机构设置编复文件。
三、沟通了解委托单位财务情况
审计人员应依据委托单位2015年12月31日资产负债表
核查：应收票据：债务方民称、票据种类、发票单位、与委托方关系、帐面数、出票日、到票日、利率、期末帐面应计数应收账款、预付账款、其他应收款、存货、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、借入款项、固定资产（无形资产）损益（注：12项明细表，委托单位要逐一填报清楚。
审计人员应逐项核查，并对会计差错调整的账务处理重点关注。
需要发询证函的要及早安排发
出询证函。
）
四、沟通了解委托单位财产清查情况
（一）、固定资产盘点：采用账实核对的原则对固定资产逐项登记。
登记内容：资产编号、资产名称、产权是否清晰、取得方式、规格型号、产品序列号、计量单位、取得日期、财务入账日期、价值类型、账面数量及原值、累计折旧、账面净值。
使用状况、存放地点、使用部门、使用人。
账面与清查数不相符，应按其盈亏记录并说明损益类型。
（二）资产负债清查：填报如财清综01表
（三）流动负债。
对外投资无形资产、其他资产。
审计人员要关注清查数与账面数，找出相关的原因，有证据的获得证据。
五、损益认定
审计人员应及时督促委托方对清查中的资产负债损益进行认定，并取得相关部门认定证据。
六、内部控制
审计中应关注委托方的内部控制制度，必要时提出建议书。
谢谢观看! 欢迎您的下载，资料仅供参考,如有雷同纯属意外。