[财经类试卷]注册会计师审计(审计概述)模拟试卷13及答案与解析
注册会计师审计（审计概述）模拟试卷13及答案与解析1 注册会计师发现被审计单位当年建造完工的设备已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但该设备的成本中含有多笔不恰当广告费开支项目，此种情况下，注册会计师应界定其违反了固定资产项目的( )认定。
（A）存在（B）完整性（C）计价和分摊（D）权利与义务2 如果X公司的存货已被用作抵押物，但未在财务报表的附注资料中说明，则其资产负债表的存货项目违背了( )认定。
（A）存在（B）完整性（C）计价和分摊（D）权利和义务3 下列关于鉴证业务的保证程度的说法中，正确的是( )。
（A）审阅业务属于合理保证业务（B）审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论（C）审计业务主要采用询问和分析程序获取证据（D）审计业务的检查风险高于审阅业务4 根据审计风险模型，下列说法中不恰当的是( )。
（A）注册会计师应当将审计风险水平降到足够低，以合理保证财务表不存在重大错报（B）注册会计师在涉及审计程序以确定财务报表整体是否不存在重大错报时，应当从财务报表层次和认定层次考虑重大错报风险（C）在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈同向关系（D）在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系5 财务报表层次的可接受审计风险与认定层次的可接受审计风险之间应满足( )。
（A）财务报表层次的可接受审计风险大于认定层次的可接受审计风险（B）财务报表层次的可接受审计风险等于认定层次的可接受审计风险（C）财务报表层次的可接受审计风险小于认定层次的可接受审计风险（D）财务报表层次的可接受审计风险不等于认定层次的可接受审计风险6 在对重大错报风险进行评估后，注册会计师确定的可接受检查风险水平越低，选择的进一步审计程序的性质越可能倾向于( )。
（A）分析程序（B）交易测试（C）余额测试（D）控制测试7 控制风险和检查风险是针对下列( )的重大错报风险而确定的。
（A）审计执行层次（B）认定层次（C）审计计划层次（D）重要性8 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是( )。
（A）重大错报风险是因错误使用审计程序产生的（B）重大错报风险是假定不存在相关内容控制，某一认定发生重大错报的可能性（C）重大错报风险独立于财务报表审计而存在（D）重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制9 在审计风险模型中，“重大错报风险”是指( )。
（A）评估的财务报表层次的重大错报风险（B）评估的认定层次的重大错报风险（C）评估的与控制环境相关的重大错报风险（D）评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险10 当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施是( )。
（A）缩小实质性程序的范围（B）将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末（C）降低评估的重大错报风险（D）消涂固有风险11 在实施进一步审计程序后，如果注册会计师认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是( )。
（A）抽样风险（B）非抽样风险（C）检查风险（D）重大错报风险12 在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是( )。
（A）调高重要性水平（B）测试内部控制的有效性，以降低控制风险（C）进行穿行测试，以降低固有风险（D）合理设计和有效实施进一步审计程序13 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述中正确的是( )。
（A）在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平（B）注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险（C）注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险（D）注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见14 下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )。
（A）丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势（B）丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产（C）丙公司的生产成本计算过程相当复杂（D）丙公司控制环境薄弱15 重大错报风险是审计风险的组成部分，以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是( )。
（A）认定层次重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关（B）财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定（C）认定层次重大错报风险可以界定于具体的某类交易、账户余额、列报和披露的具体认定（D）重大错报风险是财务报表在审计前存在的重大错报的可能性，与审计项目组人员的学识、技术和能力无关16 注册会计师为证实被审计单位已发生的销货业务是否已登记入账时，常用的控制测试程序有( )。
（A）检查发运凭证是否连续编号（B）检查赊销业务是否经过授权批准（C）检查销售发票是否经过授权编号（D）观察是否按期寄出对账单17 X公司将以往由顾客承担50％运费的惯例改为向顾客提供免费运输后，其当年发生的运输费用占当年实现的营业收入的比例反而比上年有所下降，这可能意味着X公司( )认定存在重大错报。
（A）营业收入的完整性（B）营业收入的发生（C）销售费用的完整性（D）销售费用的发生18 下列各类认定类别中，与各类交易和事项相关的有( )。
（A）发生（B）计价和分摊（C）准确性（D）截止19 如果注册会计师怀疑X公司存在确认并记录销售后不结转成本的现象，应将( )认定的重大错报风险评估为高水平。
（A）营业成本的完整性（B）存货的存在（C）营业成本的准确性（D）存货的完整性20 注册会计师证明投资性房地产的权利和义务认定的实质性程序有( )。
（A）检查建筑物权证、土地使用权证等证明文件，确定建筑物、土地使用权是否归被审计单位所有（B）与被审计单位讨论，以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是否符合会计准则的规定（C）结合银行借款等检查，了解建筑物、土地使用权是否存在抵押和担保的情况（D）采用公允价值模式的，说明公允价值的确定依据和方法，以及公允价值变动对损益的影响21 下列各项中，属于审计要素的有( )。
（A）鉴证对象（B）委托人（C）审计证据（D）审计报告22 下列关于注册会计师保持职业怀疑的表述中正确的有( )。
（A）注册会计师仅在审计业务实施阶段保持职业怀疑（B）保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持客观和公正、职业怀疑的能力（C）注册会计师应对相互矛盾的审计证据保持警觉（D）由于存货监盘程序成本高，注册会计师通过执行替代程序来获取审计证据23 下列有关财务报表审阅的说法中，恰当的有( )。
（A）审阅程序通常包括各种获取审计证据的审计程序类型（B）审阅意见均为无保留意见（C）在审阅报告中对财务报表以消极方式提出结论（D）提供的保证程度为有限保证24 下列情形中，注册会计师应当保持职业怀疑的有( )。
（A）存在相互矛盾的审计证据（B）表明可能存在舞弊（C）关联方之间的异常交易（D）对管理层的诚信存在疑虑25 在确定鉴证标准是否适当时，A注册会计师应当考虑的因素有( )。
（A）中立性（B）完整性（C）相关性（D）客观性26 关于注册会计师执行财务报表审计工作的总体目标，下列说法中，正确的有( )。
（A）对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见（B）对被审计单位的持续经营能力提供合理保证（C）对被审计单位内部控制是否存在值得关注的缺陷提供合理保证（D）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通27 下列各种做法中，能够降低检查风险的有( )。
（A）恰当设计审计程序的性质、时间安排和范围（B）限制审计报告用途（C）审慎评价审计证据（D）加强对已执行审计工作的监督和复核28 在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。
（A）审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制（B）审计工作可能因审计收费过低而受到限制（C）审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制（D）审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制29 在审计风险模型中，以下有关检查风险的说法中恰当的有( )。
（A）在既定的审计风险水平下，可接受的检查风与财务报表层次重大错报风险的评估结果呈正向关系险（B）检查风险的控制效果取决于设计的审计程序的合理性和执行审计程序的有效性（C）注册会计师将可接受的检查风险水平降低会影响其审计程序（D）在审计风险确定的情况下，财务报表重大错报风险与可接受的检查风险呈反向关系一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
30 A注册会计师负责对X公司20×1年度财务报表实施审计。
在审计的计划阶段，A注册会计师针对重大错报风险较高的若干领域设计了拟实施的进一步审计程序。
下表摘录了其中一部分。
要求：请指出注册会计师计划实施的每一项进一步审计程序最容易发现财务报表中哪一个项目的哪一个认定，将答案直接填入下表相应的空格中。
31 A注册会计师在编制X上市公司20×1年度财务报表的审计计划时，根据风险评估结果拟定了下列进一步审计程序： (1)计算X公司20×1年度营业收入相对于20×0年度的增长率，并与行业平均增长率进行比较，分析营业收入的增长是否合理。
(2)从20×2年年初应付账款明细账中选择大额业务，追查至相关的原始凭证，核实有无应在上年入账的业务。
(3)选择具有代表性的固定资产业务，向相关人员逐项询问预算、审批、验收等环节的规章制度执行情况。
(4)在验收部门的留底原材料验收凭证中，选择第四季度的全部验收单，核实验收单的编号是否连续。
(5)根据对X公司年末存货盘点的实地观察，有选择地进行复盘抽点，以确定X公司采用的计量方法能否得到正确的结果。
要求：请指出上述每一项进一步审计程序所属的类型(风险评估程序、控制测试、实质性程序)及其具体名称(如检查、观察等)，并指出每项程序最适宜用以证实的财务报表项目(限一项，如果有)以及认定(限一项，如果有)，将答案直接填入下表相应的空格中。
注册会计师审计（审计概述）模拟试卷13答案与解析1 【正确答案】 C【知识模块】审计概述2 【正确答案】 D【知识模块】审计概述3 【正确答案】 B【试题解析】审计业务属于合理保证业务；审阅业务属于有限保证业务。
选项A 错误。
审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论；审阅业务要求注册会计师以消极方式提出结论。
选项B正确。
审阅业务主要采用询问和分析程序获取证据。
注册会计师审计销售与收款循环的审计模拟试卷13_真题-无答案
注册会计师审计（销售与收款循环的审计）模拟试卷13(总分74,考试时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1. 下列认定中，与销售信用批准控制相关的是( )。
A. 计价和分摊B. 发生C. 权利和义务D. 完整性2. 对应收账款询证函的寄发过程的下列控制中，正确的是( )。
A. 由注册会计师填写询证函，交由被审计单位业务员到被询证单位盖章后取回B. 由被审计单位财务人员填写询证函并寄发C. 要求被询证单位将回函寄往会计师事务所D. 由注册会计师填写并寄发，要求被询证单位将回函寄往被审计单位3. 在B公司2017年度财务报表审计中，A注册会计师负责销售与收款循环的审计。
针对2017年营业收入的完整性认定，A注册会计师设计了下列四项审计程序，其中不能够获取充分、适当的审计证据的程序是( )。
A. 抽取2017年12月31日的发货单，检查相应的销售发票副本和账簿记录B. 抽取2017年12月31日开具的销售发票副本，检查相应的发货单和账簿记录C. 从营业收入明细账中抽取2018年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发货单和销售发票副本D. 从营业收入明细账中抽取2017年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发货单和销售发票副本4. 针对被审计单位采取的不同销售方式，注册会计师认为销售时点确认错误的是( )。
A. 采用交款提货销售方式，于收到货款时确认销售B. 采用预收账款销售方式，于收到货款时确认收入C. 采用托收承付结算方式，于办妥收款手续时确认收入D. 采用收取手续费方式的代销商品，在收到受托方开出的代销清单时确认收入5. 下列认定中，与销售部门负责催收应收账款这一控制直接相关的是( )。
A. 发生B. 存在C. 完整性D. 计价和分摊6. “独立检查已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性”，这一控制针对的销售交易的认定是( )。
2024年注册会计师考试审计科目试卷及解答参考
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、审计师在实施审计程序时，下列哪项程序通常属于控制测试？A、重新计算货币资金日记账的余额B、核实应收账款的款项确已收妥C、对存货进行盘点D、分析财务比率2、审计师在审计过程中，确定下列哪项误差通常会导致重大错报风险？A、零金额发票的遗漏B、个别文件的页码缺失C、时间顺序不一致的凭证D、询证函未按预期时间收到3、下列关于审计证据的相关说法中，正确的是（）。
A. 审计证据必须与审计目标相关，但与被审计单位无关B. 审计证据应当具有充分性和适当性，但充分性是核心C. 审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性D. 审计证据的可靠性取决于证据的相关性和充分性4、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A. 内部控制是组织为达到特定目的而建立的一系列制度、程序和方法B. 内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、运营效率和合规性C. 内部控制的有效性取决于内部控制的设计和实施情况D. 内部控制的目标是防止或发现并纠正财务报表重大错报5、注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违反法律法规行为，以下做法中不恰当的是（）。
A、确定其影响程度，并与管理层进行讨论B、考虑其重要性，并重新评估审计风险C、直接向监管机构报告，无需与管理层沟通D、考虑对审计报告的影响6、在审计过程中，注册会计师采用穿行测试来验证内部控制的有效性。
以下哪种情形表明穿行测试需要进一步的审计程序（）。
A、穿行测试表明内部控制得到了有效的执行B、穿行测试表明内部控制存在偏差或缺陷C、穿行测试在所有流程中都得到了顺利执行D、穿行测试符合预期的结果7、在审计过程中，关于应收账款的期末余额，以下哪个审计程序是优先考虑使用的？A. 对应收账款进行函证B. 分析应收账款的账龄结构C. 观察应收账款的账面记录D. 检查销售合同和发运票据8、审计师在审查内部控制时，发现以下哪种情况最有可能表明控制存在缺陷？A. 控制流程复杂，但被所有相关人员遵循B. 控制流程复杂，但有部分员工在操作中违反了规定C. 控制流程简单，且所有相关交易都得到适当记录D. 控制流程简单，但有系统错误导致一些交易未被记录9、审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位及其环境的重点内容？A、被审计单位的内部控制B、被审计单位的财务报表编制基础C、被审计单位的风险偏好和承受能力D、被审计单位的法律法规遵循情况 10、审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是控制测试的对象？A、交易B、账户余额C、列报D、披露11、以下哪项不是内部控制中的控制活动？(A)直接材料成本分配(B)未经授权的人员不得接触资产(C)对账与记账的职责分离(D)定期进行存货盘点12、在审计工作中，注册会计师获取审计证据的最直接来源是？(A)第三方机构(B)企业管理层(C)被审计单位的原始凭证和会计记录(D)专业鉴定机构13、关于审计抽样，以下说法错误的是：A. 审计抽样是一种在审计工作中用来收集和评价证据的方法。
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案
2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质2.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（）。
A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础3.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。
A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公4.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。
A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计5.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围6.下列关于集团财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.集团财务报表审计中，集团项目合伙人需要确信项目参与人员整体上具备适当的胜任能力，其中项目参与人员包括组成部分注册会计师B.集团项目合伙人对指导、监督和执行集团审计业务承担责任C.组成部分财务信息存在错报，该错报不会导致集团财务报表发生重大错报，组成部分注册会计师执行相关工作没有发现该错报，不构成集团审计中的审计风险D.法律法规要求组成部分注册会计师对组成部分财务报表出具审计报告，此时，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以作为形成组成部分财务报表审计意见的基础7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
2023注会(CPA)《审计》模拟试题及答案
2023注会（CPA）《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关分析程序的说法中，错误的是（）。
A.与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度不足以提供充分、适当的审计证据B.如果数据之间不存在稳定的可预期关系，无法运用分析程序C.实质性分析程序仅作为细节测试的一种补充程序出现D.分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项2.下列关于注册会计师保持职业怀疑的作用的说法中，错误的是（）。
A.有助于设计恰当的风险评估程序，有针对性的了解被审计单位及其环境B.能够有效的降低审计成本C.对引起疑虑的情形保持警觉D.对于发现舞弊、防止审计失败至关重要3.下列控制活动中，不属于检查性控制的是（）。
A.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异B.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存记录的可靠性C.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限D.系统每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，系统会生成报告，开票主管复核和追查导致差异的原因4.在下列()情况下，注册会计师仍被视为具有独立性。
A.被审计单位连续两年积欠审计费用B.被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师在该机构开立存款账户C.参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，也同时担任被审计单位的法律顾问D.注册会计师大量购买被审计单位生产的产品，并享特别优惠5.下列有关会计分录和其他调整的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师只需测试在报告期末作出的会计分录和其他调整B.虚假会计分录和其他调整通常在报告期末作出C.注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要运用职业判断D.注册会计师在测试会计分录和其他调整时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试6.以下有关会计估计事项中，注册会计师可能不认为存在管理层偏向的是（）。
[财经类试卷]注册会计师公司战略与风险管理(风险管理框架下的内部控制)模拟试卷13及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师公司战略与风险管理(风险管理框架下的内部控制)模拟试卷13及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/c5bb1f23cd7931b765ce0508763231126edb77a5.webp)
一、单项选择题每题惟独一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。
1 甲公司是一家食品企业。
该公司礼聘的会计师事务所在对其进行审计时，发现该公司在货币资金内部控制方面存在以下做法。
下列关键控制环节中，存在重大缺陷的是( )。
(A)财务专用章南专人保管，个人名章由本人或者其授权人员保管(B)对重要货币资金支付业务，实行集体决策(C)现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金(D)指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符2 下列关于采购业务控制的说法错误的是( )。
(A)采购业务面临的风险之一是导致采购物资质次价高，浮现舞弊或者遭受欺诈 (B)企业可根据需要确定是否建立采购申请制度(C)在大额购买时，企业应采用招标分析以确定采购价格(D)付款时对于内容相符的发票加盖印章证明3 下列有关内部控制制度评价说法错误的是( )。
(A)企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价(B)内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理保证(C)内控缺陷可以分为设计缺陷和运行缺陷(D)企业进行内控有效性评价，仅对内控设计有效性进行评价，不包括内控运行有效性评价4 评价工作组可综合运用不同评价方法采集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。
下列选项中，多用于企业层面评价的方法是( )。
(A)调查问卷(B)实地查验(C)审阅与检查(D)个别访谈5 甲公司是一家上市公司，按照要求在董事会下设立审计委员会。
某日审计委员会在开会商讨相关事项时，产生了意见分歧，彼此均坚持自己的意见。
此时，应采取的做法是( )。
(A)提请董事长解决(B)提请总经理解决(C)提请董事会解决(D)提请股东大会解决6 甲公司董事长为李某，总经理为王某，财务总监为张某，三名独立董事为赵某、辛某、侯某。
2023年注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023年注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于检查性控制的是（）。
A.购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.定期编制银行存款余额调节表C.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因D.财务总监复核月度毛利率的合理性2.下列各项中，不属于评价专家工作恰当性的内容是（）。
A.专家的工作结果与其他审计证据的一致性B.评价专家工作涉及使用的重要的假设和方法的相关性和合理性C.评价专家的工作结果或结论的相关性和合理性D.提请管理层评价专家涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性3.下列有关实质性程序的含义和要求的说法中，正确的是（）。
A.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序B.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试C.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序必须包括细节测试D.针对特别风险的认定，可以仅实施实质性分析程序加以应对4.下列各项中，通常不能用来识别被审计单位违反法律法规行为的程序是（）。
A.向被审计单位管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况B.对营业外支出中的税收罚款及滞纳金支出实施细节测试C.检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件D.获取管理层关于被审计单位遵守法律法规行为的书面声明5.在企业内部控制审计中，如果法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，下列说法中错误的是（）。
A.注册会计师可以不将这些实体纳入内部控制审计的范围B.注册会计师仍有责任对这些实体进行审计C.注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段或者在注册会计师的责任段中，就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况，作出恰当陈述D.这种情况不构成审计范围受到限制6.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（）。
2023注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)
2023注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。
A.在财务报表审计中，审计对象的载体是财务报表B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C.审计的基础是独立性和客观性D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务2.针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（）。
A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施3.下列选项中，不用于衡量职业判断质量的是（）。
A.职业判断的复杂性B.职业判断的意见一致性C.职业判断的决策一贯性D.职业判断的可辩护性4.如果新识别出关联方关系或重大关联方交易，下列各项措施中，不属于注册会计师应当采取的措施是（）。
A.确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在B.分析与新识别的关联方进行的交易的会计分录C.询问被审计单位与新识别出的关联方之间的关系的性质D.核实新识别出的关联方交易的条款和条件，评价是否作出了恰当的会计处理和披露5.评价会计估计的合理性并确定错报时，如果审计证据支持注册会计师的点估计，以下说法中正确的是（）。
A.错报不小于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差B.错报不小于管理层的点估计的金额C.注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报D.错报不大于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差6.以下审计证据中，与应付账款完整性认定相关性最高的是（）。
2023年CPA注会全国统一考试《审计》模拟试题(含答案)
2023年CPA注会全国统一考试《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于初步业务活动的说法中，错误的是（）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序，并根据实施相应程序的结果作出适当的决策是注册会计师控制审计风险的重要环节B.注册会计师在作出接受客户关系及具体审计业务决策后，在审计业务开始前，需要与被审计单位就业务约定条款达成一致意见，签订审计业务约定书C.注册会计师在审计业务开始后，需要与被审计单位就业务约定条款达成一致意见D.评价遵守相关职业道德要求和质量控制程序需要安排在其他审计工作之前2.下列关于存货监盘的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师在存货监盘过程中对存货进行盘点，以获取有关存货存在和状况的审计证据B.存货监盘可以提供有关存货所有权的充分、适当的审计证据C.注册会计师需要在存货监盘过程中对存货状态进行检查D.存货监盘属于实质性程序3.下列各项要素中，不属于控制环境的是（）。
A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.对胜任能力的重视C.业绩评价D.人力资源政策与实务4.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）。
A.治理层和管理层不重视内部控制B.管理层凌驾于内部控制之上C.大额应收账款可收回性具有高度不确定性D.被审计单位连续六个月未能复工复产5.下列关于函证银行账户的说法中，错误的是（）。
A.银行询证函需要以被审计单位名义向银行发函B.银行存款函证的方式包括积极的函证方式和消极的函证方式C.注册会计师需要函证银行存款账户，包括零余额账户和本期内注销的账户，同时，还需要函证该开户银行的借款及与金融机构往来的其他重要信息D.如果有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师可以不针对这些项目实施函证，但应当在审计工作底稿中记录不函证的理由6.下列选项中，属于鉴证业务的是（）。
2023注册会计师(CPA)《审计》模拟试题及答案
2023注册会计师（CPA）《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.针对舞弊导致的认定层次重大错报风险，下列应对措施中不恰当的是( )。
A.改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据B.改变实质性程序的时间.包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试C.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性D.改变审计程序的范围.包括扩大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等2.针对货币单元抽样的优缺点，以下说法中，错误的是（）。
A.在货币单元抽样中，如果相关会计数据以电子形式储存，注册会计师逐个累计总体金额不会额外增加大量的审计成本B.当发现错报时，如果风险水平一定，货币单元抽样在评价样本时可能低估抽样风险的影响，从而导致注册会计师更可能拒绝一个可接受的总体账面金额C.在货币单元抽样中，如果检查零余额项目的项目对审计目标非常重要，注册会计师需要单独对其进行测试D.在货币单元抽样中，针对负余额项目的选取需要在设计时予以特别考虑3.下列各项措施中，通常无法增加审计程序的不可预见性的是（）。
A.选取不同的地点实施审计程序B.指派更有经验的项目质量复核人员C.调整实施审计程序的时间D.采取不同的审计抽样方法4.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。
A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公5.下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）。
A.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿B.项目质量复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿C.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名及其复核时间D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿6.下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报的临界值时通常无需考虑的是（）A.以前年度审计中识别出的错报的数量和金额B.财务报表使用者的经济决策受错报影响的程度C.财务指标是否勉强达到监管机构的要求D.治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望7.下列关于对期初余额的审计的说法中，错误的是（）。
2023年度注会《审计》试题参考答案及解析
一、单项选择题1.B【解析】审计工作的前提条件包括：(1)管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是可接受的；(2)就管理层的责任达成一致意见。
①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映(如适用)。
②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
③向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记录、文件和其他事项);(3)管理层就其已履行的某些责任提供书面声明。
2.B【解析】对于识别出的认定层次重大错报风险，注册会计师应当分别评估固有风险和控制风险。
3.D【解析】在确定编制财务报表所采用的财务报告编制基础的可接受性时，注册会计师需要考虑下列相关因素：第一，被审计单位的性质；第二，财务报表的目的；第三，财务报表的性质；第四，法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础。
4.B【解析】评估的固有风险等级较高，并不意味着评估的错报发生的可能性和重要程度都较高。
5.D【解析】如果认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷，应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险，但无须对其发表审计意见。
6.B【解析】审计的固有限制源于：(1)财务报告的性质；(2)审计程序的性质；(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。
选项A、C属于审计程序的性质导致的固有限制；选项D 属于财务报告的性质导致的固有限制。
选项B,由于审计的固有限制，注册会计师不可能将审计风险降至零。
而不是由于注册会计师不可能将审计风险降至零导致审计的固有限制。
7.A【解析】如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当通过实施追加的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定是否存在重大不确定性。
这些程序应当包括：(1)如果管理层尚未对被审计单位持续经营能力作出评估，提请其进行评估。