海关全面深化改革总体方案介绍3
以制度建设为主线推进海关治理现代化
理理论认为 ，衡量善治有五个标准 ，即 ：民主 、制度 、法治、效率和协调。 ⑧ 其 中，民主是治理
现代化 的基本特征 ，法治是治理现代化的基本原则 ，效率是治理现代化 的实现 目标 ，协调体现 了 现代治理体系作为一个有机整体 的运行特点 ，而制度则是实现治理现代化 的根本保障 。好 的制度 让坏人变好 ，坏的制度让好人变坏。制度体系是否科学 ，直接影响到治理结构是否合理 ，治理功 能是否发挥 ，治理方法是否科学 ，治理运行是否有效 ，治理结果是否满意。因此可 以认为 ，没有
根据法律规定所有输往美国的海运货物承运人必须于货物在境外港口装船之前24小时空运货物在运抵前小时必须向美国海关申报货运舱单信息同时美国海关通过集装箱安全协议海关商界反恐伙伴关系计划ctpat等行动与国外海关当局和进出口企业在反恐和贸易安全领域建立良好的合作关系海关的布控查验行为并不限于本国的口岸通关环节无论监管对象在口岸境内还是境外执法机关经过授权均可径行查验
行反馈等 内容 ，表现形式是法 律法规体系和相应 的组织机构 。就海关 制度建设 而言 ，主要是 以 《 海关法》 为基础 ，由相关法律法规构成的关税制度 、监 管制度 、通关制度 、缉私制度 、稽查 制
度 、统计制度 ，以及由垂直领导体制 、设关原则以及相应 的组织机构、行政管理制度 、人事培训
民主式 、参与式 、互动式的方式使各 主体都 能平等地参 与治理活动 ，强调 民主 、法治 、制度。 ①
海关的治理体系是指海关为履行职责 ，所形成的一整套 海关制度体 系、组织结构 、评价指标 等 ，
是 国家治理体系在进 出口领域的重要组成。海关的治理能力 ，是指通过 多元化 的主体管理 、充分
一
、
海 关 治理 现 代化 的 关 键 在 于 海 关 的制 度现 代 化
海关全面深化改革方案
海关全面深化改革方案近年来，国家海关在加强海关监管和服务的同时，也在积极推进改革。
为了进一步深化改革，国家海关于2017年出台了《海关全面深化改革方案》。
该方案的出台标志着国家海关进一步加强了改革的决心和力度。
一、背景和意义随着全球化的深入和经济全球化的快速发展，海关的作用越来越重要。
同时，海关肩负着保障国家安全、保护知识产权和规范国际贸易的重要任务。
面对快速发展的社会和经济形势，国家海关认为，只有深化改革，才能适应新的形势和要求，提高海关工作的效率和质量。
而《海关全面深化改革方案》正是国家海关为了适应新时代和信息化、全球化的要求而出台的一个全面改革方案。
该方案覆盖了海关方方面面的工作，包括海关监管体系、控制风险的能力、信息化建设的水平和服务水平等。
二、方案的主要内容1、优化监管措施国家海关将加强对进出口流程的监管和控制。
通过开展海关智能监管，并将现有电子口岸通过改造升级成集成式电子口岸，大幅提高海关监管效率和准确性。
同时，也将通过加强对跨境电商等的监管，并实现实时纳税、实时查验等操作来提供更好的服务和监管。
2、深化自贸区改革国家海关将加强与自贸区的联系和合作，推动自贸区的全面发展和改革。
在贸易、服务业、投资、金融等方面逐步扩大开放程度，降低行政审批的门槛和成本，加快自贸区建设的步伐。
3、促进通关便利国家海关深化改革的一个重要目标是为企业打造更加方便快捷的通关环境。
为此，国家海关将推进跨境电子商务领域的便利通关模式，实现更加高效的监管。
同时，海关将优化通关流程和流程管理，建立绿色通道，加强出入境监管的信息化，让企业的运营成本得到大幅度降低。
4、促进海关知识产权保护近年来，知识产权的保护已经成为了各国海关工作的重要任务之一。
为提高海关员工在知识产权方面的能力，国家海关将加强专业技能和知识产权保护宣传培训。
另外，也将加强对知识产权的监管和打假。
5、加强国际合作作为国际贸易的重要枢纽，国家海关将进一步加强与各国海关的合作。
全面深化改革工作总结及工作计划
03
重要领域改革进展情况
经济体制改革
市场化改革
加快推进国有企业混合所 有制改革，减少政府对市 场的干预，提高市场配置 资源的效率。
财税体制改革
深化税收制度改革，完善 地方税体系，建立事权和 支出责任相适应的制度。
金融体制改革
加强金融监管，防范金融 风险，推进金融市场发展 和金融产品创新。
政治体制改革
面临的挑战与困难
利益格局调整
全面深化改革涉及利益格局的深刻调整，可能触及一些部门和个 人的既得利益，引发抵触和阻力。
思想观念障碍
部分干部群众对改革的必要性和紧迫性认识不足，存在思想观念 上的障碍，影响改革推进。
制度机制不完善
一些领域的制度机制不完善，存在漏洞和缺陷，为改革推进带来 难度。
应对挑战与困难的对策
培育和规范文化市场，促进文化产业健康发展。
公共文化服务体系建设
加强公共文化设施建设，提高公共文化服务水平和质量。
社会体制改革
教育体制改革
推进教育公平和素质教育，促进 教育均衡发展和教育资源共享。
医疗卫生体制改革
深化医药卫生体制改革，建立覆 盖城乡居民的基本医疗卫生制度
。
社会保障制度改革
完善社会保障体系，提高社会保 障水平和可持续性。
试点示范和逐步推广
通过试点示范，逐步推广改革经验和做法，形成全面深化 改革的良好氛围和强大动力。
改革工作成效
经济体制改革
通过深化国有企业改革、完善市场体 系、优化营商环境等举措，进一步激 发了市场活力和社会创造力。
01
02
政治体制改革
加强党的领导，推进全面从严治党， 深化党和国家机构改革，提高了政府 效能和治理水平。
海关总署职能配置、内设机构和人员编制规定(三定方案全文)
遴选公告：海关总署职能配置、内设机构和人员编制规定（三定方案全文）第一条根据党的十九届三中全会审议通过的《中共中央关于深化党和国家机构改革的决定》、《深化党和国家机构改革方案》和第十三届全国人民代表大会第一次会议批准的《国务院机构改革方案》,制定本规定。
第二条海关总署是国务院直属机构,为正部级。
第三条海关总署贯彻落实党中央关于海关工作的方针政策和决策部署,在履行职责过程中坚持和加强党对海关工作的集中统一领导。
主要职责是:(一)负责全国海关工作。
拟订海关(含出入境检验检疫,下同)工作政策,起草相关法律法规草案,制定海关规划、部门规章、相关技术规范。
(二)负责组织推动口岸“大通关”建设。
会同有关部门制定口岸管理规章制度,组织拟订口岸发展规划并协调实施,牵头拟订口岸安全联合防控工作制度,协调开展口岸相关情报收集、风险分析研判和处置工作。
协调口岸通关中各部门的工作关系,指导和协调地方政府口岸工作。
(三)负责海关监管工作。
制定进出境运输工具、货物和物品的监管制度并组织实施。
按规定承担技术性贸易措施相关工作。
依法执行进出口贸易管理政策,负责知识产权海关保护工作,负责海关标志标识管理。
组织实施海关管理环节的反恐、维稳、防扩散、出口管制等工作。
制定加工贸易等保税业务的海关监管制度并组织实施,牵头审核海关特殊监管区域的设立和调整。
(四)负责进出口关税及其他税费征收管理。
拟订征管制度,制定进出口商品分类目录并组织实施和解释。
牵头开展多双边原产地规则对外谈判,拟订进出口商品原产地规则并依法负责签证管理等组织实施工作。
依法执行反倾销和反补贴措施、保障措施及其他关税措施。
(五)负责出入境卫生检疫、出入境动植物及其产品检验检疫。
收集分析境外疫情,组织实施口岸处置措施,承担口岸突发公共卫生等应急事件的相关工作。
(六)负责进出口商品法定检验。
监督管理进出口商品鉴定、验证、质量安全等。
负责进口食品、化妆品检验检疫和监督管理,依据多双边协议实施出口食品相关工作。
关于海关全面深化改革的思考——学习《海关全面深化改革总体方案
④ 《 海关全面深化改革总体方案》 第６页。
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海关与经贸 研究 Ｉ Ｊ ｏ ｕ ｍ ａ ｌ 。 ｆ ｅ ｕ ｓ ｔ ｏ ｍ ｓ ａ ｎ ｄ ｔ ｒ ａ ｄ ｅ
关 键 词 ：海 关改革 ；海 关现ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 化 ；海 关发 展 战略
海关总署党组 印发 的 《 海关全面深化改革总体方案》 （ 以下简称 《 方案》 ） ，是海关 系统全
面深入贯彻党的十八大和十八届三 中、四中全会精神 ，站在新 的历史方位 和发展起 点 ，紧密结 合实际 ，主动将海关工作放到全 国经济社会 发展和改革开放 的大局 中系统考察和准确 把握 ，围
编者按 ： ２ ０ １ ４年 １ １月 ６日，海关总署正 式下发 了 《 海关总署党组 关于印发 （ 海关全 面深
化改革总体 方案 ）的通知》 （ 署党发［ ２ ０ １ ４年 ３ ５号 ］ ） ，该方案凝 聚 了全 国海关的智 慧，着眼 于
２ ０ ２ ０年的改革设计 ，是海关现代 化进 程 中具有里 程碑 意义 的纲领性 文件 。对 该方 案的正 确解
海关 管理方式 和关键领域进行深入研究 ，比如 ：对 海关审价 、归类 和执 法统一性等 容易影 响和
妨 碍市场规律发挥 的具体行政行为的种类 、方式等进行深入 研究 ，既尊重市场价格形 成机 制和 价值 规律 ，又确保海关执法统一和公平竞 争 ，以市场需求积极稳妥推进海关改革 。 ２ ．以法治思维和法 治方式 推进海关 改革 。一 是 “ 运用 法治 思维 和法治方 式 ，夯实 改革 基 础 、凝 聚改革共识 、破解改革难题 、提升改革成效 ，切实发挥 法治对改 革 的引领 、推 动 、规范
全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨
∗作者简介：林利忠，黄埔海关副关长；林臻，黄埔海关关税处处长；黄翀，黄埔海关关税处副科长㊂全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨林利忠㊀林㊀臻㊀黄㊀翀∗㊀摘㊀㊀要：本文立足直属海关关税业务视角，研究全国海关通关一体化背景下，税收风险管理工作面临的新形势㊁新要求，分析当前管理上存在难点和不足，探索提出加强直属海关税收风险管理的思路和实现路径㊂关键词：通关一体化；通关模式；税收征管；风险防控㊀２０１７年７月１日，全国海关通关一体化和税收征管方式改革全面推广，海关通关模式和征管方式均发生了巨大变革，海关税收风险防控工作也面临新的形势和要求㊂本文从直属海关关税业务角度，研究改革后税收风险管理面临的新变化㊁新要求，分析当下税收风险管理的难点以及管理能力上存在的短板，提出构建直属海关税收风险管理体系的思路和对策㊂一㊁全通改革后直属海关税收风险管理面临的新要求（一）时空拓展：税收风险管理时空向全时㊁全域拓展 一次申报㊁分步处置 改变了以通关中审核为主㊁后续监控处置为辅的税收风险管理方７１. All Rights Reserved.式，将税收征管要素审核后置，要求直属海关税收风险防控更加突出事先分析㊁事后处置，减少事中干预，拓宽税收风险管理时空㊂（二）责任重构：税收征管要素风险防控主体责任重新定位改革明确 税管中心是税收征管业务运行的现场执行机构，是税收征管要素风险防控的主体 ㊂直属海关对于归类㊁价格㊁原产地等征管要素风险防控的责任应由 主 向 辅 转变㊂要求直属海关通过收集本关区税收征管要素的风险信息，向税管中心提出参数㊁模型和指令的优化和设置建议㊂（三）信用升级：纳税人信用管理的重要性更加突显在通关环节对纳税人采取信任式的管理，纳税人自行申报㊁自行缴纳税款㊂要求直属海关从经营状况㊁财务状况㊁社会信用状况等方面，全面评估纳税人信用，以 诚信守法便利和失信违法惩戒 为原则，实施差别化管理措施㊂（四）模式切换：税收风险管理向属地纳税人聚焦税收征管方式改革提出了属地纳税人管理的直属海关关税职能管理新方式㊂要求直属海关. All Rights Reserved.税收风险管理从以商品为单元的管理方式，向以企业为单元转变，通过对纳税人税收风险的监控㊁分析，形成纳税人风险指征，有针对性的开展税收预测㊁专业服务㊁税收安全评估与防控㊂（五）联动趋频：税收风险管理的整体协同能力要求更高要求直属海关与税管中心开展税收防控要各有侧重，互为补位；现场验估岗位对税管中心下发的指令要快速反应，及时反馈；关税与风险㊁稽查㊁缉私㊁企管㊁现场等监管力量要整体联动㊁形成合力；口岸与属地海关之间要各司其职㊁协同治理；直属海关与社会各部门要实现信息共享㊁齐治共管㊂（六）科技牵引：科技创新推动税收风险管理方式转变‘海关全面深化改革总体方案“提出 基于大数据理念，充分发挥信息㊁智力㊁技术等要素资源的集聚效应，加强人力资源㊁管理资源的集约管理和统筹配置，优化管理流程，推进统一执法，强化整体功能 ㊂要求直属海关要以技术创新为驱动，推动税收风险管理手段的集约化和智能化㊂８１全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨二㊁新形势下直属海关税收风险管理存在的难点和不足（一）新形势下直属海关税收风险管理的难点分析研究税收风险管理，首先要找准当前税收风险管理面临的难点，了解风险症结，归纳而言包括：一是申报数据不规范，影响后续税收风险分析准确性㊂改革取消了审单环节，海关不再承担 改作业 的角色，对企业申报的约束力有所减弱㊂报关人员素质良莠不齐㊁对海关规定理解不一㊁对信息掌握不及时等因素仍影响申报质量，导致税款漏征㊁错征㊂且申报数据作为风险分析的基础，对数据的规范性㊁完整性要求较高，数据失真将影响后续风险分析的准确性㊂二是经营风险引发欠税风险，企业倒闭对税收危害性突出㊂当前，原材料价格增长㊁内外部需求不足㊁产业结构调整㊁汇率波动加剧等叠加因素对制造业生产经营影响巨大，部分企业经营状况恶化引发停产㊁破产㊁倒闭㊁法人逃匿，导致税款无法足额及时征收，海关追缴存在困难㊂三是纳税人偷逃税款手法多样，挑战海关风险识别能力㊂纳税人偷逃税款手法隐蔽，手段. All Rights Reserved.多样，呈现集团化㊁行业化㊁专业化等特点，如利用特殊的商业关系进行 洗单 瞒报价格㊁瞒报特许权使用费㊁利用近似品名串报税号㊁跨国公司通过关联交易转移定价等，给海关税收职能实现带来了新的挑战㊂四是执行不到位成为 顽疾 ， 屡审屡犯 引发税收风险㊂政策㊁规定㊁程序执行不到位导致的税收执法风险长期存在㊂从近两年海关内部执法检查的情况看，保证金超期销案影响税款入库及时性㊁汇率适用错误导致少征税款㊁反倾销税税率或关税税率适用错误导致漏征税款㊁同名异归类等问题依然存在，相关问题也是国家审计关注的重点㊂五是新业态快速发展，税收风险日益凸显㊂跨境电商㊁快件渠道商品申报不完整㊁不规范，无法满足海关归类㊁价格管理要求；部分商品申报价格比一般贸易渠道进口价格㊁淘宝等电商网站销售价格偏低，如一般贸易渠道进口山本汉方大麦若叶商品价格约为５１美元每公斤，而某公司通过快件渠道进口相同商品申报价格仅为人民币３０元每公斤，低瞒报价格风险较高㊂（二）当前直属海关税收风险管理存在的不足对标改革新要求和税收风险管理难点，直属海关在落实要求㊁破解难题的能力方面仍存在不足，难以满足新形势下税收风险管理的需要，归纳为如下方面：一是职责定位仍未厘清：协同防控的 乘法效应 难以体现㊂直属海关与税管中心在税收风险防控方面的分工仍未充分厘清㊂直属海关面对税收风险仍存在 大包大揽 或 事不关己 的错误做法，直属海关与税管中心协同防控的 乘法效应 难以体现㊂二是管理理念难以转变：管理理念转型升级仍需加速㊂长期注重对商品的管理，忽视了对企业的管理，在税收风险管理方面各类企业的待遇基本一致，导致税收风险防控平均用力㊁效９１能不高，未能体现 守法便利㊁违法惩戒 原则，难以满足属地纳税人管理需求㊂三是税收整体风险认识不足：税收风险防控覆盖面 难窥全豹 ㊂税收风险管理呈现碎片化，对纳税人偷逃税行为㊁行业现状引发的税收风险研究不足，难以对纳税人经营风险导致的税收损失进行预判和防范，对税源整体风险的管理存在短板㊂四是风险管理效能不高：重点风险搜索定位精度不足㊂对税收风险筛查的精确度不足，导致税收风险管理效能不高㊂以直属海关的税收征管执法检查为例，相关部门均需调取大量的风险报关单数据，耗用大量人力㊁时间查找单证㊁联系企业对风险数据进行核实，管理成本居高不下，风险防控难言高效㊂五是数据规模效应尚未形成：创新技术应用程度亟待提升㊂海关业务系统条块分割㊁信息交互渠道闭塞㊁数据应用程度较低㊂税收风险分析手段限于表格加工和数据筛选比对，依赖人工经验判断，大数据㊁云计算等信息技术应用较少㊂六是整体协同难言顺畅：纵横多维管理合力尚未形成㊂直属海关与税管中心协同防控的通道尚未完全打通；直属海关与社会外部的执法互助的配合机制还需建立；关税部门与海关各业务部门㊁关税部门与隶属海关间原有的联系配合方式难以适应当前改革的需求㊂三㊁新形势下税收风险管理的思路. All Rights Reserved.面对新形势，直属海关应积极落实海关改革总体要求，提升能力，补足短板，解决难题，切实有效防控关区税收风险㊂据此，笔者结合实际，探索提出税收风险管理的思路：创新职能管理方式㊁优化配置有限资源，充分运用信息技术手段，提升税收风险防控能力，精准定位税收风险，对纳税人实行税收风险分类管理，形成 以纳税人风险评估为引领，以大企业管理为抓手㊁以大数据应用为支撑 的直属海关税收风险管理体系㊂基于以上工作思路，笔者认为直属海关税收风险管理应在以下几个方面着力：一是职能定位要更加突出 精准制导 ㊂直属海关在税收风险管理方面要主动作为，摸清风险底细，积极向税管中心提供风险素材；切实履行税收执法风险防控主体责任，从根源上解决 屡审屡犯 顽疾；实现关税职能转型，以属地纳税人管理为着力点开展税收风险防控㊂二是管理理念要更加突出 转型升级 ㊂税收风险管理从 重商品 向 重企业 转变，管理对象聚焦属地纳税人，由企及物开展风险防控；倡导 大数据 税收风险防控的工作理念，将 大数据 应用根植于税收风险管理全过程，以数据驱动决策；引入 一切工作须遵循客户至上 的新公共管理理论，与 大企业 形成客户伙伴关系，缓解和消除征纳矛盾㊂三是管理模式要更加突出 点面结合 ㊂税收风险管理以 大数据 应用为主要框架，支撑税收风险评估和 大企业 管理工作有效实施； 大企业 管理是属地纳税人管理的关键部位，是提升属地纳税人管理效能的着力点；纳税人税收风险评估是 大数据 应用㊁属地纳税人管理和 大企业 管理工作的主要内容，是税收风险防控的 指南针 ㊂四是管理方法要更加突出 科技引领 ㊂应用 大数据 ㊁ 云计算 以及 人工智能 等信息技术，运用数理统计和分析方法，提升税收风险数据分析能力；加强各部门联系配合，信０２全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨息共享㊁联防联控，提升税收风险防控整体协同能力㊂四㊁新形势下构建税收风险管理体系的实现路径（一）建立全方位纳税人税收风险评估体系，实施属地纳税人差别化管理１ 研究纳税人管理先进经验，借鉴 数据＋评估＋管理 的管理实现方式西方发达国家对纳税人管理实现方式方面的先进经验为实施属地纳税人管理提供了借鉴㊂一是内外部数据共享㊂如英国海关通过与银行㊁政府㊁财政㊁法院之间联网，实现数据共享；澳大利亚税务机关与财政㊁金融㊁法庭㊁保险和大企业实行联网，随时调阅所需资料㊂二是建立风险评估体系㊂英国海关通过开发数理统计模型，对纳税人制定不同的评分标准对应不同的风险等级；澳大利亚税务机关则对纳税人实行全面评估，形成风险特征库㊂三是实施差别化管理㊂英国海关对于纳税遵从度高的企业采取不干预㊁不评估的措施；对于中高风险企业采取强化实地调查㊁纳税评估㊁风险干预等措施㊂①澳大利亚税务机关则根据风险等级实施审计，将纳税人违法记录提供给征信机构，通过社会信用体系影响力实施征管㊂②２ 建立属地纳税人的风险评估体系，绘制纳税人税收风险 全息图像 一方面，建立基础风险特征库㊂通过联网或数据交换的方式，收集银行㊁工商㊁税务㊁法院㊁外管等部门数据，与海关关税㊁企管㊁监管㊁风险㊁加贸㊁统计㊁稽查㊁缉私等部门执法数据汇集形成纳税人基础风险特征库㊂另一方面，建立税收风险评估指标体系㊂对基础特征库的数据信息进行加工应用，通过研发数理统计分析模型，建立纳税人税收风险评估指标体系，形成属地纳税人 画像 ：一类是反映纳税人税收风险的指标，如纳税人整体信用指标㊁纳税人税收负担水平指标㊁纳税人违法违规指标㊁纳税人进出口异动指标等；一类是反映纳税人遵从度的指标，包括纳税人申报差错率指标㊁纳税人配合度指标㊁纳税人管理规范化指标等㊂通过指标描绘和展示纳税人风险特征，提高风险指向精准度㊂３ 实施差别化管理策略，全时全域开展税收风险防控根据纳税人风险指标展示的风险类别㊁高低，分别对纳税人实施事前收取担保㊁事中风险干预㊁事后稽查等差别化管理；根据纳税人风险指标展示的风险内容，提出参数㊁指令或模型的优化或设置建议提交税管中心，由企及物实施监管；将违法违规的纳税人信息提供给外部执法监管部门，实施实行违法联合惩戒；根据纳税人遵从度，采取约谈提醒㊁咨询服务㊁个性化指导等措施㊂１２①②唐晓鹰㊁吴蔚：‘英国税收管理及其借鉴“，‘国际税收“２０１４年第２期㊂隋焕新：‘澳大利亚税收征管制度及信息化建设的借鉴与研究“，‘税收经济研究“２０１４年第１期㊂. All Rights Reserved.（二）建立 大企业 管理机构，构建新型征纳伙伴关系１ 借鉴 大企业 管理先进经验，实现税收风险 管少管精 海关税收存在 二八 现象㊂２０１７年前１１个月，纳税排名全国前３０００家的企业税收入库１３４５１亿元，占全国税收入库的７６ ２１％，而全国纳税企业约为１９万家，通过管住全国１ ６％的企业即管住了近八成的税收风险㊂而西方国家税收管理部门对于 大企业 管理早有先例：英国海关下设大企业管理局，监控大规模纳税人遵从情况，处理咨询和进行实地检查；③美国国内收入局成立大中型企业局，帮助大型纳税人理解并履行纳税义务，了解全球范围内行业发展趋势改进纳税服务，同时促进对纳税人的教育；荷兰税务局设立大企业管理局，履行技术咨询㊁征收监控㊁欠税追缴等职能㊂④我国国家税务总局也设立了大企业税收管理机构，在对大企业提供纳税服务㊁实施税源监控管理㊁开展纳税评估和审计等方面发挥了积极作用㊂事实证明，建立专门机构实施 大企业 管理，有利于海关税收管理 管少管精 ㊂２ 建立 大企业 管理机构，提升纳税人税收风险管理效能借鉴先进经验，在直属海关设立 大企业 税收管理机构，对大企业实施税收风险管理，主要职责包括：（１）信息收集㊂对大企业信息数据进行收集加工，对大企业整体情况进行评估；（２）分析监控㊂对大企业税收风险进行分析研判，根据风险高低提出处置建议，及时防控大企业欠税风险㊂对大企业税收进行监测㊁预测，为税收预算目标提供分析㊁预测基础；（３）税政研究㊂了解行业发展动态，开展税政研究，反映大企业所处行业的诉求，从优化税制角度改善行业发展环境，促进企业发展；（４）咨询服务㊂向大企业提供咨询服务，协助其改善税收业务管理方法，提高大企业纳税的遵从度，从而提升税收征管效能㊂（三）建立 大数据 税收风险防控管理模式，为税收风险管理提供支撑１ 建立大数据税收风险管理平台，打通内外数据共享通道利用海关现有系统资源，建立大数据税收风险管理平台，联通海关内部作业系统，实现执法数据共享应用；探索依托地方电子口岸㊁单一窗口和社会信用系统建设，打通海关与工商㊁外管㊁银行㊁税务等部门的数据共享通道，推动信息共享，打破 信息孤岛 ㊂２ 通过数据透视企业进出口行为，实现税收风险精准管理汇集内外部结构化㊁非结构化数据，建立以企业为单元的风险特征库，成立税收风险数据分析的专业力量，通过分类式㊁漏斗式㊁交互式等数据分析方式，定制风险数据模型，设计建立纳税人税收风险管理指标捕捉纳税人风险特征，通过大数据税收风险管理平台进行查询㊁分２２③④凯瑟琳㊃贝尔等：‘改善大企业纳税遵从 各国经验分析“，姜跃生㊁陈新译 中国金融出版社２００７年版㊂杨华㊁王东明㊁董宏：‘大企业税收管理经验借鉴 以英国㊁美国㊁荷兰为例“，‘涉外税务“２０１０年第１２期㊂. All Rights Reserved.全国海关通关一体化形势下直属海关加强税收风险防控探讨析㊁展示㊁预警，快速㊁准确捕捉税收风险㊂３ 强化税收执法风险特征分析，提高税收执法风险定位能力收集税收征管环节执法差错数据，对审计发现的关税领域存在问题进行特征分析，定制税收执法风险数据分析模型，精准定位高风险执法环节和岗位，对税收执法风险进行预判㊁预警，及时有效防控税收执法风险㊂４ 为验估管理提供技术支撑，促进验估作业效能提升运用 大数据 技术对验估指令的作业时效㊁环节㊁结果㊁人员等数据进行自动采集，实现对验估作业数据的统计㊁查询和评估；为验估作业提供化验㊁归类先例㊁相同商品验估结论等参考信息辅助，提高验估作业效率㊂（四）优化人力资源配置，依托职能转型加强专业技术人才建设以职能转型为契机，推进三类专业技术人才建设，为税收风险管理提供人力保证和智慧支持：一是加强验估专业人才建设㊂将精通归类㊁价格㊁原产地业务的精兵强将充实到现场验估岗位，加强验估岗位人员素质建设，提高现场验估专业水平㊂二是加强数据分析专业人才建设㊂引进数据分析和数理统计人才，开展专业技术培训，提高税收风险管理人员的数据加工㊁分析水平㊂三是加强行业研究人才建设㊂与企业㊁行业协会合作，研究政治㊁经济㊁市场对商品㊁企业㊁行业的影响，拓宽人员宏观视野，分析商品㊁企业㊁行业变化对税收的影响，有的. All Rights Reserved.放矢的开展纳税人管理㊂（五）强化整体协同配合，构筑直属海关税收风险协同防控的 神经网络把握关税职能部门和基层海关两个税收风险管理的 关键节点 ，以抓节点联动促进税收风险管理的整体协同㊂一是关税职能部门要发挥本关税收风险管理 神经中枢 的作用㊂纵向连接税管中心和各现场海关，监督㊁评估参数㊁指令执行情况，收集本关税收风险信息，形成参数㊁指令㊁模型的优化设置建议向税管中心反馈；横向联系内部各业务部门，共享税收风险信息，使执法数据最大限度得到应用；发挥稽查㊁缉私部门后续监管优势，形成合力对重大税收风险进行查缉；开辟口岸㊁属地海关之间的风险信息传输渠道，确保风险异动信息快速交互，税收风险得到及时控制；对外联系社会各部门，开展执法数据共享，联合实施违法惩戒㊂二是隶属海关要发挥税收风险管理 神经末梢 的作用㊂现场验估作业作为税管中心税收风险防控的延伸手段，要快速㊁有效的实施作业并及时反馈；收集本口岸商品㊁企业的税收风险信息以及参数㊁指令和模型的优化设置建议向上提交㊂（六）加强申报环节和新业态税收风险防控，实现税收风险防控全覆盖把前端申报和新业态的税收风险防控纳入税收风险管理整体统筹，通过数据指标分析覆盖相关领域㊁环节的风险防控㊂一是强化企业规范申报管理㊂对规范申报情况进行定期监控，掌握关区规范申报总体情况，对管理薄弱环节开展定向指导；通过数据分析查找问题症结，分商品㊁企业㊁行业开展指导，提高企业申报的规范性㊁完整性，为开展风险分析打好数据基础；３２加强税收风险评估体系建设，通过对纳税人整体数据的分析评估，逐渐摆脱风险分析对申报数据的路径依赖㊂二是加强新业态税收风险管理㊂建立跨境电商㊁快件商品规范申报数据库，对申报数据的规范性㊁完整性进行筛查；采集商品价格信息，形成可供参考的价格数据库，推动海关系统与快件㊁跨境电商平台运营商对接，掌握交易㊁物流㊁资金流等数据进行分析，提高对新型税收风险的掌控力㊂（七）强调制度先行，搭建实体程序齐全的税收风险防控制度体系制度建设要覆盖税收风险管理的各领域和环节，针对管理内容变化及时进行修订㊂一是制定大数据税收风险管理制度㊂以大数据税收风险防控为纲，制定税收风险管理制度，明确管理方式㊁数据分析方法㊁数据模型和指标内容㊁风险评价方法㊁分类处置方式等，为开展税收风险防控提供指引㊂二是制定属地纳税人管理制度㊂明确纳税人税收风险评估指标内容㊁风险分类标准㊁风险分类管理方式等，配套制定大企业税收风险内控指引，指导大企业做好企业内部税收风险防控，提高大企业纳税遵从度㊂三是制定税收风险管理联系配合制度㊂根据改革后税收风险管理的职责变化，明确关税部门与海关各业务部门数据共享和执法联动方式；明确直属海关与社会各部门的信息共享和执法互助方式；明确关税部门与隶属海关间㊁口岸海关与属地海关间风险信息共享㊁流转㊁反馈方式，为税收风险管理目标实现提供制度保障㊂. All Rights Reserved.ＡＰｒｏｂｅｉｎｔｏＨｏｗｔｏＳｔｒｅｎｇｔｈｅｎＦｉｓｃａｌＲｉｓｋＣｏｎｔｒｏｌｉｎＲｅｇｉｏｎａｌＣｕｓｔｏｍｓｕｎｄｅｒｔｈｅＢａｃｋｇｒｏｕｎｄｏｆＮａｔｉｏｎａｌＩｎｔｅｇｒａｔｅｄＣｕｓｔｏｍｓＣｌｅａｒａｎｃｅＬｉｎＬｉｚｈｏｎｇ，ＬｉｎＺｈｅｎ，ＨｕａｎｇＣｈｏｎｇＡｂｓｔｒａｃｔ：Ｔｈｅａｒｔｉｃｌｅｌｏｏｋｓｉｎｔｏｔｈｅｎｅｗｓｉｔｕａｔｉｏｎｓａｎｄｄｅｍａｎｄｓｆａｃｉｎｇｔｈｅｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｆｉｓｃａｌ⁃ｒｉｓｋｓ，ｄｉｓｃｕｓｓｅｓｉｔｓｅｘｉｓｔｉｎｇｄｉｆｆｉｃｕｌｔｉｅｓａｎｄｓｈｏｒｔｃｏｍｉｎｇｓａｎｄｐｒｏｐｏｓｅｓｉｄｅａｓａｎｄｐａｔｈｗａｙｓｔｏｓｔｒｅｎｇｔｈｅｎｔｈｅｍａｎａｇｅｍｅｎｔｏｆｆｉｓｃａｌｒｉｓｋｓｉｎｔｈｅｒｅｇｉｏｎａｌｃｕｓｔｏｍｓ，ｆｒｏｍｔｈｅｐｅｒｓｐｅｃｔｉｖｅｏｆｒｅｖｅｎｕｅｃｏｌｌｅｃｔｉｏｎｉｎｔｈｅｒｅｇｉｏｎａｌｃｕｓｔｏｍｓａｎｄａｇａｉｎｓｔｔｈｅｂａｃｋｄｒｏｐｏｆｔｈｅｎａｔｉｏｎａｌｉｎｔｅｇｒａｔｉｏｎｏｆｃｕｓｔｏｍｓｃｌｅａｒａｎｃｅＫｅｙｗｏｒｄｓ：ＩｎｔｅｇｒａｔｅｄＣｕｓｔｏｍｓＣｌｅａｒａｎｃｅ；ＭｏｄｅｌｓｏｆＣｕｓｔｏｍｓＣｌｅａｒａｎｃｅ；ＲｅｖｅｎｕｅＣｏｌｌｅｃｔｉｏｎ；ＲｉｓｋＣｏｎｔｒｏｌ（责任编辑㊀赵世璐）４２。
海关税收征管
海关税收征管1、以下对属地纳税人管理描述正确的是：*对纳税人税收安全与征管要素规范申报的细化管理二确答案）在税收征管中实施统一的差别化信用管理措施正确答案）属地海关向税收征管局提供风险参数建议（正确答案）建立以税源企业为基础的税收预测机制（正确答案）答案解析：依据《海关总署关于印发全国通关一体化改革“两中心三制度”实施方案的通知》，附件5《海关税收征管方式改革实施方案》二（三），实施属地纳税人管理（直属海关关税职能部门职责创新）中的有关内容，本题正确答案为ABCD O2、《海关全面深化改革总体方案》中提出，在全国范围内设置若干个总署直管的按商品和分类的税收征管局。
［单选题］*行业正确答案）地域贸易方式运输方式答案解析：根据《海关总署党组关于印发〈海关全面深化改革总体方案〉的通知》，在全国范围内设置若干个总署直管的按商品和行业分类的税收征管局，推动全国海关专业审单、现场接单审核等资源的有效配置，以及向风险防控、稽查、现场验估等方面转型。
故本题正确答案为A。
3、海关发现多征税款的，应通知纳税义务人办理退还手续，上述所指“海关发现;其时限要求是：［单选题］*1年内2年内3年内不受时间限制（正确答案）答案解析：根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第五十七条，海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续。
纳税义务人应当自收到海关通知之日起3个月内办理有关退税手续。
故正确答案为D。
4、适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当适用。
［单选题］*暂定税率从低适用税率，正确答案）协定税率特惠税率答案解析：《关税条例》第十一条规定，适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。
5、新一代海关税费电子支付系统支持的税费种类扩大的范围不包括：［单选题］*船舶吨税税款类保证金罚没收入（正确答案）滞报金答案解析：《海关总署关于推广新一代海关税费电子支付系统的公告》（海关总署公告2018年122号）规定，新一代海关税费电子支付系统支持的税费种类扩大到船舶吨税、税款类保证金、滞报金。
郑州海关政策法规宣讲材料
3
海关基本概述----海关的职能
四大传统职能 监管 既：监督管理进出境运输工具、货物、物品 征税 既：依据《海关法》等法规，征收关税、增 值税、消费税、滞报金等 缉私 既：查缉走私、维护国家权益（缉私警察） 统计 既：编制海关统计
非传统职能：反恐、维护地区经济安全、促进区 域经济合作、知识产权边境保护、服务观经济 等
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风险防控中心---功能定位
空运货物的安全准入风险防控工作
总署风险防控中心 （上海）
——下达空运渠道舱单或报关单布控指令、建立布控模型
报关单安全准入参数设臵及后续处臵
统筹下达报关单布控指令 对接各税收征管中心，加载报关单税收风险参数，
统一下达放行前实货验估指令
整合海关内外部信息资源 组织开展全领域、全过程业务风险分析与研判 加强供应链和企业分析 搭建海关业务风险防控平台，实施业务风险集中统一防控 侧重（不限于）开展货物、物品和运输工具的安全准入风险防控
加载风险参数，统一下达布控查验指令，自主下达稽（核）查指令
20 强化总署对现场的直接指挥 （参数、布控、稽（核）查指令、模型）
海关总署广东 分署缉私局
上海
5
海关监管通关业务概述----设关原则与组织 机构
6
海关基本概述----关徽的含义
关徽是中华人民共和国海关的专用标志，由商神手杖与金色钥 匙交叉组成。 商神杖是商神—古希腊神话中赫尔墨斯的手持之物。他是诸神 中的传信使者，兼商业、贸易、利润和发财之神，及管理商旅 、畜牧、交通之神。人们称赫尔墨斯为商神，他手中的金手杖 也便成了商神杖。商神杖因此被视为商业及国际贸易的象征。 金钥匙则是祖国交给海关部门的用来把守通关大门的权力，象 征海关为祖国把关。 关徽寓意着中国海关依法实施进出境监督管理，维护国家的主 权和利益，促进对外经济贸易发展和科技文化交往，保障社会 主义现代化建设。 新中国海关是1949年10月25日正式成立的。“中国海关”四 字由周恩来总理题字。关徽是1950年全国征集海关标示，由 海关一位名叫陈铁保的财务处长设计的130号稿件获选。
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保税 监管
旅客 监管 货运 监管
侧重运输工具、货物、物品、监管场所 等监管
属地海关
侧重企业稽查、信用管理等后续监管和 合规管理，强化后续监管和合规管理结 果在通关监管中的基础性作用
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总体方案的主要内容
隶属海关机构功能差别化
统筹、强化三支力量 全国海关协同监管
推进各单位各部门协同监管
总体方案的主要内容
• 实施货物通关“一次申报、分步处置”的管理模式
风险防控中心
税物准入
税收征管
企业
口岸
海关第一步
通关监管力量
分析验证货物品名、数量、禁限等准入 属性，排查准入风险后企业自缴税款或 凭担保先放行货物，放行前需现场验估 的，可通过取样等手段存证后放行
海关第二步
企业自报、自缴税款，海关不再开具税单，企业缴 税后自行打印
前置税收风险分析、实施通关中验估、放行后批量 审核、后续稽查 创新税收担保形式
总体方案的主要内容
• 改革税收征管方式
推广集中汇总征税模式
建立全面系统的归类、价格、原产地数据库
优化归类一致性协调解决机制，实施归类尊重先 例制度 发挥行政裁定、海关预归类预审价等优质公共服 务和社会化预归类服务的协同作用 建立科学税收预测机制完善税收质量考
强化总署对业务运行的直接指挥
对总署相关司局及其职能进行整合优化
建立健全总署与直属海关职能管理联动机制
总体方案的主要内容
优化三级事权，整合机构和职能管理，推进协同监管
——简化管理条线——
打破上下级海关内设机构间的简单对应关系 对直属海关、隶属海关内设机构及职责进行相应调整
风险防控、税收征管等职能 统筹管理或由总署直管
稽查力量
属地
分析验证货物归类、价格、原产地 等税收属性，通过批量审核与验估、 核查、稽查等，完成货物放行后的 税收征管作业
总体方案的主要内容
• 实施货物通关“一次申报、分步处置”的管理模式
通关现场只进行 风险排查作业
总体方案的主要内容
• 改革税收征管方式
税收征管申报要素的审查由集中在进出口通关环节 向全过程转变 由逐票审查确定向抽查审核转变
推进部分隶属海关依托直属海关或位置优越、辐射 能力较强的隶属海关，实现技术、财务、后勤保障 等管理一体化，相关海关不设或少设综合管理机构
总体方案的主要内容
优化三级事权，整合机构和职能管理，推进协同监管
按照业务布局和监管链条中的不同位置 推动隶属海关功能定位和机构设置的差别化
口岸海关
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企业管理 和稽查
• 改革税收征管方式
税收申报要素在通关环节审查确定
向全过程抽查审核转变 通关环节全面审查确定
通关环节狭小时空 逐票审定归类价格原产地 等税收申报要素
建立风险防控中心，实施业务风险集中防控
风险防控中心
融合风险与情报管 理工作，广泛搜集、全 面整合海关内外部信息 资源，统筹管理物流监 控、风险布控、选择查 验、现场指挥、业务协 调等，开展安全准入风 险分析、研判和处置， 指挥现场监管，发布业 务运行状况报告
二级 二级
一级
二级 二级 二级 二级
二级
总体方案的主要内容
建立风险防控中心，实施业务风险集中防控
架构 组成 工作重心
总署(一级)、直属海关(二级)两级风险防控中心 一级防控中心负责协调全国海关业务 二级防控中心负责直属关本关区业务 一级防控中心由总署风险管理和缉私情报等力量组成 二级防控中心由直属关风险管理、缉私情报、物流监 控、选择查验等力量组成
重点围绕运输工具舱单、收发货人报关、企业资信和 供应链等相关信息，分析研判安全准入风险 通过风险参数、布控指令、稽查指令等形式 一级防控中心统一下达总署各职能司局的作业要求 二级防控中心统一下达本关区各职能部门的作业要求
总体方案的主要内容
一体化通关管理格局
风险防控中心 税收征管中心
创新报关审核 管理模式
创新税收征管 管理模式
创新协同监管 制度
总体方案的主要内容
三级事权
总署 直属
隶属 决策、指挥、监督
运行管理、监控
执行、反馈
总体方案的主要内容
优化三级事权，整合机构和职能管理，推进协同监管
建设 风险防控中心
税收征管中心
作业方式
总体方案的主要内容
建立税收征管中心，按商品和行业集中审单
税收征管中心
搜集与分析商品和 行业相关信息情报，汇 总全国同行业和同类商 品报关数据，实施批量 审核，根据审核结果下 达放行后核查、稽查等 指令，为通关监管、稽 查和缉私提供关税技术 支持，发布商品和行业 税收状况分析报告。
…
化工
纺织
总体方案的主要内容
总体目标
政治方向 主要任务 顶层设计
中国特色社会主义海关 先进、最具竞争力的海关监管机制 一体化通关管理格局 促进贸易安全与便利 治理体系和治理能力的现代化
核心目标 价值取向
总体方案的主要内容
构建一体化通关管理格局
主要任务：破除部门、关区、业务条线之间 的藩篱，以优化三级事权、整合机构职能、 再造通关流程为核心的通关管理改革牵引海 关监管管理体制改革，以落实信息互换、监 管互认、执法互助推动口岸管理相关部门通 关协作，形成集约高效、协调统一的一体化 通关管理格局。
…
机电
…
总体方案的主要内容
建立税收征管中心，按商品和行业集中审单
架构 组成 工作重心 作业方式
全国范围设置若干个按商品和行业分类的税收征 管中心，并由总署直接管理 全国海关专业审单、现场接单审核等资源的有效 配置 汇总全国同类别报关数据，主要针对归类、价格、 原产地等税收征管等要素，分析审核税收征管风险 通过信息审核结果下达货物放行后的核查、稽查 等指令
口岸
运输工具检查
监管场所管理 货物查验/验估
属地
加工贸易监管 保税监管 稽查 企业管理等
行邮监管
总体方案的主要内容
优化三级事权，整合机构和职能管理，推进协同监管
整合现场执法资源，强化三支执行力量协同监管
通关监管
协同监管
侧重现场实际监管
稽查
侧重后续监管和合规管理
缉私
侧重打击走私违法活动
总体方案的主要内容
总体方案的主要内容
• 改革税收征管方式
改革前
申报 归类 审价 原产地审核 查验 放 行 后续管理
第 86 页
总体方案的主要内容
• 改革税收征管方式
改革前
申 申报 / 申报 缴税 缴 税
放 放 行 行 查验 归类 审价 原产地审核 归类 审价 原产地审核 查验
后续管理 后续管理
改革后
第 87 页
总体方案的主要内容