第6章 工程项目财务分析PPT课件
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能源工程管理第六章工程项目经济效益的评价原理
先结果。贴现率愈高，比较结果对初投资大的项目愈不利， 就愈容易被初投资小和收益偏低的项目所淘汰。所以正确 的选定贴现率是项目评价中的一项重要的基础工作。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
• 解法二:本题用上述费用型项目求解，仅以 费用支出小的方案为优先方案，但不能得 知各个方案的盈亏值。为了全面了解各方 案的盈亏情况，就需要用收益-费用型项目 来求解，即把每年的年收益减去年费用， 计算出年净得益，据此再进行计算。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
净现值最大的方案就是最优方案。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
3.资金成本与贴现率
• 在现值法的计算中，需用到贴现率与资金成本 这些术语，先作些简单的说明如下:
• (1)资金成本。筹措资金所付出的费用，或资金
转移所带来的损失，就是资金成本。 • 资金成本的高低取决于资金的不同来源： • ①银行贷款筹资 • ②发行股票筹资 • ③发行公债筹资 • ④自有资金
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
•解法一:因本题甲、乙两方案均能满足相同的供汽量要求， 即产量相同，年收益相同，故可以不考虑其收益，而只研究 其费用，即作为费用型项目求解，仅比较其费用的大小就可 评价方案的优劣。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
• ①据题意绘出甲、乙两方案的现金流量图，如图6-1 所示。
• 国民经济评价是从国家整体角度分析、计算项目 对国民经济的净贡献，以判别项目的合理性。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
• 财务评价就是对项目直接发生的财务效益和费用 进行分析计算，它包括编制财务报表、计算评价 指标、考察项目的盈利能力、清偿能力，以判别 财务的可行性。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
• 解法二:本题用上述费用型项目求解，仅以 费用支出小的方案为优先方案，但不能得 知各个方案的盈亏值。为了全面了解各方 案的盈亏情况，就需要用收益-费用型项目 来求解，即把每年的年收益减去年费用， 计算出年净得益，据此再进行计算。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
净现值最大的方案就是最优方案。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
3.资金成本与贴现率
• 在现值法的计算中，需用到贴现率与资金成本 这些术语，先作些简单的说明如下:
• (1)资金成本。筹措资金所付出的费用，或资金
转移所带来的损失，就是资金成本。 • 资金成本的高低取决于资金的不同来源： • ①银行贷款筹资 • ②发行股票筹资 • ③发行公债筹资 • ④自有资金
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
•解法一:因本题甲、乙两方案均能满足相同的供汽量要求， 即产量相同，年收益相同，故可以不考虑其收益，而只研究 其费用，即作为费用型项目求解，仅比较其费用的大小就可 评价方案的优劣。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
• ①据题意绘出甲、乙两方案的现金流量图，如图6-1 所示。
• 国民经济评价是从国家整体角度分析、计算项目 对国民经济的净贡献，以判别项目的合理性。
能源工程管理第六章工程项目经济效 益的评价原理
• 财务评价就是对项目直接发生的财务效益和费用 进行分析计算，它包括编制财务报表、计算评价 指标、考察项目的盈利能力、清偿能力，以判别 财务的可行性。
财务管理讲义-第六章流动资产管理专科课件.ppt
付款能力的外部因素 持 续：企业经营政策的连续性与稳定性
2024/10/8
24
信用等级评价标准
客户值＝好 拒付风险系数为0 差﹤客户值﹤好 拒付风险系数为5％
客户值≤坏 拒付风险系数为10％
5％以内， A级 →优惠 5％－10％， B级 →较优惠 10％以上， C级 →苛刻
2024/10/8
25
当企业向客户提供商业信用时， 必须考虑：
应收账款追踪分析： 应收账款账龄分析： 应收账款收现率分析：
2024/10/8
29
四、 存货管理
存货是企业一项重要的资产，它是指企业在生产经营 过程中为生产或销售而储备的物资，包括：商品、材 料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。
储备存货是为保证生产经营需要，为避免停工待料、 停业待货，而且，大批购买在价格上常有优惠
2024/10/8
10
1）实现销售收入30000元，其中10000元为赊销， 货款尚未收回； 2）实现材料销售1000元，款已收到并存入银行； 3）采购材料20000元，其中10000元为赊购； 4）支付前期应付账款5000元； 5）解缴税款6000元； 6）收回上年应收账款8000元。
要求：试用收支预算法计算本季度预计现金余绌。
非速动资产——
存货、待摊费用、待处理流动资 产损失、一年内到期的长期投资等
2024/10/8
5
二、现金管理
现金管理目标——在保证企业正常生产及适度资产流 动性前提下，尽量降低现金持有量，并利用暂时闲置 的现金进行短期证券投资，以提高资金的收益率。
企业持有现金过少容易造成生产中断（这是你不愿看 到的），还会降低企业资产流动性（这是你的债权人 不愿看到的）；持有现金过多会导致令你心动的资金 收益率下降。
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信用等级评价标准
客户值＝好 拒付风险系数为0 差﹤客户值﹤好 拒付风险系数为5％
客户值≤坏 拒付风险系数为10％
5％以内， A级 →优惠 5％－10％， B级 →较优惠 10％以上， C级 →苛刻
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当企业向客户提供商业信用时， 必须考虑：
应收账款追踪分析： 应收账款账龄分析： 应收账款收现率分析：
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四、 存货管理
存货是企业一项重要的资产，它是指企业在生产经营 过程中为生产或销售而储备的物资，包括：商品、材 料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品等。
储备存货是为保证生产经营需要，为避免停工待料、 停业待货，而且，大批购买在价格上常有优惠
2024/10/8
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1）实现销售收入30000元，其中10000元为赊销， 货款尚未收回； 2）实现材料销售1000元，款已收到并存入银行； 3）采购材料20000元，其中10000元为赊购； 4）支付前期应付账款5000元； 5）解缴税款6000元； 6）收回上年应收账款8000元。
要求：试用收支预算法计算本季度预计现金余绌。
非速动资产——
存货、待摊费用、待处理流动资 产损失、一年内到期的长期投资等
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5
二、现金管理
现金管理目标——在保证企业正常生产及适度资产流 动性前提下，尽量降低现金持有量，并利用暂时闲置 的现金进行短期证券投资，以提高资金的收益率。
企业持有现金过少容易造成生产中断（这是你不愿看 到的），还会降低企业资产流动性（这是你的债权人 不愿看到的）；持有现金过多会导致令你心动的资金 收益率下降。
工程财务管理精品PPT课件
16
财务管理总论
❖3、企业价值最大化
❖ 企业价值：是指企业的市场价值，是企业所 能创造的预计未来现金流量的现值，反映了 企业潜在的或预期的获利能力和成长能力。
❖ （1）其优点：
❖ ①考虑了资金时间价值与风险价值；
❖ ②反映对企业资产保值增值的要求；
22.05.2024
17
财务管理总论
❖ ③有利于克服管理上的片面性和短期行为；
22.05.2024
6
财务管理总论
❖ 投资管理的目标：提高投资效益、降低投资
风险
❖ （2）资金营动活动：
❖ 营动资金的概念：指为满足企业日常营业活 动的需要而垫支的资金。
❖ 营动资金管理目标：加速营动资金同转速度、
提高营运资金使用效率、降低营运资金占用
22.05.2024
7
财务管理总论
❖ （3）筹资活动：
2
财务管理总论
❖ 资金：财物价值的货币表现
❖ 资金的实质：社会再生产过程中运动着的价 值
❖ 资金与社会产品（商品）和社会再生产过程 的关系：
❖ 4、企业的生产经营过程：一方面表现为实物 商品运动，另一方面表现为价值运动。
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3
财务管理总论
❖ 5、资金运动的形式、实质和特点 ❖ （1）形式：资金的循环与周转 ❖ （2）实质：体现了人与人之间的经济利益关
❖ 3、在经营上，充分调动各所属单位的生产经营积 极性。
❖ 二、集权与分权的选择
❖ 企业的财务特征决定了分权的必要性，而企业的规 模效益、风险防范又要求集权，集权和分权各有特 点，各有利弊。
22.05.2024
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财务管理总论
❖ 集权型财务管理体制：有利于聚合资源优势、有利 保障企业发展战略和经营目标的实施。
工程项目财务评价PPT课件
（2）费用：投资、成本费用及税金
第二节 辅助报表和基本报表简介
辅助报表 基本报表 辅助报表与基本报表的关系
一、主要的辅助报表
建设投资估算表（不含建设期利息） （概算法、形成资产法进行估算） 建设期贷款利息估算表 流动资金估算表 （扩大指标估算法、详细估算法）
流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债=应付账款+预收账款
安装工程费 （2）工程建设其他费：土地使用费、可行性研究费、
勘察设计费、工程建设监理费等等 （3）预备费：基本预备费和涨价预备费
（一）建设投资估算
形成资产法估算：固定资产费用、固定资 产其他费用、无形资产费用、其他资产费 用、预备费。
固定资产其他费用：建设单位管理费、可 行性研究费、勘察设计费、工程保险费、 环境影响评价费等。
一、项目投资现金流量表
续表
案例分析1
某拟建项目建设投资总额为3600万元，其 中：预计形成固定资产3060万元（含建设 期利息60万元），无形资产540万元。固定 资产使用年限为10年，残值率为4%。该项 目的建设期为2年，运营期为6年。项目的 资金投入、收益、成本等基础数据，见下 表。
案例分析（续）
编制财务评价的基本报表 计算财务评价的各项指标，判断
项目的财务可行性。
三、财务评价中的效益与费用
在财务分析中，项目的主体是企业，效益和 费用相对企业而言，凡是为企业赢得收入的 就是效益，削弱企业利润的就是费用。
采用“有无对比”即有项目和无项目对比的 差额部分才是建设项目的效益和费用
效益与费用估算时，采用的价格体系应一致， 采用预测价格。
1.建设投资估算表（概算法）
第二节 辅助报表和基本报表简介
辅助报表 基本报表 辅助报表与基本报表的关系
一、主要的辅助报表
建设投资估算表（不含建设期利息） （概算法、形成资产法进行估算） 建设期贷款利息估算表 流动资金估算表 （扩大指标估算法、详细估算法）
流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金 流动负债=应付账款+预收账款
安装工程费 （2）工程建设其他费：土地使用费、可行性研究费、
勘察设计费、工程建设监理费等等 （3）预备费：基本预备费和涨价预备费
（一）建设投资估算
形成资产法估算：固定资产费用、固定资 产其他费用、无形资产费用、其他资产费 用、预备费。
固定资产其他费用：建设单位管理费、可 行性研究费、勘察设计费、工程保险费、 环境影响评价费等。
一、项目投资现金流量表
续表
案例分析1
某拟建项目建设投资总额为3600万元，其 中：预计形成固定资产3060万元（含建设 期利息60万元），无形资产540万元。固定 资产使用年限为10年，残值率为4%。该项 目的建设期为2年，运营期为6年。项目的 资金投入、收益、成本等基础数据，见下 表。
案例分析（续）
编制财务评价的基本报表 计算财务评价的各项指标，判断
项目的财务可行性。
三、财务评价中的效益与费用
在财务分析中，项目的主体是企业，效益和 费用相对企业而言，凡是为企业赢得收入的 就是效益，削弱企业利润的就是费用。
采用“有无对比”即有项目和无项目对比的 差额部分才是建设项目的效益和费用
效益与费用估算时，采用的价格体系应一致， 采用预测价格。
1.建设投资估算表（概算法）
高职工程经济 第6章 建设项目的财务评价(共计9章)
13
建筑工程经济
6.1.2 财务评价的原则
4．基础数据确定中的稳妥原则 财务评价结果的准确性取决于基础数据的可靠性。财务评 价中需要的大量基础数据都来自预测和估计，难免有不确定性。 为了使财务评价结果能提供较为可靠的信息，避免人为地乐观 估计所带来的风险，更好地满足投资决策需要，在基础数据的 确定和选取中遵循稳妥原则十分必要。
财务评价的作用体现在以下几个方面。
1 .确定项目盈利能力的依据 2．确定项目资金筹措，制定资金规划的依据 3．衡量非经营性项目的财务生存能力 4．作为合营项目谈判签约的重要依据
6
建筑工程经济
6.1.1 财务评价的作用
1．确定项目盈利能力的依据
我国实行企业（项目）法人责任制后，企业法人要对建设项目的筹划、筹资、建设
11
建筑工程经济
6.1.2 财务评价的原则
2．费用和效益的识别有无对比原则
有无对比原则是国际上项目评价中通用的费用与效益识别的基
本原则，项目评价的许多方面都需要遵循这条原则，财务评价也不 例外。所谓“有”是指实施项目后的将来状况；“无”是指不实施 项目时的将来状况。 例如，农业灌溉项目，若没有该项目，将来的农产品产量也会 由于气候、施肥、种子、耕作技术的变化而变化。采用有无对比的 方法，就是为了识别那些真正应该算做项目效益的部分，即增量效 益，排除那些由于其他原因产生的效益；同时，也要找出与增量效 益相对应的增量费用。只有这样，才能真正体现项目投资的净效益。
平，最大限度地提高建设项目投资的综合经济效益。因此，正确选择 财务评价的方法是十分重要的。
1．财务评价的基本方法
财务评价的基本方法包括确定性评价方法与不确定性评价方法两 类。对于同一个项目必须同时进行确定性评价和不确定性评价。
建设项目财务分析
财务分析的基本原则
费用与效益计算口径的一致性原则 费用与效益识别的有无对比原则 动态分析与静态分析相结合，以动态分析为 主的原则 基础数据确定中的稳妥原则 收益与风险补偿原则
关于建设项目的分类
按照我国项目管理体制：习惯上将建设项目分为新 建项目和改扩建与技术改造项目两类 《可行性研究指南》：按照项目的融资方式将建设 项目分为新设项目法人项目和既有项目法人项目 有不少人主张：公司融资项目和项目融资项目 《方法与参数》第三版：从融资方式区分：新设法 人项目和既有法人项目；按方法特点区分：指出改 扩建项目特点 新设法人项目一般是新建项目 既有法人项目包括改扩建与技术改造项目和既有法 人的新建项目
融资方案——融资后分析的基础
设定融资方案，应先确定融资主体 按照融资主体的不同，分为既有法人融资和 新设法人融资两种方式
项目融资方案内容
（1）项目资金构成 ——项目资本金 ——债务性资金 ——比例的合理性 （2）项目资金来源 （3）融资条件 （4）编制总投资分年使用计划与资金筹措 表
项目评价中形成其他资产，构成其他资产 原值的投资费用主要有生产准备费、开办 费等
总投资形成资产——流动资产
总投资中的流动资金和流动负债共同 构成流动资产
相关税费(2.13条）
增值税（注意按规定抵扣的固定资产增值税） 营业税 消费税 土地增值税 资源税 企业所得税 关税 城市维护建设税和教育费附加
建设项目财务分析
主讲 王彤 2010，11，深圳
讲课内容
1、概述 2、财务分析的内容和程序 3、财务效益与费用构成与估算要点 4、财务分析内容、方法和指标 5、正确运用经济评价方法与参数，科 学判断项目效益
第六章-工程结算和竣工决算-第二节
对比其他工 程费用概算
对比分析单 位工程概算
工程造价 对比分析
同时，分别将建筑安装工程费、设备工器具费和其他工程费 用逐一与竣工决算的实际工程造价对比分析，找出节约和超支的具 体内容和原因。在实际工作中，侧重分析以下内容：
第六章 工程结算和竣工决算
第二节 工程竣工决算
三、 竣工决算的主要内容 (P250)
全部内容的工程设计平面示意图。
第六章 工程结算和竣工决算
第二节 工程竣工决算
三、 竣工决算的主要内容 (P250)
竣工财务决算 说明书
经批准的概、预算是考核实际建设工程造价的依据，将竣工 决算报表中所提供的实际数据和相关资料与之对比，分析竣工项目 总造价和单方造价是节约还是超支。
在此基础上，总结经验教训，找出原因，以利改进。
第六章 工程结算和竣工决算
第二节 工程竣工决算
第六章 工程竣工 结算和竣工决算
第六章 工程结算和竣工决算
第二节 工程竣工决算
教学目的和要求： 1、掌握工程竣工决算的概念、作用和内容； 2、掌握工程竣工决算的编制方法。
第六章 工程结算和竣工决算
第二节 工程竣工决算
一、 工程竣工决算的概念
竣工决算是在建设项目或单项工程完工后，由建设单位财务及有关部 门，以竣工结算等资料为基础，编制的反映建设项目实际造价和投资效果 的文件。
(表9.6)
5. 建设项目交付使用资产明细表 (表9.7)
建设工程 竣工图
小型建设 1. 建设项目竣工财务决算审批表(表9.3)
项目财务 2.小型建设项目竣工财务决算总表 (表9.8补) 决算报表 3. 建设项目交付使用资产明细表 (表9.7)
工程造价 对比分析
第六章 工程结算和竣工决算
工程项目财务管理ppt
工程项目财务管理ppt篇一：我的财务管理课件第一章主要内容：一、什么是财务管理？二、财务管理的对象？（管什么）三、财务管理的目标？（为什么要管）总论1-1 财务管理概念一、概念：是对企业的资金及资金运动过程进行规划和控制的一项管理活动，具体包括资金的筹集活动，运用、耗费、收回及分配活动二、财务管理对象：是对企业的资金及资金在运动过程所体现的财务关系（一）筹资、投资、分配活动构成或财务管理的主要内容。
（二）财务关系：1、企业与投资者（股东）：投资者与受资关系2、企业与银行等：债权债务关系3、企业与上、下游企业：往来结算关系4、企业与内部职工：按劳分配关系5、企业与国家：上交税收、强制与无偿、投资与受资6、企业与被投资者：投资与受资关系三、财务管理的目标：（一）总目标1、利润最大化目标：企业是以盈利为目的的经济组织收入-费用=利润缺点：（1）没有考虑资金时间价值（2）不能将不同资本规模的企业或同一企业不同时期进行比较 A、300-200=100万 B、2500-20XX=500万谁的利润高？B=500大于A=100 谁的经济效益高？A?100500?50%＞B??50% 20XX000（3）没有考虑风险因素，导致短期行为 2、资本利润率最大化或每股利润最大化克服了上述（2）的缺点但仍没有考虑资金时间价值和风险因素 3、企业价值最大化或股东财富最大化企业价值：企业所以资产的市场价值，它反映了企业潜在中预期的获利能力优：（1）考虑了资金时间价值和风险因素（2）克服了企业短期行为上市公司，常用股票市场价格来代表公司的价值，一般来说，股票市场价格可全面反映公司目前的预期的获利能力、时间价值和风险价值和变化，体现了投资大众对公司价值所作的客观评价。
（二）具体目标1、筹资管理目标：降低资金成本，降低筹资风险，筹集资金，过程所花费的各种费用，主要不能偿还到期债务的风险，包括利息、股利、筹资费2、投资管理的目标：提高投资报酬，降低投资风险3、分配管理的目标：合理确定利润的分留比例及分配形式，提高企业潜在的利润水平。
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偿债能力分 分析
财务生存能 投资各方现 力分析 金流量分析
不确定分析
二、投资估算
（一）建设项目总投资的构成 （二）固定资产投资估算 （三）无形资产投资估算 （四）流动资金投资估算 （五）建设期利息的估算
5
三、投资项目收益的估算
（一）收入 （二）总成本费用 （三）销售税金及附加 （四）利润
1 借款 1.1 建设期利息 …… 1.2 其他融资费用 2 债券 2.1 建设期利息 2.2 其他融资费用 3 合计 4 建设期利息合计 5 其他融资费用合计
合
建设期
计 1 2 3 4 …n
总投资使用计划与资金筹措表
序号 项目
合计
1
…
1 总投资
1.1 建设投资
1.2 建设期利息
1.3 流动资金
2 资金筹措
6
四、辅助报表与基本报表
（一）辅助报表
建设投资估算表 流动资金估算表 投资计划与资金筹措表 营业收入、营业税金及附加和增值税估算表 总成本费用估算表 单位产品生产成本估算表 固定资产折旧费估算表 无形及递延资产摊销售费估算表 产品销售收入和销售及附加估算表 借款还本付息计算表
建设投资估算表（概算法）
第六章 工程项目投资的财务分析
案例演示： 一、财务分析 二、投资估算 三、投资项目收益的估算 四、基本报表和辅助报表 五、盈利能力分析 六、偿债能力分析
新设项目法人项目财务评价案例（演示）
目的：掌握财务评价方法和分析思路，提高
分析问题的能力和实际动手能力；
要求：熟悉数据的取得和走向，对照规范化
562-120-44＝398
利润与现金流量的关系？
净现金流量=现金流入-现金流出 =（营业收入+回收固定资产余值+回收流动资金）-
（建设投资+新增流动资金+经营成本+营业税金及附加+ 所得税） 净利润=利润总额-所得税
=（营业收入-总成本费用-销售税金及附加）-所得税 ={营业收入-（经营成本+折旧费+摊销费+利息支出)-营业 税金及附加-所得税} 净现金流量=净利润+折旧费+摊销费+借款利息支出+回 收固定资产余值+回收流动资金-建设投资-新增流动资金
用税后利润 11.利润分配
投产期
2
3
2500 3500
120 170
2500 2550
950 950
450 400
1100 1200
-120 780
0 660
0 218
-120 562
0 120
44
500 500
500 500
0 398
780-120＝660 660×33％＝218
780-218＝562 （562-120）×10％＝44
17
净现金流量=净利润+折旧费+摊销费+利息支出+ 回收固定资产余值+回收流动资金-建设投资-新增 流动资金
建设期：净现金流量=0+0+0+0+0+0-建设投资-0
投产期：净现金流量=净利润+折旧费+摊销费-新
增流动资金
稳产期：净现金流量=净利润+折旧费+摊销费
回收处理期：净现金流量=净利润+折旧费+摊 销费+回收固定资产余值+回收流动资金
序号 工程或费用 名称
1 固定资产费用
1.1
工程费用
…
…
1.2 固定资产其他 费用
…
…
2 无形资产年费 用
建筑工 程费
设备购 置费
安装工 程费
其他 费用
合 其中： 比例 计 外币 （％）
3 其他资产费用
…
…
4
预备费
4.1 基本预备费
4.2 涨价预备费
5 建设投资合计
比例（％）
建设期利息估算表
序 项目 号
2.1 项目资本金
2.1.1 用于建设投资
2.1.2 用于建设期利息
2.1.3 用于流动资金
2.2 债务资金
……
2.3 其他资金
（二）基本报表
（1.1）现金流量表（全部投资） （1.2）现金流量表（自有资金） （1.3）现金流量表（投资方） （2）损益表 （3）资金来源与运用表（财务计划现金流量表） （4）资产负债表
合计
计算期
1
现金流入
1.1
实分利润
1
2
34
…
n
1.2
资产处置收益分配
1.3
租赁费收入
1.4
技术转让或使用费
1.5
其他现金流入
2
现金流出
2.1
实缴资本
2.2
租赁资产支出
2.3
其他现金流出
3
净现金流量
投资收益与利润的关系？
项目
1.营业收入 2.营业税金及附加 3.总成本费用 其中：折旧和摊销
利息支付 经营成本 4.利润总额 5.弥补亏损后应纳税所得额 6.所得税 7.税后利润 8.弥补以前年度亏损 9.提取盈余公积金 10.偿还借款本金 其中：用折旧费和摊销费
的表格弄清楚数据的来龙去脉，并能根据表 格计算出有关的经济评价指标。
2
一、财务分析
根据国家现行财税制度和价格体系，从 企业和项目主持者角度出发，分析、计算项 目直接发生的财务效益和费用，编制财务报 表，计算评价判据，考察项目的盈利能力， 偿债能力等财务状况，以判别项目的财务可 行性，明确项目对财务主体的价值贡献，为 项目决策提供依据。
序号 工程或费用 建筑工 设备购 安装工 其他费 合 其中： 比例
名称
程费 置费 程费
用
计 外币 （％）
1
工程费用
1.1
主体工程
1.2
辅助工程
1.3
工用工程
1.4 服务性工程
1.5
厂外工程
…
…
2 工程建设其他 费用
…
…
3
预备费
3.1 基本预备费
3.2 涨价预备费
4 建设投资合计
比例（％）
建设投资估算表（形成资产法）
项目投资现金流量表
序号 项目
合计
计算期
1
现金流入
1.1
营业收入
1
2
34
…
n
1.2
补贴收入
1.3
回收固定资产余值
1.4
回收流动资金
2
现金流出
2.1
建设投资
2.2
流动资金
2.3
经营成本
2.4
营业税金及附加
2.5
维持运营投资
3
所得税前净现金流量
4
调整所得税
5
所得税后净现金流量
调整所得税： 以息税前利润为 基数计算的所得 税
项目资本金现金流量表
序号 项目
合计
计算期
1
现金流入
1.1
营业收入
1
2
34
…
n
1.2
补贴收入
1.3
回收固定资产余值
1.4
回收流动资金
2
现金流出
2.1
项目资本金
2.2
借款本金偿还
2.3
经营成本
2.4
营业税金及附加
3
所得税
4
净现金流量
所得税： 以息税后利润为 基数计算的所得 税ຫໍສະໝຸດ 投资各方现金流量表序号 项目
3
项目方案设计
融
资 前 分 析
基 础 数 据
建设投资 营业收入 经营成本 流动资金
返回
放弃
否
项目投资现金 流量分析 可 融资方案
基础数据 总成本费用 还本付息 建设期利息
融
资 后 分 析
基 础
利润与利润
财务计划现
数 分配表 金流量表
据
资产负 债表
全部投资现 金流量分析 资本金现金 流量分析
静态分析