实训3会计综合实训案例(完工)课件.
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会计学模拟实训(ppt 47张)
但不能涂改。 （3）支票的有效期为10天，日期首尾算一 天。节假日顺延。 （4）支票见票即付，不记名。（丢了 支票尤其是现金支票可能就是票面金额数目的钱丢了，银行 不承担责任。现金支票一般要素填写齐全，假如支票未被冒 领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在 开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）
原始凭证的填制
一、转账、现金支票的填写 （一）转账支票的填写 转账支票。在支票正面上方有明确标注。转账支票只能用于转账（限同 城内）。 支票的填写： 1、 出票日期（大写）：数字必须大写，大写 数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：
2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍
增值税普通发票和增值税专用发票的区别
增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与 日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定： “增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票， 按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发 票。” 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人 领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的 税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各 种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领 购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商 品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开 票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人 税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一 联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账）， 第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售
原始凭证的填制
一、转账、现金支票的填写 （一）转账支票的填写 转账支票。在支票正面上方有明确标注。转账支票只能用于转账（限同 城内）。 支票的填写： 1、 出票日期（大写）：数字必须大写，大写 数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 举例：
2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日 捌月前零字可写也可不写，伍
增值税普通发票和增值税专用发票的区别
增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与 日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别： 1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定： “增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票， 按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、 地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发 票。” 2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人 领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的 税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各 种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领 购使用普通发票。 3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商 品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开 票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人 税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。 4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一 联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账）， 第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售
综合会计实验PPT课件
沟通交流
知识储备
在团队工作中，有时沟通不 够充分，导致任务进度受阻。 未来应加强团队成员之间的 沟通交流。
在实验过程中，我发现自己 对某些专业知识的掌握还不 够扎实。未来应加强专业知 识的学习和巩固。
软件间，未 来应深入学习软件的高级功 能和操作技巧。
负债类科目
如短期借款、应付账款等，用 于记录和反映企业的负债状况。
成本类科目
如生产成本、制造费用等，用 于记录和反映企业的成本状况。
资产类科目
如现金、银行存款、应收账款 等，用于记录和反映企业的资 产状况。
所有者权益类科目
如实收资本、资本公积等，用 于记录和反映企业的所有者权 益状况。
损益类科目
如营业收入、营业成本等，用 于记录和反映企业的损益状况。
通过本案例，学生将学习如何分析企业成本数据，发现和解决成本核算中存在的问题， 提高分析和解决问题的能力。
案例三：企业财务报表编制与分析
总结词
掌握企业财务报表的编制与分析技巧
VS
详细描述
本案例通过模拟企业财务报表的编制与分 析过程，使学生了解财务报表的基本结构 和内容，掌握资产负债表、利润表和现金 流量表的编制方法。同时，学生还将学习 如何进行财务报表分析，为企业经营决策 提供支持。
总结词
掌握企业成本核算与分析的方法
详细描述
本案例通过模拟企业成本核算与分析的过程，使学生了解企业成本核算的基本方法，包括直接成本和间接成本的 核算、生产成本和期间费用的划分等。同时，学生还将学习如何进行成本分析，为企业决策提供支持。
案例二：企业成本核算与分析
总结词
培养学生分析和解决问题的能力
详细描述
THANKS
感谢观看
会计综合实验课件
04
实验注意事项
数据安全与保密
保护实验数据
确保实验数据不被未经授权的人员访问或泄露 ，采取适当的加密和安全措施。
禁止数据篡改
确保实验数据真实、准确，禁止任何形式的篡 改或伪造数据。
遵守保密规定
参与实验的人员必须遵守保密协议，不得将实验数据用于其他用途或向外界透 露。
实验环境与设备
1 2
准备实验设备
经验教训
学生总结实验经验教训，为今后的学习和实践提供借 鉴和参考。
成绩评定
教师根据学生在实验中的表现和成果，进行成绩评定 并给出建议和意见。
03
实验案例分析
制造业企业案例
总结词
制造业企业案例是会计综合实验中的重要组成部分，涉及生产流程、成本核算和财务管理等方面的知 识。
详细描述
制造业企业案例通常包括从原材料采购到产品销售的全过程，涉及到生产成本的核算、库存管理、销 售收入的确认等多个方面。学生通过实验操作，可以深入了解制造业企业的经营特点和会计处理方法 ，提高实际操作能力和分析能力。
实验步骤
01
实验指导
教师提供详细的实验指导，包括 实验步骤、操作方法和注意事项 等。
实验操作
02
03
问题解决
学生在小组内分工合作，按照实 验指导进行操作，并记录实验过 程和结果。
在实验过程中遇到问题时，学生 应及时向教师请教，并积极寻求 解决方案。
实验总结
结果分析
学生对实验结果进行分析，总结实验中的问题和不足 之处。
会计凭证与账簿
会计凭证
记录经济业务、明确经济责任的书面 证明，是登记账簿的依据。常见的会 计凭证包括原始凭证和记账凭证。
账簿
对各项经济业务进行分类、整理和登 记的簿记，是编制财务报表的基础。 常见的账簿包括总账、明细账、日记 账等。
上课课件 《会计综合实训》
1 2
实3 训 要4 求
5
6
7
调账凭证填制人为学生本人
学习小组组长填制的记账凭证由指导教师审核 组员填制的记账凭证审核人为小组组长
记账凭证编号要连续 报表只编制资产负债表和利润表
报表项目应齐全、字迹整洁清晰，勾稽关系正确
纳税申报表内容要完整
纳税申报表与其附表间的勾稽关系要正确
1
填制记账凭证
2
结账
固定资产管理系统的初始设置主要包括：约定说明、折旧方法选 择、固定资产及分类编码规则设置、与财务接口设置。
项目2 企业年末业务实训
2 年末会计业务实训
1
年末业务
2
年度报表
3
年度所得税纳税申报
2 年末会计业务实训
重点 难点
年末账务处理 年度结账 报表编制 纳税申报
一2 年末会计业务实训
任务2.1-2.7 年末业务调整、结账 任务2.8 编制年度报表 任务2.9-2.10 编制所得税纳税申报
实训过程—登记明细账簿
实训过程—成本核算
产品成本计算业务流程图
产品成本计算业务流程图
月末结转
注意事项
1、本笔业务的记账凭证后面一般不需要附原始凭证。 2、登账时，如果是手工记账的话，由于多栏式明细账一般只有借方或 贷方，因此，该笔业务登记明细账时在“借方金额分析”栏或“贷方金 额分析”栏应该用红笔登记。具体登记方法是：对于多栏式收入类和费 用类损益明细账，应先进行本月合计，然后在本月合计下一行登记本业 务。登记本业务时，对于多栏式收入类损益明细账，在“贷方金额分析” 栏用红笔登记收入项目的借方发生额；对于费用类损益明细账，在“借 方金额分析”栏，用红笔登记各费用项目的贷方发生额。进行合计，然 后用红笔登记其贷方发生额。
基础会计实训课件 综合实训第三次
2020/11/30
第三篇 综合实训
8
第三次实训内容
• 三、编制利润表 • （一）目的 • 反应单位经营成果 • （二）重点 • 确定损益类账户发生额、分步计算 • （三）方法 • 1.确定损益类账户期末结账前的余额或损益类账户结转到
“本年利润”账户的发生额 • 2.填列利润表“本期金额”有关项目 • 3.分步计算报表有关项目（营业收入、营业成本、营业利
4.贷方合计
5.销项税额
6.余额பைடு நூலகம்
摘要
月 日 种类 号数
十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分
11
上年结转
1 5 记 1 购密、钢 9 5 2 0 0 0
952000
9
9 缴电费
28708
28708
9 11 销售写字台
1224000 1224000
2020/11/30
第三篇 综合实训
5
第三次实训内容
• 一、结账和对账 • 二、编制资产负债表 • 三、编制利润表 • 四、编制现金流量表
2020/11/30
第三篇 综合实训
6
第三次实训内容
• 一、结账和对账 • （一）目的 • 结账即结束本期业务记录，与下期分开； • 对账即保证账簿平行登记正确性，为编制报表提供依据。 • （二）重点 • 计算发生额和余额、编制总账发生额余额试算平衡表 • （三）方法 可用铅笔 • 1.结账开始 • ①部分账户结发生额（日记账、损益类、本年利润、多栏式账户） • ②所有账户结余额 • 2.对账 • ①总账试算平衡→编制试算平衡表 • ②明细（日记）账期末余额与总账核对相符 • ③在相符余额旁打“√”。 • 3.结账结束 • 划红线
会计综合模拟实训课件
要点二
总结经验教训
总结实训过程中遇到的问题、解决方法以及取得的经验教 训，为今后的学习和工作提供借鉴。
反思与改进建议
反思实训过程
对实训过程中的表现进行深入反思，找出自己的不足之 处和需要改进的地方。
提出改进建议
根据反思结果，提出具体的改进措施和建议，以提高自 己的会计综合能力和实操水平。
未来学习与发展规划
企业经济业务的处理方法。
期末结账与报表编制
结转损益类账户
在期末将损益类账户的余额结转到本 年利润账户，计算本期利润。
利润分配
根据本期利润，进行利润分配，如提 取盈余公积、分配股利等。
编制财务报表
根据账簿记录和其他相关资料，编制 财务报表，如资产负债表、利润表和 现金流量表。
报表分析
学习如何对财务报表进行分析，了解 企业的财务状况、经营成果和现金流 量情况。
财务分析与应用
财务指标分析
通过计算和分析财务指标，如流动比率、 速动比率、存货周转率等，评估企业的偿
债能力、营运能力和盈利能力。
税务筹划
了解税收法规和政策，为企业合理避税提 供方案和建议。
成本管理与控制
学习如何进行成本核算和控制，降低企业 成本，提高经济效益。
企业内部控制
学习建立健全企业内部控制制度，规范企 业经济业务处理流程，提高会计信息质量 。
生产经营流程与财务处理
总结词
熟悉企业生产经营流程，掌握财务处理的基本原则和方法。
详细描述
介绍企业的主要生产经营流程，如采购、生产、销售等环节。说明企业在这些环节中涉及的财务活动和交易，如 付款、收款、成本核算等。介绍财务处理的基本原则和方法，如权责发生制、收付实现制等。
财务报表的编制与分析
会计综合实验PPT课件
▪ 转账凭证：1人/本（约用50页）
▪ 三栏式总账： 2人/本（约用60页，总账期初余额为0可以不 开账）
▪ 三栏式明细账：2人/本（约用50页）
▪ 多栏式明细账：8人/本（生产成本8+辅助1+制造2+管理 1=12）
▪ 数量金额式明细账：8人/本（材料4+库存5=9）
7
第7页/共84页
第三讲：实验企业基本概况
编制单位：××公司
科目汇总表 20××年 6 月
科汇1
科目名称
库存现金 银行存款 应收账款 预付账款 在途物资 原材料 生产成本 制造费用 短期借款 预收账款 实收资本 （略）
合计
本期发生额
借方
贷方
17 000 180 000
41 000
5 000 200 000 7 500 12 000
20 000
贷方科目
总账科目 明细科目
银收字第 1 号
附件
1张
金额
记账
千百十万千 百十元角分 符号
收到归还欠款
应收账款 东方家私城 8 5 3 4 6 0 0 0
银行结算方式及票号：
会计主管
记账
稽核
合 计 ￥8 5 3 4 6 0 0 0
出纳
制证 * * *
24
第24页/共84页
付款凭证
银行存款— 贷方科目：工行人民币户
12
第12页/共84页
明细分类账
按明细会计科目设置，提供按照明细类别划分
的某一类经济业务增减变化的较为详细的资料。
明细账的账页格式是多样化的。多采用活页式。
❖三栏式
❖数量金额式：如原材料、库存商品、固定资产
会计综合模拟实训ppt课件
6
2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科 目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退 还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档 的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称 项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人： 张影
收款人： 陈玉 销售单位（未盖章无效）
正确
20
38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额 （大写）
报 销 单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万 零 仟 零 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分 ¥ 40.00
.
款 收款人 新发股份有限公司 十 上列款项请从
对方科目（贷）
.
期 金额 3000.00 限 十 用途 备用金
天 我账户内支付 出票人签章
付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
天 单位主管郝敏 会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
18
2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科 目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退 还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档 的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称 项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人： 张影
收款人： 陈玉 销售单位（未盖章无效）
正确
20
38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额 （大写）
报 销 单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万 零 仟 零 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分 ¥ 40.00
.
款 收款人 新发股份有限公司 十 上列款项请从
对方科目（贷）
.
期 金额 3000.00 限 十 用途 备用金
天 我账户内支付 出票人签章
付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
天 单位主管郝敏 会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
18
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
4．12月01日，签发现金支票，出纳取现 2 782元备用。 借：库存现金 2782 贷：银行存款-中行 2782 5．办公室张力赴上海出差，经批准向财务 科借差旅费8000元，财务人员审核无误后付现 金。 借：其他应收款-张力 8000 贷：库存现金 8000
7
实训三 会计综合实训案例
6．12月01日，向绿能有限公司出售多余设 备-多片锯机，开出增值税专用发票，款项已收 存银行；以银行存款支付顺利工程有限公司清 理过程中发生的清理费用。 借：固定资产清理 35100 贷：固定资产-多片锯机 30000 应交税费-应交增值税（销项税额）5100 借:银行存款-中行 35100 贷：固定资产清理35100
5
实训三 会计综合实训案例
2．12月01日，上月销售给金达有限公司的 增值税发票单位名称错误，款已收到。 无需账务处理 3．12月01日，以银行存款支付11月水电费。 借：应付账款-青岛电力 138117.1 -青岛水务 5886.3 贷：银行存款-中行 144003.4
6
实训三 会计综合实训案例
8
实训三 会计综合实训案例
借：固定资产清理 1680 贷：银行存款-中行 1680 借:营业外支出 1680 贷：固定资产清理 1680
9
实训三 会计综合实训案例
7．12月02日，收到威高股份公司派发2012 年的现金股利。 借：银行存款-中行 176246 贷：应收股利-威高股份 176246 8．12月02日，签发现金支票，出纳取现 8000元备用。 借：库存现金 8000 贷：银行存款-中行 8000
3
实训三 会计综合实训案例
教学方法和手段：课堂指导。 课时安排：36 教具选用：多媒体设备 教学场地：多媒体教室、企业现场、会计 实训室
4
实训三 会计综合实训案例
实训内容：
一、填制会计凭证 1．12月01日，从山东凯力机械有限公司购入一台 需安装的复合木地板生产线（豪迈HOMAG)，对方垫付 50000元运费。用银行存款支付货款800000元和运费 50000元，设备当日在木地板生产车间安装。 借：在建工程-生产线 1866500 应交税费-应交增值税（进项税额）312900 贷：银行存款-中行 850000 应付账款-山东凯力机械 1329400
19
实训三 会计综合实训案例
18.12月3日，付山东电视台广告费210000元。 借：销售费用-广告费 210000 贷：银行存款-中行 210000
12．12月02日，从山东齐河公司购入 120000个锁扣，材料已验收入库，款项未付。 借：原材料-锁扣 240000 应交税费-应交增值税（进项税额）40800 贷：应付账款-山东齐河 280800
14
实训三 会计综合实训案例
13.12月02日，办公室王丽购买办公用品， 经批准向财务科借款850元，财务人员审核无误 后付现金。 借：其他应收款-王丽 850 贷;库存现金 850
10
实训三 会计综合实训案例
9．12月02日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料73920 生产成本-强化木地板-直接材料166000 贷：原材料-枫木（40+70）*800=88000 原材料-锁扣（6400+10400)*4=67200 原材料-涂料（20+33)*600=31800 原材料-胶水（2+3)*80=400 原材料-耐磨纸（260)*100=26000 原材料-平衡纸（260)*60=15600 包装物-包材(160+260)*26=10920
11．12月02日，从鲁中木材有限公司购入 1000方枫木，木材已经验收入库，以银行承兑 汇票支付货款；以转账支票支付运输费20000 元。 借：原材料-枫木 918600 应交税费-应交增值税（进项税额）154400 贷：应付票据-鲁中木材 1053000 银行存款-中行 20000
13
实训三 会计综合实训案例
11
实训三 会计综合实训案例
10．12月02日，向富尔玛商场销售木地板 1000箱，单价1200元，货已发出，开出增值税 发票，款项尚未收到。 借：应收账款-富尔玛 1404000 贷：主营业务收入-木地板 1200000 应交税费-应交增值税（销项税额）204000
12
实训三 会计综合实训案例
实训项目三 会计综合实训案例
实训三 会计综合实训案例
实训目的：
通过综合实训，学生将系统地练习 手工做账的基本技能，将所学习的会计 专业理论知识与实践操作融会贯通，增 强学生解决实务问题的能力，为日后从 事会计工作打下基础。
2
实训三 会计综合实训案例
实训要求
1 2 3
填制会计凭证实训案例
16.12月3日，从青岛隆康装饰有限公司购进平 衡纸3000张，运费4500元，材料验收入库， 有关款项转账支付。 借：原材料-平衡纸 199185 应交税费-应交增值税（进项税额）33465 贷：银行存款-中行 232650
18
实训三 会计综合实训案例
17.12月3日，已与开户银行签订代发工资的协 议，委托银行代发11月工资。 借：应付职工薪酬-工资 235437.46 贷：应付职工薪酬-养老保险 91192.5 应付职工薪酬-医疗保险 22796 应付职工薪酬-失业保险 11398.3 应付职工薪酬-住房公积金 91181.2 应交税费-应交个人所得税18869.46 借：应付职工薪酬-工资 997025.54 贷：银行存款-中行 997025.54
15
实训三 会计综合实训案例
14．12月02日，从青岛都乐化工有限公司 购进防潮涂料700桶，材料已验收入库，有关款 项转账支付。 借：原材料-涂料 560000 应交税费-应交增值税（进项税额）95200 贷：银行存款-中行 655200
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实训三 会计综合实训案例
15．12月02日，从青岛隆康装饰有限公司 购进耐磨纸2000张，运费3500元，运输途中合 理损耗6张，材料已验收入库，有关款项转账支 付。 借：原材料-耐磨纸 163255 应交税费-应交增值税（进项税额）27445 贷：银行存款-中行 190700
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6．12月01日，向绿能有限公司出售多余设 备-多片锯机，开出增值税专用发票，款项已收 存银行；以银行存款支付顺利工程有限公司清 理过程中发生的清理费用。 借：固定资产清理 35100 贷：固定资产-多片锯机 30000 应交税费-应交增值税（销项税额）5100 借:银行存款-中行 35100 贷：固定资产清理35100
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2．12月01日，上月销售给金达有限公司的 增值税发票单位名称错误，款已收到。 无需账务处理 3．12月01日，以银行存款支付11月水电费。 借：应付账款-青岛电力 138117.1 -青岛水务 5886.3 贷：银行存款-中行 144003.4
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借：固定资产清理 1680 贷：银行存款-中行 1680 借:营业外支出 1680 贷：固定资产清理 1680
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7．12月02日，收到威高股份公司派发2012 年的现金股利。 借：银行存款-中行 176246 贷：应收股利-威高股份 176246 8．12月02日，签发现金支票，出纳取现 8000元备用。 借：库存现金 8000 贷：银行存款-中行 8000
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教学方法和手段：课堂指导。 课时安排：36 教具选用：多媒体设备 教学场地：多媒体教室、企业现场、会计 实训室
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实训内容：
一、填制会计凭证 1．12月01日，从山东凯力机械有限公司购入一台 需安装的复合木地板生产线（豪迈HOMAG)，对方垫付 50000元运费。用银行存款支付货款800000元和运费 50000元，设备当日在木地板生产车间安装。 借：在建工程-生产线 1866500 应交税费-应交增值税（进项税额）312900 贷：银行存款-中行 850000 应付账款-山东凯力机械 1329400
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18.12月3日，付山东电视台广告费210000元。 借：销售费用-广告费 210000 贷：银行存款-中行 210000
12．12月02日，从山东齐河公司购入 120000个锁扣，材料已验收入库，款项未付。 借：原材料-锁扣 240000 应交税费-应交增值税（进项税额）40800 贷：应付账款-山东齐河 280800
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13.12月02日，办公室王丽购买办公用品， 经批准向财务科借款850元，财务人员审核无误 后付现金。 借：其他应收款-王丽 850 贷;库存现金 850
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9．12月02日，生产领用原材料和包装物。 借：生产成本-木地板-直接材料73920 生产成本-强化木地板-直接材料166000 贷：原材料-枫木（40+70）*800=88000 原材料-锁扣（6400+10400)*4=67200 原材料-涂料（20+33)*600=31800 原材料-胶水（2+3)*80=400 原材料-耐磨纸（260)*100=26000 原材料-平衡纸（260)*60=15600 包装物-包材(160+260)*26=10920
11．12月02日，从鲁中木材有限公司购入 1000方枫木，木材已经验收入库，以银行承兑 汇票支付货款；以转账支票支付运输费20000 元。 借：原材料-枫木 918600 应交税费-应交增值税（进项税额）154400 贷：应付票据-鲁中木材 1053000 银行存款-中行 20000
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10．12月02日，向富尔玛商场销售木地板 1000箱，单价1200元，货已发出，开出增值税 发票，款项尚未收到。 借：应收账款-富尔玛 1404000 贷：主营业务收入-木地板 1200000 应交税费-应交增值税（销项税额）204000
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实训项目三 会计综合实训案例
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实训目的：
通过综合实训，学生将系统地练习 手工做账的基本技能，将所学习的会计 专业理论知识与实践操作融会贯通，增 强学生解决实务问题的能力，为日后从 事会计工作打下基础。
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实训要求
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填制会计凭证实训案例
16.12月3日，从青岛隆康装饰有限公司购进平 衡纸3000张，运费4500元，材料验收入库， 有关款项转账支付。 借：原材料-平衡纸 199185 应交税费-应交增值税（进项税额）33465 贷：银行存款-中行 232650
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17.12月3日，已与开户银行签订代发工资的协 议，委托银行代发11月工资。 借：应付职工薪酬-工资 235437.46 贷：应付职工薪酬-养老保险 91192.5 应付职工薪酬-医疗保险 22796 应付职工薪酬-失业保险 11398.3 应付职工薪酬-住房公积金 91181.2 应交税费-应交个人所得税18869.46 借：应付职工薪酬-工资 997025.54 贷：银行存款-中行 997025.54
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14．12月02日，从青岛都乐化工有限公司 购进防潮涂料700桶，材料已验收入库，有关款 项转账支付。 借：原材料-涂料 560000 应交税费-应交增值税（进项税额）95200 贷：银行存款-中行 655200
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15．12月02日，从青岛隆康装饰有限公司 购进耐磨纸2000张，运费3500元，运输途中合 理损耗6张，材料已验收入库，有关款项转账支 付。 借：原材料-耐磨纸 163255 应交税费-应交增值税（进项税额）27445 贷：银行存款-中行 190700