注册税务师考试《税法二》模拟试题二
注册税务师考试《税法二》模拟试题二 一、单项选择题 1．下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
A．由于客观原因，需要延长完成协议时间 B．税务师事务所解散 C．税务师事务所因经营不善破产 D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务 2．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A．5年B．10年C．15年D．无限期 3．从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一县（市）连续的12个月内累计超过（）天的，应当自期満之日起（）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A．18015B．18030C．9030D．9015 4．下列关于发票领购与审核代理实务表述不正确的是（） A．领购普通发票，不需要办理行政审批 B．单位和个人办理变更或者注销税务登记，则应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续 C．交旧购新与验旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管。
D．收购单位收购货物或者农副产品付款时，应当向收款人开具发票 5．．某企业2009年7月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为4000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则在7月末企业应做的会计分录为（）。
A．借：应交税费—应交增值税26000 贷：应交税费—未交增值税26000 B．借：应交税费—应交增值税26000 贷：银行存款26000 C．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）26000 贷：应交税费—未交增值税26000 D．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）26000 贷：银行存款26000 6．《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下哪项业务不在本栏中反映（）。
A．某工业企业在产品发生的非正常损失 B．某商场将外购的床单用于本企业的职工宿舍 C．某化妆品厂由于质量问题，上月销售的化妆品被退货 D．将外购货物用于营业税项目 7．某企业2009年发生如下业务：销售自产产品的成本为800万元，出租固定资产一台，发生成本30万，将成本为80万元的自产产品对外捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。
则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（）万元。
A．1710B．910C．1080D．1630 8．个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的（）。
A．全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧 B．由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例 C．视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧 D．按照税法规定的折旧办法的年折旧费用的40%进行税前扣除 9．下列关于印花税的规定，说法不正确的是（）。
A．租赁合同，税额不足一元的，按一元贴花 B．银行同业拆借不计税贴花 C．税务登记证按5元贴花 D．对于委托方提供原材料，受托方提供辅料的加工合同，以辅助材料与加工费的合计数，依照“加工承揽合同”计税 10．下列关于税务咨询形式，表述不正确的是（） A．电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法 B．电话咨询最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任 C．晤谈带有共同研讨的特点 D．网络咨询是新兴的税务咨询形式 二、多项选择题 1．以下2009年成立的企业，其所得税由国家税务局管辖的是（） A．某内资服务企业 B．某从事交通运输的外商投资企业 C．外国企业常驻代表机构 D．某地方商业银行 E．某卷烟生产企业 2．纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。
A．结清滞纳金 B．缴销发票 C．缴销税务登记证 D．缴销发票领购登记簿 E．缴销会计账簿 3．统印发票的领购方式有如下（）。
A．交旧购新 B．批量供应 C．直接购买 D．验旧购新 E．查旧购新 4．下列有关各项税金的说法，正确的有（）。
A．非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目 B．企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加” C．企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算 D．企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配－未分配利润”科目进行核算 E．企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目 5．按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入有（）。
A．股权转让收入 B．商标使用许可收入 C．固定资产出租收入 D．专利权转让收入 E．销售边脚余料的收入 6．根据新《企业所得税法》的规定，（）不得在税前扣除。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性款项 B．计提的环境保护专项资金 C．被没收财物的损失 D．税收滞纳金 E．为投资者支付的补充养老保险 7．下列有关房产税表述中正确的有（）。
A．个体工商户营业用房，免征房产税 B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税 C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产 D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。
但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税 E．纳税人因房屋大修连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税 8．可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有（）。
A．减免税方法 B．分割方法 C．税率差异方法 D．扣除方法 E．分期纳税方法 9．注册税务师对某企业应纳消费税进行审查时，发现与其关联企业之间转让产品时，价格明显偏低又无正当理由，注册税务师应建议该企业按（）方法进行调整。
A．按本企业同类产品的最高销售价格 B．按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 C．按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平 D．按成本加合理的费用和利润 E．按销售给关联企业的实际销售价格 10．下列属于税务代理备查类工作底稿的有（）。
A．税务代理协议书 B．各种涉税文书的制作 C．税务机构的处罚决定书 D．税务机关有关纳税事项的鉴定 E．注册税务师的查账报告 三、简答题 1．某机械厂于2000年成立，主营大型机械的制造和生产，建造周期为14个月，2009年相关业务如下： （1）2月初从A银行借入资金1000万弥补日常经营的资金缺口，借款期为两年，按季度预提的财务费用金额为25万。
（2）6月为扩大生产经营，准备新建一厂房，向B银行申请借款，银行以信用评价不合格拒绝其申请，随即于9月初从某企业处取得借款2000万，合同期限为1年，约定利率为15%，当月厂房的建造。
问题：根据企业所得税法规定，回答下面的三个问题，并简述政策。
（1）2009年可在税前扣除的利息金额。
（2）2009年需要资本化的借款费用金额。
（3）2009年纳税调增金额。
（计算结果保留两位小数） 2．达达商贸有限公司近日被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2010年1月1日对此展开稽查，经查实企业采用收取现金不入账的方式少计收入少缴税款7000元。
税务机关认为企业有偷税行为，随即于2010年1月20日，作出补交税款和滞纳金，处以10000元罚款的处罚决定。
达达公司就上述事项咨询注册税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由： （1）处罚是否正确? （2）注册税务师能否接受上述复议的委托? 3．某科技有限公司2009年度利润表显示的“利润总额”为－120万元，向主管税务机关进行企业所得税年度纳税申报时无纳税调整项目。
2010年6月市地税稽查分局对该公司2009年度企业所得税进行稽查，发现该公司2009年6月“营业外支出”有一笔业务借方发生额为10万元，稽查人员通过询问和稽查有关凭证资料等，确认该笔业务是由于2009年6月该公司向关联企业支付的非广告性质赞助支出，另外，从“主营业务收入”科目中发现，企业向关联企业销售货物一批，同类产品售价为120万元，企业会计认为关联方之间按内部价70万核算（成本价），并在凭证上注明了同类售价等信息。
地税稽查人员认为该公司2009年度企业所得税纳税申报不准确，拟调整增加该公司2009年度应纳税所得60万元，并调减以后年度可税前弥补的亏损60万元，同时依据《税收征收管理法》关于偷税的处罚标准，按所偷税额的50%处以罚款7．5万元。
（假定没有其他涉税事宜。
） 问题： （1）指出该公司2009年度的企业所得税纳税申报中存在哪些问题。
（2）指出企业进行关联方交易的政策规定。
（3）指出市地税稽查人员的处理意见存在哪些问题，并简述理由。
4．某市电器厂现有闲置的一台设备和一幢自建房屋（该房屋的成新率为60%，建造同样的房子，需要200万元）。
该台设备账面原值为200万元，累计已提折旧100万元，经评估确认评估价值为120万元；该幢房屋账面原值为110万元，累计已提折旧50万元，经评估确认评估价值为120万元。
电器厂经与有关单位协商约定决定以设备或房屋投资组成联营企业生产电子产品，第一种方式：以设备作为投资，房屋由联营企业购进；第二种方式：以房屋作投资，设备由联营企业购进。
无论投资还是购进行为均以评估价值计算。
试比较电器厂采用上述两种不同方式相关流转税及印花税的税负差异。
5．仔细阅读以下3个案例，试分析案例中是否涉及到缴纳土地增值税，并说明理由。
（不用计算出应纳税额） （1）某村将集体所有的100亩果园转让给某房地产公司，用于建造高级公寓，取得收入1800万元。
（2）某市国土资源局将国有的50亩土地出让给某房地产公司，用于建造度假村，取得土地出让金600万元。
（3）某事业单位与某房地产企业签订协议合作建商品房，事业单位提供一块80亩的土地，房地产公司提供1000万元的资金，房屋建成后，双方按照5：5的比例分配，事业单位将分得的房产销售给自己的职工。
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。
3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）A. 个人所得税法只适用于个人所得收入。
B. 扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。
C. 个人所得税的起征点每年固定不变。
【税务师考试税二】模拟卷+近三年真题【
税务师考试税法（Ⅱ）模拟卷一、单选题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案）【单选1】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D.根据我国法律成立，在国外设立机构场所的丁公司【正确答案】C【答案解析】非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【单选2】依据企业所得税法的规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.股息、红利所得【正确答案】D【答案解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
【单选3】依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。
【答案解析】选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
【单选4】县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业）。
应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础是（A.市场公允价值B.双方协商价值C.该资产投入前的账面余值税务师考试税法（Ⅱ）D.政府确定的接收价值【正确答案】D【答案解析】县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。
该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。
【单选5】某商贸公司2019 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300 万元、业务宣传费20 万元、广告费用200 万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费按规定在税前扣除的金额是（）万元。
注册税务师《税法二》模拟真题及答案
注册税务师《税法二》模拟真题及答案一、单项选择题1、中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。
A、311.47B、316.27C、294.00D、266.502、中国公民李某2013年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。
李某上述收入在中国境内应缴纳l D、77604、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。
A、分得的股息按工资、薪金所得税目缴纳个人所得税B、股票期权转让净收入应按财产转让所得税目缴纳个人所得税C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按财产转让所得税目缴纳个人所得税D、行权时的行权价与施权价之间的差额按股息、红利所得税目缴纳个人所得税5、中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。
李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A、3640B、3808C、4480D、47606、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。
A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择并固定一地7、下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是()。
A、在其他单位兼职取得的收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入8、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税()元。
注册税务师考试《税法二》全真模拟题(附答案)
注册税务师考试《税法二》全真模拟题（附答案）一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。
A.企业内营业机构之间支付的租金B.企业之间支付的管理费C.企业之间支付的利息费用D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】C【解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
2.某小型零售企业2011年度向主管税务机关自行申报收入总额125万元，成本费用支出总额135万元，全年亏损10万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为10%。
2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.3.38B.3.75C.5.25D.5.75【答案】B【解析】应纳企业所得税=135(1-10%)10%25%=3.75(万元)。
3.某国有软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出520万元，当年政府有关部门给予的限定数额为500万元，职工福利费支出85万元，工会经费支出8万元，职工教育经费支出35万元，其中职工培训费用支出13万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A.24.5B.35C.42.5D.44.5【答案】D【解析】(520-500)+(85-50014%)+(35-13-5002.5%)=44.5(万元)。
软件企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可全额据实扣除。
扣除职工培训费后的职工教育经费的余额，应按照工资薪金的 2.5%的比例扣除，对于不能准确划分职工教育经费中职工培训费的，一律按照工资薪金的2.5%的比例扣除。
4.某居民企业向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2011年1月1日至12月31日。
该厂房于2011年1月1日开始建造，2011年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，11月15日进行工程结算。
注册会计师《税法》模考预测卷二(含答案)
注册会计师《税法》模考预测卷二（含答案）[单选题]1.2022年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为企业提供有偿运输服务，取得（江南博哥）含税收入17.44万元。
为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本3万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；该运输公司当月上述业务的销项税额为()万元。
A.1.44B.1.59C.1.74D.1.87参考答案：A参考解析：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务需要视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
为灾区无偿提供的运输服务，不需要视同销售；（2）自2019年4月1日起，交通运输服务增值税税率为9%，运输公司当月销项税额=17.44÷（1＋9%）×9%=1.44（万元）。
[单选题]2.某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2022年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车，其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计113万元，10辆无轨电车含增值税购置价格合计105.3万元；当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆，含增值税购置价格合计47.46万元，支付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。
则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为()万元。
A.4.2B.14.2C.23.28D.0参考答案：A参考解析：城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。
但公交公司非客运经营车辆不属于免税范围。
保险费是由保险公司开具的发票，不属于车辆购置税的计税依据。
甲公司应纳的车辆购置税=47.46÷（1＋13%）×10%=4.2（万元）。
[单选题]3.以下选项中不在《增值税纳税申报表》(适用于增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据中反映的是()。
A.某工业企业已经抵扣进项税额的购进材料因管理不善被盗B.某电器公司将外购的油漆用于粉刷店铺C.某电视机厂将上月外购的货物用于交际应酬D.某商场将上月外购的商品用于职工集体福利参考答案：B参考解析：将外购的油漆粉刷店铺是用于生产经营，不用作进项税额转出。
2023年税务师考试税法二模拟题含答案
2023年税务师考试税法二模拟题含答案2023年税务师考试税法二模拟题含答案单项选择题1、根据企业所得税相关规定。
以下表述正确的选项是。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发工程预缴所得税的预计利润率不得低于5%C.在采取特别纳税调整时，加收的.利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为【答案】A2、某农场外购奶牛支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，税前扣除方法为。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除【答案】C3、根据企业所得税核定征收方法规定，纳税人的消费经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化到达( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】B4、2023年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，本钱费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，本钱费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税方法，应税所得率为25%。
2023年度该企业应缴纳企业所得税万元。
A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63【答案】D5、某软件消费企业为居民企业，2023年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额万元。
A.1B.1.5C.2D.2.5【答案】A6、2023年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的本钱费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2023年度该企业应缴纳企业所得税万元。
A.16.2B.16.8C.27D.28【答案】D7、根据企业所得税相关规定，以下表述正确的选项是。
《税法Ⅱ》模拟试题二.doc
1《税法Ⅱ》模拟试题二一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的是。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业2.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是。
A.10B.20C.25D.333.根据企业所得税法的规定以下关于收入确认的表述中不正确的是。
A.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现C.销售商品以旧换新的销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入回收的商品作为购进商品处理D.采用售后回购方式销售商品的销售的商品按售价确认收入回购的商品作为购进商品处理4.某商贸企业2018年度产品销售收入5500万元其下设的运输队取得运费收入550万元国债利息收入50万元金融债券利息收入100万元。
当年发生管理费用300万元其中业务招待费80万元销售费用400万元财务费用22万元其中向非金融企业借款100万元利息费用8万元金融机构同类、同期贷款利率5。
该企业2018年度所得税前可以扣除的三项费用合计为万元。
A.851.5B.812.5C.682.5D.669.255.下列不符合西部大开发企业税收优惠的是。
A.对实行汇总(合并)纳税的企业应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开分别汇总(合并)申报纳税分别适用税率B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的需报国家税务总局批准C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业在2001年至2010年期间减按15的税率征收企业所得税D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业上述项目业务收入占企业总收入702以上的内资企业自开始生产经营之日起第一年至第二年免征企业所得税第三年至第五年减半征收企业所得税6.按照企业所得税法的有关规定在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中扣除的是。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税专用发票的说法中，错误的是（）。
A、增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证，是增值税计算和管理中重要的凭证B、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C、增值税专用发票的内容包括购销双方的单位名称、购销数量、金额、税率、税额等D、增值税专用发票实行统一设计和印制，由国务院税务主管部门指定的企业印制2、某公司为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物取得含税销售额200万元，适用增值税税率13%。
该公司当月应缴纳的增值税税额为（）。
A、26.2万元B、25.9万元C、27.4万元D、24.8万元3、某企业2018年度会计利润为600万元，其中产品销售收入为500万元，投资收益为100万元，营业外收入为50万元。
当年该企业发生的广告费支出为80万元，业务招待费支出为10万元。
该企业2018年度应纳税所得额为（）万元。
A. 610B. 590C. 580D. 5704、某公司2019年度的会计利润为300万元，其中境内应纳税所得额为200万元，境外应纳税所得额为100万元。
根据我国税法，该公司境外所得在境外已缴纳的所得税可以抵免。
假设该公司在境外已缴纳的所得税为60万元，境内适用的企业所得税税率为25%，则该公司当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 45B. 55C. 60D. 705、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、销售无形资产6、在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A、企业的业务招待费支出B、企业的广告费和业务宣传费支出C、企业的职工福利费支出D、企业的合理工资薪金支出7、某企业2023年度应纳税所得额为2000万元，其中含有一笔营业外收入500万元，该笔收入为政府补助。
注册税务师考试《税法二》试题(第二套)
注册税务师考试《税法二》试题（第二套）一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税( )元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按其他所得项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是( )。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
2023年税务师考试税法二模拟题和答案
2023年税务师考试税法二模拟题和答案2023年税务师考试税法二模拟题和答案1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。
A.1B.2C.3D.10答案：A2、2023年某企业支付8000万元获得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程本钱2000万元，2023年底开工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。
A.2000B.6400C.8000D.10000答案：D3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2023年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。
____规定房产计税余值的扣除比例为20%，2023年该企业应纳房产税( )万元。
A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80答案：D4、某旅游公司2023年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。
公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。
2023年该旅游公司应缴纳车船税( )元A.130B.1026C.1066D.1930答案：B5、以下关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的选项是( )。
A.获得车船所有权的次月B.合同、协议载明的车船交付日的次月C.购置车船的发票或其他证明文件所载日期的次月D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间答案：D6、以下关于契税减免税优惠政策的说法，正确的选项是( )。
A.事业单位、社会团体承受房屋免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C.房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税D.婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案：D7、以下关于契税计税根据的说法中，正确的选项是( )。