企业所得税应纳所得税额的计算
企业所得税额计算公式
企业所得税额计算公式企业所得税是指企业按照国家相关法律规定，根据其利润额计算并缴纳的税款。
为了准确计算企业所得税额，税务部门制定了一套企业所得税额计算公式。
以下是该计算公式的具体内容：一、应纳税所得额计算公式应纳税所得额= 全年应纳税所得额 - （全年累计减免所得税额 + 全年累计减免所得额）其中，全年应纳税所得额指企业在一整个财务年度内，根据税法规定计算的应纳税所得金额。
全年累计减免所得税额包括一些法定的和政府给予的减免所得税优惠，如税收优惠政策等。
全年累计减免所得额是根据企业在一整个财务年度内享受的各类税务减免，如研发费用加计扣除、技术改造加计扣除等，按照法律规定计算的减免金额。
二、应纳税所得额计算方法应纳税所得额= 全年应纳税所得额 ×税负率其中，税负率是指企业在一整个财务年度内，根据税法规定，计算应纳税所得额时所适用的税率。
税率的具体适用标准和计算方式，根据不同的税收优惠政策和企业类型而有所不同。
税务部门会根据企业的规模、性质和所在地区等因素，制定具体的税率标准。
三、应缴纳的企业所得税额应缴纳的企业所得税额= 应纳税所得额 - 各类已预缴的税款其中，各类已预缴的税款是指企业在一整个财务年度内，根据规定及时缴纳的企业所得税款。
企业需要将预缴的企业所得税款及时报送给税务部门，并按照规定的时间和方式进行缴纳。
总结：企业所得税额的计算涉及到全年应纳税所得额、全年累计减免所得税额、税负率以及各类已预缴的税款等因素。
完整地计算企业所得税额有助于企业合理规划财务预算，确保遵守国家税收法规，合法合规地履行纳税义务。
以上就是企业所得税额计算公式的相关内容。
希望本文能够对您有所帮助，谢谢阅读！。
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式企业所得税计算公式是指企业根据税法规定，按照一定的计算方法来计算自己应该缴纳的所得税额。
企业所得税是指企业在一定的会计年度中，经营收入减去成本、费用、损失等各项税前扣除后的净利润，按照一定的税率和税收优惠政策计算出来的税金。
企业所得税计算公式主要包括所得税应纳税所得额、所得税应纳税额和实际应缴纳所得税额三部分。
下面详细介绍每一部分的计算公式。
一、所得税应纳税所得额的计算公式所得税应纳税所得额是指企业应纳税的利润额，也是企业所得税计算的关键部分。
它的计算公式如下：所得税应纳税所得额=企业所得额-减除费用-特定业务成本-损失其中，企业所得额=企业收入总额-企业成本总额-费用总额减除费用是指根据税法规定，企业在计算所得税应纳税所得额时可享受的一些费用扣除项目。
常见的减除费用包括：折旧、研发费用、财产损失、职工工资、福利费等。
企业必须按照规定的标准和程序进行减除。
特定业务成本是指与企业某些特定业务相关的成本支出，例如对外保证金和担保业务、银行委托贷款业务等。
这些成本支出应当根据税法规定按照一定的方法进行计算和扣除。
损失是指企业在会计年度内所发生的损失，例如经营亏损、投资损失、财产损失等。
根据税法规定，企业可以将部分损失在计算所得税时进行扣除，减少应纳税所得额。
二、所得税应纳税额的计算公式所得税应纳税额是指企业根据所得税法规定，按照一定的税率和税前扣除项目计算出来的所得税额。
它的计算公式如下：所得税应纳税额=应纳税所得额*所得税率-速算扣除数其中，应纳税所得额=所得税应纳税所得额-减免所得税减免所得税是指企业根据税法规定，可以享受的一些减免税制政策。
例如研发费用加计扣除、高新技术企业享受税收优惠政策、对固定资产投资可享受折旧、扣除等。
企业在计算应纳税所得额时可以参考这些减免政策，减少应纳税所得额。
所得税率是指根据不同的企业性质和所得额级别，分别确定的不同税率。
在实际纳税过程中，企业必须根据所得税法规定的税率进行计算。
企业所得税应纳税额的计算
企业所得税应纳税额的计算全盈利法是指企业在计算应纳税额时，将企业在一定时期内的全部利润作为计税依据。
具体计算公式为：企业所得税应纳税额=全年企业利润总额×税率。
其中，全年企业利润总额是指企业在一年内所实现的全部利润；税率是按照国家相关税法规定的比例进行计算的。
相对论法是指企业在计算应纳税额时，以企业当年的净利润为计税依据。
具体计算公式为：企业所得税应纳税额=净利润×税率。
其中，净利润是指企业在一年内所实现的纯利润，即扣除各项费用和税金后的盈余；税率是按照国家相关税法规定的比例进行计算的。
除了以上两种常用的方法外，还有一种特殊情况下的计算方法，即综合法。
综合法是指对企业所有年度的利润进行累计计税，根据累计利润的不同档次，分别按照不同的税率进行计算应纳税额。
这种方法一般适用于跨年度、多年度累计盈利的企业。
税率是确定企业所得税应纳税额的关键因素之一、根据我国税法规定，企业所得税税率由国家税务机关根据国家政策和宏观经济状况确定，分为一般税率和优惠税率。
一般税率适用于一般纳税人，一般为25%；优惠税率适用于符合一定条件的企业，税率一般较低。
除了税率外，还有一些企业可以享受的减免政策，以降低企业所得税的负担。
例如，对高新技术企业、科技型中小企业等给予税收优惠政策；对在特定地区或特定行业投资的企业给予税收优惠政策；对国家重点支持的产业和项目给予税收优惠政策等。
企业只需符合相关条件，就可以享受相应的税收减免政策，从而减少应纳税额。
在实际操作中，企业应根据自身情况选择适用的计算方法、税率和减免政策，并根据相关法律法规的要求填写和申报企业所得税纳税申报表，并在规定时间内缴纳所得税。
总之，企业所得税的计算是一个相对复杂的过程，包括计算方法、税率和减免政策等多个方面。
企业需要根据自身情况选择适用的计算方法，并合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的负担。
同时，企业还应严格按照相关的法律法规进行申报和缴纳，以确保企业在税收方面的合规性。
应纳税所得额计算方法
(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4（万元）
(9) 2008年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1（万元）
例2：某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：
全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元．业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。
应纳税所得额有两种计算方法，一是直接法，二是间接法。
1、直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损
2、间接计算法：
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
3、例1：某企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4 000万元。
(2)发生产品销售成本2 600万元。
(3)发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元（含增值税120万元）。
(5)营业外收人80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10（万元）
企业所得税应纳税额的计算
抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，按 税法规定计算的应纳税额。除另有规定外，该抵免限 额应当分国（地区）不分项计算。
抵免限额＝境内外所得按税法规定计算的应纳税 总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷境内外应 纳税所得总额
（二）间接抵免
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的 来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国 企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担 的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额， 在规定的抵免限额内抵免。
所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业 20%以上股份。
所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有 外国企业20%以上股份，具体认定办法由国务院财政、 税务主管部门另行制定。
提示：企业抵免企业所得税税额时，应当提供中国 境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
三、居民企业核定征收应纳税额
（一）核定征收的范围 1、按规定可以不设账簿的。 2、按规定应设账簿而未设的。 3、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的。 4、帐证不全、混乱，难以查账的。 5、发生纳税义务未申报，责令限期申报逾期仍不
第三节 企业所得税应纳税款的计算
一、应纳税额计算公式为：
（1）应纳税所得额 =收入总额-不征税收入-免税收入 -准予扣除项目金额-以前年度亏损
（2）应纳所得税＝应纳税所得额×25%－减免税 额－抵免税额
二、境外税额抵免的规定 （一）直接抵免
下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可从其当期应 纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按规定计算的应纳税 额；超过抵免限额的部分，可在以后五个年度内，用每年 度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
企业所得税的计算实例与解析
企业所得税的计算实例与解析企业所得税是根据企业取得的所得额来计算的一种税收，对企业的经营及其所产生的利润进行征税。
本文将以实例的形式，对企业所得税的计算方法进行解析，以便更好地了解和掌握企业所得税的计算方式。
实例：某公司在2020年度的利润总额为100万元，现在来计算该企业在该年度应缴纳的企业所得税。
第一步：计算应纳税所得额应纳税所得额是指企业在一定期间内实际取得的所得额，是计算企业所得税的基础。
根据《企业所得税法》的规定：应纳税所得额 = 利润总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 特定应税所得在该实例中，假设该公司没有免税收入、扣除项目和特定应税所得，因此应纳税所得额等于利润总额。
应纳税所得额 = 100万元第二步：计算应纳所得税额应纳所得税额是根据应纳税所得额通过企业所得税税率表进行计算的。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税分为两个档次：对应的税率表如下：应纳税所得额不超过300万元的部分，税率为25%应纳税所得额超过300万元的部分，税率为35%根据上述分档税率，应纳税所得额超过300万元的部分按照35%的税率计算。
在该实例中，应纳税所得额为100万元，不超过300万元的部分采用25%税率计算。
(100万元 - 0万元) × 25% = 25万元因此，应纳所得税额为25万元。
第三步：计算应纳所得税附加根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，对于没有在中国境内设立住所或者实际经营地的企事业单位或者个体工商户，应追加征收企业所得税，征收税率为10%。
在该实例中，假设该公司在中国境内设立住所或者实际经营地，因此不需要计算应纳所得税附加。
第四步：计算应纳企业所得税总额应纳企业所得税总额等于应纳所得税额加上应纳所得税附加。
在该实例中，应纳企业所得税总额等于应纳所得税额，即25万元。
因此，在该实例中，该公司在2020年度应缴纳的企业所得税为25万元。
通过以上实例的计算，我们可以看出企业所得税的计算方法和过程。
企业所得税计算公式有哪些
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企业所得税计算公式有哪些
企业所得税
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失。
企业所得税怎么计算举例说明？怎么交？怎么算出来？
企业所得税怎么计算举例说明？怎么交？怎么算出来？企业所得税怎么计算举例说明企业所得税的计算方法：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
企业所得税是按年利润高低来分阶梯缴纳的：年利润小于100w，目前是按2.5%缴纳。
年利润100-300w，前面100w，按2.5%缴纳，多出的款按5%。
年利润300w以上，全额增收，按25%缴纳。
企业所得税怎么交1、纳税申报人员应在申报期限内打开当地的国家税务总局网站;2、进行身份验证并登录公司账号;3、在【我要办税】功能中的【税费申报及缴纳】栏目选择【企业所得税】税目，点击【填写申报表】功能模块，然后跳转至税务申报界面，完成申报表的填写及上传。
企业所得税怎么算出来企业所得税的计算方式如下：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应缴企业所得税=应纳税所得额适用税率=(利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)适用税率=(营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额)__适用税率。
企业所得税是按年利润高低来分阶梯缴纳的：年利润小于100w，目前是按2.5%缴纳。
年利润100-300w，前面100w，按2.5%缴纳，多出的款按5%。
年利润300w以上，全额增收，按25%缴纳。
企业所得税怎么申报企业所得税申报步骤如下：收集相关资料：企业所得税的申报需要用到的资料包括企业的利润表，现金流量表、核算凭证等，在开始申报之前，企业需要通过内部核算或者外部会计公司来准备好这些资料，并保证这些资料的真实性和准确性。
确定申报方式：企业所得税的申报方式主要有直接办理和网上申报两种，具体的申报方式可以根据企业的具体情况进行选择。
填写所得税申报表：企业所得税的申报表主要有《企业所得税目(季)度预缴申报表》和《企业所得税年度汇算清缴申报表》两种，企业要根据自己的实际情况选择相应的申报表，然后按照申报表上的要求填写相关信息，并仔细核对每项数据，确保数据的准确性和完整性。
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企业所得税应纳所得税额的计算
发布时间：2009-01-15
（1）预缴及汇算清缴所得税的计算
(1)计算征收办法：实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法。
(2)按月(季)预缴所得税的计算方法。
纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴；按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的1／12或1／4预缴，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。
计算公式为：
应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 33％
或=上年应纳税所得额×1／12(或1／4)×33％
(3)年终汇算清缴的所得税的计算方法。
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×33％
多退少补所得税额=全年应纳所得税额—月(季)已预缴所得税额考试大祝您成功
企业所得税税款以人民币为计算单位。
若所得为外国货币的，应当按照国家外汇管理机关公布的外汇汇率折合人民币缴纳。
（2）境外所得税额扣除
纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免，但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税规定计算的应纳税额。
有关所得税的计算过程如下：
(1)确定境外所得实际缴纳的所得税款a。
可抵免的外国税收范围，必须是纳税人就来源于境外的所得在境外实际缴纳了的所得税税款，不包括减免税以及纳税后又得到补偿或由他人代替承担的税款。
(2)计算境内、境外所得的应纳税总额。
按照现行企业所得税年度纳税申报表的相关规定，从境外取得的税后投资收益，应先将其还原后计入企业的应纳税所得总额一并计算应纳税总额。
在计算境内、境外所得的应纳税总额时，必须注意企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，但企业境内、境外之间的盈亏不得相互弥补。
(3)计算税收抵免限额M。
税收抵免限额应当分国(地区)不分项计算。
计算公式为：
税收抵免限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某国的所得额／境内、境外所得总额
(4)比较m与M，确定实际抵免税额:如果前者小，按照实际抵免；如果前者大，按照后者进行抵免。
(5)计算抵免后的应纳税额。
抵免后的应纳税额；境内、境外所得按税法计算的应纳税总额—实际抵免税额
(6)超过抵免限额部分的处理。
纳税人来源于境外所得的实际缴纳的所得税税款高于按规定计算出的抵免限额时，超过部分不得在本年度作为税额扣除，也不得列费用支出，但可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年。
（7）企业从境外取得的所得可以不区分免税或非税项目，统一按境外应纳税所得额16．5％的比例计算扣除。
如果涉及地区间所得税适用税率存在差异，则纳税人从其他企业分回的已经缴纳企业所得税的利润(股息)，其已缴纳的税额需要在计算本企业所得税时予以调整。
调整方法为：
(1)免予补税的投资收益：
A.投资方企业所得税税率低于被投资企业时分回的税后收益，不退还所得税，
B.投资方企业与被投资企业的适用所得税税率一致时，不予补税；
C.投资方企业与被投资企业的适用所得税税率虽然一致，但由于被投资企业享受定期税收优惠而实际执行税率低于投资方企业，投资方企业从被投资企业分回的税后收益。
按现行规定，投资方应先将分回的投资收益还原为应纳税所得额(或称税前利润)计入收入总额，然后在计算应纳税所得额时，作免予补税的投资收益扣除。
(2)需要补税的投资收益
如果投资方企业所得税税率高于被投资企业，按现行规定，投资方企业分回税后投资收益时，先按规定将其还原为应纳税所得额(或称税前利润)计入收入总额，计算应缴纳的企业所得税额。
然后将在被投资企业已缴纳的企业所得税税额予以抵扣。
计算公式为：
①来源于被投资企业的应纳税所得额=投资方企业分回的税后收益÷(1—被投资方适用税率)
②被投资方已缴税款抵扣额：来源于被投资企业的应纳税所得额×被投资方适用税率
中方企业单位从设在经济特区、上海浦东新区、经济技术开发区、沿海经济开放区等国务院批准的特定区域(不包括高新技术产业开发区)的中外合资企业分回的税后利润，凡该中外合资企业适用15％或24％所得税税率的，中方企业应按规定计算补税。
（4）核定征收应纳税额的计算。
(1)核定征收企业所得税适用范围:6种情形，大家注意多选的题目。
(2)核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。
（3）核定征收的基本要求：5点
(4)核定征收的程序和方法的确定
①通过填列《企业所得税征收方式鉴定表》，由纳税人提出申请，税务机关审核，确定其征收方式。
②鉴定表中5个项目均合格的，可实行纳税人自行申报、税务机关查账征收的方式征收企业所得税；有一项不合格的，可实行核定征收方式征收企业所得税。
实行核定征收方式的，鉴定表1、4、5项中有一项不合格的，或者2、3项均不合格的，可实行定额征收的办法征收企业所得税；2、3项中有一项合格，另一项不合格的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。
③主管税务机关对鉴定表审核后，应报县(市、区)级税务机关。
县(市、区)级税务机关接到鉴定表后，要按照有关规定和要求，分类逐户及时进行审核确认。
④《企业所得税征收方式鉴定表》一式三份，主管税务机关和县级税务机关各执一份，另一份送达纳税人。
(5)核定征收方式的鉴定
①企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的1至3月底。
当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。
②企业所得税征收方式一经确定，如无特殊情况，在一个纳税年度内一般不得变更。
③对实行核定征收方式的纳税人，主管税务机关应根据纳税人的行业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润水平等因素，结合本地实际情况，按公平、公正、公开原则分类逐户核定其应纳税额或应税所得率。
④实行定额征收办法的，主管税务机关要对纳税人的有关情况进行调查研究，分类排队，认真测算，并在此基础上，按年从高直接核定纳税人的应纳所得税额。
(6)核定应税所得率征收的方法
实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=收入总额×应税所得率
或：=成本费用支出额÷(1—应税所得率)×应税所得率
注意会出现相关的选择题目。
(7)申报缴纳管理办法
①实行定额征收办法的，主管税务机关应将核定的应纳税额分解到月或季，由纳税人根据各月或季核定的应纳税额，填制《企业所得税纳税申报表》，在规定的期限内进行纳税申报。
②实行核定应税所得率征收办法的，纳税人可按有关规定进行纳税申报：
③纳税人实行核定征收方式的，不得享受企业所得税各项优惠政策。
④税务机关要加强对实行核定征收方式纳税人的稽查力度。
⑤纳税人实行核定征收方式的，不得享受企业所得税的优惠政策。
（5）清算所得应纳税额的计算方法
清算所得的内容前面已经讲过，具体计算方法如下：
(1)全部清算财产变现损益=存货变现损益+非存货变现损益+清算财产盘盈
(2)净资产或剩余财产=全部清算财产变现损益—应付未付职工工资、劳动保险费等—清算费用—拖欠的各项税金—尚未偿付的各项债务—收取债权损失+偿还负债的收入
(3)清算所得=净资产或剩余财产—累计未分配利润—税后提取的各项基金结余—企业的资本公积金—盈余公积金+法定财产估价增溢+接受捐赠的财产价值—企业的注册资本金
(4)清算所得应纳税额=清算所得×适用税率育路网。