福建师范大学15春学期课程考试《国家税收》作业考核试题答案
《国家税收》形成性考核作业参考答案
《国家税收》形成性考核作业参考答案2019年3月31日第一次作业（第1-3章）一、单选题：（每题1分，共25分）1.B2.C3.C4.A5.D6.B7.C8.B9.C 10.C11.B 12.D 13.C 14.A 15.B16.A 17.A 18.B 19.C 20.D21.A 22.D 23.B 24.D 25.D二、多选题：（每题1分，共25分）1.BC2.BCDE3.ABCE4.ACD5.ADE6.AE7.ABC8.BE9.ABCD 10.ABE11.BD 12.BCE 13.ACDE 14.BC 15.BC16.AC 17.BCE 18.AE 19.ABC 20.AB21.ABE 22.ABCDE 23.ABCD 24.BCDE 25.ACDE三、判断题：（不改错，每题1分，共15分）1.错2.错3.对4.对5.错6.错7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.对13.对 14.错 15.错四、计算题：（计算结果保留两位小数，共35分）1．（1）销项税额=300×17%+2 /（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元）（3分）（2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元）（3分）（3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元）（1分）2．小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款，并且由于向社会收购的古旧图书属于增值税免税项目，不用将其收入并入销售额。
从2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率统一为3%。
（1）不含税销售额=60000 / (1+3%)=58252．43（元）（3分）（2）当月应纳增值税税额=58252．43×3%=1747．57（元）（2分）3．（1）进项税额=20400+8000×7%=20960（元）（2分）（2）销项税额=（800×250+600×250）×17％+30000／（1+17％）×17％=63858．97（元）（4分）（3）当月应纳增值税税额=63 858．97—20960=42898．97（元）（1分）4．（1）从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。
国家税收参考答案(整理版)
《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递增的税率。
13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。
福建师范大学2015年春学期《国家税收》在线作业一满分答案
福师《国家税收》在线作业一试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100一、单选题（共20道试题，共40分。
）得分：401.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行A. 《进出口关税系列》B. 《税收征收管理法》C. 《税务代理试行办法》D. 《全国税政实施细则》答案:B满分：2分得分：22.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年A. ３年B. ５年C. ７年D. １０年答案:B满分：2分得分：23.区分不同税种的主要标志是（）A. 税目B. 税率C. 征税对象D. 纳税义务人答案:C满分：2分得分：24.企业所得税由纳税人向（）缴纳A. 其所在地主管财政机关B. 其所在地主管税务机关C. 其所在地主管审计机关D. 其所在地工商行政管理部门答案:B满分：2分得分：25.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）A. 一切企业、单位及个人B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D. 国有企业答案:C满分：2分得分：26.下列税种中，属于中央税的是（）A. 增值税B. 营业税D. 印花税答案:C满分：2分得分：27.土地增值税由（）部分征收A. 土地管理部门B. 税务机关C. 房产管理部门D. 财政机关答案:B满分：2分得分：28.目前，资源税的征收范围是（）A. 森林资源B. 土地资源C. 动物资源D. 矿产资源答案:D满分：2分得分：29.最能体现税收公平的税率是（）A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 名义税率答案:B满分：2分得分：210.下列税种中，属于流转税的是（）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税答案:B满分：2分得分：211.下列税种采用比例税率的有（）A. 个人所得税B. 增值税C. 车船使用税D. 土地增值税答案:B满分：2分得分：212.现行资源税采用（）方法征收A. 从量定额B. 从价定额D. 从价比例答案:A满分：2分得分：213.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A. 比例２０％３０％B. 固定２０３０C. 比例３０％２０％D. 固定３０２０答案:A满分：2分得分：214.税收的核心特征是（）A. 强制性B. 固定性C. 无偿性D. 及时性答案:C满分：2分得分：215.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额答案:D满分：2分得分：216.下列行为中，应缴纳增值税的是（）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业答案:C满分：2分得分：217.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税答案:D满分：2分得分：218.随同应税消费品出售的包装物，应该（）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额答案:D满分：2分得分：219.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担答案:A满分：2分得分：220.土地增值税应纳税额是指（）A. 在转让房地产中获取的增值额B. 在转让房地产中获取的收入额C. 国家规定的各项扣除项目金额D. 转让费用答案:A满分：2分得分：2二、多选题（共10道试题，共20分。
《国家税收》试题参考答案
《国家税收》试题参考答案一、判断题1.错2.对3.对4.错5.对6.对7.对8.对9.错 10.错 11.错 12.对 13.错 14.错 15.错 16.错 17.对 18.对 19.错 20.错二、不定项选择题1. BCD2.AB3.BD4.A5.ABCD6.A7.BCD8.B9.BC 10.BCD 11.ACD 12.BCD13.BC 14.ABD 15.ABC 16.BCD 17.ABCD 18.BC 19.ABC 20.B三、名词解释1.进项税额：是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。
2.累进税率：即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
3.营业额：是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
4.关联企业：是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系； (2)直接或间接地同为第三者所拥有或者控制； (3)其他在利益上相关联的关系。
5.税收制度：简称税制，是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。
6.国际双重征税：是指两个或两个以上国家，在同一时期，对参与国际活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。
7.销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
）8.起征点：是指征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的，就其全部数额征税。
四、简答题1.答：税收是个分配范畴，任何经济范畴的产生，都取决于一定的客观条件。
（1）国家的产生是税收产生的一个前提条件。
税收是以国家为主体的产品分配，以国家的政治权利为依据，以满足国家职能为征税目的。
《国家税收》作业试题(doc 25页)
《国家税收》作业试题(doc 25页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。
3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。
4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。
只完成提高部分不予以计分。
5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。
如发现雷同作业，将视为该次作业零分。
基础部分：客观题答案填写处：一、单项选择：（一）增值税部分编1 2 3 4 5 6 7 8 9号答案（二）消费税部分编1 2 3 4 5 6号答案一、单项选择（一）增值税部分1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是（）A．年销售额在100万元以上的工业企业B．年销售额在100万元以上的商业企业C．年销售额在60万元以上账簿健全的工业企业D．年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由( )缴纳。
A. 服装厂B. 剧团C. 服装厂代扣代缴D. 剧团代扣代缴3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税销售额的确定是( )。
A. 扣除折扣额的销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 折扣额D. 加上折扣额的销售额4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有( )A. 销售低税率货物的企业B. 不经常发生增值税应税行为的企业C. 销售免税货物的企业D. 从事货物零售业务的企业5. 某增值税小规模纳税人为生产外购原材料,那么其增值税( )A. 按17%抵扣进项税额B. 不允许抵扣进项税额C. 按6%抵扣进项税额D. 按13%抵扣进项税额6. 进口下列货物应按13%征收增值税的有( )。
福师《国家税收》在线作业一15秋满分答案
福师《国家税收》在线作业一
一、单选题（共20 道试题，共40 分。
）
1. 下列各项中，属于税收特征的是（）
A. 稳定性
B. 及时性
C. 合法性
D. 无偿性
——————选择：D
2. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）
A. 增值税
B. 资源税
C. 个人所得税
D. 企业所得税
——————选择：C
3. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）
A. 不缴纳消费税
B. 使用该种消费品时缴纳消费税
C. 移送自用时缴纳消费税
D. 销售最终消费品时缴纳消费税
——————选择：D
4. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的运输装卸费
D. 收取的销项税额
——————选择：D
5. 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行
A. 《进出口关税系列》
B. 《税收征收管理法》
C. 《税务代理试行办法》
D. 《全国税政实施细则》
——————选择：B
6. 按规定可以免缴增值税的是（）
A. 销售钢材
B. 销售古旧图书
C. 销售粮食
D. 出口货物
——————选择：B
7. 土地增值税应纳税额是指（）。
国家税收参考答案(整理版)
国家税收》练习题参考答案第一部分 参考答案 、名词解释1、税收： 是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。
2、税收原则： 税制原则即税制建立的原则， 是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则， 它是 判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
3、公平原则： 是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应， 并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本： 税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳 税成本及课税负效应三个部分。
5、资源配置职能： 通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。
6、税负转嫁： 税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
7、税源 ：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。
8、税基： 税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。
一是指某种税的经济基础。
二 是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。
它包括实物量与价值量两类。
9、税率： 是对征税对象的征收比例或征收额度。
税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。
10、比例税率： 比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。
11、速算扣除数 ：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。
它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。
12、累进税率： 是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
是随着课税对象数额增加而递 增的税率。
13、全额累进税率： 全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。
在课税对 象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。
《国家税收》练习题及答案解析
1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。
A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。
A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。
A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。
A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。
A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。
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一、判断题
1.税收调节经济的职能源于税收组织收入的职能。
（对）
2.税率是税收制度的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
（错）
3.我国现行的增值税，为了照顾纳税人的困难，降低税务成本，对所有的纳税单位和个人，全国统一规定了起征点幅度。
（错）
4.委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。
（对）
5.转贷业务，即将借入的资金贷与他人使用的业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。
（对）
6.收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。
（对）
7.企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。
年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴，多退少补。
（错）
二、不定项选择题
1.税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（ ACD ）。
A.征税对象
B.纳税期限
C.税率
D.纳税人
2.根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（ AB）。
A.经营规模的大小
B.会计核算是否健全
C.经济性质
D.经营方式
3.单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（ABD ）。
A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品
D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者
4.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ACD）。
A.当期购进数量
B.当期生产领用数量
C.当期出库数量
D.当期已出售的应税消费品的耗用数量
5.下列（ ABD ）项目免征营业税。
A.残疾人员本人为社会提供的劳务
1。