应收应付帐款月报表
应收应付表格模板
应收应付表格模板应收应付表格模板应收与应付实现的方式是一样的，只是应收是针对客户进行管理，应付是针对供应商进行管理，下面我们就应收的管理需要来描述需求。
为了跟踪客户应收款，财务需要根据开给客户的发票或发货情况累计客户的应收款，根据从客户处已经收款的金额，冲减客户的应收款。
财务一般都使用会计凭证的形式来反应这些业务，通过科目来反应本月发生的应收款、本月发生收款、目前剩下的应收款。
但会计凭证的制定一般都比实际业务发生要迟一些时间反应，会计凭证也是专业的财务人员使用，一般的业务人员不会接触。
从软件实现的角度来看，目前会计凭证的实现都是在总账业务，这块的功能非财务业务人员是不会使用的。
所以，在财务总账外，还会提供一个应收模块。
应收模块主要对开给客户的发票以及客户的收款业务进行记录，并根据这些记录汇总出所有客户每月的期初应收款、本月应收款发生、本月收款发生、期末应收款。
还需要根据每个客户发生的业务记录产生往来的明细账，反应客户每月所有发票、收款的原始记录，这个表一般叫做应收往来明细账。
根据上面发生的业务，应收往来明细账如下表所示：应收应付表格模板。
应收汇总表上面描述的处理是手工操作的模式，手工根据发票与收款记录编制应收明细账、应收汇总表。
完成一个核算客户应收款的系统，需要根据发票数据、收款数据由系统产生应收明细账、应收汇总表是一个最基本的要求，但从数据处理的具体实现方式上来看，因软件的大小不一样或其它某些原因，实现方式上有很大的区别。
下面我们就最常见的几种处理方式给大家做一个分析：发票与收款使用单独的数据表存储，应收明细账、应收汇总表无单独的数据表存储。
系统出应收明细账、应收汇总表都从发票与收款数据表抓取数据。
这样实现的方式，发票与收款只需将发生的业务数据存储在自己的数据表，不需做任何处理。
但系统实现应收明细账、应收汇总表的处理就非常复杂，需要从几个数应收应付表格模板。
据表抓取数据，如果以后增加了某一应收核算相关的单据，应收明细账与应收汇总表的处理都需要做相应的调整。
财务报表填列
1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、交易性金融资产=交易性金融该资产3、应收票据=应收票据-坏账准备（相关部分）4、应收账款=应收账款（借余）+预收账款（借余）-坏账准备5、预付账款=预付账款（借余）+应付账款（借余）6、应收利息=应收利息-坏账准备（相关部分）7、应收股利=应收股利-坏账准备（相关部分）8、其他应收款=其他应收款-坏账准备（相关部分）9、存货=在途物资+原材料+周转材料+库存商品+生产成本+委托加工物资+发出商品-存货跌价准备10、一年内到期的非流动资产包括长期待摊费用一年内摊销的部分，持有至到期投资1年内到期的部分，可供出售金融资产1年内到期的部分，长期应收款1年内到期的部分。
11、其他流动资产12、可供出售金融自查=可供出售金融资产13、持有至到期投资=持有至到期投资-1年内到期的部分-持有至到期投资减值准备14、长期应收款=长期应收款-1年内到期的部分-未实现融资收益-坏账准备（相关部分）15、长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备16、投资性房地产=投资性房地产-累计折旧-减值准备17、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备18、在建工程=在建工程-在建工程减值准备19、工程物资=工程物资-工程物资减值准备20、固定资产清理=固定资产清理（贷方余额以“-”号填列）21、生产性生物资产=生产性生物资产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备22、油气资产=油气资产-累计折耗-油气资产减值准备23、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备24、开发支出：根据“研发支出—资本化支出”科目期末余额填列25、商誉=商誉-商誉减值准备26、长期待摊费用=长期待摊费用-1年内摊销的部分27、递延所得税资产28、其他非流动资产29、短期借款=短期借款30、交易性金融负债=交易性金融负债31、应付票据=应付票据32、应付账款=应付账款（贷余）+预付账款（贷余）33、预收账款=预收账款（贷余）+应收账款（贷余）34、应付职工薪酬=应付职工薪酬35、应交税费=应交税费（借方“-”号填列）36、应付利息=应付利息37、应付股利=应付股利38、其他应付款=其他应付款39、一年内到期的非流动负债40、其他流动负债41、长期借款=长期借款-1年内到期的部分42、应付债券=应付债券-1年内到期的部分43、长期应付款=长期应付款-1年内到期的部分-未确认融资费用44、专项应付款=专项应付款-1年内到期部分45、预计负债=预计负债-1年内到期部分46、递延所得税负债=递延所得税负债-1年内到期的部分47、其他非流动负债（资产负债表日起一年内到期的负债、违约长期负债）48、实收资本（或股本）=实收资本（或股本）49、资本公积=资本公积50、库存股=库存股51、盈余公积=盈余公积52、未分配利润=利润分配-未分配利润（借方余额用“-”号填列）利润表1、净利润=利润总额-所得税费用2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出3、营业利润：上面的三项除外，都是计入营业利润注意：所得税费用是根据应交税费，递延所得税资产，递延所得税负债发生额倒挤填列的注意：“每股收益”中“其他综合收益”直接计入所有者权益的利得和损失（即“资本公积—其他资本公积”）；“综合收益总额”反应企业净利润与其他综合收益之和。
一般企业财务报表格式
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
本期金额
会企 03 表 单位：元
上期金额
编制单位:
项目
一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 其他
二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） （一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本
所有者权益变动表
会企 04 表
年度
单位：元
本年金额
上年金额
实收资本
其他权益工具
资本 减： 其他综 盈余 未分配 所有者 实收资本 其他权益工具 资本 减： 其他综 盈余 未分配 所有者
(或股本) 优先股 永续债 其他 公积 库存股 合收益 公积 利润 权益合计 (或股本) 优先股 永续债 其他 公积 库存股 合收益 公积 利润 权益合计
加：营业外收入
减：营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二Biblioteka 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1．重新计量设定受益计划变动额
2．权益法下不能转损益的其他综合收益
上期金额
修订新增项目说明： 1．“研发费用”行项目，反映企业进行研究与开发过程中发生的 费用化支出。该项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细 科目的发生额分析填列。 2．“其中：利息费用”行项目，反映企业为筹集生产经营所需资 金等而发生的应予费用化的利息支出。该项目应根据“财务费用”科 目的相关明细科目的发生额分析填列。 3．“利息收入”行项目，反映企业确认的利息收入。该项目应根 据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。 4．“其他收益”行项目，反映计入其他收益的政府补助等。该项 目应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。 5．“资产处置收益”行项目，反映企业出售划分为持有待售的非 流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组 （子公司和业务除外）时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为 持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生 的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失 和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也包括在 本项目内。该项目应根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列； 如为处置损失，以“-”号填列。 6．“营业外收入”行项目，反映企业发生的除营业利润以外的收 益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈 利得、捐赠利得（企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠， 经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外）等。该项目应根据“营
应收、应付账款的检查方法
应收、应付账款的检查方法应收、应付账款的检查方法一、应收账款审计所谓应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。
对应收账款可采用以下方法进行审计：其一，对应收账款进行核对。
首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总。
然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对，看是否相符。
再将应收账款总账余额扣除已计提的坏账准备核对是否与会计报表上的余额相符，同时也要核对明细账余额扣除对应的坏账准备余额后的总额是否与会计报表的余额相符。
其二，对应收账款进行账龄分析。
编制应收账款账龄分析表，将重要的客户及其余额列示表中，对不重要的或余额较小的可以汇总列示。
将账龄表中所列示的应收账款加总，并扣除相应的坏账准备，看是否与资产负债表中的应收账款余额相符。
其三，请被审计单位协助，标示出至审计时已收回的应收账款。
对已收回金额较大的款项进行常规检查。
其四，将应收账款向债务人进行函证。
证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或弄虚作假、营私舞弊行为。
需把握的关键环节：1.对函证的控制。
审计人员应当直接控制询证函的发送和回收。
2.对函证结果进行分析。
函证结果要么有差异，要么没差异，审计人员都应进行认真分析。
3.检查未函证应收账款。
对没有函证的应收账款，审计人员应抽查有关销售合同、销售汀单、销售发票副本以及发运凭证等。
从而验证这些未函证应收账款的真实性。
4.检查坏账的确认、坏账准备的计提及账务处理的正确性。
确认坏账时，应遵循财务报告的臼标和会计核算的基本原则，分析各项应收账款的特征、金额大小、信用期限、债务人信誉和当时的经营情况等因素。
5.抽查有无不属于结算业务的债权。
不属于结算业务的债权，不应该在应收账款中进行核算。
6.检查应收账款是否用于融资，并根据融资合同判定属质押还是出售，其会计处理是否正确。
7，检查外币应收账款的折算方法是否正确。
8.检查应收账款在资产负债表上是否已恰当披露。
农民合作社财务报表
主讲：李述容
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农村合作社财务会计报表
内容导图
财务报告是财务会计最具影响意义的一种方法。它既是对其他会计 方法应用的延续，也是最终实现会计目标的主要手段。财务报告也是会 计循环的一个关键的节。本 内 容 主要介绍资产负债表、盈余及盈余分配 表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表。
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(三)、编报及时 1.涵义：企业应根据有关规定，按月、按季、
按半年、按年及时对外报送会计报表 2.会计报表的报送期限 会计报表的报送期限，由国家统一加以规定。 （1）月报应于月度终了后6天内（节假日顺延，
下同）对外提供； （2）季报应于季度终了后15天内对外提供； （3）半年度报应于年度中期结束后60天内
编制单位：
资产负债表 年月日
会企01表 单位：元
牲畜（禽)资产
余额 80 000
林业资产
余额 20 000
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（7）“固定资产原值”项目和“累计折旧”项目，反映合作社各种固定 资产原值及累计折旧。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折 旧”科目的年末余额填列。
编制单位：
资产负债表 年月日
会企01表 单位：元
17
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（1一.属）于被计投量资收方发依差法错宣（告损破耗产）、和关管闭理、 解不散、善被等撤原销因，造或成者的被存依货法短注缺销，、应先 吊纳扣销税营除人业残符执料合照价下的值列；、条可件之以一收的回应的收保账险款赔，偿
应和（作过二为失）坏人被账赔处投理偿资，方将财净务损状失况计严入重管恶理化费，用。 累3投年余其2海应赔计资（3.以1财2财属、发期啸先偿、、三产产上于债生限等扣和债）债确或，务自务巨届不除过务对实遗且人人然人额满可处失不产被无死遭灾被足确亏或抗置人投亡重受依害清实损 者力 收 赔资或重新法偿 不等，投）入偿方依大宣恢的 足非已资造、，不法自告应 清复常连期成可将被具然破收 偿经原宣续限的以净灾有产账 的营告因害停已存收损、控款 应改死或（撤止超货回失； 收制组亡意销台账经过毁的计权、计外，风款营损保入，失划其；、，险踪剩的，； 10事营年故业，，外且损支被失出巨投大。资，单以位其因财连产续（3包年括经保营险 亏赔损款导等致）资确不实无抵法债清的偿；的应收账款
应收应付岗位职责
应收应付岗位职责在企业的财务管理中，应收应付岗位是至关重要的一环。
这一岗位的职责涵盖了从与客户和供应商的往来交易记录，到资金的收付管理等多个方面，对企业的资金流动和财务健康状况有着直接的影响。
一、应收账款管理（一）客户信用评估负责收集潜在客户的资料，对其信用状况进行评估。
通过调查客户的经营状况、财务实力、过往交易记录等，为公司制定合理的信用政策提供依据，以降低坏账风险。
（二）销售合同审核仔细审查销售合同中的付款条款，确保合同约定的收款时间、方式和金额清晰明确，符合公司的财务政策和法律法规要求。
对于存在风险或不明确的条款，及时与销售部门沟通并提出修改建议。
（三）发票开具与管理根据销售订单和合同，准确及时地开具销售发票。
同时，建立发票管理台账，记录发票的号码、开具日期、金额、客户名称等信息，确保发票的完整性和准确性，并跟踪发票的送达和签收情况。
（四）应收账款记录与跟踪及时记录每一笔应收账款的发生额、账龄、预计收款日期等信息。
定期与销售部门核对销售数据，确保应收账款数据的一致性。
通过电话、邮件等方式与客户沟通，提醒其按时付款，并了解客户的付款意愿和可能遇到的困难。
（五）应收账款分析与报告定期对应收账款的账龄、周转率、坏账率等进行分析，为管理层提供决策支持。
编制应收账款周报、月报等报告，反映应收账款的变动情况、存在的问题及建议的解决方案。
（六）坏账处理对逾期未收回且经评估确认无法收回的应收账款，按照公司的坏账政策进行处理。
及时核销坏账，并保留相关的证据和记录，以备税务审计等需要。
二、应付账款管理（一）采购合同审核审核采购合同中的付款条款，包括付款条件、付款期限、折扣政策等，确保其符合公司的利益和财务预算。
对于合同中的不合理条款，与采购部门协商修改。
（二）供应商发票审核收到供应商发票后，认真核对发票的内容，包括商品或服务的名称、数量、单价、金额、税率等是否与采购订单和合同一致。
对于有差异的发票，及时与供应商沟通解决。
应收、预付、应付、预收项目的审计和处理
应收、预付、应付、预收项目的审计和处理一、核算规范性的审查(一)审查会计科目使用的正确性1、上述六个项目,基本上可分两大类:一类是属于结算业务形成的债权债务。
所谓结算业务,是指企业与其他单位或个人之间,因购销商品或者提供,接受劳务而形成的往来挂账。
这一大类业务在科目命名上多以“账款”表示,即应收账款、预付账款、应付账款和预收账款;另一类是除结算业务及其他已专设科目核算的债权债务以外的事项形成的债权债务,称为其他应收款、其他应付款。
此外,除上述几个科目外,业务往来中还有应收票据、应付票据会计科目及报表项目,这是专门核算商业汇票的往来科目(项目)。
其核算内容也基本上属于结算业务,因其核算和列报都较简单,错报概率很小,因此本文以下不作讨论。
2、对结算业务的往来科目,又应该按“卖”和“买”分别设置两类科目进行核算:(1)应收、预收带“收”字的“账款”,核算“卖”的业务往来,即销售商品、提供劳务形成的债权债务;(2)应付款、预付带“付”字的“账款”,核算“买”的业务往来,即购买商品、接受劳务形成的债权债务;(3)按规定。
应收账款可以与预收账款混用,应付账款可与预付账款混用,即其明细科目期末余额可以在借方,也可以在贷方;也可以只用应收账款、应付账款科目,不用预付账款、预收账款科目。
审计时,如果企业存在以上列举的混用情况,或者只用“应收账款”、“应付账款”科目。
不使用“预收账款”、“预付账款”科目,审计人员不能按核算不规范认定。
但是,绝不能认可将预付账款内容在“应收账款”科目核算,也不能认可将预收账款内容在“应付账款”科目核算。
审计以下项目,应首先检查企业是否已按照以上规范正确的使用了会计科目?有没有将预付账款计入应收账款或将预收账款计入应付账款,从而颠倒“卖”和“买”的界限?有没有将结算业务往来计人其他应收款、其他应付款?或者将非结算业务往来计入相应的“账款”科目中?3、执行不同会计制度的企业,对应收、预付项目的核算内容也不尽相同。
2019年新版企业财务报表——资产负债表_月报(适用执行小企业会计准则的企业)零申报模板
年初余额
负债和所有者权益
流动负债：
0.00 短期借款
0.00 应付票据
0.00 应付账款
0.01 预收账款
0.00 应付职工薪酬
0.00 应交税费
0.00 应付利息
0.00 应付利润
0.00 其他应付款
0.00 其他流动负债
0.00 流动负债合计
长期股权投资
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固定资产原价
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减：累计折旧
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固定资产账面价值
20
在建工程
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资产负债表
（适用执行小企业会计准则的企业） 税款所属时间:2019年06月01日至2019年06月30日
期末余额
0.00 0.00 0.00 0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.01
0.00 非流动负债
0.00 长期借款
0.00 长期应付款
0.01 递延收益
其他非流动负债
0.00 非流动负债合计
0.00 负债合计
0.00
0.00
0.00
0.00
会小企01表
单位： 元
行次
期末余额
31
0.00
32
0.00
33
0.01
34
0.00
35
0.00
36
0.00
37
0.00
38
0.00
39
0.00
年初余额
0.00 0.00 0.01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.01