安永会计师事务所全球审计指引
国际四大会计事务所
国际四大会计事务所国际四大会计师事务所“国际四大会计师事务所”是指：普华永道(PWC)、毕马威(KPMG)、德勤(DTT)和安永(EY) 。
普华永道是由原来的普华国际会计公司（Price Waterhouse）和永道国际会计公司（Coopers & Lybrand）于1998年7月1日合并而成的。
毕马威在全球共有合伙人6561人、专业人员59663人，办事机构844个。
德勤通常指的是“德勤全球”（Deloitte Touche Tohmatsu）的下属实体，或者这家瑞士组织遍布全球的分支机构和会员。
安永在全球共有合伙人6000人、专业人员57000人，办事机构674个。
普华永道基本情况原来的普华国际会计公司（Price Waterhouse）和永道国际会计公司（Coopers & Lybrand）于1998年7月1日合并而成，1999年1月公布的全球年收入为131.30亿美元，现全球共有合伙人8979人、专业人员42954人，在全球共有办事机构1183个。
总部位于英国伦敦。
普华永道是全球最具规模的专业服务机构，在全球一百四十二个国家拥有超过十二万五千名专业人士。
普华永道融合他们所具备的渊博知识与丰富经验，以最高的职业操守为客户提供高质量的服务。
普华永道为PricewaterhouseCoopers国际网络成员公司。
每一家PricewaterhouseCoopers国际网络成员公司都是独立运作的法律实体。
普华永道是在中国大陆、香港及澳门处于领先地位的专业服务机构，在中国大陆、香港及澳门共拥有员工约五千五百人，其中包括二百二十六名合毕马威的专家队伍由多个领域的专业人员组成，以专注了解客户所处的行业情况和独特需求。
我们尤其重视以行业专责团队整合行业知识，提供优质服务。
我们在国内已经建立起银行、金融、电讯、石化、消费品和工业品行业划分的专责团队。
同时，来自日本、美国、英国和德国的资深毕马威人员能够处理各国的特殊专业问题，并依据当地的公认会计准则出具报告。
安永知识管理有何独到之处
安永知识管理有何独到之处安永知识管理有何独到之处2016.2.6中国税务报罗飞娜置⾝于知识经济时代，信息改变了资本的属性，知识成为最宝贵的资源、最重要的资本，税务⾏业作为知识密集型⾏业，对知识管理的需求尤为突出。
安永是世界四⼤会计师事务所之⼀，连续14年获选为“最受推崇知识型机构”，其⾼⽔平的知识管理享誉全球。
2015年，按照国家税务总局的安排，笔者在⾹港安永会计师事务所进⾏了半年的培训和实习，亲⾝体验了其专业⽽⾼效的知识管理。
坚持知识先导，专职团队管理⾯对⼈员的⾼流动性，安永⼀直秉持以知识为先导的理念，凭借专业⼈员传递技术专长及经验积累，主张通过知识管理活动建⽴⼀个以知识为本的企业⽂化。
安永建⽴全球的知识管理团队，这个团队通过加强对知识的管理帮助全球的员⼯了解客户的商业环境、获取信息为客户提供⾼质量的服务，协助知识共享⾏为，帮助企业推动系统的知识共享计划。
在安永全球范围内知识管理⼈员与专业服务⼈员（即服务于客户的⼈员）的⽐例为1∶200，在中国这个⽐例⼤概是1∶400。
知识管理团队根据公司业务划分为多个知识领域，每个领域都有相应的负责⼈进⾏管理。
信息处理迅速，知识整理全⾯安永知识管理的⽬标是把恰当的信息在恰当的时候传递给恰当的⼈。
恰当的信息包括客户所处的⾏业信息、该⾏业的市场状况、发展状况等；⽽恰当的⼈则是指所有参与项⽬并作出决定的⼈，他们都需要在项⽬的进⾏过程中获取相关⾏业资料，以便准确、快捷地完成客户需求；恰当的时间则是要确保那些项⽬负责⼈在作出决定的时候，拥有⾜够的信息能够让他们作出正确的决定。
由于安永的服务涉及不同⾏业的税务、审计、咨询等各个领域的专业服务，因此安永对知识信息的反应极其快速，加⼯和整理也⾮常全⾯。
以税收政策为例，当有重要⽂件出台，税收政策组会深⼊解析并提出见解，及时以出版物的形式发布给公众。
例如2015年2⽉6⽇《关于⾮居民企业间接转让财产企业所得税若⼲问题的公告》（国家税务总局公告﹝2015﹞7号）刚发布，2⽉7⽇凌晨两点半中国税收政策组就已经发布了对该⽂的详细解读，从⽂件本⾝、本⽂件与以前⽂件的关系、⽂件出台的影响等⼏个⽅⾯展开分析，特别是根据⽂件的内容对纳税⼈可能造成的税务处理后果及其他影响进⾏论述。
安永会计事务所-内控风险评估报告
201X精品文档XXX集团股份有限公司201X年全面风险评估报告201X年8月X日目录一、背景介绍 (1)二、风险评估工作实施方法 (2)（一）风险评估的工作思路 (2)（二）风险评估工作实施步骤 (3)1.确定工作范围 (3)2.整理风险汇总表 (4)3.制定评分标准 (4)4.第一次风险问卷 (6)5.高管层访谈 (6)6.第二次风险问卷 (7)7.20大风险排序 (7)8.汇总合同相关风险 (7)9.合同风险问卷 (8)10.取得合同清单 (8)11.审阅合同样本 (8)12.合同风险列表 (9)三、风险评估结果 (11)（一）20大风险排序 (11)（二）风险评估结果分析 (21)1.20大风险坐标分析 (21)2.全面风险评估结果 (23)3.合同风险评估结果 (25)四、未来风险管理工作建议 (25)（一）风险应对策略 (25)1.风险关注程度 (25)2.风险应对策略 (26)（二）建立/完善风险管控及监督体系 (27)（三）制定风险预警机制 (28)五、附件 (30)附件1：XXX集团有限公司风险汇总表 (30)附件2：第一次风险调查问卷发放统计表 (32)附件3：中高级管理层最关注的20项风险因素（含打分） (35)一、背景介绍2010年4月15日，五部委正式下发了《关于印发企业内部控制配套指引的通知》，明确规定了内控规范体系的实施时间：自201X年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行。
根据这一要求，执行内控体系建设的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
XXX集团股份有限公司作为行业标杆企业，被辽宁省证监局指定为内控规范实施试点单位，并在201X年度接受外部审计师的的审计。
安永：内控新规首次为业界确立了标准
时 间 。而 中国 内部 控制 基本 规 范 的适 用范 围 已经 超 出 了萨班 斯 法案 所 要求 的 财 务报告 内部控 制 范 围 ，涵
盖战略 、 运营 、 合法合规及战略实现等内容。因此 ，中国上市公司需要充分认识到内部控制工作的挑战。 根据安永国内外 内部控制咨询和审计服务 的经验 ，王海瑛提 出中国企业需要从三个方面来应对 内部 控制工作所带来 的挑战与机遇 ：一是立即开展内部控制体系建设的整体规划工作 ，明确 时间表 ；二是在 企业 内部强调 内部控制建设工作的重要性 ，确定 内部控制工作的团队 ，必要时引入专业人员予以协助； 三是充分考虑企业内部控制体系与现有管理体系的对接 ，实现成本效益相结合。
所规定 的 内部 控制 要 素 的企业 占 ７ ．％，而 按 照其 他标 准 或非标 准 内控 要 素披 露 的 占 ２ ＿％。 ６ ７ ３３ 在 内部 控制 评 价范 围方 面 ，９ ％ 的企业 披 露 了针对 全 面 内部控 制 的 自我评 估 报告 ，而 ９家企 业 （ ％ ） ７ ３ 将 内部 控 制 自我评 估 的范 围 限定在 财 务报 告 内部 控制 方 面 。
应用指引，为企业落实建设 、实施 和评价内部控制体系提 出了明确 的指引 ，而审计指引也为会计师事务 所对企业 内部控制审计提出了专业准则 ，因此标志着中国内部控制体系的形成 。 安永认为 ，中国企业 ，特别是上市公司 的内部控制体系的建设和监管走过 了很长的一段路程 。２０ ０２ 年财政部就发布 了 《 企业会计 内部控制基本规 范 》 ，以会计核算为重点提 出了内部 控制 的要求。在 ２ ０ ０４ 年美国萨班斯法案出台后 ，中国在美上市公 司经历了海外资本市场合规要求 的挑战。而中国的资本 市场
《企业内部控制基本规范》发布会暨首届企业内部控制高层论坛在京举行
行业切 实推进基本规范 的贯彻执行。 中国银监会 银行监管一部巡视 员郝爱群和 国资委企业 改革局副巡视 员周放生在会上作 了发言。郝爱群指出 。 基本 规 范对银 行业金融机 构 内部控 制的 建设 有着重要 意义 。 为 我国各行各业的企业制定 内部控 制规 则提 供了普遍 适用的 系。 有利于 中央企 业进一步提 高风险意识 ， 确保企业持续 健 欧盟 驻华使 团副 团长 溥 马 克认 为 。基 本规 范 的制定 发 布 。 继 中 国企业 会 计准 则 、 是 审计 准 则发 布 实施 之 后 。 中国政府 在会 计 审计 领域 的又一重 大 改革 。是 在正 确 的 时间、 正确 的方 向上 。 为促 进 中国经 济发展 走 出的正确 一 公司 实施 内部 控制年 度 自我评价 制度 表示 赞赏 。认 为这
一
规 范 的 制定 发 布 和 若 干配 套指 引 的 公 开 征 求 意 见 。是 继 我 基础平 台。周放 生说 。按照基本规范建立健全 内部 控制体
财政 、 审计 、 证券监管 、 银行监管 、 保险监管和 国有资产 管理 康 发 展 。
工作 。 究制定 具体 实施 办法 ， 研 采取 有效措施 降低企业实施 步。世界 银 行高级专 家美琳 达 ・ 罗丝 对基本规 范要 求上市
刘玉叶 。 立信会计师事务所主任会计 师朱 建弟 ， 安永会计 师 事务所合伙人胡展云 、 梅放 ， 苏省 电力公司副总经理马苏 江 龙。 香港会计 师公会 行政总裁张智媛 。 岛啤酒股份 有限公 青 司副总经理兼总会计 师孙 玉国 ，中国神 华能源股份 有限公 司审计部总经理李国忠等人士 分别在企 业内部控制高层论 会议 由财政部会 计司司长刘玉廷主持。企业 内部 控制 员会委 员和来 自有关方面的特邀代 表约 ９ Ｏ人参加 了会议。
安永风控培训：内部控制培训
建立规范的公司治理结构和议事规则*
股东大会
第十一条
表决权
行使企业经营方针、筹 资、投资、利润分配等 重大事项的表决权⑴
董事会
决策权
对股东大会负责，依法行 使企业的经营决策权⑴
监事会 经理层
对股东(大)会负责,监督企业 董事、经理和其他高级管理 人员依法履行职责⑴
监督
经营管理
*
负责组织实施股东（大）会、 董事会决议事项，支持企业 的生产经营管理工作。⑴
►
按照《企业内部控制基本规范》 、《企业内部控制应用指引》、 《企业内部控制评价指引》的规 定，建立健全和有效实施内部控 制，并评价其有效性是企业董事 会的责任。
按照《企业内部控制审计指引 》及中国注册会计师执业准则 的相关要求，在实施审计工作 的基础上，对财务报告内部控 制的有效性发表审计意见，并 对注意到的非财务报告内部控 制的重大缺陷进行披露。
不强制要求
不强制要求， 可通过签订专 项业务约定书 进行
不强制要求， 可通过签订专 项业务约定书 进行
财务报告内部 控制 不适用
不强制要求，但上 市规则要求审计师 对管理层作出的内 部控制声明进行形 式上的审阅
所有重大的控制 不适用
内部控制审计的范 财务报告内部控 围 制 内部控制审计是与 同一家会计师事 年报审计整合进行 务所将两种审计 还是单独进行 整合进行
*
注释：摘自《企业内部控制基本规范》
内控基本规范培训
页数 31
内部环境
内部环境 风险评估
风险评估 风险评估是企业及时识别、系 统分析经营活动中与实现内部 控制目标相关的风险，合理确 定风险应对策略。
控制活动 信息与沟通 内部监督
戴琼
人物作品
著作
论文
有：《最新政策下律师行业流转税与个人所得税操作实务与技巧》、《企业纳税风险管控与纳税评估案例》、 《供应链纳税管理》、《营业税改增值税操作实务与技巧》、《企业所得税业务操作实务与处理技巧》、《最新 医院会计制度操作实务与报表审计应对》、《中国企业财务精细化管理标准》、《私募股权基金纳税管理与税收 筹划》 。
包括《新税法下的纳税筹划》、《财务风险控制体系的构建》、《事业单位会计制度基于实践的几点思考》 《事业单位财政拨款结转和结余资金会计核算的具体应用》等数十篇。
服务客户
曾全程主持国家新闻出版总署、国资委、奥运村地区集体经济改组改制等特大型项目的审计与资产评估；从 业近二十年来，组织过上百家企业的财税筹划及咨询工作；服务客户包括：国家新闻出版总署、监察部驻新闻出 版总署监察局、中国科学院、北京市司法局、北京市财政局、中关村管委会、中铁运输、LG集团、中海油、新华 联集团、华彬集团、北京医药集团、世纪奥辰集团、中鸿集团、亿城集团、国奥实业集团等百余家大型企事业单 位。
曾任LG电子（中国）有限公司财税总括、中达安永会计师事务所主任会计师、中达耀华信会计师事务所副主 任会计师，曾兼任中央财经大学客座教授、北京大学研究员等职。
经典课程
戴琼老师(9张)《多角度深层次财务报表分析》 《企业纳税评估与税务风险管控》 《营业税改征增值税政策解读与应对技巧》 《基于企业战略的全面预算管理》 《税务稽查应对与纳税风险管理》 《基于供应链视角的税收筹划与企业纳税管理》 《企业所得税汇算清缴与应对技巧》 《企业年终财务决算技巧与会计准则运用》
谢谢观看
戴琼注册会计师01 人物源自介03 人物作品目录
02 经典课程 04 服务客户
戴琼，高级会计师、注册会计师、注册资产评估师、注册税务师，博士，财税实战专家，“供应链纳税管理” 首创者。现任北京中崇信会计师事务所主任会计师、中税融智税务师事务所首席合伙人。北京市工商业联合会第 十四届执行委员，中央财经大学税收筹划与法律研究中心研究员，中国注册会计师协会第六届专业委员会委员。
安永会计师事务所全球审计指引
Appendix A: Primary Substantive Procedures (PSP) by Account [S11_Exhibit 1]As we are designing our audit procedures, consider the fact that we perform Primary Substantive Procedures (‘PSP’) on all audit engagements for all significant accoun ts, regardless of the combined risk assessments.The PSPs are applicable to all industries and financial reporting frameworks and are based on a standardized set of significant accounts, which includes a standard naming convention and the global working paper index (for example, C: Cash, including bank balances). Each PSP includes a title that describes the objective of the procedure. In addition, the most relevant assertions have been indicated for each of the respective procedures.PSPs describe the nature of the procedures to be performed. As part of the development of our audit procedures, we also include the timing and extent of the PSPs. However, the timing and extent of the primary procedures performed will be affected by our combined risk assessments. Some of the primary procedures may be performed as tests of controls as well as substantive procedures (known as dual-purpose tests).PSPs on their own will not necessarily provide all of the audit evidence we need on a particular assertion for a significant account. Therefore, our audit procedures also include other substantive procedures we believe are necessary to appropriately respond to our combined risk assessment. In addition, when developing our audit procedures we consider the applicability of any Illustrative Sector Specific Substantive Procedures that are available.* Balance Sheet and Profit Loss LegendBalance Sheet (B/S)E = ExistenceV = ValuationC = CompletenessR&O = Rights & ObligationsP&D = Presentation and DisclosureProfit Loss (P/L)O = OccurrenceM = MeasurementC = CompletenessP&D = Presentation and DisclosureRelated Topic:Illustrative Sector Substantive Procedures Directory System ID: 10114661Last Modified Date: 30 JUL 2007。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
Appendix A: Primary Substantive Procedures (PSP) by Account [S11_Exhibit 1]
As we are designing our audit procedures, consider the fact that we perform Primary Substantive Procedures (‘PSP’) on all audit engagements for all significant accoun ts, regardless of the combined risk assessments.
The PSPs are applicable to all industries and financial reporting frameworks and are based on a standardized set of significant accounts, which includes a standard naming convention and the global working paper index (for example, C: Cash, including bank balances). Each PSP includes a title that describes the objective of the procedure. In addition, the most relevant assertions have been indicated for each of the respective procedures.
PSPs describe the nature of the procedures to be performed. As part of the development of our audit procedures, we also include the timing and extent of the PSPs. However, the timing and extent of the primary procedures performed will be affected by our combined risk assessments. Some of the primary procedures may be performed as tests of controls as well as substantive procedures (known as dual-purpose tests).
PSPs on their own will not necessarily provide all of the audit evidence we need on a particular assertion for a significant account. Therefore, our audit procedures also include other substantive procedures we believe are necessary to appropriately respond to our combined risk assessment. In addition, when developing our audit procedures we consider the applicability of any Illustrative Sector Specific Substantive Procedures that are available.
* Balance Sheet and Profit Loss Legend
Balance Sheet (B/S)
E = Existence
V = Valuation
C = Completeness
R&O = Rights & Obligations
P&D = Presentation and Disclosure
Profit Loss (P/L)
O = Occurrence
M = Measurement
C = Completeness
P&D = Presentation and Disclosure
Related Topic:
Illustrative Sector Substantive Procedures Directory System ID: 10114661
Last Modified Date: 30 JUL 2007。