税法计算题
税法计算题
【例题·计算题】李某2009年3月取得薪金3400元，如何采用超额累进税率计算个人所得税？（应纳税所得额500元以下的税率5%；超过500元不超过2000元的税率10%，速算扣除数为25）【答案】首先计算李某的应纳税所得额：薪金3400元，应纳税所得额为3400-2000=1400（元）；然后可以用两种方法计算缴纳个人所得税。
第一种方法是按照上表中超额累进税率定义的分解计算法：500×5%+（1400-500）×10%=25+90=115（元）。
第二种方法是按照教材个人所得税一章规定的简易计算法：1400×10%-25（速算扣除数）=115（元）。
【例题·计算题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。
（8）外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：（1）当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数（考虑转出的进项税）；（2）当期增值税销项税；（3）当期应纳增值税。
【例题·计算题】某机械厂（一般纳税人，兼营运输业务）销售机械收取机械款（含税）20000元，给其他单位运货收取运费200元，则该项业务的销项税金为20000/（1+17%）×17%=2905.98（元），兼营收取的200元运费缴纳营业税。
税法习题加答案
增值税1、某机械厂属于增值税小规模纳税人，2009年1月销售货物开具普通发票，金额为2060元；委托加工货物一批，委托方提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费1000元；购进货物取得普通发票，支付价款1170元。
试计算该机械厂当月应纳增值税。
1、应纳增值税=（2060+1000）/ （1+3%）* 3%=89.13 （元）2、某工业企业（增值税一般纳税人）2009年3月发生的购销业务情况如下：①购进生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为23万元，税款3.91万元，已验收入库；另支付运费3万元。
②购进钢材20吨，已验收入库；取得增值税专用发票上注明的价款8万元，税款1.36万元。
③直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。
④以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明的销售额为42万元。
⑤将本月外购的20吨钢材移送本企业修建产品仓库。
⑥提供委托加工劳务，开具增值税专用发票，注明加工费为1万元。
⑦期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额。
2、销项税额=（42+1）*17% =7.31 （万元）进项税额=3.91 +3*7% +1.36 +42*13% =10.94 （万元）进项税额转出=1.36 （万元）应纳增值税额=7.31—（10.94—1.36）—0.5 = —2.77 （万元）3、某商场为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下经济业务：①购入服装一批，均取得增值税专用发票，增值税专用发票注明价款20万元、税款3.4万元。
另外，购进这批货物时支付运费0.2万元。
②批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，款已收。
③零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
④采取以旧换新方式销售家用计算机20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧计算机收购价500元。
税法计算题
计算题：1、某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务:采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。
计算该商城应缴纳的增值税和消费税。
（提示：金银首饰的消费税税率是5%）2、某企业（一般纳税人）2009年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为？3、甲酒厂10月份发生以下业务：从农业生产者购入粮食1500吨，共计支付收购价款300万元。
甲酒厂将收购的粮食委托乙酒厂生产加工成白酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款89万元，收取加工费250万元。
加工的白酒计1000吨，当地无同类产品市场价格。
甲酒厂将收回的白酒900吨出售，取得不含税销售额900万元。
另外100吨加工成药酒出售，药酒销售额400万元。
甲酒厂外购材料发生的进项税50万元。
粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，药酒消费税税率10%。
计算乙酒厂应代收代缴消费税、应纳增值税和甲酒厂应纳消费税、增值税。
4、新兴商场(增值税一般纳税人)以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商品50台，每台售价(含税)4 680元，同时赠送B商品50件(B商品账面含税单价为23．40元／件)。
A、B商品适用税率均为17％。
计算该商场此项业务应申报的销项税额。
5、某机械厂（一般纳税人，增值税税率为17%）5月份销售机床50台，每台不含税价格为100 000元，同时收取包装箱押金10 000元，合同规定期限为3个月；另外本月逾期不再退还的包装箱押金20 000元。
计算5月份销项税额。
6、某企业2008年度实现会计利润总额200万元，经注册会计师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过该市文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。
计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
税法试题以及答案
税法考试一、单项选择题本大题共30小题,每小题1.5分,共30分1. 下列不属于流转税类的是A. 增值税B.土地增值税C. 消费税D.营业税2. 税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利3. 我国税收法律关系权利主体,对纳税人的确定原则一般是A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则4. 有权制定税收法律的机关是A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局5.税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处,称为A. 计税依据B. 税收要素C. 税源D. 税目6．在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,且未分别核算销售额的,应该采取A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率9．我国现行增值税条例规定,对出口货物适用的增值税税率为A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％10．下列项目中,允许扣除进项税额的是A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B．工业企业估价入库的原材料C．一般纳税人购进工程用物资D．工业企业购进的非应税劳务11．纳税人销售应税消费品,其消费税纳税义务发生的时间是A．取得索取销售款凭据的当月 B．应税消费品生产完工当天C．发出应税消费品当天 D．收讫销售款当天12．下列属于企业所得税中“不征税收入”的是A．财政拨款 B．财产租赁收入 C．利息收入 D．营业外收入13．小型微利企业适用的企业所得税税率是A．15％ B．20％C．25％ D．33％14．下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合办法扣除费用的是A．个体工商户的生产、经营所得 B．劳务报酬所得C．工资薪金所得 D．偶然所得15．土地增值税的税率形式是A．全额累进税率 B．超额累进税率C．全率累进税率 D．超率累进税率16．车船税的纳税地点为A．车船登记地 B．车船行驶地 C．纳税人经营所在地D．车船所在地17．下列属于印花税纳税人的是A．合同担保人 B．合同鉴定人C．合同证人 D．合同当事人18. 企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的减去税法准予扣除项目的金额;A. 利润总额B.生产经营所得C.收入总额D. 营业利润19. 当月,某厂商将同一种商品分别以20元、22元、10元税务部门认定10元为偏低价格的单价销售给批发商甲、乙、丙各100件,则当月该厂商的销售额在计算其销项税额时应被核定为A. 4300B. 6000C. 6300D. 660020. 我国境内的单位和个人发生下列行为,视同销售A. 将进口、购进货物用于不征收增值税的项目或固定资产建设项目B. 将进口、购进货物用于集体福利或个人消费C. 将进口或购买的货物无偿转让给其他单位或个人的,包括商业样品在内D. 将进口或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个人经营者21.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过A.2年B.3年C.5年D.7年22.下列单位,属于城镇土地使用税纳税人的是A.租用写字楼办公的内资企业B.拥有土地使用权的外国企业C.拥有土地使用权且用于办公用地的国家机关D.拥有土地使用权且用作经营用地的国有企业23．增值税的征收范围延伸到批发和零售环节,同增值税交叉征收的税种是A．土地增值税 B．消费税 C．资源税 D．房产税24．城镇土地使用税的计税依据是A．建筑面积 B．使用面积 C．实际占用土地面积D．居住面积25．下列属于非居民纳税人的是A．在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B．在中国境内无住所C．在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度D．在中国境内有住所,但目前未居住26．现行契税的纳税义务发生时间是A．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D．签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内27．现行车船税的税率是A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率D．超率累进税率28．现行企业所得税的基本税率是A．15％ B．20％ C．25％ D．30％29．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月A．800 元 B．1600 元 C．3500 元 D．5000 元30．下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是A．同一作品再版所得,应与原出版收入合并作为一次收入计征B．同一作品分次取得稿酬收入,应按每次收入为一次收入计征C．加印所得稿酬,单独作为一次收入计征D．同一作品在报刊连载,以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征二、判断题本大题共15小题,每小题1分,共15分1．国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势;2．我国税法中,附则主要内容是规定此项税法的解释权;3．在我国税收法律关系中,权利主体一方是代表国家行使征税职权的国家税务机关,另一方是履行纳税义务的单位和个人;4．个人所得税法就法律级次而言,属于全国人大常委会授权国务院的立法;5．一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴;6．征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税;7．应征增值税的货物均应征消费税8．关税征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和物品;9．企业依法清算时,应当以清算期间为一个纳税年度;10．企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目,其优惠项目不得单独核算,但可以分摊企业的期间费用１１.利息,股息,红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额;１２．资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法;１３.凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除２０％的费用１４.所有使用国家土地的人都应该加纳土地使用税;１５.房产税的计税依据是房产的余值或房产租金收入;三、名词解释本大题共3小题,第1题4分,其余3分,共10分1、分类征税制2、税收公平原则3、征税对象四、计算题本大题共3小题,每题10分,共30分1、某进出口公司2008年12月进口120辆小汽车,每辆到岸价格关税完税价格7万元人民币,下同;该公司当月销售出其中110辆,每辆价税合并销售价23.4万元;已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%;请问该公司进口小汽车应纳的进口增值税和该公司当月应纳的增值税是多少2、某卷烟厂2008年4月份委托某烟丝加工厂加工一批烟丝;卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元,烟丝加工完卷烟厂提货时支付的加工费用为3700元,并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税额;卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并用于销售,销售时向购货方开具增值税专用发票注明数量50箱,价款900000元,增值税款153000元,请问该卷烟厂应纳多少消费税已知烟丝的消费税税率是30%,该类卷烟的比例税率是45%,定额税率是150元/每标准箱;3、某企业当年营业收入1000万元,会计利润总额200万元,当年有关业务如下：1“管理费用”账户中列支业务招待费15万元;2“销售费用“账户中列支广告费5万元;3“营业外支出”账户中列支如下捐赠：向红十字基金会捐赠60万元；直接对外捐赠4万元;4当年以市价购入A公司股票100万元准备长期持有;因A公司当年发生严重亏损,年末股价下跌10%,已提取长期投资减值准备10万元;问该企业如何计算当年应纳所得税税率25%参考答案：一、１—１０bＡＤＡＣ、ＢＣＢＡＡ１１—２０ＤＡＢＢＤ、ＣＤＣＣＤ２１—３０ＣＤＢＣＡ、ＡＢＣＣd 二、１—１０错错对错错、对错错对错１０—１５错错错错对三、名词解释1、分类征税制分类征税制是将各类所得,分不同的来源,课以不同的所得税1分,优点是课征简便,易于按各类所得的不同性质区别对待,采取不同的税率；能够控制税源,防止偷漏税款;2分但不利于实行累进税率,不能体现合理负担的原则 1分2、税收公平原则税收公平原则是指纳税人的地位必须平等,税收负担在纳税人之间公平分配;税收公平原则是“法律面前人人平等”,这一现代法律思想在税收领域的体现和发展;2分税收公平原则是指导税收活动的一项十分重要的原则;1分3、征税对象征税对象即纳税客体,主要是指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为;2分这位是区分不同税种的主要标志;1分四、计算题1、答案：进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税关税完税价格=7120=840万元关税=7120110%=924万元消费税=840+924/1-5%5%=92.84万元组成计税价格=840+924+92.84=1856.84万元应纳进口增值税=1856.8417%=315.66万元该公司当月应纳税增值税=销项税额-进项税额进项税额=315.66万元不含税销售额=23.4/1+17%110=2200万元销项税额=220017%=374万元该公司当月应纳增值税额=374-315.66=58.34万元2、答案：计算委托加工烟丝的组成计税价格：组成计税价格=60000+3700/1-30%=27300元烟丝加工厂应代收代缴的消费税额=9100030%=27300元计算销售卷烟应纳的消费税税额时,应扣除委托加工烟丝已缴纳的消费税;故：销售卷烟应纳消费税税额=90000045%+50150-27300=385200元3、答案：广告费列支限额=100015%=150万元公益性捐赠限额=20012%=24万元不予扣除的捐赠=60-24+4=40万元长期投资减值10万元应调增应纳税所得额业务招待费实际发生的只能扣5万元,故调高10万元因纳税所得额=200+40+10+10=260万元应纳所得税=26025%=65万元。
税法计算题
B、向购买方收取的增值税销项税额
C、受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税
D、同时符合两个条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的
『正确答案』BCD
9.下列关于增值税销售额的说法，错误的是（）
A、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征收增值税。
A、计算缴纳增值税17 528.89元
B、计算缴纳增值税2 320元
C、计算缴纳增值税4 620元
D、免税
答案：A
120 640÷（1+17%）×17%= 17 528.89（元）
1.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。
A．以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B．以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税
答案：D
2.混合销售行为的基本特征为（）
A、既涉及货物销售又涉及非增值税应税劳务
B、发生在同一项销售行为中
C、从一个购买方取得货款
D、从不同购买方收取货款
答案：ABC
3.下列各项中，应当征收增值税的有（）
A、医院提供治疗并销售药品
B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C、商场销售空调并负责安装
D、汽车修理厂修车并提供洗车劳务
A、11 900B、12 117.95
C、12 335.90D、12 553.85
『正确答案』C
白酒销售额＝50 000＋3 000/（1＋17%）
D、将自产的货物用于集体福利
答案：C
4.属于增值税范围的行为是（）
税法计算题
1.红都酒厂为增值税一般纳税人，8月份将该厂自产的500克一瓶的粮食白酒、300克一瓶的药酒组成礼品套装酒，当月售出5000套，取得不含税收入23.5万元。
其中，粮食白酒每瓶不含税售价32元，药酒每瓶不含税售价15元。
要求：计算红都酒厂该笔业务应纳的消费税额。
解析：因为红都酒厂将不同税率的消费品（白酒20%、0.5/斤，药酒10%）组成成套消费品销售，不论是否分别核算，粮食白酒和药酒均要从高适用税率，即计税价格和数量都要从高核算消费税。
应纳消费税=235000×20%+（500+300）×5000÷500×0.5=51 000（元）2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，7月份生产销售化妆品套装80000套，每套不含税销售额120元。
•要求：计算该化妆品生产企业应纳的消费税额。
•解析：应税销售额=120×80000=9 600 000（元）•应纳消费税额=9600000×30%=2 880 000（元）3.某酒厂9月份销售黄酒350吨，每吨出厂价格3200元。
黄酒消费税税额为每吨240元。
要求：计算该酒厂9月份应纳的消费税税额。
•解析：应纳消费税=350×240=84000（元）4.某白酒厂，10月份生产销售粮食白酒共计80吨，每吨不含税销售价18000元。
要求：计算该酒厂10月份应纳的消费税额。
解析：应纳消费税税额=18000×80×20%+80×2000×0.5=368 000（元）5.某日用化工厂5月份将自产的一批化妆品作为职工福利发放给职工，化妆品的成本为5000元。
该化妆品无同类产品的销售价格，已知化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为30%。
要求：计算该批化妆品应缴纳的消费税。
解析：组成计税价格=〔5000×（1+5%）〕÷（1-30%）=7500（元）应纳消费税=7500×30%=2250（元）6.某酒厂，2009年2月份将自己生产的某新品牌粮食白酒共计500斤赠送给客户。
税法计算题
累进税率的运用例1 纳税人甲计税依据为9990元按全额累进税率计算应纳税额=计税依据全额×该级距适用税率=9990 ×10%=999（元）按超额累进税率计算应纳税额=∑（各级距计税依据×该级距适用税率）=5000 ×5%+4990 ×10%=749（元）=计税依据全额×该级距适用税率- 该级距速算扣除数= 9990 ×10%-250= 999-250= 749（元）例2 纳税人甲计税依据为10001元按全额累进税率计算应纳税额=计税依据全额×该级距适用税率=10001 ×20%=2000.2（元）按超额累进税率计算应纳税额=∑（各级距计税依据×该级距适用税率）=5000 ×5%+5000 ×10%+1 ×20%=750.2（元）=计税依据全额×该级距适用税率- 该级距速算扣除数= 10001 ×20%-1250= 2000.2-1250=750.2（元）练习:计税依据为12万元，采用上面的超额累进税率计算应纳税额。
按超额累进税率计算120000=5000+5000+20000+20000+70000应纳税额=∑（各级距计税依据×该级距适用税率）=5000 ×5%+5000 ×10%+20000 ×20%+20000 ×30% +70000 ×35%=35250（元）=计税依据全额×该级距适用税率- 该级距速算扣除数= 120000 ×35% -6750=42000 -6750= 35250（元）增值税增值说类型：例：A企业某月购进固定资产价值200万元，10年折旧期，购进一般性生产资料100万元，卖出商品的销售额为500万元。
消费型增值税:增值额＝500－（200+100）收入型增值税：增值额＝500－〔200/（10*12）+100〕生产型增值税：增值额＝500－100销项税额的计算：【例】某商店向消费者销售洗衣机，某月销售100台，每台含税销售价为936元，增值税税率为17％。
税法计算题练习（每日一题）
1、某企业2008年度实现会计利润40万元。
经检查发现该企业“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付利息6万元；另一笔是经批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付利息3.75万元。
“营业外支出”账户中列支有通过市教育局向某贫困地区小学捐款10万元。
计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
准予扣除的利息费用=6+6÷200÷6×50×9=8.25万元，调增应纳税所得额6+3.75-8.25=1.5万元允许扣除的公益性捐赠限额=40×12%=4.8万元，调增应纳税所得额10-4.8=5.2万元应纳所得税=（40+1.5+5.2）×25%=11.68（万元）2 、某企业为资源综合利用企业，以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的资源为主要原材料，2008年销售收入500万元，全部成本费用200万元，2008年应纳所得税为多少？应纳所得税＝（500×90％—200）×25％＝62.5（万元）3、某企业2008年度实现销售收入1000万元，发放工人工资50万元，计提职工福利费7.5万元、工会经费1.5万元、职工教育经费3万元。
经核查该企业实际发生职工福利5万元，拨缴工会经费1.5万元，发生职工教育经费3万元，计算该企业2008年度可以所得税前可以扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费。
按工资薪金总额14%计算， 2008年度准予扣除职工福利费为50×14%=7万元，实际发生5万元，因此2008年度准予扣除5万元。
按工资薪金总额2%计算，2008年度准予扣除工会经费为50×2%=1万元，因此2008年度准予扣除1万元。
按工资薪金总额2.5%计算，2008年度准予扣除职工教育经费为50×2.5%=1.25万元，因此2008年度准予扣除1.25万元，超过部分在以后年度结转扣除。
税法计算重点习题及答案
税法题总结单选题：1.劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，应减除（ D ）的费用，其余额为应纳税所得额。
A. 800元B. 2 000元C. 40%D.20%2.商业企业小规模纳税人增值税征收率为（ A ）。
A. 3%B. 6%C.10%D.20%3．某企业将资产的一批应税消费品（非金首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，使用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。
计入在建工程成本的金额为（D ）万元。
A.962.5 B.875 C750+1250*（17%+10%）4.根据《企业所得税法》的规定，国家需要重点扶持的高新企业，可以按较低的税率征收所得税，该税率是（B ）。
A. 20%B.15%C. 10%D.25%5、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，既是增值税法定税率又是增值税进项税额扣除率的是（D ）。
A.10%B.7%C.17%D.13%6、甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。
根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（C ）。
A.5000B.3000C.2000D.10007.我国工薪、薪金所得适用的个人所得税税率为（ C ）。
A.5%~20%B.5%~30%C.3%~45%D.5%~50%8、稿酬所得适用的个人所得税税率为（ C ），并按应纳税额减征（）。
A.10% 30%B.20% 20%C.20% 30%D.30% 30%9.根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪，处（B ）年以下有期徒刑或者拘役。
A.1 B. 3 C. 6 D. 510.根据《支付结算办法》的规定，银行承兑汇票的承兑银行，应当按照一定金额向出票人收取手续费，该金额是（B ）。
A.票面金额的万分之一B.票面金额的万分之五C.票面金额的万分之三D.票面金额的千分之一11.某增值税一般纳税人2012年9月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（A ）。
税法期末考试计算题
个人所得税练习题1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。
（2）取得年终奖金20000元。
（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。
（4)取得储蓄存款利息2000元。
(5）到某大学讲学,取得讲学收入30000元。
（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元.计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。
（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%—555（2）年终奖个税：20000*10％—105(3）免税（4）免税(5）劳务报酬个税：30000*(1-20％）*30％—2000（6）劳务报酬个税：（3000-800）*20％=4402高校教授李某,2月份取得收入如下：(1）2月取得的工资为10000元，（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。
（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。
（4）出版一本专著，取得稿酬8000元。
（5）彩票中奖5000元。
计算李某本月应纳的个人所得税?（1）工资个税：（10000-3500）＊20％-555(2) 劳务报酬个税：6000＊(1—20%）*20％（3) 劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20％（4) 稿酬个税：8000＊（1-20%)＊20％＊（1—30％) （5）偶然所得个税：5000＊20%企业所得税练习题1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入4000万元;(2）发生产品销售成本2600万元；(3）发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元）；财务费用60万元；（4)销售税金160万元（含增值税120万元）;（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
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增值税作业:1、某手机厂（一般纳税人）为了占领市场，以不含税价1000元/部出售自产手机，该企业本月共发生以下经济业务：（1）向本市各商家销售6000部，手机厂均给予2％的折扣销售，但对折扣额另开了红字发票入帐。
（2）售给外地其他商场2000部，并收取运杂费1.5万元。
（3）为扩大销售，厂商决定，任何品牌的手机都可以用来以旧换新，旧手机收购价为80元/部，本月以旧换新销售手机400部。
（4）为奖励某体育代表队为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一部手机，共赠送30部。
（5）购进生产用原料，专用发票注明货价为300万元（不含税）。
（6）从国外进口一台手机检测设备，完税凭证上注明的增值税额为20万元。
计算该企业本月应纳的增值税额。
（1）折扣销售，但是开立了红字发票，以原价作为销售额，销项税额=1000×6000×17%=1020000（2）销项税额=[1000×2000+15000÷(1+17%)]×17%=342179.48（3）以旧换新以原价作销售额，销项税额=1000×400×17%=68000（4）视同销售，销项税额=1000×30×17%=5100（5）进项税额=300万×17%=510000（6）固定资产可以抵扣，进项税额=20万本月应纳税额=销项税额－进项税额=1020000+342179.48+68000+5100－510000－200000=725279.48元2、某彩色电视机生产企业（一般纳税人），2010年3月购销情况如下：外购情况：(1)外购彩色显象管一批，取得增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用20万元，取得运费发票，货物已验收入库。
(2)外购电子元器件一批，取得增值税专用发票上注明税款340万元，货物未到达。
(3)进口大型检测设备一台，取得海关完税凭证上注明增值税税款15万元。
(4)从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。
(5)外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元。
销售情况：(1)向本市电子产品销售公司销售21寸彩电5万台，出厂价0.2万元（含税价）。
因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予5％的销售折扣，并开具红字发票入帐。
(2)采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21寸彩电1000台，提货单已交付对方，但货物未发出。
(3)向本市一新落成的宾馆销售客房用的21寸彩电800台，由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。
(4)无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。
(5)采取以物易物的方式向某显象管厂提供21寸彩电2000台，显象管厂提供显象管4000只。
双方均已收到货物，并商定不再进行货币结算，也不再互开发票。
问：计算本月该企业应纳增值税款。
外购情况（1）进项税额=680万+20万×7%=681.4万（2）货物未到达，不允许抵扣。
【工业生产企业购进货物（包括支付的运费），必须在货物验收入库后，才能申报抵扣进项税额。
】（3）固定资产允许抵扣，进项税额=15万元（4）未取得增值税专用发票不允许抵扣。
（5）进项税额=68万元销售情况（1）销售折扣以原价作销售额，且不允许开立红字发票，故销项税额=0.2万÷(1+17%)×5万×17%=1452.99万（2）交付提货单即应计算销售，销项税额=0.2万÷(1+17%)×1000×17%=29.0598万（3）销项税额=[0.2万÷(1+17%)×800+1万÷(1+17%)]×17%=23.393161万（4）视同销售，销项税额=0.2万÷(1+17%)×100×17%=2.90598万（5）以物易物应视为销售货物并买进货物，但未取得购进货物的发票，所以不允许抵扣进项税额。
则计：销项税额=0.2万÷(1+17%) ×2000×17%=58.1196万本月应纳税额=销项税额－进项税额=1452.99万+29.0598万+23.393161万+2.90598万+58.1196万―681.4万―15万―68万=802.0684万元消费税1、某酒厂2006年5月发生以下业务：（1）以外购粮食白酒（已纳消费税0.3万元）和自产薯类白酒勾兑的散装白酒一吨销售，取得不含税收入3.8万元，货款已收到。
（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。
（3）以自制白酒1000斤继续加工成药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。
（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不含税收入2.5万元。
（5）为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放给职工，无同类产品销售价格，每公斤成本为15元。
请计算本月应纳消费税。
（粮食白酒成本利润率为10％）（1）3.8万×20%+0.5×2000（2）【20万+（0.2万／1+17%）】×20%+0.5×8000（3）【7.2万／（1+17%）】×10%（4）2．5万×20%+0.5×1000（5）｛【15×2000×（1+10%）+0.5×4000】／（1-20%）｝×20%+0.5×40002、某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元（不含税）。
烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。
卷烟厂将这批加工收回的烟丝50％对外销售，取得不含税收入6.5万元，另外50％当月全部用于生产卷烟。
本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
计算卷烟厂应缴的消费税和受托方应缴的增值税。
消费税A=【(8万+1.272万)/(1+3%)】/(1—30%)×30%B=60万×36%+150×40-A×5%增值税=【1.272万/(1+3%)】×3%3、某化妆品公司（一般纳税人）9月从一家香水精生产厂家购进香水精（一种化妆品），取得增值税专用发票上注明价款30万元，香水精厂家已为该香水精缴纳消费税30万×30%=9万元，本月货到并验收入库。
该公司用其中的10万元香水精，委托一日化厂加工化妆品，本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税金，日化厂代收代缴了消费税，并开具了增值税专用发票，注明加工费6万元（包括代垫辅料1万元）。
该公司收回的化妆品80％售给某特约经销商，开具增值税专用发票上注明价款40万的货款已经收到。
另外动用外购香水精18万元，动用委托加工收回的化妆品20％，生产成套化妆品售出，专用发票已开出，注明价款90万元，货已发出，并办妥银行托收手续。
计算化妆品公司和日化厂的应纳增值税、消费税。
日化厂应交消费税A=【（10万+6万）／（1-30%）】×30%-10万×30%日化厂应交增值税：6万×17%化妆品公司应交消费税N=A+CC=90万×30%-18万×30%-｛【（10万+6万）／（1-30%）】×30%｝×20%化妆品公司的增值税：90万×17%+40万×17%-30万×17%-6万×17%企业所得税某企业应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。
另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20％；在B国分支机构的取得特许权转让费所得20万元，经营所得50万元，B国对特许权转让费所得征收的税率为15％；经营所得的税率为30％。
计算该企业汇总在我国应缴纳的企业所得税税额。
A：50万×20%=10万B：20万×15%=3万50万×30%=15万A抵免限额：（100万+50万+20万=50万）×25%×（50万／220万）=10万B抵免限额：220万×25%×（70万／220万）=17.5万企业所得税额：（100万+50万+20万+50万）×25%-10万-17.5万个人所得税某公司高级职员李先生2007年收入情况如下：（1）公司每月支付工资5000元，年终奖20000元；（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元；（3）出版专业著作一本，共取得稿酬收入12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；（4）每月为某集团公司做专题讲座一次，共4次，每次2000元；（5）将其拥有的两处住房中的一套出售，转让收入22万元，该房产造价12万元，另支付交易费用4000元；（6）私有住房出租一年，每月取得租金3000元，当年3月份发生租房装修费用2000元。
计算应缴纳的个人所得税。
（1）（3000×15%-125）×12+（2000×10%-25）（2）(1200-800) ×20%×(1-30)（3）（12000-12000×20%-2880）×20%×（1-30%）（4）（2000-800）×20%×4（5）（22万-12万-4000）×20%（6）（3000-800-800）×10%×2+(3000-800-400) ×10%×1+（3000-800）×10%×9。