收入分配职能

中级经济师考试财税专业知识点收入分配职能

20XX年中级经济师考试财税专业知识点：收入分配职能为了帮助考生系统的复习20XX年中级经济师考试财政税收专业的相关重点，网校经济师频道特别了整理中级经济师考试财政税收教材的重点考点，希望提前掌握，以备迎接20XX年中级经济师考试！二、收入分配职能(一)收入分配职能的含义(二)社会公平的准则(三)社会不公平的原因(四)收入分配职能的实现(五)收入分配职能的主要内容(一)收入分配职能的含义1.收入分配的目标：实现公平分配(掌握)2.在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。

经济公平要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求社会公平收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内【例题·单选题】(20XX年)履行财政分配职能的目标是()。

A.实现收入分配效率B.实现收入分配公平C.实现资源合理配置D.实现公平竞争【正确答案】B【答案解析】收入分配的目标是实现公平分配。

(二)社会公平的准则(掌握)1.保证生存权准则——社会公平的基本准则2.效率与公平兼顾(1)效率市场的分配格局是社会公平的基础;市场领域中的“公平”实质上是“效率”，而经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的。

(2)社会公平要尽可能缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。

3.共同富裕准则【例题·多选题】社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括( )。

A.效率优先、兼顾公平准则B.共同富裕准则C.效率与公平兼顾准则D.保证生存权准则E.要素投入与要素收入相对称【正确答案】BCD【答案解析】社会公平的准则：(1)保证生存权准则;(2)效率与公平兼顾的准则;(3)共同富裕准则。

(三)社会不公平的原因1.生产要素占有状况的不公平——历史的原因2.制度不完善——制度建设的原因如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等3.个人及家庭状况的不同——个人自己的原因(四)收入分配职能的实现1.财政的收入分配范围财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平保证人们的基本生活条件;提供公平的公共劳务，如义务教育、交通、农田水利建设等(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境(3)在个人偏好方面进行适当的干预——社会保障2.财政的收入分配方式(1)在组织财政收入时要考虑社会公平(2)在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平;构建效率市场的制度体系;不断改善市场机制初始条件的不平等状况。

中级经济师考试财税专业应试指南收入分配职能

2013年中级经济师考试财税专业应试指南：收入分配职能为了帮助考生系统的复习2013年中级经济师考试财政税收专业的相关重点，中华会计网校经济师频道特别了整理中级经济师考试财政税收教材的重点考点，希望提前掌握，以备迎接2013年中级经济师考试！二、收入分配职能(一)收入分配职能的含义(二)社会公平的准则(三)社会不公平的原因(四)收入分配职能的实现(五)收入分配职能的主要内容(一)收入分配职能的含义1.收入分配的目标：实现公平分配(掌握)2.在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。

经济公平要素投入与要素收入相对称，是市场经济的内在要求社会公平收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的范围内【例题·单选题】(2006年)履行财政分配职能的目标是()。

A.实现收入分配效率B.实现收入分配公平C.实现资源合理配置D.实现公平竞争【正确答案】B【答案解析】收入分配的目标是实现公平分配。

(二)社会公平的准则(掌握)1.保证生存权准则——社会公平的基本准则2.效率与公平兼顾(1)效率市场的分配格局是社会公平的基础;市场领域中的“公平”实质上是“效率”，而经济公平以生产要素的初始条件为前提，但初始条件被社会认为是不公平的。

(2)社会公平要尽可能缩小效率市场形成的分配差距，但要尽可能减少效率损失。

3.共同富裕准则【例题·多选题】社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括()。

A.效率优先、兼顾公平准则B.共同富裕准则C.效率与公平兼顾准则D.保证生存权准则E.要素投入与要素收入相对称【正确答案】BCD【答案解析】社会公平的准则：(1)保证生存权准则;(2)效率与公平兼顾的准则;(3)共同富裕准则。

(三)社会不公平的原因1.生产要素占有状况的不公平——历史的原因2.制度不完善——制度建设的原因如就业不平等、性别歧视、同工不同酬等3.个人及家庭状况的不同——个人自己的原因(四)收入分配职能的实现1.财政的收入分配范围财政的收入分配范围就是社会公平的实施范围(1)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平保证人们的基本生活条件;提供公平的公共劳务，如义务教育、交通、农田水利建设等(2)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境(3)在个人偏好方面进行适当的干预——社会保障2.财政的收入分配方式(1)在组织财政收入时要考虑社会公平(2)在安排财政支出时要考虑社会公平：在提供社会公共劳务时要考虑社会公平;构建效率市场的制度体系;不断改善市场机制初始条件的不平等状况。

收入分配职能，是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标。

在政府对收入分配不加干预的情况下，一般会以个人财产的多少和对生产所做的贡献大小等因素，将社会财富在社会各成员之间进行初次分配，这种分配可能是极不公平的，而市场对此无能为力，只有依靠政府的力量，才会对这种不公平现象加以调整和改变。

财政收入分配职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。

原则上讲，属于市场分配的企业职工工资、利润、租金和股息收入等，放手让市场机制发挥作用；财政分配的范围是医疗保健、社会福利和社会保障等。

二是规范工资制度。

主要是由财政供给的国家公务员的工资制度和类似的事业单位职工的工资制度。

凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人消费品分配的货币化，取消变相的实物工资等等。

三是加强税收调节。

比如通过个人所得税，调节个人劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个相对合理的差距之内，实现社会基本公正；通过企业所得税，调节不同企业的利润水平；通过遗产税、赠与税，调节个人财产分配等等。

四是通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出和补贴等，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。

进一步转变和强化财政职能随着我国市场经济的发展，必然要求建立适合我国国情的公共财政基本框架，转变和强化财政职能势在必行。

从规范政府职能入手，科学界定财政职能范围，消除“越位”和“缺位”。

能否界定好财政的职能范围，关键看政府的职能究竟能否规范化。

规范政府职能关键是处理好三个关系：一是处理好政府与市场的关系。

按照市场经济的要求，规范政府职能标准就是满足社会公共需要，纠正市场失灵。

真正把市场能完成的事情交由市场完成，对目前政府职能可以逐一鉴别，既可以消除“越位”，把政府不该管的、不属于社会公共需要领域的事务让位于市场，又可以消除“缺位”，把政府该管的、本属于社会公共需要领域的事情真正管好。

财政实现收入分配职能的机制和手段

财政实现收入分配职能的机制和手段
（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；（2）加强税收调节；
通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有
一定的强制性。

如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。

（3）发挥财政转移支付作用；
如增加对经济发展相对落后地区的转
移性支出，增加社会保障，收入保障，教育和健康等个人转移性支出等。

（4）发挥公共支出的作用。

通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等进行的收入分配，在受益对象上
具有广泛性和普遍性【例题12：07年多选】下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。

A．征收企业所得税B．征收遗产税
C．开征资源税调节自然资源形成的级差收入
D．征收个人所得税E．优化财政支出结构答案：ABCD
解析：收入分配职能的手段之一是加强税收调节。

E属于资源配置职能的手段
【例题13：05年多选】财政实现收入分配职能的手段主要是（）。

A.税收
B.转移支
付 C.公共支出D.国债 E.财务管理
答案：ABC
【例题14：课后题第9题】对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴
A．资源配置 B．收入分配 C．经济发
展 D．经济稳定答案：B。

收入分配职能

收入分配职能
（1）收入分配：政府运用财政手段调整国民收入初次分配的结果，实现公平收入分配。

（2）市场进行初次分配，政府进行二次分配。

初次分配是按要素所有者的禀赋条件和公平的市场定价实现的。

（3）财政实现收入分配职能的机制和手段
①根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限。

②加强税收调节，通过税收进行的收入再分配活动。

如通过所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节级差收入。

③发挥财政转移支付作用，如对经济发展相对较慢地区，增加社会保障、收入保障，教育和健康等转移性支出等。

④发挥公共支出的作用，通过公共支出提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、住房）等，具有广泛性和普遍性。

述收入分配职能

述收入分配职能内容摘要：在财政联邦制下，收入分配职能一般归中央政府。

然而，随着财政联邦主义理论的发展和一些国家福利改革的实践，出现了收入分配职能的微观化趋势。

收入分配职能不能简单地在中央政府和地方政府间分配，收入分配的结构多元化需要良好组合多级政府的决策，构建和谐社会也需要对收入分配职能进行重新定位。

关键词：财政分权，要素流动，收入分配职能早在20世纪50年代，马斯格雷夫就提出了现代财政的三大职能：资源配置、收入分配、经济稳定。

其中，财政的收入分配职能主要通过税制结构、社会保障、福利、针对贫困者的其他形式公共援助项目，以及医疗保险和教育补助等这样的政策来实现。

在传统的财政联邦主义的框架下，一般认为资源的配置职能归地方政府，而收入分配和经济稳定职能归中央政府。

然而，随着财政联邦主义理论的发展和一些国家福利改革的实践，出现了收入分配职能的微观化趋势以及这种趋势所引起的争论。

本文就收入分配职能在中央政府和地方政府的组合效率作理论和实践上的分析，这种分析对于中国在构建和谐社会的框架下重新定位收入分配职能将有所裨益。

一、财政分权理论与收入分配职能福利经济学第二定理认为在一定的条件下，竞争性均衡的结构可以实现任何帕累托最优配置。

从这个意义上，收入分配是一种公共产品，那么这种公共产品应该由中央政府来提供还是由地方政府来提供？以阿罗-马斯格雷夫-萨缪尔森为代表的的第一代财政分权理论强调财政的均等性，主张中央政府必须而且能够在建立平等的收入分配方面发挥比地方政府更大的作用，他们认为收入分配的分权会导致逆向选择。

假设穷人和富人是可以流动的，当一个地区使用负所得税进行比其他地区更平均的收入再分配时，富人会从这个地区迁移到其他地区，而穷人则会流向这个地区，这种结果有时被称为溢出效应，溢出效应限制了次级政府在收入分配方面的潜能。

类似地，Wildasin指出分权化的收入分配会导致外部性，一个地区的政策制定者只关心该地区收入分配过程的净收益，如果其他地区的穷人流入该地区，则会导致该地区更高的政策成本从而使收入分配的提供不足。

关于我国地方政府收入分配职能的思考

财税纵横
地萎
国民收入的初次分配与再分配。节收调入分配差异，进社会公正、平，护促公维
的结论，响政策的制定。影因此，文通本
过分析我国地方政府在收入分配方面的失灵并提出校正思路以对该问题进行初具建设性意义的研究。
３１１２１．１。００年为３２８，果再考虑城．２５如
济在各个方面都发生了巨大的变化。一方面是经济总量快速增长，济结构在经
优化。一方面是收入分配差距不断扩另大，同地区、同阶层、同行业之间不不不的收入差距都呈现扩大的趋势。第一，尼系数不断扩大。基尼系基数是衡量居民之间贫富差异程度的数量界线。够客观反映和监测居民之间能
一
第二，地区之间、乡之间、城行业之间的收入差距日益扩大。根据国家统计年鉴，以下指标进行了计算。首先是对
地区间收人差距不断扩大。东中西人就
社会稳定。方政府可以选择的政策工地具大体上包括税收、政支出和价格管财制等。内外关于地方政府收入分配职国能的规范研究．因对要素能否自由流动等假设条件不同而存在较大的分歧，且国外关于地方政府是否应该具备收入分配职能已经形成了较为完善和成熟的理论体系。国目前的研究还主要停我

税收收入分配职能的前提预设及修正

税收收入分配职能的前提预设及修正税收的收入分配职能是理论界公认的税收基本职能之一，但本文通过分析发现，税收能动的收入分配职能会将税制变迁引致单一主体的随意性和强制性提供，而忽视自生自发和知识累进形成规则对税制演进的约束作用，并最终危及民主政治制度。

本文认为，这个问题解决的唯一办法是剥离平等和正义的“强一致性”界定，将税收的收入分配职能还原为被动的、静态的对收入格局的影响。

关键词：税收收入分配职能平等正义当前，关于税收职能，在理论和实践上达到了无可争辩的共识。

而税收的收入分配职能便是其中之一。

人们关于税制优化的分析，重要的评判之一是征税后所形成的收入格局能否达到某一标志公平与平等的标准。

税收收入分配的诉求（一）税收收入分配职能的简要综述对税收收入职能的探讨，大多是在关于财政（或政府）职能的分析中讨论的。

一般认为，税收在实现收入分配中有不可替代的作用。

但在分析中往往并不进一步界定所分析的收入分配是“主观能动”的，还是被动形成的收入格局，即税收所形成的收入格局是在税制运行和变迁中刻意所为的目标，还是在诉求其他目标的过程中，被动、非故意形成的对分配的影响。

但从对税收所具有的收入分配职能及其如何实现的分析中，可以断定：理论界所认同的税收收入分配是指，通过运用这一工具力图实现某一“社会公平”的诉求。

换句话说，理论界所研究的税收收入分配职能并不是对征税后所形成的收入格局的静态研究；而是希望以税收作为手段影响最终形成的分配格局，以达到某种价值判断的要求。

也就是说，隐含在当前关于税制优化研究中的税收收入分配职能的讨论，是对平等或公平的诉求。

本文将公平和平等视作同一概念。

“税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布；等等”，这是关于税收收入分配职能的直接分析。