税费计算与申报
税费计算与申报实训报告
税费计算与申报实训报告一、实训目的税费计算与申报是企业财务管理中极为重要的环节，本次实训旨在帮助学员掌握税费计算与申报的基本知识和技能，提高学员的财务实务操作水平，培养学员的核算能力和财务分析能力，为将来从事财务管理等相关职业打下良好基础。
二、实训内容本次实训主要分为两部分：税费计算和税费申报。
1.税费计算税费计算是企业财务管理中必不可少的一环，企业的盈利能否健康稳定地发展，关键在于对税费的合理计算和掌握。
税费计算主要包括增值税、企业所得税和个人所得税等方面的税费计算。
我们需要了解税基、税率和税额等概念，学习各种税费的计算方法和税收优惠政策，同时，还需要了解税费计算的各种会计记录和财务报表，以及税务机关的审核程序和反馈管理。
2.税费申报税费申报是企业在完成税费计算后，向税务机关报送报表的过程。
税费申报需要企业对税费计算准确无误，同时，还需要了解各种税务局的申报规定和申报方式，以及税务局的税务稽查程序和成文要求。
企业在申报税费时，还需要特别注意税务机关的反馈意见和对企业的联络、询问和约谈等程序执行，并及时调整财务管理和税务策略，保障企业的税务合规和税收合法性。
三、实训成果经过本次实训，学员掌握了税费计算和税费申报的基本知识和技能，熟悉了税费计算的各种会计记录和财务报表，熟悉了税费申报的各种申报规定、申报方式和申报程序，提高了财务实务操作水平，培养了核算能力和财务分析能力。
同时，学员对企业的税收合规和税务策略有了更加明晰的认识，具备独立开展财务管理和税务规划的能力和素质，为将来从事财务管理等相关职业打下了良好基础。
四、实训心得本次实训使我受益匪浅。
首先，通过本次实训，我进一步认识到税收在财务管理中的重要性和影响。
税收是企业必须支付的费用，税收缴纳的大小直接影响企业的成本和盈利能力。
企业的税收合规和税务策略必须建立在合理计算和正确申报的基础上，否则将承担非常大的税务风险和法律风险。
因此，学习税费计算和税费申报知识对我很有帮助。
大一税费计算与申报必背知识点
大一税费计算与申报必背知识点一、个人所得税个人所得税是指个人根据法律规定从各种合法收入中应享有支付所得税的义务。
以下是个人所得税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率与起征点：个人所得税采用超额累进税率，分为七个档次，税率从3%到45%不等。
起征点是指个人每年的收入达到一定额度后才需要纳税，目前起征点为5000元。
2. 扣除项目：个人所得税法规定了一系列扣除项目，包括基本养老保险费、基本医疗保险费、住房公积金、赡养老人等。
这些扣除项目可以在计算应纳税额时进行相应的减免。
3. 税前与税后收入：个人所得税是根据个人的税前收入计算的，税后收入是指扣除个人所得税后的实际收入。
在填报个人所得税申报表时，需要准确填写税前收入，并按照规定计算税后收入。
二、增值税增值税是一种按照货物的流转和劳务的提供环节计征的一种税收。
以下是增值税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率与计税方法：增值税一般分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方法，税率分为3%、6%、9%、13%等。
纳税人需要根据自己的纳税情况选择适当的纳税方法和税率。
2. 发票管理：进行增值税申报时，纳税人需要按照规定进行发票管理。
一般纳税人需要开具专用发票，小规模纳税人可以选择开具普通发票或者简易发票。
同时，纳税人也需要合理保存和归档发票，以备税务部门审查。
3. 税额计算与申报表填报：在进行增值税申报时，需要填写相应的申报表。
纳税人需要准确计算本期应纳税额、本期应退税额等信息，并按照要求填写在相应的申报表格中。
三、企业所得税企业所得税是指企业按照法律规定需要缴纳的税款。
以下是企业所得税计算与申报的几个必备知识点：1. 税率和税负：企业所得税税率分为15%和25%两档，税负是指企业所得税占企业利润总额的比例。
企业需要根据自身税负情况合理安排利润分配，以减少企业所得税的负担。
2. 报表填报：企业进行所得税申报时需要填写企业所得税年度纳税申报表。
纳税人需要准确填写企业的基本信息、所得核算等内容，并按照税法规定的要求计算应纳税额。
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式一般纳税人企业1.增值税：月报税率为13%、9%、6%看行业增值税计算方式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.附加税月报附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税：按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇）;小微企业减半征收至2027年12月31日.教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳;小微企业减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加：按缴纳的增值税的2%缴纳。
小微企业减半征收至2027年12月31日.计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税：按季度申报需要缴纳的税率与企业利润和是否小微企业有关，小微企业利润<300万，税率5%，利润≥300万，税率为25%，一般企业25%,高新技术企业、设在西部的鼓励类企业15%。
小微企业认定标准：满足以下三个条件1.企业从事国家无限制和禁止的行业，且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的；2.企业的从业或者在职员工人数不超过300人的；3.企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。
该政策执行至2027年12月31日。
企业所得税计算方式:利润总额x税率企业所得税税前扣除标准费用类别扣除标准、限额比例以前年度未弥补亏损不超过本年调整后应纳税所得额部分工资薪金支出据实扣除劳动保护支出据实扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分部分企业职工培训费用据实扣除小规模企业1.增值税按季申报税率现在为1%，若企业月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。
增值税计算方式:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)应交增值税=不含税收入x1%2.附加税按季度申报城建税按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇），减半征收至2027年12月31日.缴纳教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。
税费计算与申报
增值税申报问题解析
案例概述
某企业在增值税申报过程中遇到问题，导致税 款缴纳不成功。
案例分析
该企业未能正确填写增值税申报表，导致系统 无法正确识别和计算税款。
案例结论
企业应加强对增值税申报流程的学习，确保申报数据的准确性和完整性。
消费税筹划案例分析
案例概述
某企业通过合理的消费税筹划，有效降低了消费税负担。
建立税务档案管理制度
建立健全税务档案管理制度，确保税务资料 完整、准确。
提高税务风险意识
加强税务风险意识教育，提高全员税务风险 防范意识。
05
案例分析与实践
企业所得税申报案例
案例概述
某企业所得税申报过程中，由于 对政策理解不准确，导致申报数 据不准确，引发税务风险。
案例分析
该企业未能准确理解企业所得税 政策，导致在计算应纳税所得额 时出现误差，进而影响申报数据 的准确性。
增值税计算步骤
先确定销售额和进项税额，然后根据税率表计算应纳 税额。
增值税计算注意事项
关注进项税额抵扣问题，确保合规抵扣；同时关注税 收优惠政策，合理降低税负。
消费税计算
消费税计算方法
根据特定消费品销售额，按照消费税税率进行计算。
消费税计算步骤
先确定销售额和适用税率，然后直接计算应纳税额。
消费税计算注意事项
合理避税方法
合理利用税收优惠政策
关注国家税收政策，充分利用税收优 惠政策降低税负。
调整企业组织结构
根据业务需求，合理调整企业组织结 构，降低税负。
合理安排交易时间
根据税收政策，合理安排交易时间， 降低税负。
资产合理配置
合理配置企业资产，降低税负。
税收优化建议
税费计算和申报观后感
税费计算和申报观后感以前一提到税费计算和申报，我就觉得那是一团迷雾，神秘又复杂，就像一个超级难解开的谜题。
在接触了税费计算和申报的相关知识后，我才发现这里面真是大有乾坤。
税费计算就像是一场精确的数字游戏。
你得知道各种税率，不同的税种对应着不同的规则，就像游戏里不同的关卡有不同的通关要求。
比如说增值税，这可是个大头，要搞清楚它的计税基础，是销售额减去进项税额，这其中又涉及到什么是可以抵扣的进项，什么是应税销售额，就像在一个大筐里挑出符合规则的小球一样，一不留神就可能挑错。
而所得税呢，计算起来也是相当考验人。
要先算出应纳税所得额，这得在会计利润的基础上进行一系列的调整，那些税法规定可以扣除的项目，哪些是有限额的，都得小心翼翼地对待。
感觉就像是在走钢丝，稍不注意就可能多算或者少算了税。
再说说申报吧，这简直就像是一场严肃的“纳税大阅兵”。
所有的数据都得规规矩矩地站好队，填写到对应的表格里。
那些表格看起来密密麻麻，就像一群小蚂蚁排着整齐的队伍。
而且每一个空格都不是随便填的，背后都有着严格的规定。
如果填错了，那就像在阅兵仪式上走错了方阵，是要被打回来重新整理的。
不过呢，在这个过程中我也发现了一些有趣的点。
就像是探索一个神秘的宝藏，当你逐渐理解了这些税费计算和申报的规则，就像是找到了宝藏的地图，每解开一个小难题，就像找到了一颗小宝石。
比如说一些税收优惠政策，就像是宝藏里的特殊奖励。
如果企业能合理地利用这些政策，就像是在游戏里找到了隐藏的加分项，可以节省不少的税费呢。
总的来说，税费计算和申报虽然复杂得像一个巨大的迷宫，但只要你耐心地摸索，细心地研究，就像在迷宫里找到了那根引导的线，慢慢地也能顺利走出来。
而且，这个过程也让我深刻地感受到了国家税收体系的严谨性，每一分税款的计算和申报都有着严格的要求，这也是国家财政健康运行的重要保障啊。
就像一个巨大的机器，每一个小零件（每一笔税费）都得精准地安装（计算和申报），这个机器才能正常运转起来呢。
税费计算与申报实训报告5篇
税费计算与申报实训报告5篇税费计算与申报实训报告篇一：一、实训目的为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。
同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程，从而提高会计综合实践能力。
二、实训时间xx年x月x日—xx年x月x日三、实训任务介绍国税：增值税，消费税，企业所得税等地方税：营业税，城建税，房产税，资源税等四、实训内容及过程(1) 增值税实训任务：祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，xx年1月生产经营情况如下：(1) 上期未交增值税为17000元。
国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。
(2)进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。
从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。
要求：公司于xx年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。
(金额需要四舍五入的保留两位小数)利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额、应纳税额(1)防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额=15000000x17%=2550000(详见专用增值税发票汇总表)(2)增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000x17%=850000(详见增值税海关完税凭证抵扣明细表)(3)本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000x17%=1360000(详见认证结果通知书)(4)本期销项税额=2550000本期进项税额=1360000+850000=2210000应纳税额=2550000-2210000=340000(2)消费税实训任务：锦兰烟工业有限公司xx年7月销售华山牌卷烟。
《税费计算与申报》课程标准
《税费计算与申报》课程标准一、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。
税费计算与申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。
本课程主要学习增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳的专业知识和纳税工作流程的规定，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳等相关职业技能。
本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。
二、课程目标1．熟悉增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加等税种的主要法律法规内容；2．会根据企业经济业务确定其纳税义务及所涉及的税种、税目、税率和计税依据；3．能依据企业经济业务的具体情况，运用税法规定的减免税优惠政策；4．能根据企业经济业务发生的具体情况，确定纳税义务的发生时间；5．能准确计算企业当期应纳税额；6．会填写相关税种的纳税申报表及附列资料；7．能根据税法规定选择纳税地点及时办理纳税申报和税款缴纳手续；8．培养敬业爱岗精神和良好的职业道德，善于团队合作，能与税务、外汇、银行等涉税业务机构进行交流沟通；9．能利用各种资源进行资料的搜集和整理。
三、设计思路1．本课程标准设计的总体思路是：打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的工作过程系统化学习课程模式。
根据报税岗位，开展广泛调研，在邀请税务实践专家对报税岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循“设计导向”的职业教育理念，确定本课程学习目标和学习情境设计。
税费计算与申报实训报告7篇
税费计算与申报实训报告7篇税费计算与申报实训报告 (1)一、实训时间：20xx年x月x日---20xx年x月x日二、实训地点：西校区4栋教学楼三、实训目的：为了能对我国税收实务进一不了解，巩固所学过的知识，掌握税收实务的全部过程。
我们进行了为期一周的时间的税收实务实训，在这短短的一周里，我收获了不少，明白自己所掌握的知识与实际操作的差距有多大。
四、实训内容1、增值税纳税2、消费税纳税3、营业税、城建税纳税4、企业所得税纳税五、实训过程1、增值税纳税首先分析各题的具体情况按规定的方法计算(如：是免税或是应税还是非应税项目等)。
若是免税(如：亏本或自产自销农产品等)则，不计算。
若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率;若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率(如：粮食、自来水、冷气等)税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率;而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。
若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。
而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。
综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。
2、消费税纳税消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算(如：从价定率、从量定额、复合计税等)或特殊计算(如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等)或出口退(免)税计算(如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免亦不退税等);综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。
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增值税实训一
东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于2011年7月3日申报上月增值税。
（1）2011年6月销售额如增值税发票汇总表所示，此外公司本月将自制的商品用于项目基建，共领用400件。
（2）本期认证可抵扣的进项税额如认证结果通知书所示，另外企业用5月份购进的价值117000.00元（含税）的商品发放福利（该商品的进项税在5月份已经抵扣）。
（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。
要求：公司于2011年7月3日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其相关附表。
（金额需要四舍五入的保留两位小数）
增值税纳税申报表
增值税纳税申报表附列资料(表一)
增值税纳税申报表附列资料(附列表二)
固定资产进项税额抵扣情况表
（注：可编辑下载，若有不当之处，请指正，谢谢!）。