一建【经济】精讲：第20讲-技术方案现金流量表编制1
一建《工程经济》试题辅导：技术方案现金流量表的编制
2020年一建《工程经济》试题辅导：技术方案现金流量表的编
制
2020年一建《工程经济》试题辅导：技术方案现金流量表的编制
一、单项选择题
【例题】属于技术方案资本金现金流量表中现金流出的是( )。
A.建设投资
B.借款本金偿还
C.流动资金
D.调整所得税
【答案】B
【解析】资本金现金流量表是以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。
故选项B正确。
【例题】技术方案建成后，形成的固定资产原值可用于计算( )。
A.摊销费
B.折旧费
C.修理费
D.管理费
【答案】B
【解析】在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。
形成的固定资产原值可用于计算折旧费，形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费。
故选项B正确。
二、多项选择题
【例题】补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案( )。
A.投资现金流量表
B.资本金现金流量表
C.投资各方现金流量表
D.增量现金流量表
E.财务计划现金流量表
【答案】ABE
【解析】补贴收入同营业收入一样，应列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表。
故选项ABE正确。
一建【经济】考前练习题含答案：技术方案现金流量表的编制1041
一、单项选择题1、项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（ ）。
A、偿债能力B、财务生存能力C、财务盈利能力D、不确定性2、能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（ ）。
A、项目资本金现金流量表B、投资各方现金流量表C、财务计划现金流量表D、项目投资现金流量表3、某企业2016年新实施技术方案年总成本费用为300万元，销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，固定资产折旧费为35万元，摊销费为15万元，利息支出为8万元，则该技术方案年经营成本为（ ）。
A、197万元B、220万元C、242万元D、250万元4、发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应当是（ ）。
A、投资现金流量表B、资本金现金流量表C、财务计划现金流量表D、投资各方现金流量表5、关于所得税前指标的说法，错误的是（ ）。
A、是投资盈利能力的完整体现B、受融资方案变化的影响C、可用以考察技术方案的基本面D、不受所得税政策的影响6、下列关于现金流量表的编制，说法正确的是（ ）。
A、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算基础，站在项目法人的角度B、投资现金流量表以技术方案权益投资作为计算的基础，站在项目发起人的角度C、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算的基础，站在项目发起人的角度D、投资各方现金流量表以技术方案权益投资整体作为计算的基础，站在项目法人的角度7、在资本金财务现金流量表中，现金流出不包括（ ）。
A、流动资金回收B、借款还本付息C、所得税D、增值税8、某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常营运，下列关于维持营运投资的说法错误的是（ ）。
A、发生维持运营投资时估算的投资费用，在现金流量表中作为现金流出B、维持运营投资费用参与财务内部收益率等指标的计算C、维持运营投资费用一般不超过技术方案资本金总额的20%D、反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析9、某技术方案建设投资为1300万元，该技术方案经营期18年，经营期每年总成本费用为300万元，折旧费和摊销费占总成本费用的20%，若直接将总成本费用列入技术方案投资现金流量表的现金流出，则会多计现金流出量合计（ ）。
综合模拟2019年一级建造师工程经济章节基础习题：技术方案现金流量表的编制含答案
2019年一级建造师工程经济章节基础习题：技术方案现金流量表的编制含答案2019年一级建造师工程经济章节基础习题：技术方案现金流量表的编制技术方案现金流量表的编制1. 下列现金流量表中，( )能分析项目的财务生存能力。
A.项目投资现金流量表B.项目资本金现金流量表C.投资各方现金流量表D.财务计划现金流量表【答案】D【解析】财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
2.技术方案资本金现金流量表的计算基础是( )。
A.工程资本金B.技术方案资本金C.工程投资额D.技术方案投资额【答案】B【解析】技术方案资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
3.可反映技术方案各个投资者现金流入流出情况的流量表是( )。
A.投资现金流量表B.资本金现金流量表C.投资各方现金流量表D.财务计划现金流量表【答案】C【解析】投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。
4.站在项目整体总投资作为计算基础，反映技术整个计算期内现金流入流出和净现金流量的是( )A.投资现金流量表B.资本金现金流量表C.投资各方现金流量表D.财务计划现金流量表【答案】A【解析】站在项目整体总投资作为计算基础，反映技术整个计算期内现金流入流出和净现金流量的是投资现金流量表。
5.在技术方案投资各方现金流量表中，应作为现金流出的有( )。
A.技术方案资本金B.实缴资本C.借款本金偿还D.经营成本【答案】B【解析】在技术方案投资各方现金流量表中，现金流出包括实缴资本，租赁资产支出，进项税额，应纳增值税，其他资金支出。
一建工程经济精讲004技术方案现金流量表的编制
率等指标的计算。同时，也应反映在财务计划现金流量
表中，参不财务生存能力分析。 能否资本化的标准：维持运营投资能否为企业带来 经济利益丏该固定资产的成本是否能够可靠地计量。
1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素
三、经营成本
1. 总成本 总成本费用＝外购原材料、燃料及劢力费＋工资 及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋财务费用 （利息支出）＋ 其他费用 1）外购原材料、燃料及劢力价格是在选定价格体 系下的预测价格，该价格应按到厂价格计，幵考
1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素
特点：
①资本金是确定技术方案产权关系的依据； ②是技术方案获得债务资金的信用基础； ③资本金没有固定的按期还本付息压力； ④项目法人的财务负担较小。 技术方案资本金主要强调的是作为技术方案 实体而丌是企业所注册的资金。
1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素
2. 经营成本
经营成本是工程经济分析的与用术语，主要用于 技术方案经济效果评价的现金流量分析。 经营成本作为技术方案现金流量表中运营期现金 流出的主体部分，是从投资方案本身考察的，在一定 期间（通常为一年）内由于生产和销售产品及提供服 务而实际发生的现金支出。按下式计算：
1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素
含义：政府在项目运营期给予的一定 数量的政府补劣 形式：增值税，定额补劣以及其他形 式补劣
1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素
二、投资
技术方案的总投资=建设投资+建设期利息+流劢资金 1. 建设投资 含义：技术方案按拟定建设规模（分期实施的技术方 案为分期建设规模）、产品方案、建设内部迚行建设 所需的投入（分年的使用计划）。 后期处理：固定资产，按原值计算折旧费，残余价值
一级建造师工程经济考点串讲：技术方案现金流量表的构成要素
一、经营成本总成本和经营成本的关系：总成本是所有成本之和，人料机其他+折旧、摊销、利息。
经营成本是与经营直接相关的成本，不含折旧摊销利息，只有人料机其他。
人——工资及福利料——外购原材料、燃料动力费机——维修费二、税金技术方案经济效果评价涉及的税费主要包括增值税、消费税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加、关税、所得税等，有些行业还包括土地增值税。
2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点。
【习题】在技术方案经济效果评价的相关费用中，应计入经营成本的是( )。
(2017)A.折旧费B.修理费C.无形资产摊销费D.利息支出【答案】B【解析】经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用【习题】下列成本费用中，属于经营成本的有( )。
(2012)A.修理费B.外购原材料费C.外购燃料及动力费D.折旧费E.利息支出【答案】ABC【解析】经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用【习题】某技术方案估计年总成本费用为8000万元，其中外购原材料、燃料及动力费为4500万元，折旧费为800万元，摊销费为200万元，修理费为500万元，利息支出为210万元。
则该技术方案的年经营成本为( )万元。
(2016)A.4500B.6290C.6790D.7290【答案】C【解析】经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出=8000-800-200-210=6790。
2020一级建造师考试《工程经济》高频考点题-技术方案不确定分析现金流量表的编制含答案
2020一级建造师考试《工程经济》高频考点题:技术方案不确定分析现金流量表的编制含答案一、单选题1.在增值税条例执行中，为了体现固定资产进项税抵扣导致技术方案应纳增值税额的降低进而致使现金流量增加的作用，应在现金流人中增加( )。
A.进项税额B.销项税额C.应纳增值税D.调整所得税2.投资现金流量表反映技术方案在整个计算期内现金的流入、流出和净现金流量，其计算基础是技术方案建设期所需的( )。
A.流动资金B.维持运营投资C.建设投资D.总投资3.用以计算投资各方收益率的投资各方现金流量表的计算基础是( )。
A.投资者的出资额B.项目资本金C.投资者经营成本D.项目投资额4.技术方案资本金现金流量表中，不属于现金流出的是( )。
A.借款本金偿还B.销项税额C.应纳增值税D.进项税额5.反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动所产生的现金流人和流出,用于计算净现金流量和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能力的技术方案现金流量表是( )。
A.投资现金流量表B.投资各方现金流量表C.资本金现金流量表D.财务计划现金流量表6.在现金流量表的构成要素中，经营成本的计算公式是( )。
A.经营成本=总成本费用-折旧费B.经营成本=总成本费用一折旧费--摊销费C.经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出D.经营成本=总成本费用一折旧费-摊销费-利息支出一修理费7.资本金现金流量表中“回收固定资产余值”为将建设期利息纳人固定资产原值后计取的回收固定资产余值，它区别于某财务报表中的回收固定资产余值，该财务报表是( )。
A.投资各方现金流量表B.投资现金流量表C.财务计划现金流量表D.损益表8.关于所得税前指标的说法,错误的是( )。
A.是投资盈利能力的完整体现B.受融资方案变化的影响C.可用以考察技术方案的基本面D.不受所得税政策的影响9.关于技术方案资本金的说法，错误的是( )。
课件一级建造师讲解建设工程经济20技术方案现金流量表编制(推荐)
【例题·单选题】用以计算投资各方收益率的 投资各方现金流量表，其计算基础是（ ）。
A.项目资本金 B.投资者经营成本 C.投资者的出资额 D.投资者投资额 【答案】C 【解析】本题考查的是投资各方现金流量表。
A.政府补贴 B.借款本金偿还 C.回收固定资产余值 D.增值税销项税额
【答案】B 【解析】本题考查的是资本金现金流量表。资 本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即 项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计算 的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。
三、投资各方现金流量表——从技术方案各个 投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的 基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。 表1Z101041-3略
（五）投资借款的处理 （六）维持运营投资 估算投资费用——作为现金流出；是否资本化： 延长了固定资产使用寿命；产品质量实质性提高； 成本实质性降低。
三、经营成本 （一）总成本 总成本费用=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利 费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋利息支出＋其他费用 （二）经营成本 经营成本=总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出 经营成本=外购原材料、燃料及动力费＋工资及无关（属于融资前分析）
2.产品（或服务）价格的选择 产品出厂价格=目标市场价格－运杂费（拓展到 投入品） 3.生产多种产品和提供多项服务的营业收入计 算 分别计算或折算为标准产品或服务的营业收入 （二）补贴收入 增值税，定额补助以及其他形式补助
二、投资 总投资=建设投资+建设期利息+流动资金 （一）建设投资 在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各 分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。 固定资产的残余价值（一般指当时市场上可实 现的预测价值）对于投资者来说是一项在期末可回 收的现金流入。形成的无形资产和其他资产原值可 用于计算摊销费。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和现金流出的情况。
它是评估企业偿债能力、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量的重要依据。
下面将介绍现金流量表的编制方法。
1. 现金流量表的分类根据《企业会计准则》的要求，现金流量表主要分为经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表三个部分。
1.1 经营活动现金流量表经营活动现金流量表反映企业通过生产和销售商品、提供劳务所产生的现金流入和现金流出情况。
编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。
•直接法：直接法是通过列举经营活动中各个具体项目的现金流量来编制现金流量表。
这种方法需要将现金流入和现金流出项目逐一列示，并计算它们的净额。
•间接法：间接法是通过间接推算法来编制现金流量表。
这种方法通过对净利润进行调整，来反映经营活动中产生的现金流量。
1.2 投资活动现金流量表投资活动现金流量表反映企业进行固定资产投资和其他长期资产投资所产生的现金流入和现金流出情况。
编制投资活动现金流量表的主要方法是直接法。
1.3 筹资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业通过借款、发行债券和吸收股东投资等方式，筹集资金所产生的现金流入和现金流出情况。
编制筹资活动现金流量表的方法主要是直接法。
2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集财务数据编制现金流量表的第一步是收集相关的财务数据。
包括资产负债表、利润表、现金日记账等财务信息。
这些数据将用于后续的分析和计算。
2.2 列示现金流入和现金流出项目根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，列示现金流入和现金流出的具体项目。
例如，经营活动中的现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金等，现金流出包括购买原材料、支付员工工资等。
2.3 计算各项现金流量根据收集到的财务数据和列示的现金流入和现金流出项目，计算各项现金流量的数额。
对于直接法，每个项目的现金流量数额一般从财务数据直接获取；对于间接法，则需要对净利润进行调整，得到现金流量数额。
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第20讲-技术方案现金流量表编制1 1Z101040 技术方案现金流量表的编制
本节知识点框架
1Z101041 技术方案现金流量表
1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 【考点】技术方案现金流量表（★★）
技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济
（融资前分析）
1.现金流入中增加销项税额，同时在现金流出中增加进项税额以及应纳增值税；
2.
余值；
3.，这区别于“利润与利润分配表”、
“资本金现金流量表”
二、资本金现金流量表（融资后分析）
映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。
1.“回收固定资产余值”
2.；
3.“所得税”等同于利润表等财务报销中的所得税，区别于投资现金流量表中的调整所得税。
三、投资各方现金流量表
【例题1·单选】某技术方案由三个投资者共同投资，若要比较三个投资者的财务内部收益率是否均衡，则适宜采用的现金流量表是（）。
【2016】
A.投资现金流量表
B.资本金现金流量表
C.财务计划现金流量表
D.投资各方现金流量表
【答案】D
【解析】投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。
【例题2·多选】在技术方案投资各方现金流量表中，应作为现金流出的有（）。
【2015】
A.技术方案资本金
B.实缴资本
C.借款本金偿还
D.经营成本
E.租赁资产支出
【答案】BE
【解析】技术方案投资各方现金流量表中应作为现金流出的有实缴资本、租赁资产支出和其他现金流出。
【例题3·单选】可据以计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是（）。
【2015】
A.财务计划现金流量表
B.投资各方现金流量表
C.资本金现金流量表
D.投资现金流量表
【答案】A
【解析】财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。