[财经类试卷]注册会计师审计(审计概述)模拟试卷5及答案与解析

请根据题目要求回答问题。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
21诚达会计师事务所接受委托，承接大华公司2015年度财务报表审计业务。A注册会计师在审计工作底稿中记录如下情形：(1)采用收取手续费方式销售库存商品A，在12月20日发出货物时确认主营业务收入，同时结转主营业务成本；(2)大华公司总部办公楼未计提累计折旧；(3)银行存款日记账与银行对账单金额不符，经查实均为时间差造成的未达账项且均不重要，已编写银行存款余额调节表；(4)大华公司资产负债表存货项目未包括在产品。要求：单独考虑上述事项，指出是否可能表明存在重大错报风险。如存在重大错报风险，与哪些项目的哪个认定相关。将答案填列在下表中。
（A）存在
（B）完整性
（C）计价和分摊
（D）截止
9注册会计师的常年审计客户A公司为果品批发企业，2013年度由于梨的产量远大于需求量，导致A公司收购的梨大量积压，A公司2013年度存货跌价准备计提金额为零，则违反的与存货项目相关的认定是( )。
（A）存在
（B）准确性
（C）计价和分摊
（D）完整性
10 ABC会计师事务所接受甲公司的委托对其2015年度财务报表进行审计，A注册会计师作为该业务的项目合伙人。甲公司2015年1月以分期收款方式向丙公司销售商品一批，合同约定销售价格为1000万元，分5年，每年12月31日等额收取200万元；甲公司当年确认了1000万元主营业务收入，则违反的营业收入认定是( )。
【知识模块】审计概述
14【正确答案】A,D
【试题解析】对某些认定或审计事项而言，固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响尤为重要，其中包括舞弊，特别是涉及高级管理人员的舞弊或串通舞弊，选项A正确；收费过低可以选择不承接此项审计业务，所以不属于审计的固有限制，选项B错误；项目组成员素质和能力的不足，需要委派素质和能力足够的人员来做该项目的审计，所以不属于审计的固有限制，选项C错误；许多财务报表项目涉及主观决策、评估或一定程度的不确定性，并且可能存在一系列可接受的解释或判断。因此，某些财务报表项目的金额本身就存在一定的变动幅度，这种变动幅度不能通过实施追加的审计程序来消除，选项D正确。
（D）将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，违反了分类的认定
14在向甲公司管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，A注册会计师认为正确的有( )。
（A）审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制
（B）审计工作可能因审计收费过低而受到限制
（C）审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制
【知识模块】审计概述
8【正确答案】C
【试题解析】固定资产在确定入账价值时，漏记了运费，表明该资产在资产负债表上列示的金额不正确，违反了计价和分摊认定。
【知识模块】审计概述
9【正确答案】C
【试题解析】存货跌价准备作为存货项目的备抵科目，梨的贮藏期短，大量积压时应计提存货跌价准备，但未计提，属于存货金额错误，违反计价和分摊认定。
7下列关于保持职业怀疑的说法中，错误的是( )。
（A）职业怀疑要求注册会计师对可能是伪造的文件作出进一步调查
（B）如果注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚实的，则可以适当降低保持职业怀疑的要求
（C）保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要
（D）保持职业怀疑有助于降低审计风险
8被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费，则违反与固定资产的相关认定是( )。
【知识模块】审计概述
15【正确答案】A,D
【试题解析】选项B，注册会计师可能无法识别使用审计报告的所有组织和人员，尤其在各种可能的预期使用者对财务报表存在不同的利益需求时；选项C，注册会计师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者提供的，在某些情况下，管理层和预期使用者可能来自同一企业，比如某公司同时设有董事会和监事会，监事会需要对董事会和管理层负责编制的财务报表进行监督。这并不意味着两者就是同一方。
注册会计师审计（审计概述）模拟试卷5答案与解析
1【正确答案】D
【试题解析】选项A，鉴证业务也包括审阅业务，审阅提供的是有限保证；选项BC不属于鉴证业务，没有保证程度这一说。
【知识模块】审计概述
2【正确答案】D
【试题解析】选项AC，违反了分类和可理解性目标；选项B，违反了准确性和计价目标。
【知识模块】审计概述
17注册会计师在分析审计的固有限制时，下列说法中正确的有( )。
（A）由于某些财务报表项目涉及主观判断，因此这些财务报表项目的金额存在一定变动幅度，且不能通过实施追加的审计程序消除
（B）由于高级管理人员的串通舞弊导致的限制，使注册会计师实施的审计程序很可能是无效的
（C）由于审计固有限制的存在，注册会计师无法将审计风险降低至零
（B）审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者
（C）审计的基础是独立性和客观性
（D）鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务
5下列对于审计业务与审阅业务的表述中，正确的是( )。
（A）审阅业务提供的保证程度高于审计业务
（B）审计业务获取的审计证据的数量低于审阅业务
（C）经过审计的财务报表比经审阅的财务报表更为可靠
3下列有关职业怀疑的说法中，错误的是( )。
（A）职业怀疑与所有职业道德基本原则均密切相关
（B）职业怀疑是保证审计质量的关键要素
（C）保持职业怀疑可以提高审计程序设计和执行的有效性
（D）职业怀疑要求注册会计师质疑相互矛盾的审计证据的可靠性
4下列有关审计要素的说法中，错误的是( )。
（A）在财务报表审计中，鉴证对象信息是财务报表
（A）发生
（B）完整性
（C）截止
（D）准确性
11下列关于审计风险模型各个要素的说法中，不正确的是( )。
（A）(可接受的)审计风险是预先设定的
（B）检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
（C）审计风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性
（D）重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，审计风险模型中的重大错报风险指的是评估的认定层次的重大错报风险
【知识模块】审计概述
10【正确答案】D
【试题解析】当年确认收入的金额应为每年现金流入的现值，所以甲公司按1000万元确认收入，属于记录金额不正确，违反准确性认定。
【知识模块】审计概述
11【正确答案】C
【试题解析】选项C描述的是控制风险而不是审计风险。
【知识模块】审计概述
12【正确答案】B,C,D
【试题解析】注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，不构成适当的标准。
3【正确答案】A
【试题解析】职业怀疑与保持客观和公正、独立性两项职业道德基本原则密切相关。
【知识模块】审计概述
4【正确答案】C
【试题解析】审计的基础是独立性和专业性，通常由具备专业胜任能力和独立性的注册会计师来执行，注册会计师应来自独立于被审计单位和预期使用者。
【知识模块】审计概述
5【正确答案】C
【试题解析】选项A，审计业务提供的保证程度高于审阅业务；选项B，审计业务获取的审计证据数量高于审阅业务；选项D，审计业务以积极方式提出结论。
（B）如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标
（C）如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标
（D）如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标
（D）审阅业务以积极方式提出结论
6下列关于审计要素的说法中，错误的是( )。
（A）责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人
（B）责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方
（C）用于评价或计量鉴证对象的标准都是正式的规定
（D）在财务报表审计中，鉴证对象是历史的财务状况、经营业绩和现金流量，鉴证对象信息是财务报表
19甲公司存在的下列各种情况，其中主要违反计价和分摊认定的有( )。
（A）存货的可变现净值低于账面成本时，在财务报表中按账面成本列示
（B）虚构了230万元的整笔销售业务
（C）将应付乙公司的500万元货款在账簿中记录为300万元
（D）固定资产少计提10万元减值
20下列关于审计业务的三方关系人的说法中，正确的有( )。
【知识模块】审计概述
13【正确答案】A,B,D
【试题解析】准确性与发生、完整性之间存在区别，违反准确性认定的情况通常是由金额计算错误导致的，而不是虚构或者漏记某一个交易事项。若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性认定，但没有违反发生认定。在完整性与准确性之间也存在同样的关系。
（A）被审计单位的管理层应当允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息
（B）如果鉴证业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师可以利用专家协助执行鉴证业务
（C）注册会计师应当根据法律法规的规定或与委托人签订的协议识别预期使用者
（D）注册会计师与管理层和治理层之间不存在信息不对称
一、简答题
12注册会计师在对鉴证对象作出合理一致的评价时，需要有适当的标准。下列有关标准的说法中，正确的有( )。
（A）注册会计师基于自身的预期、判断和个人经验对鉴证对象进行的评价和计量，构成适当的标准
（B）对于公开发布的标准，注册会计师通常无需对标准的适当性进行评价，只需评价该标准对具体业务的适用性
（C）采用的标准的类型不同，注册会计师为评价该标准所需执行的工作也不同
（D）审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制
15下列有关三方关系的说法中正确的有( )。
（A）审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者

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[财经类试卷]注册会计师审计(审计概述)模拟试卷4及答案与解析

注册会计师审计（审计概述）模拟试卷4及答案与解析1 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。

（A）注册会计师应当独立于管理层和除管理层之外的预期使用者（B）由于审计的固有限制，审计只能提供合理保证（C）审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求（D）注册会计师通过对财务报表发表审计意见，以增强管理层对财务报表的信赖程度2 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是 ( )。

（A）审计属于合理保证的鉴证业务，通过将检查风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表发表审计意见（B）审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将重大错报风险降至可接受的低水平，以积极方式提出结论（C）审计属于合理保证的鉴证业务，在可接受的低审计风险下，以积极方式提出结论（D）审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，提高财务报表可信性3 下列有关审计业务三方关系的说法中，错误的是( )。

（A）注册会计师通过对财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信任程度（B）在审计业务的三方关系中，管理层也是预期使用者（C）在财务报表审计中，责任方和预期使用者是同一方（D）在财务报表审计中，责任方和预期使用者可能来自同一企业，可能是同一方4 下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的说法中，错误的是( )。

（A）管理层对其编制的财务报表负有直接责任（B）治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督（C）管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师对被审计单位的财务报表不承担任何责任（D）财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任5 关于审计的总体目标，下列说法中，错误的是 ( )。

（A）出具审计报告，并与相关行业监管部门沟通（B）出具审计报告，并与管理层和治理层沟通（C）合理保证财务报表整体不存在重大错报（D）合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报6 下列各项中，既与各类交易和事项相关，也与期末账户余额相关的认定是( )。

[财经类试卷]注册会计师审计(审计概述)模拟试卷6及答案与解析

注册会计师审计（审计概述）模拟试卷6及答案与解析1 下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。

（A）审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求（B）审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度（C）审计涉及为财务报表预期使用者如何利用相关信息提供建议（D）财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性2 下列各项认定中，与账户余额和交易事项都相关的是( )。

（A）完整性（B）权利和义务（C）发生（D）截止3 下列有关注册会计师保持职业怀疑的说法中，正确的是( )。

（A）注册会计师应对被审计单位提供的所有证据和解释保持质疑（B）函证结果与被审计单位内部提供的证据相互矛盾，注册会计师应信任外部证据，即函证结果（C）发现舞弊迹象时，注册会计师需要做进一步调查，并确定需要修改的审计程序或实施追加的审计程序（D）对于常年审计客户，注册会计师根据以往年度情况判断被审计单位管理层诚信4 下列关于重大错报风险的说法中，错误的是( )。

（A）重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险（B）重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险（C）财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关（D）认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险5 下列各项中，不属于注册会计师在计划和执行审计工作时保持职业怀疑的作用的是( )。

（A）有效识别和评估重大错报风险（B）降低审计成本（C）防止审计失败（D）降低选取不适当的审计程序的风险6 注册会计师需要获取的审计证据的数量受评估的重大错报风险的影响。

下列说法中正确的是( )。

（A）评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多（B）评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少（C）评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少（D）评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多7 下列关于财务报表审计的说法中，不正确的是( )。

注册会计师(审计)模拟试卷202(题后含答案及解析)

注册会计师（审计）模拟试卷202(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

B注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计。

在运用审计风险模型时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

1．关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。

(注意单选变多选，特别注意多选)A．审计风险是预先设定的B．重大错报风险是评估的C．审计风险是注册会计师审计前面临的D．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的正确答案：C解析：在审计风险模型中，审计风险是一个可接受的低水平，是预先设定的，选项A恰当，选项C不恰当。

2．注册会计师评价控制风险和固定风险时针对的因素是( )。

A．财务报表重大错报B．认定层次重大错报C．计划重要性水平D．账户余额的重要性正确答案：B解析：控制风险和固有风险都是针对认定层次的重大错报风险而言的。

3．审计风险取决于重大错报风险和检查风险。

下列对审计风险模型各组成要素的表述中恰当的是( )。

A．在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险D．注册会计师应当获取认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见正确答案：D解析：注册会计师只能评估重大错报风险，不能降低或控制重大错报风险，因此选项A和B都不正确；由于注册会计师只能对财务报表不存在重大错报进行合理保证，因此消除检查风险是不可能的，选项C不正确；选项D正确。

2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案

2023CPA注册会计师考试《审计》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。

A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质2.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（）。

A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础3.下列情形中，为被审计单位的相关人员提供了舞弊的机会的是（）。

A.高层管理人员的报酬与财务业绩或公司股票的市场表现挂钩B.公司正在申请融资C.公司管理层能够凌驾于内部控制之上D.认为单位对自身的待遇不公4.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。

A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计5.下列各项中，属于具体审计计划的是（）A.确定重要性水平B.确定审计资源的规划与调配C.签订审计业务约定书D.确定风险评估程序的性质、时间安排和范围6.下列关于集团财务报表审计的说法中，错误的是（）。

A.集团财务报表审计中，集团项目合伙人需要确信项目参与人员整体上具备适当的胜任能力，其中项目参与人员包括组成部分注册会计师B.集团项目合伙人对指导、监督和执行集团审计业务承担责任C.组成部分财务信息存在错报，该错报不会导致集团财务报表发生重大错报，组成部分注册会计师执行相关工作没有发现该错报，不构成集团审计中的审计风险D.法律法规要求组成部分注册会计师对组成部分财务报表出具审计报告，此时，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的目的是为了获取充分、适当的审计证据，以作为形成组成部分财务报表审计意见的基础7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。

注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷5(题后含

注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．职业道德基本原则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下关于独立性的陈述不正确的是( )。

A．实质上的独立性要求注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响B．实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系C．如果会员在形式上不独立，则可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害D．注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立正确答案：B解析：选项B不恰当，因为会计师事务所与客户的审计收费是正常的。

同时，即使会计师事务所与客户存在经济利益对独立性的不利影响．但只要能够采取措施消除不利影响或降低不利影响至可接受水平，注册会计师仍然可以接受该业务。

知识模块：职业道德基本原则和概念框架2．规定职业道德概念框架的主要目的是为( )。

A．提高注册会计师的道德水平B．保证注册会计师的执业质量C．防止会员认为职业道德未明确禁止的情形就是允许的情形D．采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受水平正确答案：C解析：按规定，职业道德概念框架的目的在于防止会员认为只要守则未明确禁止的情形就是允许的。

因此选项C正确。

知识模块：职业道德基本原则和概念框架3．注册会计师应当评价已识别客观性的不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。

以下有关防范措施中，不能降低不利影响的是( )。

A．与会计师事务所高级管理层讨论该事项B．与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C．终止产生不利影响的经济利益D．轮换项目组合伙人正确答案：B解析：消除或降低对客观性的不利影响主要依赖于注册会计师层面，选项B 中的与客户管理层沟通达不到消除或降低不利影响的效果。

[财经类试卷]注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷5及答案与解析

注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷5及答案与解析1 下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是( )。

（A）编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险（B）舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错报导致的重大错报未被发现的风险（C）所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险（D）收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目2 下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是( )。

（A）阅读董事会和管理层的会议纪要（B）向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况（C）对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试（D）获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明3 下列有关舞弊风险的表述中，错误的是( )。

（A）管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险（B）注册会计师应当将评估的由于舞弊导致的重大错报风险作为特别风险（C）如果对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险评估为低水平，注册会计师可以不设计和实施审计程序（D）注册会计师应当假定收入确认存在舞弊风险4 注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。

下列各项措施中，错误的是( )。

（A）修改财务报表整体的重要性（B）评价被审计单位对会计政策的选择和运用（C）指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员（D）在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性5 下列有关“在舞弊审计中治理层、管理层与注册会计师的责任”的表述中，错误的是( )。

（A）被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任（B）如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，表明注册会计师没有遵守审计准则（C）由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险（D）在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证6 下列审计程序中，不能有效应对舞弊导致的重大错报风险的是( )。

2023年注册会计师全国统一考试CPA《审计》模拟试题(含答案)

2023年注册会计师全国统一考试CPA《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.注册会计师评价未更正错报的下列说法中，错误的是（）。

A.如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不太可能被其他错报抵销B.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，这种抵销可能是适当的C.如果被审计单位提前确认收入，同时结转营业成本，则已确认的收入和成本可以相互抵销D.如果资产负债表项目之间的分类错报金额相对于所影响的资产负债表项目金额较小，并且对利润表和关键比率不产=生影响，注册会计师可能认为这种分类错报对财务报表整体不产生重大影响2.在审计报告日后至财务报表报出日前，如果注册会计师知悉了若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告的事项，下列有关注册会计师采取的措施的说法中，错误的是（）。

A.如果认为管理层应当修改财务报表而没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当修改审计意见类型，然后再提交审计报告B.如果审计报告已经提交给被审计单位，且管理层在财务报表未经必要修改的情况下仍将其报出，注册会计师应当采取适当措施，以设法防止财务报表使用者信赖该审计报告C. 如果认为管理层应当修改财务报表而没有修改，并且审计报告已经提交给被审计单位，注册会计师应当通知管理层和治理层在财务报表作出必要修改前不要向第三方报出D.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况对有关修改实施必要的审计程序3.下列各项，通常不会影响函证可靠性的因素是（）。

A.所函证样本的选取方法B.函证的方式C.被询证者易于回函的信息类型D.拟函证信息的性质4.下列有关控制测试中影响样本规模的因素的说法中，不正确的是（）。

A.可接受的信赖过度风险与样本规模反向变动B.在既定的可容忍偏差率下，预计总体偏差率越大，所需的样本规模越大C.总体规模与样本规模同向变动D.可容忍偏差率与样本规模反向变动5.下列控制活动中，属于检查性控制的是（）。

[财经类试卷]注册会计师审计(审计抽样)模拟试卷5及答案与解析

注册会计师审计（审计抽样）模拟试卷5及答案与解析1 注册会计师在对被审计单位财务报表审计中，关于资产类账户余额实施相关审计抽样从而获取充分、适当的审计证据。

下列说法中，正确的是( )。

（A）注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断，确定使用统计抽样或非统计抽样方法，以最有效地获取审计证据（B）审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序（C）统计抽样和非统计抽样方法的选用，在于对样本实施的审计程序（D）注册会计师采用不适当的审计程序可能导致抽样风险2 下列说明中，属于信赖不足风险的特征的是( )。

（A）根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论（B）根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论（C）根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度（D）根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度3 信赖过度风险和误受风险影响的是( )。

（A）审计的效率（B）审计的效果（C）初步判断的重要性水平（D）可接受的审计风险水平4 在控制测试中，可接受信赖过度风险与样本数量之间的关系是( )。

（A）同向变动（B）反向变动（C）比例变动关系（D）不变5 注册会计师获取审计证据时可能使用三种目的的审计程序：风险评估程序、控制测试和实质性程序，下列属于注册会计师拟实施的审计程序中通常可以使用审计抽样的是( )。

（A）当控制的运行未留下轨迹时的控制测试（B）实质性分析程序（C）风险评估程序（D）当控制的运行留下轨迹时的控制测试6 下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。

（A）审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序（B）在审计抽样中，所有单元都有被选取的机会（C）审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论（D）在审计抽样中．并不是所有单元都有被选取的机会7 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是( )。

2023注册会计师(CPA)《审计》模拟试题(含答案)

2023注册会计师（CPA）《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。

A.在财务报表审计中，审计对象的载体是财务报表B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者C.审计的基础是独立性和客观性D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务2.针对上市实体的被审计单位，下列各项内容中，注册会计师可能采用口头形式与治理层沟通的是（）。

A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明B.注册会计师在审计过程中识别的除值得关注的内部控制缺陷以外的其他内部控制缺陷C.根据职业判断，注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项D.为消除对独立性的不利影响已经采取的相关防范措施3.下列选项中，不用于衡量职业判断质量的是（）。

A.职业判断的复杂性B.职业判断的意见一致性C.职业判断的决策一贯性D.职业判断的可辩护性4.如果新识别出关联方关系或重大关联方交易，下列各项措施中，不属于注册会计师应当采取的措施是（）。

A.确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在B.分析与新识别的关联方进行的交易的会计分录C.询问被审计单位与新识别出的关联方之间的关系的性质D.核实新识别出的关联方交易的条款和条件，评价是否作出了恰当的会计处理和披露5.评价会计估计的合理性并确定错报时，如果审计证据支持注册会计师的点估计，以下说法中正确的是（）。

A.错报不小于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差B.错报不小于管理层的点估计的金额C.注册会计师的点估计与管理层的点估计之间的差异构成错报D.错报不大于注册会计师的点估计与管理层的点估计之差6.以下审计证据中，与应付账款完整性认定相关性最高的是（）。

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