存货实物盘点明细审计程序表表格格式
存货盘点表格【范本模板】
存货盘点制度一、目的二、适用范围三、职责四、盘点时间五、盘点方式、方法六、盘点程序七、初盘展开一、目的为加强存货资产管理,保障存货资产的安全性、完整性、准确性,及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据,根据实际情况，特制定本管理制度.存货:包括原材料、在制品、半成品、产成品，以及必要时对存于外协厂商的本厂物料等。
三、职责1、厂长:负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚；2、仓库、车间：负责仓库、车间物料盘点工作;3、财务部:负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物品做出处理意见，进行有关的帐物处理定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点;4、副厂长:负责盘点盈亏调整的审批工作；5、相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作。
四、盘点时间1、存货盘点：每月进行一次小盘点（自盘、抽盘）；每个季度的最后一个月月底进行一次大盘点（自盘、复盘、抽盘），大盘点具体时间具体安排。
2、若要变更时间，必须征得盘点总指挥同意方可。
3、财务部人员不定期地抽查各部门的存货情况.五、盘点方式、方法1、盘点方式:动态盘点(即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合;自盘与复盘、抽盘相结合。
2、盘点方法:全面盘点和抽样盘点相结合;点数与称重量相结合。
3、每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。
盘点方法由仓库根据实际情况确定。
4、季度大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行.5、不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行,其盘点方法由财务部确定。
6、外协加工件料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。
六、盘点程序1、盘点前准备工作：盘点由物流部申请经副厂长批准后,负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《盘点计划表》组织实施；2、各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议,做好各项盘点前准备工作;3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成；4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》；5、季度大盘点前要求生产车间进行物料清理,并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域,并做好标识，以便单独清点；6、盘点部门将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。
事务所存货盘货程序及表格
复核人员： 负责经理：
是/否
日期： 日期：
2/10
说明
单位名称： 截止日：
盘点程序 三、在存货盘点日，记录盘点资料，执行以下盘点程序
1、复核根据<一.5>步程序所做的初步假设是否合理，如 果合理，按照计划履行盘点程序；如果现实情况和初 步假设相差很大，请和项目负责人讨论协商，重新确 定盘点样本。
2、数清客户存货盘点资料后所附的客户发出并使用的盘 点表或盘点标签的数量，已确定盘点明细表的完整 性。
复核人员： 负责经理：
执行人日期： 日期：310索引号单位名称： 截止日：
盘点程序 四、盘点结束，需对以下事项进行详细记录
对销售、退回、生产和采购是否有明确的截止日期？
是否有已销售但未运出的存货
是否有货已到但未记帐的存货
对在存货盘点过程中发生的存货流动是否有恰当的控 制
是否可以区分代替第三方保管的存货并确保其不在盘 点范围内？
客户存货盘点是否独立。
存货是否码放整齐并能有序的进行清点。
存货盘点计划的制订是否可以保证所有的存货均可被 点到，并且没有存货会被重复盘点。
存货盘点期间对存货的出入库等是否已明确控制及限 定程序。
是否建立程序以确保所有的盘点表已被记录。
是否利用计量工具，是否有方法确定计量工具的准确 性。
2、客户盘点方法的有效性
5、 根据分析性复核、与客户讨论的结果预先选定盘点的 样本。如果客户建有合理的，可信赖的并连续的存货 记录，预期至盘点日存货的数量会保持稳定，可考虑 从现在的存货记录中选择进行盘点的存货项目。
6、 如果客户所拥有的较重要的存货存放于第三方，并且 不可能对其进行盘点，则应对其进行函证，或在我们 的控制下，要求客户对其进行函证。
存货盘点表格
存货盘点制度一、目的二、适用范围三、职责四、盘点时间五、盘点方式、方法六、盘点程序七、初盘展开一、目的为加强存货资产管理,保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况,使存货资产的盘点更加规范化、制度化,为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度.二、适用范围存货:包括原材料、在制品、半成品、产成品,以及必要时对存于外协厂商的本厂物料等.三、职责1、厂长：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚;2、仓库、车间：负责仓库、车间物料盘点工作；3、财务部:负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核;并对盘盈、盘亏物品做出处理意见,进行有关的帐物处理定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点;4、副厂长：负责盘点盈亏调整的审批工作；5、相关部门:负责本部门盘点及盘点协助工作.四、盘点时间1、存货盘点：每月进行一次小盘点（自盘、抽盘）；每个季度的最后一个月月底进行一次大盘点（自盘、复盘、抽盘)，大盘点具体时间具体安排。
2、若要变更时间，必须征得盘点总指挥同意方可.3、财务部人员不定期地抽查各部门的存货情况。
五、盘点方式、方法1、盘点方式：动态盘点(即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合;自盘与复盘、抽盘相结合。
2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。
3、每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。
盘点方法由仓库根据实际情况确定。
4、季度大盘点采取静态盘点,以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。
5、不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行,其盘点方法由财务部确定.6、外协加工件料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。
六、盘点程序1、盘点前准备工作：盘点由物流部申请经副厂长批准后，负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《盘点计划表》组织实施；2、各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作；3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成;4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货,并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》;5、季度大盘点前要求生产车间进行物料清理,并对现场进行整理整顿,在制品应存放在规定得区域,并做好标识，以便单独清点；6、盘点部门将盘点需用得物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。
事务所存货盘点程序及表格
截止日：负责经理：日期：1/10截止日：负责经理：日期：2/10截止日：负责经理：日期：3/10截止日：负责经理：日期：4/10制表人 Prepared :复核人 Reviewed:日期 Date:日期 Date:5/10 存货盘点资料控制被审计单位地址：_________________________盘点地点： _________________________盘点日期： _________________________联系人姓名 _________________________电话/传真号码： _________________________企业性质：____________________________________________________________________________存货性质：____________________________________________________________________________特定风险鉴别： ___________________________________________________________________________盘点重点：____________________________________________________________________________初步选择的数目从盘点表中选取从实物中选取存货价值（估计值）：人民币元原材料_________半成品_________产成品_________其他_________ _________ _________合计_________ _________ _________存货盘点---样本抽查被盘点单位名称： _________________ 截止日期：_________ 盘点地点：_________________ 6/10从实物到盘点表从盘点表到实物抽盘率:抽盘人：仓管员：其他盘点人：日期：日期：日期：存货盘点存货盘点---样本抽查被盘点单位名称： _________________ 盘点地点： _________________ 截止日期：_________从实物到盘点表 7/10抽盘率:抽盘人：仓管员：其他盘点人：日期：日期：日期：被审计单位名称 Client :制表人 Prepared :期间 Period :日期 Date:科目 Subject:复核人 Reviewed:日期 Date:8/10存货盘点——截止信息单据号码盘点日前最后三份盘点日后最初三份（如果可获取）货物发出记录：_________ _________ _________ _________ 销售发票：_________ _________运货单：货物退回记录：采购发票：货物入库记录：_________ _________其他：_________ _________存货盘点表/标签号码数量：发出：从 _________ 号到 _________ 号使用：从 _________ 号到 _________ 号被审计单位名称 Client :制表人 Prepared :期间 Period :日期 Date:科目 Subject:复核人 Reviewed:日期 Date:9/10 存货盘点——存货状况说明地点：___________________________ 盘点日期：_________在存货盘点过程中观察到的残次冷背存货及积压存货的情况说明：被审计单位名称 Client :制表人 Prepared :期间 Period :日期 Date:科目 Subject:复核人 Reviewed:日期 Date:10/10 存货盘点——存货流动地点：___________________________ 盘点日期：_________存货盘点。
存货管理审计程序表
存货管理审计程序表本文将介绍存货管理审计的程序表，内容包括审计程序、实施步骤、评价依据等，旨在指导并规范审计过程，确保存货管理合规、稳健。
审计程序1.存货管理制度审查对企业内部存货管理制度及规章制度进行审查，分析存货管理流程，确定审计目标。
2.材料准备获取审计所需的会计凭证、财务报表、资产清单、存货清单、存货入库单、存货出库单等相关材料。
3.存货认定对存货进行认定，确保所审计的存货实际存在，确认存货定价的合理性与准确性，并比较其相应的凭证原始记录。
4.存货计量确定存货数量的方法与准确性，比较所审计的存货数量与会计凭证原始记录中的存货数量是否一致。
5.存货计价对存货进行计价的准确性进行审核，对存货的成本核算方法、存货盘点方法等是否符合相关法规和规定进行核对。
6.存货分类审核存货分类的准确性，确保所审计的存货分类方法以及应用存货分类是否符合相关法规和规定标准。
7.存货评估对存货进行评估，确定是否存在出现滞销、断货、过期、变质等原因导致存货评估价值变低的情况，同时比较存货评估价值与会计凭证中相应的存货评估价值是否一致。
8.存货转移审核存货转移的合法性，包括存货采购、入库、销售、出库等操作的合法性以及相关凭证的真实性。
9.盘点制度审核对企业内部盘点制度进行审核，确定其是否能够及时进行存货盘点并对存货进行了充分物理检查。
10.存货损益核对通过对存货的期末余额与期初余额、存货入库与存货出库、存货折旧与存货报废等进行核对，确认存货损益是否正确核算。
实施步骤1.筹备阶段在筹备阶段，审核团队需要进行必要的调研和了解，确定存货管理审计的重点和重要问题，安排人员和资源，明确审核程序，准备相应的工作计划。
2.实施阶段在实施阶段，审核团队进行实质性的工作，根据审核程序表，对存货管理进行审计，收集存货管理相关的会计凭证、财务报表、资产清单、存货清单、存货入库单等相关材料，并对存货计量、计价、分类、评估、转移、损益核对等进行审计。
存货审计程序表
客户:审计日期:
工作底稿
索引号
例外
是/否
签名及
日期
5.在监盘或抽盘被审计单位存货时,要注意观察存货的品质状况,要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见,以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响;
6.获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录,检查重大存货盘点盈亏和损失的原因有无充分合理的解释,重大存货盘亏和损失的会计处理是否已经授权审批,是否正确及时入帐;
19.验明存货是否已在资产负债表上恰当披露;
需要增加的审计程序和方法:
程序规划批准:
项目经理:日期:
部门经理:日期:
主任会计师:日期:
存货（续）
客户:审计日期:
工作底稿
索引号
例外
是/否
签名及
日期
11.抽查存货发出的原始凭证是否齐全、内容是否完整、计价是否正确;
12.抽查委托加工材料发出收回的合同、凭证,核对其计费、计价是否正确,会计处理是否及时、正确,有无长期未收回的委托加工材料,必要时对委托加工材料的实际存在进行函证;
13.抽查大额分期收款发出商品的原始凭证及相关协议、合同,确定其是否按约定时间收回货款,如有逾期或其他异常事项,由被审计单位作出合理解释,必要时进行函证;
14.低值易耗品与固定资产的划分是否合理,其摊销方法及摊销金额的确定是否正确;
16.抽查产成品交库单,核对其品种、数量和实际成本与生产成本的结转数是否相符;
17.抽查产成品的发出凭证,核对其品种、数量和实际成本与主营业务成本是否相符;了解不属于销售的产成品的发出的最终用途。
18.了解存货的保险情况和存货防护措施的完善程度,并作出相应的记录;
8.确定存货在会计报表上的披露是否恰当;
存货盘点表格
存货盘点制度一、目的二、适用范围三、职责四、盘点时间五、盘点方式、方法六、盘点程序七、初盘展开一、目的为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，与时、真实地反映存货资产的结存与利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划与财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。
存货：包括原材料、在制品、半成品、产成品，以与必要时对存于外协厂商的本厂物料等。
三、职责1、厂长：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚；2、仓库、车间：负责仓库、车间物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物品做出处理意见，进行有关的帐物处理定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点；4、副厂长：负责盘点盈亏调整的审批工作；5、相关部门：负责本部门盘点与盘点协助工作。
四、盘点时间1、存货盘点：每月进行一次小盘点（自盘、抽盘）；每个季度的最后一个月月底进行一次大盘点（自盘、复盘、抽盘），大盘点具体时间具体安排。
2、若要变更时间，必须征得盘点总指挥同意方可。
3、财务部人员不定期地抽查各部门的存货情况。
五、盘点方式、方法1、盘点方式：动态盘点（即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。
2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。
3、每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。
盘点方法由仓库根据实际情况确定。
4、季度大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。
5、不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。
6、外协加工件料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。
六、盘点程序1、盘点前准备工作：盘点由物流部申请经副厂长批准后，负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的《盘点计划表》组织实施；2、各相关部门接到《盘点计划表》后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作；3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成；4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好《物料存卡》或《物料标识卡》；5、季度大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理整顿，在制品应存放在规定得区域，并做好标识，以便单独清点；6、盘点部门将盘点需用得物品与盘点用具，于盘点前准备妥当。
存货盘点表格
存货盘点表格××库存物资盘点表填表部门：填表日期：填表人：审核：序号物资编码物资名称型号规格单位计划单价账面盘点盘亏（－）入库时间状态盘盈（＋）数量金额数量金额数量金额配套件盘点表车型:填表部门：填表日期：填表人：审核：序号物资编码零件名称零件号码单位单台数量计划单价账面盘点盘亏（－）入库时间状态盘盈（＋）数量金额数量金额数量金额在制品盘点表填表部门：填表日期：填表人：审核：序号车型名称物资编码物资名称颜色型号规格单位计划单价账面盘点盘亏（－）入库时间状态盘盈（＋）数量金额数量金额数量金额自制半成品盘点表填表部门：填表日期：填表人：审核：序号车型名称物资编码物资名称颜色型号规格单位计划单价账面盘点盘亏（－）入库时间状态盘盈（＋）数量金额数量金额数量金额存货盘点盈亏报告表填表部门：填表日期：编号：填表人：部门审核：序号物资编码物资名称型号规格单位计划单价数量盘盈盘亏盈亏原因说明拟处理对策及建议账面盘点数量金额数量金额主管领导批示：财务部门：资产职能管理部门：存货盘点制度目录一、目的二、适用范围三、职责四、盘点时间五、盘点方式、方法六、盘点程序七、初盘展开一、目的二、适用范围三、职责四、盘点时间五、盘点方式、方法六、盘点程序七、初盘展开一、目的为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度。
二、适用范围存货：包括原材料、在制品、半成品、产成品，以及必要时对存于外协厂商的本厂物料等。
三、职责1、厂长：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点奖罚；2、仓库、车间：负责仓库、车间物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物品做出处理意见，进行有关的帐物处理定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点；4、副厂长：负责盘点盈亏调整的审批工作；5、相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作。
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3．取得盘点前的最后一张入库、出库凭证及盘点结束后的第一张入库、出库凭证，并检查在实物盘点时截止是否正确。
2．如果被审计企业有由他人代管的存货，审计组应根据代管存货的重要性选择
①向代保管人发书面函证，函证内容应包括存货的数量及其品质状况等。
②函证未复函或在代管存货很重要时，审计人员可直接进行实物监盘或抽盘。
监盘和抽盘实物：
1．询问和观察下列事项：
（1）观察盘点人员是否对存货进行了实际的清点、称重或丈量；在监盘或抽查被审计企业存货时，要注意观察存货的品质状况，要征询技术人员、财务人员、仓库管理人员的意见，以了解和确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响。
（4）检查对性质特殊的存货项目，是否聘请独立专业人员帮助核实存货的数量、质量与状况。
（5）检查企业是否采取了充分措施，保证所有应盘点的存货都已被清点并没有被重复清点。
2．选择存货项目进行抽盘：
（1）从被审计企业的存货记录中（盘点表或永续盘存制记录）选取一定的存货项目对实物进行清点，记录差异，并注意对差异的处理。
索引号：
（审计机关名称）
存货实物盘点明细审计程序表
被审计企引号
盘点前的准备工作：
1．向被审计企业了解重大存货的存放地点及存货盘点的时间、范围和方法，检查是否将对盘点范围内的所有存货进行盘点，注意被审计企业对未盘点的存货如何核实其真实性。如果有位于不同地点的若干个仓库，选择进行实物监盘和抽盘的仓库。
（2）观察和询问在产品是否根据已完成工序、部件或进入特定的生产阶段（工区）来验证其完工程度。在监盘或抽查在产品时，审计人员应注意向技术人员或生产人员了解和询问在产品的完工程度，确定其对存货成本的影响；对采用估算方法来清点的存货，检查估算方法是否适当，能否避免较大误差。
（3）检查有无代他人保存和来料加工的存货，这些存货是否正确列示于存货盘点表中。