6个往来函证 -多期同时函证生成器
1、往来款项函证情况汇总表(参考格式)
财果务汇报总表表截止日/期 间：
Байду номын сангаас
索引号： 编制人： 复核人：
页次： 日期： 1900/1/0 日期： 1900/1/0
函证余额所属日期：
函证日的账户余额：
减：内部往来余额：
扣除内部往来后预付 账款的余额：
-
询证函第 一询次证发函出第 二次发出
抽样基础
样本 借方余额户
争议金额
函证的XX账款余额
占函证余额的比例 占XX帐款余额的比例
-
-
-
编制说明： 本底稿可做为预付账 款函证程序的“测试控
XX账款往来户 函证的往来
个数
户个数
所占比例
贷方余额户
零余额户*
合计 *：指余额为零的往来
户。
-
-
函证的预 XX账款余额 付账款余
额
---
---
所占比例 ---
金额分析
项目
回函确认相符的余额 经调节后核对一致的 余额 通过期后情况予以验 证的余额 以其他方法验证的余 额 所验证的余额
调整数
未核实金额
函证课件M
设计和实施函证程序，以获取相关、 可靠的审计证据。
函证的重要性：
1 应对认定层次重大错报风险可能应用到 的重要的实质性程序
2 外部证据，可靠性更高 3 可以通过函证获取更多相互印证的信息
1、函证基础理论：应用函证程序的要求
对询证函的控制：
1 确定需要确认或填列的信息
2 选择适当的被询证者
2-1 银行函证前准备工作
函证前准备工作包括四个方面：
1、取得银行对账单、开销户资料 2、填写银行账户声明书 3、了解银行的特殊要求 4、公司不允许发函情况
取得银行对账单及开销户资料
1）索取审计期间所有的银行对账单 2）银行对账单与账面金额进行核对 3）以银行对账单的金额填写银行询证函
4）取得本年度新开户及销户的资料（关注开
1
C：利率、起止日期：一般不需要填写
D：是否被质押、用于担保或存在其他使用限制：根据实际情况填写
备注：可以备注一些特殊情况，如保证金存款、定期存款等
2-2 如何填写银行询证函-主要内容
2、银行借款
借款人名称 币种 本息余额 借款日期 到期日期 利率 借款条件
抵（质）押品/ 担保人
备注
注意事项：
借款人名称：被审计单位的全称
注：银行账户总数量： 1）以前年度开户本年度正常使用 2）以前年度开户本年度销户 3）本年度开户本年度正常使用 4）本年度开户本年度销户
以前年度开户以 前年度销户是不 包含在银行账户
总数里面的
2-1 银行函证前准备工作-了解银行的特殊要求
询证函需要事务所盖章
考虑在出项目之前先盖好事务所公章的一些空白询证函。 （ 注意：询证函上写的事务所名称必须和公章名称一致）
填写
个人往来函证模板
年月日
结论：
1、信息证明无误。
（盖章）
年月日
经办人：
2、信息不符，请列明不符项目及具体内容。
（盖章）
年月日
经办人：
个人往来函证模板
为真实反映和明确本公司与您之间的债权债务关系，加强我公司往来账项管理，确保双方资金安全，特进行往来询证，请贵公司予以支持。
回函请直接寄至：；邮编：。
电话：；传真：；联系人：。
本公司与您的往来账项如下：截至ຫໍສະໝຸດ 期您欠欠您备注
合计
2、其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
往来函证汇总表
占样本总额的比例_40.66_%
选取样 本特征: 选取样 本特征:
F.可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易 G.随机 H.发生额在1000万以上或余额在100
往来函证汇 总表
期末余额
9,987,612.07 9,617,197.99 7,222,428.87 5,737,138.17 5,623,208.90 5,272,758.19
本期销售额（不含 税）
68,675,205.58 18,475,433.56 39,711,610.12 11,456,474.12 27,897,914.11 88,264,228.55
是否收
收到回函
到回函
可以确认金额
（√） 回函直接确认期末余额 调节后可以确认
√
9,987,612.07
√
5,272,758.19
G.随机 H.发生额在1000万以上或余额在100万以上
通过替代审计 可确认金额
未核实金额
备注
情况说明及审计结论：
-
9,617,197.99
7,222,428.87
5,737,138.17
5,623,208.90
3,766,258.08 2,723,435.10
1,127.04
-
系以前年度的质 量赔款,已建议企
业自行处理. 通过回函和替代测试可 确认应收账款期末余额 64,308,327.49,占应收 账款期末余的的 79.73%,可以接受。
1,959,038.02
1,512,479.19
38,161,184.32
59.34%
0.002%
4,981,208.76 113,635,616.34 √
往来函证样本范文
往来函证样本范文
尊敬的XXX先生/女士
我是来自ABC公司的XXX，非常高兴能与您建立商务伙伴关系。
我们
是一家在国内外都有良好口碑的制造商和供应商，专注于生产和销售高质
量的XXX产品。
我们对贵公司的业务和产品非常感兴趣，并希望能与贵公司进行进一
步的合作。
我们公司拥有先进的生产设备和技术团队，以及丰富的经验和
扎实的专业知识，可以根据客户的需求提供定制化的产品和解决方案。
附件中是我们最新的产品目录和价格表，供贵公司参考。
我们的产品
涵盖了多个领域，如XXX、XXX和XXX等。
我们的产品质量得到了多个国
际认证，并在全球范围内享有良好的声誉。
我们提供灵活的交付方式和付款方式，以满足不同客户的需求。
我们
致力于为客户提供全面的售前和售后服务，并以确保客户满意为首要目标。
我们的销售团队将随时准备为您提供任何帮助和支持。
再次感谢您对我们公司的关注和支持，期待与贵公司的合作。
祝贵公司生意兴隆，前程似锦！
此致
XXX敬礼
签名：XXX
职务：XXX。
往来函证及替代测试
通过往来函证可以发现异常交易 或舞弊行为，及时采取措施防止 损失。
往来函证的管理有助于企业规范 财务管理流程，提高内部控制水 平。
02
往来函证的发出与接收
往来函证的发
确定函证对象
根据审计需要，确定需要向哪些单位或个人 发出往来函证。
编制函证信
根据审计要求，编制格式规范、内容准确的 往来函证信，确保信息完整、准确。
当注册会计师认为往来函证可能存在舞弊或重大错报风险时，也可以考虑 实施替代测试。
在某些特定情况下，如与关联方之间的交易、涉及异常交易或重大交易等， 注册会计师可能认为实施替代测试是必要的。
替代测试的方法
替代测试的方法包括检查被审计单位的内部证据，如合同、发票、收货单、付款单等，以验证与往来 函证相关的交易是否真实、完整。
案例二：替代测试的实践
总结词
替代测试是一种审计程序，用于评估被 审计单位的内部控制制度是否有效。
VS
详细描述
当审计师无法执行其他审计程序以获取充 分、适当的审计证据时，可以采用替代测 试。通过观察被审计单位的内部控制制度 执行情况，评估其有效性并获取相关证据 ，以支持审计结论。
案例三：往来函证与替代测试的结合应用
注册会计师还可以通过向第三方获取证据来实施替代测试，如向供应商或客户发函询证，或通过电话、 邮件等方式与第三方进行沟通，以验证被审计单位提供的内部证据的真实性和完整性。
在某些情况下，注册会计师还可以考虑利用专家的工作来实施替代测试，如聘请律师、技术专家等协助 注册会计师验证与往来函证相关的交易的真实性和完整性。
往来函证包括但不限于发票、对账单 、确认书等。
往来函证的种类
积极函证
要求对方单位或个人确认交易事项， 并回函确认。
往来款项函证要点
往来款项函证要点
往来款项函证要点包括：
1. 函证标题：在函证的开头，明确函证的主题，例如“往来款项确认函”，以便对方清楚函证内容。
2. 函证目的：在开头简要说明函证的目的，例如确认对方是否存在未结清款项、解决款项纠纷等。
3. 函证发送日期：明确函证的发送日期，以便双方都知道函证的有效期限。
4. 发送人和收件人信息：明确函证的发送人和收件人的姓名、职位、单位名称和联系方式。
5. 往来款项事实陈述：陈述往来款项的具体事实，例如款项的起止日期、金额、支付方式等。
6. 款项核实请求：明确要求对方核实所述款项的准确性，并在一定时间内回复函件。
7. 附件：如有需要，附上相关文件作为函证的依据或证据，例如发票、合同等。
8. 结语与致谢：在函证的结尾表达对对方的感谢，并期待对方尽快回复函件。
9. 联系方式：在函证的结尾提供自己的联系方式，以便对方与你取得进一步的沟通和联系。
以上是起草往来款项函证时需要注意的要点，根据具体的情况可以作适当调整。
最好在起草函证之前充分了解往来款项的详细情况，并且与相关人员进行核实，确保函证内容的准确性和完整性。
审计往来函证自动生成
excel生成函证系统（单科目）
1、窗体功能--微调项
2、index、if、row、COUNTA函数功能
3、vba功能
第一步添加信息
函证编号：ZD2-1
往来账目名称：应收账款
将“函证编号”填入“B2”单元格
并在“B3”单元格中选择需要发函科目。
（数据有效性下拉菜单）
“函证序号”为自动生成，所以不要破坏此列的公式。
序号默认行数为到300行，如果需要可以自行下拉公式即可。
第三步查看生成的函证
第四步修改需要修改的函证模版信息：如果需要修改相关模版信息，可以直接在“企业询证函模版”中修改。
黄色区域内有公式，不要修改。
第五步函证的打印：
打印全部函证，只要点击按钮即可
如果打印某一个客户的函证，可以按照第三步
的方法，查看某一个客户函证信息，然后打印当前页即可。
拉菜单）公式即可。
息，可以直接在不要修改。
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2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
a9
应收账款
2016/12/31 .31
贵公司欠
5 521,110.04
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 223,281.37 219,192.74 656,744.69 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 51,228.49 0.00 223,691.20 57,499.28 34,049.95 33,447.32 4,706.83
a9
应收账款
a1
应收账款
a2
应收账款
a3
应收账款
a4
应收账款
a5
应收账款
1.销售与收款
截止日期（必须 用/,例子： 2015/12/31）
年度 (填写年例子： 2015年、2016年 1-6月)
2
3
4
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
318,502.64
0.00
0.00
236,572.15
0.00
0.00
188,177.46
0.00
0.00
0.00
年度 (填写年例子： 2015年、2016 年1-6月)
10
贵公司欠 11
欠贵公司
向贵公司采购（不 贵公司已发货未开
含税）
票金额（不含税）
12
13
2015.1.1~2015.12
2015/12/31 .31
2016.1.1~2016.12
2016/12/31 .31
2016.1.1~2016.12
2016/12/31 .31
2016.1.1~2016.12
2016/12/31 .31
2016.1.1~2016.12
2016/12/31 .31
2.采购与付款
欠贵公司
销售给贵公司 （含税）
贵公司已收货但尚 未开票
截止日期（必 须用/,例子 2015/12/31）
6
7
8
9
0.00
0.00 2,500.46 4,000.00
0.00 10,134.90
0.00 0.00 0.00 0.00 16,400.00 2,500.46 4,000.00 0.00 9,593.73 14,487.10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2,006,386.07 308,655.60 0.00 0.00 98,229.17 458,914.57 110,089.63 353,707.90
1,751,876.05 862,842.61 355,224.25 51,432.41 51,936.33 513,644.61
0.00
0.00
公用信息
被询证方
款项性质
a1asdfghjklzxcvbnmqwertyuiopasdfghjkl
1 应收账款
a2
应收账款
a3
应收账款
a4
应收账款
a5
应收账款
a6
应收账款
a7
应收账款
a8
应收账款
a9
应收账款
a1
应收账款
a2
应收账款
a3
应收账款
a4
应收账款
a5
应收账款
a6
应收账款
a7
应收账款
a8
应收账款
14
5.1其他往来账 项-其他应收款
截止日期（必 须用/,例子
2015/12/31）
25
贵公司欠
5.2其他往来账 项-其他应付款
备注（内容 、性质）
截止日期（必 须用/,例子
2015/12/31）
欠贵公司
5.3其他往来 账项-长期应 收款
备注（内容、 性质）
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2014.1.1~2014.12
2014/12/31 .31
2015.1.1~2015.12
2015/12/31 .31
2015.1.1~2015.12
2015/12/31 .31
2015.1.1~2015.12
2015/12/31 .31
2016.1.1~2016.12
2016/12/31 .31
2016.1.1~2016.12
a6
应收账款
2016/12/31 .31
2016.1.1~2016.12
a7
应收账款
2016/12/31 .31
2016.1.1~2016.12
a8
应收账款
2016/12/31 .31
2016.1.1~2016.12
截止日期
26
27
28
29
30
31
5.4其他往来 账项-上期应 付款
贵公司欠
备注（内容、 性质）
截止日期
欠贵公司
备注（内容、 性质）
32
33
34
35
36
函证中心编码
37
2019000001
20190000099999991
2015.1.1~2015.12
2015/12/31 .31
2015.1.1~2015.12
2015/12/31 .31
2015.1.1~2015.12
2015/12/31 .31
2015.1.1~2015.12
2015/12/31 .31
2015.1.1~2015.12
2015/12/31 .31