差异比较表审核报告模板-新三板
2017年新三板企业首发申请审核反馈分析报告
2017年新三板企业首发申请审核反馈分析报告2017年2月目录一、证监会公开对六家新三板企业的反馈意见 (3)二、反馈意见三大关注：规范性问题、与财务会计相关的问题以及信息披露问题 (4)1、规范性问题 (5)（1）公司制度健全和股权结构清晰 (6)（2）公司经营规范合规 (8)（3）内部控制制度健全有效 (11)（4）公司控制人和董监高人员满足任职资格 (11)2、信息披露问题 (12)3、与财务会计相关的问题 (15)4、其他问题 (19)三、目前申报IPO的新三板企业存在200人股东及三类股东情况的审核情况 (20)1、200人股东情况 (20)2、三类股东情况 (22)根据Choice 数据库，截至2017 年2 月23 日，共280 家新三板企业处于上市辅导期，84家新三板企业正常审核，其中59 家申请已受理，24 家已反馈，1 家已预披露更新。
根据证监会披露，截至2017 年2 月16 日的，IPO正常待审的企业619 家，新三板企业占所有申报企业13.6%。
随着IPO审核提速与政策的新变化，今后将会有更多新三板企业进行IPO。
证监会发行监管部自2015 年4 月28 日开始披露对申请首发上市企业申请文件的反馈意见，其中包括六家新三板企业，分别是江苏中旗、拓斯达、三星新材、艾艾精工、光莆电子和凯伦建材，其中前三家已成功通过IPO审核。
本文对此六份反馈意见进行了全面的归纳总结，发现规范性问题、信息披露问题以及与财务会计相关的问题为三大监管关注点。
同时，报告重点总结了反馈意见对新三板企业IPO中备受关注的200 人股东情况和三类股东情况的市场关注点，以期为Pre IPO的新三板企业提供借鉴。
一、证监会公开对六家新三板企业的反馈意见2015 年1 月23 日，证监会发言人张晓军在新闻发布会上表示，为了提高首发和上市公司再融资的透明度，证监会将公布首发和再融资审核提出的反馈意见和反馈意见回复内容，并且将委员在发审会上提出的主要问题向社会公开。
新三板尽职调查报告书
新三板尽职调查报告书新三板尽职调查报告书应该要怎么写?主要是做什么的?以下是小编为大家准备的新三板尽职调查报告书范文供大家参考。
新三板尽职调查报告书致股份有限公司董事会：本资料清单所涉及材料应由贵公司向我所提供。
贵公司提供下述的资料应真实、准确、完整、及时，尤其要确保所披露的财务会计资料有充分的依据。
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请贵公司董事会及全体董事应保证所提供的资料及其摘要内容的真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并就其保证承担个别和连带的法律责任。
律师事务所年月日承诺保证书律师事务所：股份有限公司委托贵所为我公司的股票进入全国中小企业股份转让系统挂牌工作进行法律审查并出具法律意见书。
为使贵所律师工作顺利进行，我公司对贵所作出如下承诺保证：一、我公司为依法成立的股份有限公司，自设立以来依法从事经营活动。
我公司实际经营的业务与营业执照上所列的经营范围相一致。
二、我公司向贵所提供的文件材料是真实的、准确的和完整的。
我公司向贵所提供的材料中的复印件与原件是完全一致的。
上述文件材料上的签名和盖章均是真实的。
三、我公司不存在尚未了结的或可预见的重大诉讼、仲裁或行政处罚案件。
四、除了已提交的文件材料外，我公司没有应向贵所提供而未提供的任何有关重要文件材料，也没有应向贵所披露而未披露的任何重要事实。
五、我公司的企业行为严格按照《公司法》和国家有关部门的规定执行。
六、我公司向贵所提供的文件材料与其上报的文件材料是完全一致的。
七、我公司金额较大的应收、应付款是因正常的生产经营活动发生，合法有效。
八、我公司与其关联方的关联交易属正常的生产经营活动需要，我公司的关联交易不存在损害小股东利益的情形。
九、我公司股东之间及股东与我公司之间不存在股权纠纷的情形。
新三板挂牌企业审计报告计划初稿审核
新三板挂牌公司审计报告草稿审查一、公司基本状况要点关注公司历史沿革部分历次股权改动状况、重要事项日期与说明书、法律建议书的日期能否一致。
二、重要会计政策和会计预计1、归并报表的编报范围及其变化状况。
要点关注能否切合本质重于形式原则的要求，不可以仅看持股比率。
关于报告期内新增的子公司，要表露归并日或许购置日。
2、应收款项，按单项金额重要计提的标准，各年限计提比率能否切合稳重性原则要求。
单项金额不重要但按信誉风险特点组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备确实定依照、计提方法。
3、固定财产折旧年限、无形财产摊销年限能否切合税法有关要求，特别是公司土地使用权为租借获得时折旧年限能否正确，无形财产摊销年限能否超出法定年限或许节余使用年限。
4、存货、固定财产、无形财产、生物财产等财产分类状况与附注中报表项目说明能否一致，生物财产郁闭期确实定；各项财产减值准备计提方法能否表露。
5、要点关注收入确认方法能否与公司业务模式相般配，能否切合会计准则的要求，能否表露公司详细业务收入确实认方法。
6、报告期内公司会计政策的选择和运用、会计预计的运用能否存在重要变化，若有变化需说明；报告期内能否存在重要会计差错。
三、报表项目说明（一）财产类1、钱币资本关注公司钱币资本余额能否异样偏高或许偏低，钱币资本中能否有外币和其余钱币资本，其余钱币资本能否有不可以随时用于变现（比如被冻结的资本），若有编制现金流量表时能否剔除，从而关注钱币资本的余额，期早期末改动状况与现金流量表中有关项目能否一致。
2、应收账款关注应收账款能否按会计政策分类列示、按账龄列示，坏账准备计提能否充足，计算复核各期计提金额能否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系能否正确（比如本期末3-4年的应收账款能否高于上期末2-3年的应收账款）。
关注应收账款各期前五名表露状况，应收账款前五名能否与公司前五大客户状况矛盾，是否与公司表露的重要业务合同矛盾；应收账款中能否包括应收关系方款项。
主板、中小板、创业板、新三板对比表(精华版)汇编
《中华人民共和国证券法》
《首次公开发行股票并上市管理办法》
《上海证券交易所股票上市规则》
主体资格
非上市股份公司
依法设立且合法存续的股份有限公司
依法设立且合法存续的股份有限公司
经营年限
存续满 2年
持续经营时间在 3年以上
持续经营时间在 3年以上
财务指标
盈利要求
业务明确，具有持续经营能力
(6） 其他可能对发行人持续盈利能力构成重大不利影响的情形
交易模式
协议成交,不搓合
连续竞价
连续竞价
交易单位
1000股
100股
100股
交易时间
相同
相同
相同
涨跌幅
±30%
±10％
±10％
结算方式
T+1交收，双边净额结算，货银对付，无担保交收
T+1交收，多边净额结算，货银对付,担保交收
T+1交收，多边净额结算，货银对付，担保交收
暂时无法在主板上市的创业型企业，中小企业和高新技术企业
新三板
(场外交易市场)
2013
全国中小企业股份转让系统
挂牌430/830
两网退市400
优先股820
新三板挂牌公司、两网（已关闭的STAQ，NET系统）及退市公司、优先股交易
年报、半年报、临时报告
协议成交、不撮合
挂牌条件比较
要求事项
主板、中小板
创业板
业务明确，是指公司能够明确、具体地阐述其经营的业务、产品或服务、用途及其商业模式等信息；
公司可同时经营一种或多种业务，每种业务应具有相应的关键资源要素，该要素组成应具有投入、处理和产出能力，能够与商业合同、收入或成本费用等相匹配。
新三板审计报告
新三板挂牌企业审计汇报草稿审核 (2023-05-12 11:34:27)转载▼标签: 杂谈一、企业基本状况重点关注企业历史沿革部分历次股权变动状况、重大事项日期与阐明书、法律意见书旳日期与否一致。
二、重要会计政策和会计估计1.合并报表旳编报范围及其变化状况。
重点关注与否符合实质重于形式原则旳规定, 不能仅看持股比例。
对于汇报期内新增旳子企业, 要披露合并日或者购置日。
2.应收款项, 按单项金额重大计提旳原则, 各年限计提比例与否符合稳健性原则规定。
单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合旳风险较大旳应收款项坏账准备确实定根据、计提措施。
3.固定资产折旧年限、无形资产摊销年限与否符合税法有关规定, 尤其是企业土地使用权为租赁获得时折旧年限与否对旳, 无形资产摊销年限与否超过法定年限或者剩余使用年限。
4.存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类状况与附注中报表项目注释与否一致, 生物资产郁闭期确实定；各项资产减值准备计提措施与否披露。
5、重点关注收入确认措施与否与企业业务模式相匹配, 与否符合会计准则旳规定, 与否披露企业详细业务收入确实认措施。
6、汇报期内企业会计政策旳选择和运用、会计估计旳运用与否存在重大变化, 如有变化需阐明；汇报期内与否存在重大会计差错。
三、报表项目注释（一）资产类1.货币资金关注企业货币资金余额与否异常偏高或者偏低, 货币资金中与否有外币和其他货币资金, 其他货币资金与否有不能随时用于变现（例如被冻结旳资金）, 如有编制现金流量表时与否剔除, 进而关注货币资金旳余额, 期初期末变动状况与现金流量表中有关项目与否一致。
2.应收账款关注应收账款与否按会计政策分类列示、按账龄列示, 坏账准备计提与否充足, 计算复核各期计提金额与否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系与否对旳（例如本期末3-4年旳应收账款与否高于上期末2-3年旳应收账款）。
关注应收账款各期前五名披露状况, 应收账款前五名与否与企业前五大客户状况矛盾,与否与企业披露旳重大业务协议矛盾；应收账款中与否包括应收关联方款项。
新三板审计报告模板doc
新三板审计报告模板新三板审计一、需出具的报告：1、二年一期的审计报告，该报告用于股改、挂牌备案与评估时参考，报告中的被审计单位名称：AAA有限责任公司，为何要审计到5月末，因为账务整理与审计需要时间，另外企业制作股改方案以及律师、券商等机构尽职调查也要时间，加上5月末是企业上一年企业所得税汇算清缴的截止时点，发现的以前年度或上一年XX年与XX年1-5月份的税务事项在5月末可以申报处理；2、验资报告：以XX年5月31日审计后的账面净资产折股，报告中的被审计单位名称：AAA股份有限公司，企业在5月末之前需进行股改预核股份有限公司的企业名称；不能按评估值进行折股，因为按评估值折股的话企业的存续年限不能包括有限公司成立至股改时的年限，这样挂牌时间得推迟两年；有的券商要求有证券资格的所进行评估，以谨慎考虑企业的净资产是否存在减值，若存在减值得要求股东补齐资金；有的券商是打包价，为了降低成本没有要求评估；企业按净资产折股时的个人所得税处理，各地方都不一样，有的地方对于股改过程中留存收益转增资本公积部分是否缴纳个人所得税都没有明确的政策规定；实际上，各地政府对企业股份制改造过程中的涉及的个人所得税政策执行不完全一致，某些地方政府为鼓励当地企业上市并做大做强，允许企业对上述个税缓交或不交，而有些地方则严格征收税款；具体需情况根据各地工商变更时的要求是否需要提交个税纳税单等；3、对原始财务报表与申报财务报表的差异情况出具的审计意见：原始财务报表包括企业各年度纳税申报时税务部门留存的财务报表或工商年检时的报表；申报财务报表是股改时二年一期的审计后的报表；两者的差异主要包括：审计时按新企业会计准则执行，如：计提坏账准备等、企业会计差错更正等；二、审计时注意事项：1、中小企业大多执行《企业会计制度》，需按新《企业会计准则》审计，会有个差异，如：资产减值准备等；2、XX年的年初数即XX年末数要关注，并取得资料，即期初数的审核，如：取得XX年度的审计报告进行对比检查等；3、二年一期的报表审计按《注册会计师执业准则》规定，风险导向审计的工作底稿，包括：前期风险评估底稿、内部控制测试底稿、实质性工作底稿、特殊会计事项的工作底稿、审计小结与总结等；注意：实质性程序中发“往来询证函”或“银行询证函”时最好写上XX年、XX年末、XX年5月末的数据；若往来款项在后期已收回，可以采取替代程序，银行的存款与借款可以只函证最后一期的，但其他各期得收集对账单、借款合同等资料，存货等实物资产要取得各年末的企业盘点表，并监盘XX年5月末的实物盘点与现金；4、非财务数据的审计与关注：在企业内部控制测试与实质性程序时都要关注，包括：公司治理机制健全合法规范经营是否存在刑事调查或处罚的管理人员、股东出资股权明晰股份有限公司的注册资金不少于500万元人民币，企业的业务明确与正常经营、具有持续经营能力，土地、房屋、专利商标等主要资产的权属证件要清晰，5、关注股东是否还有其他的企业与准备挂新三板企业存同业竞争和关联交易，同业竞争要避免、关联交易要在报告中披露充分，账外资产与收入以及逃税问题要关注，政府补贴的账务处理是否正确；6、与律师、券商、评估机构的信息沟通与复核，防止其他机构引用审计报告数据出错，以及答复全国中小企业股份转让系统有限责任公司备案审核意见等；二、挂牌新三板企业法律意见书内容共性首部1、释义2、本所律师声明正文1、本次股份报价转让的授权和批准(1)公司于某年某日召开董事会会议，审议通过《关于公司股份进入代办股份转让系统挂牌报价转让的议案》，并提请召开股东大会审议。
【最新2018】新三板验资复核报告-word范文 (13页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==新三板验资复核报告篇一：新三板IPO出资瑕疵及解决方案201X-09-07 新三板挂牌企业上市企业出资存在瑕疵，并不是个别现象，对于拟上市公司而言，也并不一定会构成实质性障碍，关键还是要看以何种方式解决及解决的彻底性如何。
对于我们承接的IPO综合服务项目，如果存在出资瑕疵，首先应该做出如下判断：1、出资瑕疵发生日距申报期末的期间跨度是否小于36个月？如果小于36个月，则可能需要考虑调整申报期，使期间跨度大于或等于36个月。
2、出资瑕疵目前是否还持续存在？如果持续存在，则应考虑如何尽快解决。
出资瑕疵从性质上讲是严重的，我们在提供IPO综合服务时，不能因为所涉金额较小就掉以轻心，而应该想尽办法彻底解决，免留后患。
当然，从成功案例来看，“所涉金额较小”也常常成为拟上市公司解释出资瑕疵对发行上市不构成实质性障碍的理由之一。
一、主要解决方法及思路对于拟上市公司持续存在的出资瑕疵，其主要解决方法及思路如下：1、股东补足出资无论是何种出资瑕疵，首先要确保此出资确实到位、资本确实是充足的，需要相关股东补足的，要以后续投入方式使资本到位。
关于补足的方式，实践中不外乎这么几种：以货币资金补足（包括两种：一是股东再拿出现金资产补足，这种形式最直接、简单；二是股东以应付该股东的应付股利（如未分配利润经过股东大会或股东会作出利润分配决议后产生应付该股东的股利）补足），以固定资产或无形资产等资产补足，但也有以债权补足的。
关于补足的金额，一般而言是缺多少补多少；但更谨慎的做法是按照近期末财务报表每股净资产折算出来的金额补足，剩余部分计入资本公积，如浙江银轮机械股份有限公司。
关于补足的会计处理，首先应该追溯调减“实收资本（股本）”之不实部分，涉及所得税等税务问题的，还应考虑税务影响；然后借记相关资产，贷记“实收资本（股本）”、“资本公积”。
产品差异报告模板
产品差异报告模板1. 引言此报告旨在对不同产品之间的差异进行详细分析和比较。
通过识别和理解这些差异，我们可以更好地了解产品之间的特点和优势，从而为市场营销活动和产品发展提供有力支持。
2. 产品概述在本节中，我们将简要介绍被分析的不同产品，并提供它们的基本信息。
以下是各个产品的概述：2.1 产品A- 产品名称：[产品A名称]- 特点：[产品A的主要特点]- 优势：[产品A相较于其他产品的优势]2.2 产品B- 产品名称：[产品B名称]- 特点：[产品B的主要特点]- 优势：[产品B相较于其他产品的优势]3. 功能比较在本节中，我们将分析产品A和产品B的功能差异。
以下是它们在各个功能方面的比较：4. 价格比较在本节中，我们将研究产品A和产品B的价格差异。
以下是它们在各个价格方面的比较：- 产品A价格：[产品A的价格]- 产品B价格：[产品B的价格]- 差异分析：[产品A和产品B价格差异的原因和影响]5. 市场反应在本节中，我们将分析市场对产品A和产品B的反应。
以下是市场反应方面的比较：- 市场需求：[产品A和产品B在市场的需求情况]- 销售量：[产品A和产品B的销售数量]- 市场占有率：[产品A和产品B在市场中的占有率]- 用户反馈：[产品A和产品B的用户反馈情况]6. 结论通过比较产品A和产品B的功能、价格和市场反应，我们可以得出以下结论：- 产品A在某些功能方面表现出优势，例如[功能1]和[功能3]。
- 产品B在价格方面具有竞争优势，可能吸引更多的消费者。
- 市场对两个产品的反应有待进一步观察和分析，可以根据用户反馈进行调整和改进。
在进一步的研究和市场调查中，我们可以利用这些差异和结论来制定更加有效的产品发展和市场营销策略。
参考文献- [引用的参考文献1]- [引用的参考文献2]以上为产品差异报告模板的详细内容。
请根据实际情况，对各个部分进行充分填写和分析。
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关于对XXX股份有限公司
申报财务报表与原始财务报表差异
专项审核报告
XXX核字（20 ）第SD-0-000号
XXXX股份有限公司全体股东：
我们审核了后附的XXXX股份有限公司（以下简称XX公司）按照中国证监会《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第2号——公开转让股票申请文件》（证监会公告〔2013〕51号）规定编制的《200X-201X年度申报财务报表与原始财务报表差异比较表》（以下简称差异比较表）以及主要差异情况说明。
如实编制和对外披露《200X-201X年度申报财务报表与原始财务报表差异比较表》并保证其内容真实、准确、完整是XXXX公司管理层的责任,我们的责任是在实施审核工作的基础上对差异比较表及相关说明发表审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对差异比较表及相关说明是否不存在重大错报获取合理保证。
审核工作涉及实施审核程序，以获取有关差异比较表及相关说明金额和披露的证据。
选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的差异比较表及相关说明重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与差异比较表及相关说明编制相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审核工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价差异比较表及相关说明的总体列报。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。
我们认为，XXXX股份公司编制的差异比较表以及主要差异情况说明符合中国证监会《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第2号——公开转让股票申
请文件》（证监会公告〔2013〕51号）的规定，上述差异比较表及主要差异情况的说明已适当披露。
本审核报告仅供贵公司申请在全国中小企业股份转让系统公开转让股票之目的使用，不得用作任何其他目的。
我们同意本报告作贵公司申请在全国中小企业股份转让系统公开转让股票之目的必备文件，随其他申报材料一起上报。
XXX会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：××
（盖章）（签名并盖章）
中国注册会计师：××
（签名并盖章）
中国•XXX市二○××年××月××日。