平衡计分卡概论
“平衡计分卡”详解
平衡计分卡平衡计分卡(Balanced Score Card；BSC）一、什么是平衡计分卡平衡计分卡(The Balanced ScoreCard，简称BSC），就是根据企业组织的战略要求而精心设计的指标体系。
按照卡普兰和诺顿的观点，“平衡计分卡是一种绩效管理的工具。
它将企业战略目标逐层分解转化为各种具体的相互平衡的绩效考核指标体系，并对这些指标的实现状况进行不同时段的考核，从而为企业战略目标的完成建立起可靠的执行基础”。
二、平衡计分卡的起源平衡计分卡于20世纪90年代初由哈佛商学院的罗伯特·卡普兰(Robert Kaplan)和诺朗诺顿研究所所长（Nolan Norton Institute）、美国复兴全球战略集团创始人兼总裁戴维·诺顿(David Norton)所从事的“未来组织绩效衡量方法”一种绩效评价体系。
当时该计划的目的，在于找出超越传统以财务量度为主的绩效评价模式，以使组织的“策略”能够转变为“行动”而发展出来的一种全新的组织绩效管理方法。
平衡计分卡自创立以来，在国际上，特别是在美国和欧洲，很快引起了理论界和客户界的浓厚兴趣与反响。
平衡计分卡被《哈佛商业评论》评为75 年来最具影响力的管理工具之一，它打破了传统的单一使用财务指标衡量业绩的方法。
而是在财务指标的基础上加入了未来驱动因素，即客户因素、内部经营管理过程和员工的学习成长，在集团战略规划与执行管理方面发挥非常重要的作用。
根据解释，平衡计分卡主要是通过图、卡、表来实现战略的规划。
三、平衡计分卡的本质特征1、平衡计分卡是一个系统性的战略管理体系，是根据系统理论建立起来的管理系统。
平衡计分卡是一个核心的战略管理与执行的工具，是在对企业总体发展战略达成共识的基础上，通过设计实施，将其四个角度的目标、指针，以及初始行动方案有效地结合在一起的一个战略管理与实施体系。
它的主要目的是将企业之战略转化为具体的行动，以创造企业的竞争优势。
平衡计分卡的原理
平衡计分卡的原理
平衡计分卡（balanced scorecard）是一种绩效管理工具，旨在帮助组织实现战略目标和监控绩效表现。
其核心原理可以概括为以下几点：
1. 多维度评估：平衡计分卡将战略目标分为不同的维度，通常包括财务、客户、内部流程和学习与成长。
这些维度综合反映了企业运营的全面性，确保了对关键领域的评估和监控。
2. 战略性衡量指标：平衡计分卡强调选择与战略目标对应的关键绩效指标，用于度量组织在各个维度上的表现。
这些指标应该具备明确性、可测量性、可关联性和可操作性，能够帮助组织理解绩效表现，并制定相应的改进措施。
3. 目标与行动计划：平衡计分卡将战略目标转化为具体的目标和行动计划，涉及到资源分配、任务分工和责任落实等方面。
通过明确目标并制定相应计划，组织能够更好地推动战略的执行，并追踪进展情况。
4. 沟通与信息共享：平衡计分卡有助于建立全员参与的绩效管理体系。
组织应该加强内外部的沟通与信息共享，确保战略目标和绩效指标的理解和认同。
同时，通过及时的反馈和沟通，可以不断调整和改进目标和行动计划。
5. 持续改进与学习：平衡计分卡倡导组织持续改进和学习的文化。
通过定期的回顾和诊断，组织能够发现问题、分析原因并制定改进方案。
重视学习和知识管理，有助于组织不断提高绩
效和适应外部环境的变化。
通过以上原理和方法，平衡计分卡可以帮助组织实现战略目标的有效管理，促进整体绩效的提升，并在持续改进和学习中增强竞争力。
关于平衡计分卡
关于平衡计分卡平衡计分卡（BSC）是一种全面性管理工具，可以帮助组织实现其战略目标并度量其绩效。
它的发展始于20世纪90年代，是哈佛商学院教授Robert S. Kaplan和David P. Norton共同创造的。
BSC模型的核心思想是，企业不应该只关注财务绩效，而是应关注四个方面的指标：财务、客户、内部流程和学习与成长。
这四个方面相互关联，一同对企业的绩效产生影响。
其中，财务方面的指标是最常被量化的，通常关注的是企业的收入、利润率和市场份额等。
客户方面的指标关注的是客户满意度、客户忠诚度和市场份额等。
内部流程方面的指标关注的是产品质量、工作效率和流程优化等。
学习与成长方面的指标关注的是员工培训和发展、创新能力和组织文化等。
通过平衡计分卡，企业可以更加全面地评价自身表现，推动战略实施，并利用数据进行持续改进。
以下是一些BSC的优点：1.全面性和平衡性：平衡计分卡中的四个方面相互关联，确保企业不会片面追求某一个方面而牺牲其他方面。
2.战略导向：平衡计分卡的设计和实施中，将公司战略与指标直接关联，帮助企业识别重要战略因素，并监控其执行情况。
3.绩效度量：平衡计分卡帮助企业量化绩效，提供精细的绩效度量指标，从而实现全面、合理的绩效管理。
4.决策支持：平衡计分卡为企业提供数据和指标，帮助企业做出更加科学的决策，同时也可以为企业提供更深入的认识。
5.促进沟通：平衡计分卡能够促进企业内部各个部门之间的沟通，让各个部门能够了解自己对企业的重要性。
6.员工动力因素：平衡计分卡对于企业的员工和倡导者来说也是一个动力因素。
尽管平衡计分卡有许多好处，但它同样存在一些缺点。
以下是一些常见的缺点：1.复杂性：平衡计分卡的设计和实施需要大量的时间和资源，企业需要小心设计和实施以避免过度复杂化。
2.指标的量化：一些企业发现，他们很难量化一些指标，或者他们的数据收集方式不太值得信赖。
3.指标的过时性：当企业环境变化时，BSC的指标可能也会变得过时，导致企业的战略目标与实际情况脱节。
平衡积分卡--基本理论(2)
基本理论实际上，平衡计分卡方法打破了传统的只注重财务指标的业绩管理方法。
平衡计分卡认为，传统的财务会计模式只能衡量过去发生的事情（落后的结果因素），但无法评估组织前瞻性的投资（领先的驱动因素）。
在工业时代，注重财务指标的管理方法还是有效的。
但在信息社会里，传统的业绩管理方法并不全面，组织必须通过在客户、供应商、员工、组织流程、技术和革新等方面的投资，获得持续发展的动力。
正是基于这样的认识，平衡计分卡方法认为，组织应从四个角度审视自身业绩：学习与成长、业务流程、顾客、财务。
其中，平衡计分卡所包含的五项平衡：1）财务指标和非财务指标的平衡，企业考核的一般是财务指标，而对非财务指标（客户、内部流程、学习与成长）的考核很少，即使有对非财务指标的考核，也只是定性的说明，缺乏量化的考核，缺乏系统性和全面性。
2）企业的长期目标和短期目标的平衡。
平衡计分卡是一套战略执行的管理系统，如果以系统的观点来看平衡计分卡的实施过程，则战略是输入，财务是输出。
3）结果性指标与动因性指标之间的平衡。
平衡计分卡以有效完成战略为动因，以可衡量的指标为目标管理的结果，寻求结果性指标与动因性指标之间的平衡。
4）企业组织内部群体与外部群体的平衡。
平衡计分卡中，股东与客户为外部群体，员工和内部业务流程是内部群体，平衡计分卡可以发挥在有效执行战略的过程中平衡这些群体间利益的重要性。
5）领先指标与滞后指标之间的平衡。
财务、客户、内部流程、学习与成长这四个方面包含了领先指标和滞后指标。
财务指标就是一个滞后指标，它只能反映公司上一年度发生的情况，不能告诉企业如何改善业绩和可持续发展。
而对于后三项领先指标的关注，使企业达到了领先指标和滞后指标之间的平衡。
[1]主要内容平衡计分卡中的目标和评估指标来源于组织战略，它把组织的使命和战略转化为有形的目标和衡量指标。
BSC中客户方面，管理者们确认了组织将要参与竞争的客户和市场部分，并将目标转换成一组指标。
平衡计分卡概要课件
01
根据战略目标和成功因素，确定组织的关键绩效指标。
选择合适的度量标准
02
为每个KPI选择合适的度量标准，如财务指标、客户满意度等。
建立权重体系
03
根据每个KPI对组织目标的影响程度，为每个KPI设定合理的权重。
实施与执行
01
02
03
制定行动计划
根据设定的目标和指标， 制定详细的行动计划，包 括预算、资源分配、时间 表等。
背景介 绍
A公司是一家传统制造企业，面临市场竞争加剧和客户需求变化等 挑战，需要进行战略转型。
实施过程
通过制定战略地图和平衡计分卡，将战略目标分解到各个部门和个 人，并建立绩效考核体系，激励员工实现战略目标。
实施效果
经过一段时间的实施，A公司的产品研发周期缩短，产品质量提高， 客户满意度提升，企业竞争力得到增强。
可持续发展
随着经济全球化的趋势，平衡计分卡将更 加注重全球化视角，关注海外市场和跨国 业务。
随着社会对企业社会责任的关注度提高， 平衡计分卡将更加注重可持续发展相关的 指标和目标设定。
THANKS
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04
平衡计分卡的挑战与解决方案
挑战：指标设计与优化的困难
缺乏战略相关性
确保指标与组织战略紧密相关， 以实现战略目标。
指标之间的权衡
在多个指标之间取得平衡，避免 过度关注单一指标。
数据可获得性
确保数据可获取并用于指标测量 和评估。
解决方案：建立有效的沟通机制与培训计划
定期沟通会议
组织定期的沟通会议，确保各方了解进展情况并解决问题。
02
平衡计分卡的应用
战略与目标设定
明确组织战略
通过SWOT分析、PEST分析等方 法，明确组织的战略方向和目标。
平衡计分卡
对业务的影 本位一体化最优，团队及其成员、 响 顾客、供应商 行 为 方 法 结 果 特 性 制作思路 测评指标数 制作方法 操作难易 对企业的影 响 时间特性 可比性 副作用 对绩效的影 响 战略目标分层单独制定 每个组织15—20个 战略目标→多个角度→关键指标 难 对管理体系、战略方向有影响 指出方向，向前看 自身不同期次部分可比 影响到管理系统 保持长远绩效不偏倚
旨在为目标客户和目标市场提供满意的产品和服务。
向顾客提供产品和服务，满足顾客需要，企业才能生存。 平衡记分卡要求企业将使命和策略诠释为具体的与客户相
关的目标和要点。企业应以目标顾客和目标市场为导向， 应当专注于是否满足核心顾客需求，而不是企图满足所有
客户的偏好。客户最关心的不外于五个方面：时间，质量，
KPI(Key Performance Indicator )关键绩效指标
KPI可以使部门主管明确部门的主要责任，并以此为基础， 明确部门人员的业绩衡量指标。建立明确的切实可行的KPI 体系，是做好绩效管理的关键。关键绩效指标是用于衡量工 作人员工作绩效表现的量化指标，是绩效计划的重要组成部 分。
以保护股东利益并更好地为股东创造价值
供应商维 度-供应商
财务维 度-股东
市场维度-中 间商、顾客
平衡计分卡
供应商维 度-供应商
内部 运营 维度
利益相关 者维度
学习发展 维度-员工
（三）平衡计分卡有助于改善内部运营
内部运营 企业基础设施 人力资源管理 利 润
财务及 客户的 驱动性
技术开发
KPI提倡的是为企业内外部客户价值实现的思想，对于企业形成以市场为导向的经营思想是 有一定的提升的。
平衡计分卡概论
第四章平衡计分卡第一节平衡计分卡的理论基础最早期的平衡计分卡（简称）理念源于1992 年，哈佛大学的教授罗伯•柯普朗与诺顿研究所的最高执行长戴维•诺顿为了研究“未来企业的绩效衡量方法”这一课题，组织了来自制造业、服务业、重工业、高科技业等行业的经理人，在研究分析之后，将“财务、客户、内部管理、学习与发展”等4 个构划列为企业评量绩效的指标。
在平衡计分卡出现之前，企业为了达到一个目标往往可能会牺牲另一个目标。
例如，企业为了实现财务绩效指标，可能会忽略对产品和客户的抱怨，也可能漠视客户对产品定价的不满。
而这种现象并不能够在绩效衡量指标上被企业的管理者所发现，所以一旦企业的竞争对手可以提供更加合理的价格或者更加优质的产品和服务，那么企业在市场上便会面临困境，最终会导致企业财务危机，也最终会影响企业战略目标的实现。
因此企业需要一套能够兼顾各方面的绩效考核体系。
这就是平衡计分卡产生的缘由。
经过多年的发展和完善，平衡计分卡如今已经渐渐发展为一种全面性的策略管理模式。
首先我们可以通过图4-1 来看一下，企业从愿景出发最终期待收获那些战略结果。
（图略）一个成功的企业首先需要具备明确的远景和使命，展望其发展的未来境界，圈定业务范围和发展目标，并拟定自身的价值观。
然后，企业在远景和使命的驱动下，以价值观为基础，拟定战略和具体实施计划具备了以上这些战略部署之后，理想状态下，企业能够得到的战略性结果不外乎有4个方面：期待获得合理回报的股东、满意的客户、有效的内部流程以及高效率高技能的员工。
而平衡计分卡正是从这四个理想化的战略性结果出发，从不同的角度反过来协助企业实现远景和战略目标。
如图4-2 所示，平衡计分卡所衡量的4 个角度分别为：财务绩效的角度、客户满意的角度、内部管理的角度和员工成长与创新的角度(图略) 从这4 个角度出发，企业需要向其自身提出一系列的的挑战。
(1) 我们的财务运营状况如何？以何种形象展现给投资者和股东？投资者和股东是否从我们这里获得了合理的回报？(2) 我们以何种形象展现给客户？客户是否对我们的产品和服务感到满意？客户是否对我们有任何的意见或更高的要求?(3) 我们经营效率如何?我们必须在哪些领域取得较大的成绩或者需要更为突出的表现？我们是否能够让企业自动自发的有序经营，并严格控制各项风险?(4) 我们的员工是否具备必要的技能?是否具备高效率和创新精神？我们的员工是否能够帮助企业获得长期的发展优势？企业能够应对这些挑战，说明企业已经具备了实现远景和战略目标的基础。
平衡计分卡基础知识概述(ppt 41页)
（3）事实上，我们还无法将无形资产业绩
通过资产负债表加以反映
9
四、平衡记分卡的产生
1、 现代企业面临的新情况
* 加强与客户的联系：供应商、顾客
* 提高新产品开发技能与新工艺开发
* 提高雇员的技能
10
四、平衡记分卡的产生
（1）成功的财务管理应向股东展现什么？
1、财务与非财务的平衡
2. 平衡计分卡的产生 二、为什么要计量业绩？
投资报酬率反映了公司运用资产创造财富的能力，我 们要把资产运用于回报率高的活动，增加每块钱的回报。
（2）降低成本：
为了扭亏为盈，我们将通过提高生产能力利用程度降 低单位生产成本，通过严格费用审批制度等措施，减少 不产生收入的费用。
（3）增加收入：
为了扭亏为盈，我们必须增加销售收入，为此有必要
重新确定业务重点。我们应在保持原有客户销售收入水
员价值、形象价值 顾客总成本： 货币成本、时间成本、精
神成本、体力成本 20
五、平衡记分卡的内容
3、内部经营指标 （1）为了使股东和客户满意，我们应
如何开展内部经营？ 一个完美的设计不仅能满足客户的 三大指标（品质、形象、关系）， 而且将会直接为企业创造价值 21
五、平衡记分卡的内容
（2）内部价值链的构造
* 组织能力指标
26
“推出每 一新款所需的平均时间”所对应的权重25.
快速解决产品售后出现的质量问题，免费修补，快速满足售后顾 客提出的改换款式等要求。
• 1990年，Kaplan教授对12家公司进 三、传统业绩指标的缺陷
* 注重品质，降低成本，提高服务效率 定期与客户联系，听取客户的意见，介绍推销我们的产品。
• 完善奖惩制度 ： 通过奖励和惩罚相联系的手段对员工进行激励。要把平衡计分 卡与奖惩措施结合起来，进行业绩管理，促进长远目标的实现。
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第四章
平衡计分卡
第一节平衡计分卡的理论基础
最早期的平衡计分卡（简称BSC）理念源于1992年，哈佛大学的教授罗伯·柯普朗与诺顿研究所的最高执行长戴维·诺顿为了研究“以后企业的绩效衡量方法”这一课题，组织了来自制造业、服务业、重工业、高科技业等行业的经理人，在研究分析之后，将“财务、客户、内部治理、学习与进展”等4个构划列为企业评量绩效的指标。
在平衡计分卡出现之前，企业为了达到一个目标往往可能会牺牲另一个目标。
例如，企业为了实现财务绩效指标，可能会忽略对产品和客户的抱怨，也可能漠视客户对产品定价的不满。
而这种现象并不能够在绩效衡量指标上被企业的治理者所发觉，因此一旦企业的竞争对手能够提供更加合理的价格或者更加优质的产品和服务，那么企业在市场上便会面临困境，最终会导致企业财务危机，也最终会阻碍企业战略目标的实现。
因此企业需要一套能够兼顾各方面的绩效考核体系。
这确实是平衡计分卡产生的缘由。
通过多年的进展和完善，平衡计分卡现在差不多慢慢进展为
一种全面性的策略治理模式。
首先我们能够通过图4-1来看一下，企业从愿景动身最终期待收获那些战略结果。
（图略）一个成功的企业首先需要具备明确的远景和使命，展望其进展的以后境地，圈定业务范围和进展目标，并拟定自身的价值观。
然后，企业在远景和使命的驱动下，以价值观为基础，拟定战略和具体实施打算。
具备了以上这些战略部署之后，理想状态下，企业能够得到的战略性结果不外乎有4个方面：期待获得合理回报的股东、中意的客户、有效的内部流程以及高效率高技能的职员。
而平衡计分卡正是从这四个理想化的战略性结果动身，从不同的角度反过来协助企业实现远景和战略目标。
如图4-2所示，平衡计分卡所衡量的4个角度分不为：财务绩效的角度、客户中意的角度、内部治理的角度和职员成长与创新的角度（图略）
从这4个角度动身，企业需要向其自身提出一系列的的挑战。
(1)我们的财务运营状况如何？以何种形象展现给投资者和股东？投资者和股东是否从我们那个地点获得了合理的回报？
(2)我们以何种形象展现给客户？客户是否对我们的产品和服务感到中意？客户是否对我们有任何的意见或更高的要求?
(3)我们经营效率如何?我们必须在哪些领域取得较大的成绩或者需要更为突出的表现？我们是否能够让企业自动自发的有序经营，并严格操纵各项风险?
(4)我们的职员是否具备必要的技能?是否具备高效率和创新精神？我们的职员是否能够关心企业获得长期的进展优势？
企业能够应对这些挑战，讲明企业差不多具备了实现远景和战略目标的基础。
从这4个角度动身，企业能够将自身的战略目标转化为具体的能够测量的目标，并按照自身的战略目标依照所处的竞争环境、市场环境及技术环境的不同而进行相应的调整。
通过平衡计分卡的合理运用能够关心企业更好的评估现有的经营状况和业绩，还能够通过前瞻性指标分析使得企业对以后运营状况进行预测，关心企业幸免出现阻碍其进展和实现其战略的不利局面。
之因此平衡计分卡的4个角度动身能够产生整合的效应，源于平衡计分卡的4个角度本身就具备内在的因果关系。
图4-3为我们反映出平衡计分卡的4个方面之间内在的因果关系，这4个方面是企业实现愿景和战略目标的内部动力。
（图
略）
企业想要完成战略目标，首先需要建设优秀的职员队伍，打造高效的团队，从而产生卓越的生产力。
卓越的生产力支撑企业进行高效生产以及持续的创新，由此形成更为合理的治理流程和高质量的治理体系，并产生更丰富的创新产品开发成果。
创新的产品、卓越的治理、高效的经营必定能够赢得客户更高的中意度，从而不断提高企业产品与服务的占有率，这些都会最终关心企业达到在财务绩效方面的高收入和高盈利，使得企业拥有充足的现金流量，给予股东更好的回报。
由此能够看出平衡计分卡的4个方面互为因果、互相阻碍。
平衡计分卡的职员成长与创新、内部治理、客户中意以及财务绩效这4个方面形成一个完整的逻辑关系，解释了企业使用平衡计分卡设计自身绩效考核体系的必要性和完整性。
通过平衡计分法设计绩效考核，能够是企业的高层治理者对企业的战略达成共识，促进企业治理层进行良好的互动，提高企业战略沟通效率。
同时还能够促进部门之间形成开发式的分享与沟通氛围。
这种开放式的分享与沟通能够提高职员的自我监督能力，从而大大提高企业经营效率。