审计学 修改后 B卷

湖北职业技术学院2011-2012学年度第二学期期末考核试卷考核课程： 审计学考试类型：考试考试方式：闭卷学生所在院系：财经学院 年级：2010级 专业： 会计 试 卷：B 卷班级 学号 姓名1、（ ）是指审计的执行者。

A 、会计师事务所 B 、审计对象 C 、审计委托人 D 、被审计单位2、在注册会计师以低于职业水准，未执行审计准则规定的审计程序而出具不恰当意见的审计报告，属于（）。

A 、欺诈行为B 、一般过失C 、没有过失D 、重大过失3、“完整性”认定和“存在或发生”认定，分别与（ ）有关。

A 、财务报表的低估或高估B 、财务报表的高估或低估C 、财务报表要素的缩小错误或夸大错误D 、财务报表要素的错误、舞弊和不法行为 4、在本期审计业务开始时，A 注册会计师应当开展的初步业务活动是（ ）。

A 、就审计范围与甲公司管理层沟通 B 、评价项目组成人员的独立性 C 、就审计责任与甲公司管理层沟通 D 、获取甲公司管理层声明书 5、在审计实务中，实物证据一般是以各类（ ）的形式加以记录的。

A 、审计程序表 B 、函证书 C 、盘点表 D 、账面结存表 6、审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额（ ）百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

A 、高于B 、大于C 、低于D 、多于7、控制测试是指测试控制运行的（ ）。

A 、无效性B 、延续性C 、失效性D 、有效性8、注册会计师发现企业出售多余材料不属于工业企业的主营业务，应作（ ）调整处理。

A 、借：主营业务收入；贷：销售费用B 、借：其他业务收入；贷：主营业务收入C 、借：主营业务收入；贷：管理费用D 、借：主营业务收入；贷：其他业务收入 9、某注册会计师发现玉泉公司有一项固定资产的净值占原值的83.33%，请问：该企业应否作固定资产报废清理。

（ ） A 、不作报废处理 B 、应作报废处理 C 、应作“营业外支出”D 、不作账务处理10、注册会计师发现玉泉公司向银行取得三年期银行借款600万元为公司建造新厂房使用，年利息为10%，三年中全部还清银行本息，但企业会计将这笔利息全部计入了“财务费用”，你认为这个注册会计师应该计入哪个账户（ ）。

A 、销售费用B 、财务费用C 、管理费用D 、在建工程1、在我国注册会计师的鉴证业务中，下列属于“预期使用者”的有（ ）。

A 、政府B 、股东C 、投资者D 、债权人E 、管理层F 、证券交易机构 2、审计风险取决于（ ）。

A 、控制风险B 、检查风险C 、经济风险D 、经营风险E 、抽查风险F 、固有风险3、在编制审计计划时，需考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划，下列表述其正确的表述有（ ）。

A 、划分的次数总体越多，其所需选取的样本量就越大B 、预期误差越大，其所需选取的样本量就越大C 、审计的项目越小，其所需选取的样本量就越大D 、审计的金额越小，其所需选取的样本量就越大E 、可信赖程度要求越高，其所需选取的样本量就越大F 、可容忍误差越小，其所需选取的样本量就越大 4、销售交易的内部控制，包括（ ）。

A 、职责分离 B 、授权批准 C 、信息处理 D 、内部核查 E 、实物控制 F 、定期对单5、生产与存货循环涉及的主要业务活动，包括（ ）。

A 、计划与安排生产B 、发生原材料C 、生产产品D 、核算产品成本E 、储存产成品F 、发出产成品1、在我国“审记”一词最早出现于西周。

（ ）2、我国于1996年12月6日正式发布了《中华人民共和国国家审计基本准则》。

（ ）3、财务信息和其他信息已公允披露，且金额可以不恰当。

（ ）4、总体审计策略的详细程度取决于被审计单位的规模以及该项审计业务的负责程度。

（ ）5、王注册会计师对玉泉公司进行2011年年度审计时，直接根据存货的发出的会计记录计算出来的存货账面价值确认资产负债表中的“存货”项目。

（ ）一、单项选择题（每小题2分，共20分） 二、多项选择题（每小题4分，共20分） 三、判断题（每小题1分，共10分）6、注册会计师对总体项目进行分层抽样，即使属于不同层次的抽样单元被抽取的概率也是不相同的。

（）7、注册会计师选择实物证据追查至账簿记录是针对存在或者发生认定进行的测试，而不是针对完整性认定进行的测试。

（）8、销售与收款循环是指企业向客户销售商品或提供劳务，并收回款项的过程。

（）9、检查带有现金折扣的应付账款是否按发票上记载的全部应付金额入账，在实际获得现金折扣时再冲减财务费用。

（）10、存货的保管与相关记录要相互分离。

（）孝感市注册会计师对玉泉公司的2011年存货进行审计时，进行了控制测试，发现有以下事项：1、以前年度没有对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录。

2、销售发出的彩电未全部按顺序记录。

3、生产彩电所需的零星材料由其他公司代管，故该公司没有对这些材料的变动进行会计记录。

4、公司每年12月25日会计结账后发出的存货在仓库明细账上记录，会计部门没做账务处理。

要求：请指出注册会计师对该公司应采取哪些实质性程序。

1、2012年1月，注册会计师审查了玉泉公司上年12月基本生产车间设备计提折旧情况，在审阅固定资产明细账和制造费用明细账时，发现以下记录：（1）11月末该车间设备计提折旧额为12000元，年折旧率为6%。

（2）11月份购入设备一台，原值20000元，已安装完工交付使用。

（3）11月份将原来未使用的一台设备投入车间使用，原值10000元。

（4）11月份交外单位大修理设备一台，原值50000元。

（5）11月份进行技术改造设备一台，当月交付使用，该设备原值为200000元，技改支出为50000元，变价收入为20000元。

（6）12月份该车间设备计提折旧额为21000元。

要求：假定企业2011年11月末折旧数正确，验证该企业2011年12月份计提折旧数是否正确。

如不正确，请作出调整分录。

2、2012年1月8日16时，注册会计师对玉泉公司的库存现金进行突击盘点。

相关记录如下：（1）人民币：100元币11张，50元币9张，20元币5张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币4张，1分硬币58个。

（2）已收款尚未入账的收款凭证2张，计130元。

（3）已付款尚未入账的付款凭证3张，计820元，其中有500元白条。

（4）2012年1月8日现金日记账余额为1890.20元，2012年1月1-8日收入现金4560.16元，付出现金3730元，2011年12月31日库存现金账面余额为1060.04元。

假设开户银行核定的库存限额为1000元。

要求：根据上述资料编制库存现金盘点表，指出该公司管理存在的问题。

附：草稿纸四、案例分析题（每小题5分，共20分）五、业务综合题（15分×2=30分）湖北职业技术学院2011-2012学年度第二学期期末考核试卷答 题 纸考核课程： 审计学考试类型：考试考试方式：闭卷学生所在院系：财经学院 年级：2010级 专业： 会计 试 卷：B 卷班级 学号 姓名1、（1）11月末固定资产原值： （2）12月份新增固定资产原值12月末固定资产原值 （3）该单位应提折旧额： （4）核定该单位多提折旧额： （5）调整分录为：2、（1）盘点现金账面余额= （2）未记账收款金额= （3）未记账付款金额= （4）盘点日账面应有金额= （5）盘点日现金实有金额= （6）盘点日现金短缺或长款= （7）白条抵库=（8）追溯调整报表日至盘点日现金付出总额= （9）追溯调整报表日至盘点日现金收入总额= （10）报表日库存现金应有金额= （11）库存限额= （12）审计结论一、单项选择题（每小题2分，共20分）二、多项选择题（每小题4分，共20分）三、判断题（每小题1分，共10分）四、案例分析题（每小题5分，共20分）五、业务综合题（15分×2=30分）湖北职业技术学院2011-2012学年度第二学期期末考核试卷参考答案考核课程： 审计学考试类型：考试考试方式：闭卷学生所在院系：财经学院 年级：2010级 专业： 会计 试 卷：B 卷（1）有严重缺陷，保证存货账实相符是其内控的重要目标，定期盘点是实现该目标的重要控制措施。

（2）有缺陷，发出产品的原始凭证不连续编号，会导致销售业务记录不完整；没按顺序记录可能出现销货业务提前或推后入账。

（3）有缺陷，只要是公司的存货，就应在账上记录，该公司不作记录则不能反映材料的购入和发出，会导致存货成本不正确，也不能保证材料的完全、完整。

（4）有缺陷，在一个会计期间，实物保管明细账应与财务部门的会计记录完全相符，12月25日后发出的存货在仓库记录而财务部门不入账，会使账账、账实不符，且会计记录不及时、不完整。

会计部门提前结账会导致截止认定错误。

1、（1）11月末固定资产原值：12000÷12%6=2400000元（2）12月份新增折旧额+20000（2题）+10000（3题） +30000（5题） 小计6000012月固定资产原值2460000元 （3）该单位应提折旧额：2460000×12%6=12300元（4）该单位多提折旧额：21000－12300=8700元 （5）调整分地录借：累计折旧 8700 贷：制造费用 8700 2、（1分×15=15分） （1）盘点现金账面余额=1890.20元 （2）未记账收款金额=130.00元 （3）未记账付款金额=320.00元 （4）盘点日账面应有金额=1700.20元 （5）盘点日现金实有金额=1993.98元（6）盘点日现金短缺或长款=+293.78元 （7）白条抵库=500.00元（8）追溯调整报表日至盘点日现金付出总额=3730.00元 （9）追溯调整报表日至盘点日现金收入总额=4560.16元 （10）报表日库存现金应有金额=1890.20元 （11）库存限额=1000.00元 （12）审计结论4条（略）一、单项选择题（每小题2分，共20分）二、多项选择题（每小题3分，共30分）三、判断题（每小题1分，共10分）四、案例分析题（每小题5分，共20分）五、业务综合题（15分×2=30分）。