审计学试卷及答案
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
审计学考试试卷和答案
审计学考试试卷和答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 相关性C. 客观性D. 随意性3. 审计风险通常由以下哪几部分构成？A. 固有风险 + 控制风险 + 检测风险B. 固有风险 + 检测风险C. 控制风险 + 检测风险D. 固有风险 + 重大错报风险...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是发现和报告财务报表中的错误。
（）2. 审计师在审计过程中必须保持独立性和客观性。
（）3. 审计证据的获取只能通过询问和观察。
（）...三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述内部控制的重要性及其在审计过程中的作用。
四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意低估了存货的价值。
请分析这种情况可能对审计结果产生的影响，并提出你的审计建议。
2. 某公司最近实施了一项新的内部控制系统，但审计师在审计过程中发现该系统存在缺陷。
请讨论内部控制系统的缺陷可能带来的风险，并给出改进建议。
五、论述题（每题20分，共20分）1. 论述信息技术对现代审计工作的影响。
审计学考试答案一、选择题1. C2. D3. A...二、判断题1. ×（审计的最终目标是提供合理的保证，而非仅仅发现错误。
）2. √3. ×（审计证据的获取还包括检查、函证等方法。
）...三、简答题1. 审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、职业怀疑原则、充分性和适当性原则等。
2. 内部控制的重要性在于它能够保证企业资产的安全、财务报告的准确性和经营活动的效率。
在审计过程中，内部控制的有效性可以减少审计风险，提高审计效率。
四、案例分析题1. 管理层故意低估存货价值可能会导致财务报表的不真实，增加审计风险。
审计学试卷及答案
审计学试卷及答案一、单选题1、我国独立审计一般目的不应包括（C ）。
A、合法性B、公允性C、一贯性D、合法性前提下的公允性2、下列提法中，不正确的是（D ）。
A、独立审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B、独立审计具有独立、客观、公正的特征C、在审计过程中，注册会计师还应了解内部审计，并可利用内部审计的工作成果D、独立审计相对于政府审计和内部审计出现最早、发展最快、业务范围最广、独立性最强3、注册会计从事的业务，不具有法定证明效力的是（C ）。
A、验资报告B、审计报告C、代为编制的清算财务会计报告D、审核报告4、下列各项业务中，不属于注册会计师法定审计业务的是（C ）。
A、外商投资企业的会计报表审计B、股份制企业的审计业务B、待记账业务D、变更验资业务二、多选题1、审计目的是指审计所要达到的目标和要求，是审计工作的指南，审计目的的确定与（ABC ）相关。
A、审计对象B、审计的本质属性与职能C、委托人的具体要求D、审计的类别2、全部审计报表审计阶段的特点包括（ABC ）。
A、审计报告的使用人社会化B、抽样审计C、审计工作向标准化、规范化过渡D、以查错防弊为主要目的3、目前，我国注册会计师在“鉴证服务”这方面的业务主要有（ABD ）。
A、审计B、审核C、资产评估D、验资4、注册会计师出具的非标准审计包括（ABCD ）。
A、带强调事项段的无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告5、会计师事务所承办税务代理业务，应与被代理人签订代理协议书。
代理协议书的内容主要包括（ABD ）。
A、代理人和被代理人的名称B、代理事项和代理权限C、会计责任与审计责任D、代理期限6、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（ABD ）。
A、股份有限公司年度会计报表的审计B、内部控制审核C、设计内部控制D、验资第二章一、单选题1、会计师事务所在下列哪种情形下能同时为一家上市公司提供年度会计报表审计业务（ C ）。
《审计学》考试题库及答案
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
(完整word版)审计学试题
审计学试题及答案一、单项选择题1.审计的最本质特征是（）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.财政局C.民间审计D.监事会3.政府审计的重要特点（）。
A.强制性B.独立性C.广泛性D.无偿性4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。
A.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（）中进行。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。
A.外部证据B.直接证据C.间接证据D.环境证据7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B.加工证据C.书面证据D.实物证据8.（）业务属于不相容职务。
A.会计和审计B.推销员和销售科长C.技术员和车间主任D.门卫和保卫科长9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.内部审核10.审计风险模型表述为A．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险**检查风险D．审计风险=重大错报风险*检查风险11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B.账项基础审计C.风险基础审计D.注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。
A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14.审计全过程的中心环节是（）。
A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。
A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。
审计学试卷习题包括答案.doc
《审计学》试卷和答案目《学》（A）卷 (1)《学》（B）卷 (10)《审计学》（A）卷1.在表中，人＿＿行价，以确定性程序的性、和范。
A．内部会控制 B ．内部管理控制C．会控制 D ．内部控制2.行函的回函直接寄＿＿。
A．委托人 B ．会事所C．被位 D ．以上三者均可3.小模企的内部控制通常都薄弱，人＿＿。
A．增加控制，增加性程序B．减少控制，减少性程序C．增加控制，减少性程序D．减少控制，增加性程序4.在被位存地点，注册会当＿＿。
A．指点工作的行B．作点小成行点C．根据察情况行适当抽点D．收集点、制点表5.当收款金大、拖欠，注册会当向人＿＿。
A．出肯定式函B．出否定式函C．出肯定式函或否定式函 D ．催收款6.如果随机出的本号15 、 25 、 35 、 45 、 55 、⋯，那么方法极有可能是＿＿。
A．编号选样法 B ．随机数表法C．系统随机选样法 D ．分层随机选样法7.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。
A．业务基础审计B．风险基础审计C．帐目基础审计 D ．判断抽样审计8.为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。
A．审计准则 B ．审计法C．会计准则 D ．注册会计师法9.注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。
A．具体 B ．经济C．独立 D ．适当10.甲会计师事务所于 2002 年 2 月 15 日对 A 公司 2001 年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。
A．至少保存至2003年2月15日B．至少保存至2007年2月15日C．至少保存至2012年2月15日D．长期保存11.验证销货业务 ______ 目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。
A．存在或发生 B ．完整性C．估价 D ．分类12.下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。
CCAA《审计学》测试题及解答
CCAA《审计学》测试题及解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是什么？A. 评估公司的财务状况B. 评估公司的内部控制C. 评估公司的经营效率D. 所有上述内容2. 以下哪项不是审计程序的一部分？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 测试会计记录的准确性D. 评估公司的市场竞争力3. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具保留意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据4. 以下哪个不属于审计证据？A. 银行对账单B. 管理层提供的声明C. 内部审计报告D. 公司的市场竞争力5. 以下哪种情况下，注册会计师应当出具否定意见？A. 财务报表存在重大错报，但影响不大B. 财务报表存在重大错报，且影响较大C. 财务报表不存在重大错报D. 无法获取足够的审计证据二、简答题（每题5分，共25分）1. 请简述审计的目的是什么？{content}2. 请简述审计程序的基本步骤。
{content}3. 请简述注册会计师在审计过程中如何评估内部控制的有效性。
{content}4. 请简述审计证据的分类及其作用。
{content}5. 请简述注册会计师在不同情况下出具审计意见的原则。
{content}三、案例分析题（共30分）1. 假设你是一名注册会计师，被委托对ABC公司进行年度财务报表审计。
在审计过程中，你发现ABC公司的财务报表存在以下问题：- 存货盘点存在差异- 销售收入确认存在疑问- 管理层未披露的一笔大额应收账款请根据这些问题，分别提出你的应对措施。
{content}2. 假设你是一名内部审计师，在对DEF公司的财务报表进行审计时，发现存在以下情况：- 财务报表中的数据与实际情况不符- 内部控制存在重大缺陷- 存在潜在的舞弊行为请根据这些情况，提出你的改进建议。
{content}。
(完整word版)审计学试卷试题库含答案总结
审计学试卷试题库含答案一、单项选择题1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（）A 经济活动B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其他相关资料2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费C CPA不以个人名义承接业务D CPA的父亲拥有委托单位1000股股票4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和高估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和低估5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( ) 领导体制A董事会及其下设的审计委员会B总经理C总会计师D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为( ) A155 B200 C195 D2357. 在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（）A国家审计准则B独立审计准则C内部审计准则D政府审计准则8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）A会计师事务所B国家审计机关C内部审计部门D前三者都可以9. 下列各项中，属于永久性档案的是（）A应收账款账龄分析表B存货监盘表C内部控制问卷调查表D审计报告书副本10. 在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。
A审计具体目标B审计总目标C审计对象D会计报表认定二、多项选择题1. 政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。
这种区别主要表现在（）A两者的审计目标不同B两者的审计依据不同C两者的取证权限不同D两者对发现问题的处理方式不同2.CPA对客户所负的特殊责任有（）A 提交管理建议书B 按时按质完成委托业务C保密 D 不得或有收费3．下列情况中，影响CPA独立性的事项有（）A CPA两年前曾在委托单位任职B CPA的妻子在委托单位有经济利益C CPA担任委托单位常年会计顾问D CPA的叔叔是委托单位的财务负责人4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据5. 注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（）A保留意见B否定意见C非标准无保留意见D无法表示意见三、判断题1、注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和顺序进行.（）2、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离. （）3、06《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查. （）4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程. （）5、审计意见类型中，无法表示意见有时可以代替否定意见。
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《审计学》试卷和答案目录《审计学》（A）卷 (1)《审计学》（B）卷 (10)《审计学》（A）卷1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。
A．内部会计控制B．内部管理控制C．会计记录控制D．内部审计控制2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。
A．审计委托人B．会计师事务所C．被审计单位D．以上三者均可3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。
A．增加控制测试，增加实质性程序B．减少控制测试，减少实质性程序C．增加控制测试，减少实质性程序D．减少控制测试，增加实质性程序4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。
A．指挥盘点工作的进行B．作为盘点小组成员进行盘点C．根据观察情况进行适当抽点D．收集盘点单、编制盘点表5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。
A．发出肯定式函证B．发出否定式函证C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。
A．编号选样法B．随机数表法C．系统随机选样法D．分层随机选样法7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。
A．业务基础审计B．风险基础审计C．帐目基础审计D．判断抽样审计8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。
A．审计准则B．审计法C．会计准则D．注册会计师法9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。
A．具体B．经济C．独立D．适当10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。
A．至少保存至2003年2月15日B．至少保存至2007年2月15日C．至少保存至2012年2月15日D．长期保存11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。
A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。
A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。
A．公允性、合法性B．真实性、恰当性C．公允性、一贯性D．正确性、合法性14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。
A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理C．资产评估D．验资15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为＿＿。
A．独立审计准则B．审计质量控制准则C．注册会计师职业道德准则D．注册会计师后续教育准则16. 注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。
注册会计师认为被审计单位的＿＿认定存在问题。
A．存在或发生B．完整性C．估价或分摊D．表达与披露17. 在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解＿＿。
A．审计重要性水平B．函证回函情况C．存货盘点计划D．企业管理当局的品行18. 审计的对象，可以高度概括为被审计单位的＿＿。
A．财务会计资料B．经营管理活动C．财务收支D．经济活动19. 注册会计师对所有者权益审计所采用的方法主要是＿＿。
A．抽样审计B．详细审计C．分析程序D．控制测试20. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的，损益表的错漏报加总为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为＿＿。
A．10万元B．15万元C．20万元D．30万元1．审计人员对应收帐款函证后所取得的回函，则该回函属于＿＿。
A．内部证据B．外部证据C．书面证据D．实物证据2．错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括＿＿。
A．原始记录和会计数据的计算、抄写错误B．虚假交易或事项的记录C．对事实的疏忽和误解D．对会计政策的误用3．在审计计划阶段，运用分析程序的主要目的是＿＿。
A．评价重要性水平B．了解客户内部控制C．进一步了解客户经营情况D．确认存在潜在风险的领域4．在出现以下＿＿情况之一时，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平。
A．企业内部控制失效B．相关的内部控制有效C．难以对内部控制的有效性作出评价D．注册会计师不拟进行控制测试。
5．在审计测试中可能会影响审计效率的风险是＿＿。
A．误受险B．误拒险C．信赖不足险D．信赖过度险1. 函证应收帐款所取得的回函可证明应收帐款的存在、价值和可回收性。
2. 当对会计报表某项目内部控制的控制测试较满意时，审计人员可适当减少对该项目的实质性程序范围。
3. 初步评估的控制风险水平越低，注册会计师就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。
4. 审计人员对库存现金盘点应采取突击性盘点的方式进行。
5. 注册会计师在对固定资产进行实地观察时，可以以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。
6. 对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应要求被审计单位纳入盘点的范围。
7. 注册会计师对收入业务进行审计后，认为与收入相关认定的检查风险不能降低至可接受的水平，注册会计师认为该项目重要，可能出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
8. 注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。
9. 如上期会计报表已经其他会计师事务所审计，无论被审计单位同意与否，注册会计师都有责任与前任注册会计师联系，以获取必要的审计证据。
10. 注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
1．XYZ股份公司委托ABC会计事务对2005年度的会计报表进行审计，ABC会计事务准备签订审计业务约定书。
拟派A和B注册会计师为该审计项目负责人。
假定存在以下情况：（1）A注册会计师的持有XYZ股份公司的股票100股，市值约800元。
（2）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任XYZ股份公司独立董事。
ABC会计师事务所所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计小组。
（3）B注册会计师的姐姐在XYZ股份公司会计部门工作，但非会计部负责人。
B注册会计师未予以回避。
（4）XYZ股份公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。
为此，双方另行签订了业务约定书。
（5）前任注册会计师XYZ股份公司2004年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，ABC会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请XYZ股份公司与前任注册会计师联系。
（6）B注册会计师在其递交给XYZ股份公司的名片上显示，他为“中国注册会计师”、“事务所部门经理”、“大学教授”、“湖北省先进个人”等。
要求：请分别针对上述（1）（3）（6）种情况，判断注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，请分别针对上述（2）（4）（5）种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。
2．对于登记入帐的销货业务是否真实，注册会计师一般关心以下三类错误的可能性，请你1．甲注册会计师审计W公司2004年度会计报表，于2005年2月20日完成了所有的审计工作。
甲注册会计师了解到W公司于2005年2月25日发生火灾，遭受重大损失。
甲注册会计师于2005年2月28日完成了对火灾损失的追加审计程序，并于2005年3月1日完成审计报告并送达W公司，W公司于2005年3月5日公布其2004年度会计报表。
要求：（1）什么是期后事项，上述事项属于第几类期后事项？（2）根据上述情况，甲注册会计师确定审计报告日期的方法有哪些，如何处理（即如何注明日期）？所承担的责任有何不同？2．A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2005年度会计报表进行审计。
该公司2005年度未发生购并、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。
该公司提供的未经审计的2005年度合并会计报表附注的部分内容如下：（金额单位：人民币万元）（1）固定资产原价和累计折旧项目附注：（2）坏账核算的会计政策：坏账核算采用备抵法。
坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提。
应收账款和坏账准备项目附注：应收账款／坏账准备2005年年末余额16553／52.77（3（4）主营业务收入和主营业务成本项目附注：（5）XYZ股份有限公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元、结转成本900万元。
由于质量问题，该批产品于2006年1月15日被退回。
XYZ 股份有限公司2005年财务报告批准报出日为2006年1月24日。
XYZ股份有限公司将该项销售退回事宜在2005年度合并会计报表附注的“资产负债表日后事项”部分披露为：本公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元、结转成本900万元。
由于质量问题，该批产品于2006年1月15日被退回，本公司因此将调整2006年1月份的主营业务收入和主营业务成本。
要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为A和B注册会计师，在审计计划阶段，请运用专业判断，必要时运用分析程序方法，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并简要说明理由。
课程名称：《审计学》（A）卷课程代号：08076040四、简答题（本大题共3小题，第1小题12分，第2小题9分，第3小题13分。
共34分）1．【答案】（l）违反。
当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会损害审计独立性。
A注册会计师持有XYZ公司的股票，尽管金额较小，但A注册会计师实质上与XYZ公司存在除审计收费以外的直接经济利益。
（2）违反。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事，否则应当拒绝接受委托。
（3）违反。
当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，这些关联关系会损害审计独立性。
B注册会计师是审计项目负责人之一，与其在财务部从事会计核算工作的姐姐属于关系密切的家庭成员，会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响。
（4）不违反。
为XYZ股份公司提供纳税鉴证意见是审计服务的延伸，两者并非不相容的业务。
（5）违反。
注册会计师应当提请XYZ股份公司告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。
（6）违反。