怎样加强结构性减税政策的实施
运用结构性减税政策
一、税收策划思路
法律、行政法规和国家税务总局规定不允许 企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不 允许计入研究开发费用。 申报的研究开发费用不真实或者资料不齐全 的，不得享受研究开发费用加计扣除，主管 税务机关有权对企业申报的结果进行合理调 整。
一、税收策划思路
(二)鼓励节能环保资源综合利用 1、税收政ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ规定 以垃圾为燃料生产的电力或者热力以及核电生 产企业实行增值税即征即退的政策；利用风力生 产的电力增值税实行即征即退50%的政策；对 国家鼓励的资源其它综合利用产品，给予增值税 免税或者即征即退政策；
一、税收策划思路
(一)鼓励自主创新 1、税收政策规定 对企业发生的技术开发费在企业所得税前给 予50%的加计扣除；对技术开发、技术转让 免征营业税；对技术转让所得减免企业所得 税(500万元以下免征，500万元以上的部分 减半)；对国家需要重点扶持的高新技术企业， 减按15％的税率征收企业所得税；
一、税收策划思路
一、税收策划思路
财税[2006]21号 ：对于以土地（房地产） 作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联 营的企业从事房地产开发的，或者房地产开 发企业以其建造的商品房进行投资和联营的， 均不适用财税字〔1995〕048号文件暂免征 收土地增值税的规定。
一、税收策划思路
国税函〔2000〕687号：鉴于深圳市能源 集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司 一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限 公司100 ％的股权，且这些以股权形式表现 的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附 着物，经研究，对此应按土地增值税的规定 征税。
一、税收策划思路
例：李某2007年度年薪为98800元，平时每月领取 2400元，年终一次性领取全年一次性奖金70000元。 李某应缴纳个人所得税为： (2400-2000)×5%×12+70000×20%－ 375=13865(元) 如果对照最低税负方案，安排李某全年一次性奖金 为24000元，平时每月领取6233.33元［(98800－ 24000)÷12］，那么李某应缴纳个人所得税为： ［(6233.33－2000)×15%－125］ ×12+24000×10%－25=8495(元) 可见，按最低税负方案可少缴个人所得税5370元 (13865－8495)。
『六条措施』政策解读
『六条措施』政策解读《六条措施》是指中共中央政治局会议于2024年12月21日通过的一项重要决策，旨在深化供给侧结构性、积极应对经济下行压力、增强市场主体活力、推动经济高质量发展。
下面将对该政策进行解读。
首先，六条措施提出要大力推进减税降费。
这一措施旨在减轻企业负担，促进经济发展。
具体措施包括：全面落实去年已出台的减税降费政策，继续降低企业社会保险费率，减轻企业用工成本；对中小微企业实施更大规模的减税降费，提高其发展的可持续性；加大对制造业等重点领域的减税力度，推动产业升级和转型发展。
其次，六条措施提出要扩大有效投资。
这一措施旨在促进经济增长，增加就业。
具体措施包括：加大基础设施和公共服务领域投资力度，通过投资拉动需求和刺激消费；加快产业结构调整，推动新兴产业和高端制造业的发展，提高投资回报率；强化金融支持，改善融资环境，促进投资有效对接。
第三，六条措施提出要激发市场主体活力。
这一措施旨在优化市场环境，增强企业创新活力。
具体措施包括：深化商事制度，简化企业登记注册手续，降低创业门槛；加强知识产权保护，提高技术创新水平；国有企业，激发其活力，增强市场竞争力。
第四，六条措施提出要完善宏观调控。
这一措施旨在提高经济运行的稳定性和适应性。
具体措施包括：保持宏观经济政策的连续性和稳定性，确保经济发展的可持续性；加强货币政策和财政政策的协调，提高政策的针对性和精准度；加强金融风险防控，维护金融体系稳定。
第五，六条措施提出要优化营商环境。
这一措施旨在提高企业竞争力，促进经济发展。
具体措施包括：加强行政审批制度，提高审批效率和透明度；优化投资环境，吸引更多国内外企业到中国投资；加强人才引进和培养，提高创新人才和高端人才供给。
最后，六条措施提出要加快推进创新驱动发展。
这一措施旨在提高中国经济的创新能力和竞争力。
具体措施包括：落实创新驱动发展战略，加强科技创新和研发投入；培育壮大新兴产业，加快数字经济和智能产业发展；加强对外科技交流合作，提高国际科技合作水平。
实施结构性税收政策调整,促进经济增长和结构转换
一
是我 国实行生产型增值税 ， 一定程度上抑
制了企业投资需求 ， 也不利于产业结构调整与升 级。增值税作为现行税制的最大税种 ， 每年要占
税收总额的１３￣ ，在财政收入 中占有举足轻 ／ １上 ２
即将固定资产剔除在税基之外的方法 ，以保证出 口产品实现流转税彻底退税。现行生产型增值税
终处于低迷状态 ，且农产品生产成本的下降速度
慢于收购价格下降速度，而农业税收的不断增加
也是一个可忽视的因素。 同样 ， 在当前肉价持续走 低的背景下 ， 民畜牧业所得很难增长， 农 而屠宰税 也增加了农 民的实际负担， 降低了农 民的纯收入， 直接影响农民增加消费。 总之 ， 当前尽管农 民收入 增长缓慢与其税外负担联系更加直接 ，但在农村
维普资讯
实施 结构 性税 收政 策调 整 ， 进 促 经 济增 长和 结构 转换
国 家计 委 经 济研 究所 课 题 组
近年来 ， 我国连续实施以增发国债为主的积 税收政策的一些规定与扩大需求 、 促进经济增长 极财政政策， 在世界各国经济普遍不景气的不利
｝ 税负水平相当于税负较重国家的水平，
ｆ 有的作用。
｝ 税是国家调节消费、 引导生产 、 加强宏
理 的重要手段 。 尽管近两年对消费税 内
｝ 行了小幅调整 ， 适当提高了烟、 酒消费 低了小汽车的消费税率 ， 使消费税制结 理。 从当前经济发展和消费结构变化情
肖 费税征收范围同样存在着一定的不合
存在固定资产重复征税问题，不仅给出口产品完
全退税造成困难 ，还削弱了我国出口产品的价格 优势和国际竞争力。加入ｗｒ 虽然客观上给扩大 ｏ
“稳增长”更要加大结构性减税
在 财 政 政 策 方 面 ， 目前 还 是 按 照 已经 确 定 的 框 架 ，没 有 进行 大 的 改 变 。在 今 后
一
划 ２０版 ” 我 们 现 在 没 有看 到 任 何 迹 象 ， ． 。 宏 观 调 控 当局 要 实 施 预 算 方 面 的 调 整 方 案 ， 所 以 我们 还 是 按 照 年 初 两 会 审 议 通 过 财政预算 ８０ ５ ０亿 赤 字 扩 张 力度 框 架 之 下，
目前 经 济 态 势 仍 然 在 目标 区 间 之 内 ， 我 们 特 别 强调 的是 注 意 “ 增 长” 最 近一 稳 。 段 时 间 国 务 院 和 各 个 部 门 在 “ 增 长 ” 概 稳 念 之 下， 已经 做 出 一 系 列 政 策 调 节 安 排 ：
要 防止 偏快 下滑，防止下行 过 度。但 是， 并 不 像 某 些 媒 体 在 一 段 时 间 内 所 热 议 的 那 样，要推 出一个 所谓 “ ４万 亿 政 府 投 资 计
强调 相 应 做 好 预 调 、微 调 。
个 时 间段 上力度 。
减 税 ，官 方 表 述 是 结 构 性 减 税 ， 它将 成 为 现 在 和 今后 一 个 时 期 ，财 政 政 策 的一 个 重 点 和 亮 点 。 首先 ，我 们 会 在 进 口环 节
到 了去 年 ｎ 月份 ，货 币 政 策 在 很 长 一 段 时 间以 来 ，第 一次 反 向调 节 ： 松 银 根 。 放 今 年 ２月 ２ ４日，央 行 再 次 下 调 存 款 准 备 金率 ； 月 １ ５ ８日，央 行 第二 次 按 ０ ５个力 ．
企 稳 向 好 以 后 怎 么追 求 又 好 又快 ，把 前 几 年 “ ８ 主 动 下 调 到 ７５ 保 ” ．％，和 “ 二 五 ” 十 期 间要 求 ７ 的 增 长 速 度 与 ２ ２ ％ ０ ０年 建 设 小 康 目 衔 接 。这 样 通 盘 考 虑做 了 个 协 调 ， 标 一
优化税收结构壮大地方财力试点工作实施方案范文
优化税收结构壮大地方财力试点工作实施方案范文优化税收结构壮大地方财力试点工作实施方案范文为进一步加快经济结构调整，优化税收结构，涵养地方税源，壮大地方财力，服务企业发展，促进经济又好又快发展，特制定本实施方案。
一、目标任务按照转变发展方式的工作要求，确定这次优化税收结构壮大地方财力工作的总体要求是:“存量结构调整,增量结构优化，扩大地方税基，壮大地方财力，实现又好又快发展”。
通过优化税收结构，努力提高税收占地方财政收入的比例、地方财政收入占财政总收入的比例和财政收入占gdp的比例，加快转变财税增长方式，促进第三产业特别是服务业的发展，为全县经济和社会各项事业又好又快发展提供强有力的资金保障。
二、主要内容(一)存量结构调整，扩大地方税基。
在大力发展新兴税源，靠增量优化税收结构的同时，加大对存量税源结构调整力度，实现对现有资源的有效组合，达到扩大地方税基、壮大地方财力的目的。
1、将目前拥有运输力量不需要承借外力运输的'大企业的运输、仓储、包装、配送等物流业务与主业相对分离，成立独立核算的物流、运输、仓储公司等。
对其闲置的资产和剩余劳动力，考虑组建相应的租赁、物业管理和劳务服务公司。
2、对工业企业的运输、仓储、包装、配送等业务由企业以外的物流企业和个体运输力量承担的企业，根据企业货运吞吐量和产品类别情况，由县交通部门组织成立运输协会，各乡镇协调成立独资或多家企业合伙性质的物流公司，统一管理运输车辆，实行集中配运，集中结算。
3、针对招商引资企业厂房等建设项目较多的实际，支持企业设立建筑、安装公司，承揽内部和外部的建筑、安装工程；将企业存有经营性质的餐饮、娱乐等子公司独立出来，成立专门公司。
4、支持县域企业将其他可从主业中剥离出来、有利于服务业发展、有利于增加地方财政收入的业务项目予以剥离，成立新的公司。
鼓励新剥离组建的公司，单独进行工商注册、税务登记，实行独立核算，方便纳税管理。
同时，为提高企业业务剥离的积极性，按照相关优惠政策的规定，对新剥离组建的公司实行税收优惠政策。
税费优惠政策落实意见建议和建议
税费优惠政策落实意见建议和建议
税费优惠政策是指政府为促进经济发展、支持特定行业或群体而制定的减免税费的政策。
以下是关于税费优惠政策落实的意见建议和建议：
1. 完善政策设计：税费优惠政策应当根据不同行业、企业规模和地区特点进行分类制定，确保政策的针对性和有效性。
政府部门应加强与相关行业和企业的沟通，了解其实际需求，制定更加精准的优惠政策。
2. 简化申请程序：税费优惠政策的申请程序应当简化和透明化，减少企业的申请成本和时间。
政府部门可以建立一站式服务平台，提供在线申请和审批流程，方便企业申请和享受优惠政策。
3. 加强监管和执法：税费优惠政策的落实需要加强监管和执法力度，防止虚假申报和滥用优惠政策的现象发生。
政府部门可以建立专门的监督机构或加强现有机构的职能，加大对企业的监督和检查力度，确保优惠政策的合规性和公平性。
4. 提供培训和指导：为了帮助企业更好地理解和应用税费优惠政策，政府部门可以提供相关的培训和指导。
可以组织专门的培训班或研讨会，邀请税务专家和行业代表分享经验和案例，帮助企业了解如何合理利用优惠政策。
5. 加强宣传和推广：政府部门应当加强对税费优惠政策的宣传和推广工作，提高企业和公众的知晓度和认同度。
可
以通过多种渠道，如媒体、宣传册、网站等，向企业和公众传达优惠政策的内容和好处，鼓励更多的企业申请和享受优惠政策。
总之，税费优惠政策的落实需要政府和企业共同努力，政府部门应当加强政策设计和监管执法，提供更好的服务和指导，企业则应合规申报和合理利用优惠政策，共同促进经济发展和社会进步。
进一步实施结构性减税探讨
、
型， 则意 味着企 业所购买 的固定资 产所 包含 的增值税税金 ， 可 以在 税 前抵扣 。增值税 的转 型进一 步消 除重 复征税 ， 降 低企业 设备 投 资税 收负担 ， 增 强经济活 力 ， 也 为 中外企业 提供公 平竞 争平 台 ， 鼓 励 企业技术进步 与技术 创新 ， 促进企业 结构调整 ， 促 进我 国经济 平
将有利 于我 国出口贸易发展 ， 促进资源的综合利用 ， 提高我 国产品 在 国际市场上 的竞争力 ， 保 护消费者权益 。 ２ ． 对两个或两个 以上 个人 共 同购买 ９ ｏ平 方米 及 以下 普通 住 房， 其中一人 或多人已有购房记录的 ， 该套房产 的共 同购买 人均不 适用首次购买普通住房 的契税优 惠政策 。规定土地增值税 的预征 率， 东部 地区不低 于 ２ ％， 中部和东 北地 区不低 于 １ ． ５ ％， 西部地 区 不低于 １ ％， 核定征 收率 原则上不得低于 ５ ％ 。前 者措施将 提高人 们购房 的积极性 ， 在一定程度上解决了民生问题 ， 保 障了社会 的稳 定 。后者措施将带动进 口贸易 的发展 ， 促 进我国经济的发展。
二、 进一步实施结构性减税的必要性
（ 一） 优 化 税 制 结 构
减税 再 次提 出。但 从 目前 实施 情 况来 看 ， 结 构 性减 税 还 有 必要 做 进 一 步 的调 整 。本文从 我 国 实施 结 构性 减税 的现 状 、 意义及 存在 问题 入 手 ， 拟 就进 一步 完善 结构 性减 税措 施做 些探 讨 。
进一步实施 结构 性减税探讨
何金凤 周 攀 刘 卓
３ ６ １ ０ ２ １ ） （ 集美大学财经学院
【 摘 要】 自２ ０ ０ ４ 年以来， 我 国一 直在 进行 结构 性减 税 ， 如 全 面取 消农
近年来我国结构性减税政策评析及完善对策_杨亚男
2008年，美国爆发次贷危机，并迅速由金融领域扩展到实体经济领域，危机范围也由美国蔓延到全球。
为应对金融危机的冲击，减轻对我国实体经济的影响，2008年12月中央经济工作会议上提出实行结构性减税，通过减轻企业和居民的税收负担以刺激内需，带动经济增长。
2009年初，全国财政工作会议上，财政部部长谢旭人指出“实行结构性减税是2009年财政工作的重点之一”。
一、2008年结构性减税相关情况为促进经济社会平稳较快发展，按照国务院部署和经济发展需要，我国实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。
在此背景下，财政部、国家税务总局出台了一系列结构性减税政策，主要有：一是实行增值税全面转型，自2009年1月1日起，在全国范围内实行增值税转型改革，由生产型增值税改为消费型增值税，主要内容是：允许企业抵扣新购入机器设备等固定资产（不包括应征消费税的摩托车、汽车、游艇）所含的增值税。
二是降低增值税小规模纳税人征收率，不再区分工业、商业小规模纳税人，将增值税征收率由6%或4%统一降为3%。
三是将矿产品增值税税率由13%恢复到17%。
四是自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
五是提高纺织品等劳动密集型产品和机电产品的出口退税率。
六是降低排气量1.6升以下乘用车车辆购置税税率，由10%降为5%。
七是实施促进房地产市场发展的若干优惠政策，降低个人住房交易相关税收。
这一系列结构性减税政策，对投资、消费、出口这“三驾马车”均起到了重要的刺激作用，有效带动了社会总需求的增加，增强了应对金融危机的能力，对促进经济平稳较快发展起到了重要作用。
1.促进企业投资。
增值税转型改变了试点时“增量抵扣”的做法，允许机器设备所含增值税一次性全额抵扣，降低了企业的投资成本，提高了企业投资固定资产的积极性，促进企业购买先进机器设备，进而增强了发展后劲，提高了企业竞争力和抗风险能力。
降低了小规模纳税人增值税征收率，降近年来我国结构性减税政策评析及完善对策杨亚男佟克胜（辽宁省财政厅，沈阳110002）内容提要：在国家实施结构性减税战略背景下，本文回顾了2008年、2012年主要的减税政策，并对政策效果进行了评析。
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怎样加强结构性减税政策的实施
1. 加强结构性减税政策的实施需要多方面的行动，除此之外，还要采取一定的技术手段来促进其有效实施。
2. 首先，应优化税收形式，优化现行的税制政策，重点减免企业所得税，以减轻企业负担。
同时，也可以给予更大的税收抵免政策，在特定情况下减免部分税收。
3. 其次，政府要建立有效的税收管理体制，对纳税人的缴税行为进行监督、管理。
此外，要强化税收纳税义务人的法律责任，加大对违法纳税人的处罚力度，使税收得到严格的监督和管理。
4. 同时，要加大税收政策的宣传力度，让大众更清楚地了解结构性减税政策，加强税收教育，从根本上减少纳税人对税收的误解。
5. 最后，政府要建立完善的税收信息系统，实现信息化管理，建立政府和企业之间的税收沟通桥梁，确保税务人员能够及时准确的收取税款。
综上所述，要加强结构性减税政策的实施，政府需要不断优化税收形式；建立有效的税收管理体制；强化税收纳税义务人的法律责任；加大税收政策宣传力度；建立完善的税收信息系统；
三者相结合，才能有效加强结构性减税政策的实施，为政府和企业经济发展提供有效支持。