固定资产明细表(doc 83个)4(0003)
固定资产明细表
累
编制单位：分公司 项 目 一.固定资产原值 1.期初数 2.本期增加数 〈1〉购入 〈2〉建造完成 〈3〉投资转入 〈4〉融资租入 〈5〉无偿调入 〈6〉评估增值 3.本期减少数 〈1〉出售 〈2〉报废.毁损 〈3〉投资转出 〈4〉盘亏 〈5〉无偿调出 〈6〉评估减值 4.期末数 〈1〉生产用固定资产 生产车辆 机器设备 房屋（生产用） （2）非生产用固定资产 房屋（福利、其他） 职工住宅（宿舍、集资楼 管理用具 行 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 本期数 累计数 年月份 项 辅助车辆 〈3〉未使用固定资产 〈4〉不需用固定资产 （5）土地 项 目 二、固定资产折旧 1.生产车辆 2.辅助车辆 3.机器设备 4.管理用具 5.房屋建筑物 （1）生产用房屋 （2）福利、其他用房屋 （3）职工住宅（宿舍、集资楼） 三、当年提取折旧的固定资产原价 四、固定资产原值全年平均余额 五、固定资产净值全年平均余额 六、计提折旧的固定资产全年平均总值 其中：1、生产车辆 2、辅助车辆 3、机器设备 4、房屋建筑物 5、管理用具 七、非经营性固定资产净值 目 行 本期数 累计数
固定资产明细表
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2,582.00
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2,582.00
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40,616.00
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56,000.00
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42,866.00 -2,582.00 56,900.00
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2,582.00
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2,582.00
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130,882.00
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131,450.00
单位：元 合计
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40,616.00
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56,000.00
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62,882.00
68,000.00
22,266.00
12,000.00
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130,882.00
130,882.00
2,250.00
26,000.00
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2,250.00
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26,000.00
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28,250.00
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28,250.00
25,100.00
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25,100.00
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42,866.00
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56,900.00
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25,100.00
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25,100.00
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134,032.00
-
2,582.00
2,582.00
—其他 本期增加小计
本年减少数 —报废或处理转出 —本期出售 —其他
本期减少小计 2020年3月31日余额 固定资产净值 2019年12月31日余额 2020年3月31日余额 其中：(1)融资租入固定资产净值 (2)已提足折旧仍在使用的固定资产净值 (3)年末暂时闲置的固定资产净值
固定资产资料明细表(doc 83个)47
财务帐与实物帐的固定资产入帐指引一、房屋1、建安工程投资和待摊投资，包括设计费、工程监理费、安全监理费、质量监督费、静压试桩费、测量地形现状、预算编制费、报建费、墙体金、水泥基金、用水增容费、用电增容费、电缆搬迁、小应变试桩费等费用，全部计入房屋及建筑物成本。
2、房屋及功能室装修费用，包括防盗网、防盗门、安全护栏、屋顶花园、随装修工程建造的不可移动的固定文件柜、台等家具、布线工程、水电增设及改装等，从未装修过的房间其首次装修费用计入被装修房屋的成本，增加该房屋价值，不增加面积；防盗网、防盗门、文件柜等的数量包含在装修费用中的不单独反映。
从第二次装修开始，其装修费用不计入固定资产，不增加房屋成本，也不再从房屋成本中减去以前装修的费用。
3、房屋加层，其费用计入该房屋价值，加层建筑面积相应增加该房屋建筑面积。
4、建安工程投资或房屋及功能室装修费用中包含的独立设备，如电脑室的电脑设备、语音室的语音设备、文艺室的文艺设备等，其价值从工程投资或装修费用分离出来，单独验收并按照设备类别入帐固定资产。
5、房屋及其水电修缮、维护，更换防盗网、防盗门，只作为修缮费用列支不计入固定资产。
6、房屋拆除时，必须尽快持有关资料报主管部门、财政部门批准销帐。
房屋报废时应连同其装修费、屋顶绿化费等一并报废。
二、建筑物1、运动场、塑胶跑道、篮球场、游泳池、喷水池、校区道路、围墙、水井、水塔、雕塑、花坛、升旗台及旗杆、画廊、大型宣传栏、德育长廊等属于建筑物，其建造成本应该计入建筑物价值之内。
2、一次性投入一万元以内的屋顶绿化及校园绿化工程，考虑到不易成活、不易养护、若遇修缮需要会被随时开挖等原因，可以不将其做为固定资产管理。
3、建筑物修缮和维护，绿化工程养护，只作为修缮费用列支，不计入固定资产。
4、建筑物及绿化工程入帐应细分到具体项目，尽量不要使用“一批、一套”这样的计量单位，不要把几个小项目合并成一个大项目入帐，以免盘点、修缮或报废时难以分清。
固定资产明细表
明细表ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
累计折旧
净值
月折旧 入账计算日期
19,700.00 50,700.00 985.00
53,140.00 136,660.00 2,657.00
1,260.00 3,240.00
63.00
1,260.00 3,240.00
63.00
2022/4/15 2022/4/15 2022/4/15 2022/4/15 2022/4/15
75,360.00 193,840.00 3,768.00
（2）收回残料变 价收入时：
借：银行存款 22.6
贷：固定资产清理 20
应交税费——应交 增值税（销项税 额）2.6
解读：残料变价收 入在贷方记入“固 定资产清理”科目 中。
（3）支付清理费 用时：
借：固定资产清理 3
贷：银行存款 3
解读：支付的清理 费用在借方记入“ 固定资产清理”科 目中。
（4）结转报废固 定资产发生的净损 失时：
（3）结转出售固 定资产实现的损失 时：
借：资产处置损益 40
贷：固定资产清理 40
解读：账面价值为 240万元的固定资 产，卖了200万 元，亏了240200=40万元，损失 记入“资产处置损 益”的借方。固定 资产清理结转后无 余额。本题是主动 处置（出售）固定 资产，处置损益记 入“资产处置损益 ”科目。
单位 日名称
期：
编号
2023/12/31 名称
01 货车 02 小车 03 电脑1台 04 电脑1台 05 电脑1台
固定资产明细表
入账日期
2022/4/1 2022/4/2 2022/4/3 2022/4/4 2022/4/5
固定资产明细表(doc 83个)80
无
十、流程中存在的问题分析
组织问题
表现
改进建议பைடு நூலகம்
（组织设计不合理、部门职责不清、岗位设置不合理、岗位职责不清，制度、规范不健全）
环节问题
（环节冗余-资源浪费，环节缺失-管理失控，环节混乱-制度不明确）
对固定资产的移交没有控制，固定资产是否还能使用？
加入判断，如果能够继续使用，保管；如不能继续使用，进行报损处理
监控问题
（过度控制、监控不到位）
授权问题
（授权不充分、过度授权）
固定资产明细表(doc 83个)80
流程分析表
一、流程名称：总务部固定资产、低值易耗品转移流程
二、流程编号：
三、流程目的
明确总务部固定资产、低值易耗品退回、转移的整个流程
四、流程目标
规范固定资产、低值易耗品退回、转移的管理工作
五、流程负责人
直接负责人总务部、间接负责人相关部门
六、流程描述
移交的固定资产是否有问题
固定资产资料明细表(doc 83个)2
固定资产折旧
-从在建工程转为固定资产次月开始计提折旧 -公司应有计算机系统计算折旧 分摊的基本原则如下： 总公司以及分公司各级职能管理部门使用的固定资产折旧费计为管理费用。
各分公司施工处使用的固定资产进工程成本 非生产经营用固定资产的折旧费进管理费 会计主管审阅并在每月的固定资产折旧分摊表上签字 足额计提折旧的固定资产在固定资产帐下单独列示，以避免超额计提折旧。
程序 控制 固定资产分类帐会计 固定资产会计及会计主管。
固定资产明细分类表
固定资产明细分类表固定资产表:按照七局会计核算办法的分类～将固定资产分为房屋、施工机械、运输设备、生产设备、实验设备及仪器、其他等几类～其中只有房屋是20年、施工机械和生产设备的折旧年限是10年～其他均为5年。
具体的分类参考如下:按税法要求类别折旧年限年折旧率(%) 净残值率(%) 一、房屋及建筑物 20 4.75 5二、施工设备 10 9.5 51、起重机械(1)塔式起重机 10 9.5 5(2)履带式起重机 10 9.5 5(3)汽车式起重机 10 9.5 5(4)轮胎式起重机 10 9.5 5(5)轨道式起重机 10 9.5 5(6)叉式起重机 10 9.5 5(7)门式起重机 10 9.5 5(8)桥式起重机 10 9.5 5(9)桅杆式起重机 10 9.5 5(10)固定式起重机 10 9.5 5(11)卷扬机 10 9.5 5(12)升降电梯 10 9.5 5(13)简易起重装置 10 9.5 5(14)浮吊,起重船, 10 9.5 5(15)其他起重机械 10 9.5 5 2、挖掘机械(1)挖掘机 10 9.5 5(2)装载机 10 9.5 5(3)其他挖掘机械 10 9.5 53、土方铲运机械(1)铲运机 10 9.5 5(2)推土机 10 9.5 5(3)平地机 10 9.5 5(4)压路机(碾) 10 9.5 5(5)其他土方铲运机械 10 9.5 5 4、凿岩机械(1)凿岩机 10 9.5 5(2)掘进机 10 9.5 5(3)凿岩台车 10 9.5 5(4)深孔及潜孔钻机 10 9.5 5(5)装(出、运)渣设备 10 9.5 5(6)喷锚设备 10 9.5 5(7)盾构 10 9.5 5(8)TBM掘进机 10 9.5 5(9)其他凿岩机械 10 9.5 55、基础及凿井机械(1)打桩机 10 9.5 5(2)套管钻机 10 9.5 5(3)多头钻机 10 9.5 5(4)旋转钻机 10 9.5 5(5)潜水钻机 10 9.5 5(6)冲击式钻机 10 9.5 5(7)槽壁机 10 9.5 5(8) 其他基础凿井机械 10 9.5 5 6、公铁线路机械(1)架桥机 10 9.5 5(2)造桥机 10 9.5 5(3)运梁车 10 9.5 5(4)焊轨机 10 9.5 5(5)铺轨机 10 9.5 5(6)铺渣机 10 9.5 5(7)道渣捣固机械 10 9.5 5(8)配渣整形机(车) 10 9.5 5(9)起拔道车 10 9.5 5(10)铁路大型养路机械 10 9.5 5(11)沥青拌和站 10 9.5 5(12)沥青摊铺机 10 9.5 5(13)大型捣固车 10 9.5 5(14)其他公铁路机械 10 9.5 5 7、钢筋及混凝土机械(1)钢筋调直机 10 9.5 5(2)钢筋弯曲机 10 9.5 5(3)钢筋切断机 10 9.5 5(4)钢筋预应力拉伸机 10 9.5 5(5)混凝土拌和楼,站, 10 9.5 5(6)三碴拌合站 10 9.5 5(7)混凝土输送泵 10 9.5 5(8)混凝土输送塔 10 9.5 5(9)混凝土摊铺机 10 9.5 5(10)混凝土搅拌机 10 9.5 5(11)混凝土泵车 10 9.5 5(12)混凝土喷浆机 10 9.5 5(13)混凝土振动器 10 9.5 5(14)稳定土路拌机 10 9.5 5(15)碎石机 10 9.5 5(16)其他钢筋混凝土机械 10 9.5 5 8、运输机械(1)皮带运输机 10 9.5 5(2)螺旋运输机 10 9.5 5(3)其他运输机械 10 9.5 59、工业泵类(1)自吸泵 10 9.5 5(2)多级泵 10 9.5 5(3)单级泵 10 9.5 5(4)深井泵 10 9.5 5(5)潜水泵 10 9.5 5(6)其他工业泵类 10 9.5 5 三、运输设备1、汽车 5 19 52、运输设备(1)轨道车 5 19 5(2)拖车 5 19 5(3)蓄电池车 5 19 5(4)拖拉机 5 19 5(5)机械翻斗车 5 19 5(6)电动轨道平车 5 19 5(7)梭式矿车 5 19 53、其他运输设备(1)火车,含车厢, 10 9.5 5(2)轮船 10 9.5 5(3)工程驳船 10 9.5 5(4)散装水泥船 10 9.5 5(5)趸船 10 9.5 5(6)潜水工作船 10 9.5 5(7)打桩船 10 9.5 5 四、工业生产设备 10 9.5 5 1、木工加工机械(1)木工锯,带、圆锯, 10 9.5 5(2)木工刨床、钻床 10 9.5 5(3)木工车床、铣床 10 9.5 5(4)榫槽机 10 9.5 5(5)其他木工加工机械 10 9.5 52、金属切削机床(1)车、钻、刨床 10 9.5 5(2)铣、镗、磨床 10 9.5 5(3)切断机床 10 9.5 5(4)齿轮及螺纹加工 10 9.5 5(5)联合及组合机床 10 9.5 5(6)其他金属切削机床 10 9.5 5 3、锻压、剪冲设备(1)锻锤 10 9.5 5(2)锻造机 10 9.5 5(3)压力机 10 9.5 5(4)剪切机 10 9.5 5(5)整形机 10 9.5 5(6)其他锻压、剪冲设备 10 9.5 5 4、焊接及切割设备(1)电焊机 10 9.5 5(2)点焊机 10 9.5 5(3)切割机 10 9.5 5其中:等离子切割机 10 9.5 5磁力氧气切割机 10 9.5 5(4)其他焊接及切割设备 10 9.5 55、铸造及热处理设备(1)熔铸炉 10 9.5 5(2)热处理炉 10 9.5 5(3)干燥箱,炉, 10 9.5 5(4)淬火设备 10 9.5 5(5)电镀设备 10 9.5 5(6)铸工造型机械 10 9.5 5(7)铸工浇注机械 10 9.5 5(8)型砂处理及清理设备 10 9.5 5(9)其他铸造及热处理设备 10 9.5 5 6、动力设备(1)空气压缩机 10 9.5 5(2)气体分离设备 10 9.5 5(3)制氧机组 10 9.5 5(4)液化气循环压缩机 10 9.5 5(5)水处理设备 10 9.5 5(6)风机 10 9.5 5(7)发电机,组, 10 9.5 5(8)变压器 10 9.5 5(9)锅炉,1吨以上, 10 9.5 5(10)整流器,10KW以上, 10 9.5 5(11)充电机,50A以上, 10 9.5 5(12)开关控制设备 10 9.5 5(13)其他动力设备 10 9.5 57、维修专用设备(1)工程维修车 10 9.5 5(2)试验、校正设备 10 9.5 5(3)清洗设备 10 9.5 5(4)油处理设备 10 9.5 5(5)拆装设备 10 9.5 5(6)其他维修专用设备 10 9.5 58、印刷机械 10 9.5 5 五、试验设备及仪器 5 19 5 1、试验设备(1)压力试验机 5 19 5(2)硬度试验机 5 19 5(3)万能试验机 5 19 5(4)拉压力试验机 5 19 5(5)弹簧试验机 5 19 5(6)疲劳试验机 5 19 5(7)岩石切割机 5 19 5(8)摆经冲击试验机 5 19 5(9)沥清多功能仪 5 19 5(10)白金坩锅 5 19 5,11,地质雷达测试仪器 5 19 5,12,CBR室内测定仪 5 19 5(13)其他材料试验设备 5 19 52、测定仪器(1)测定台 5 19 5(2)渗透仪 5 19 5(3)检测仪 5 19 5(4)稠度仪 5 19 5(5)测力仪 5 19 5(6)延伸仪 5 19 5(7)贯入仪 5 19 5(8)核载机 5 19 5(9)监测仪 5 19 5(10)击实仪 5 19 5(11)低温箱 5 19 5(12)试验箱 5 19 5,13,锚具静载设备 5 19 5 ,14,弯沉仪 5 19 5,15,抗拔仪 5 19 5,16,K检测试验车 5 19 5 30 ,17,桩基无损测定仪 5 19 5 ,18,其他测定仪器 5 19 5 3、计量仪器(1)计量仪 5 19 5(2)天平 5 19 5(3)加油机 5 19 5(4)地磅 5 19 5,5,三等标准测力计(6)其他计量仪器 5 19 5 4、探伤仪器(1)磁力探伤仪 5 19 5(2)荧光探伤仪 5 19 5(3)超声波探伤仪 5 19 5,4,点火花检漏仪,5,涂层测厚仪(6)其他探伤仪器 5 19 55、测绘仪器(1)经纬仪 5 19 5(2)水准仪 5 19 5(3)核子密度仪 5 19 5(4)其他测绘仪器 5 19 5 六、其他固定资产 5 1、办公用具 5 19 5(1)电子计算机 5 19 5(2)电视机 5 19 5(3)复印机,含打字机, 5 19 5(4)文字处理机 5 19 5(5)传真机 5 19 5(6)晒图机 5 19 5(7)电传机 5 19 5(8)移动无线电话 5 19 5(9)通讯设备 5 19 52、度量及消防用具 5 19 53、文体宣传用具(1)闭路电视播放设备 5 19 5(2)电影放映,幻灯,机 5 19 5(3)照相机 5 19 5(4)音响设备 5 19 5(5)录放,摄,像机 5 19 5(6)高档乐器 5 19 5(7)照相洗印设备 5 19 5(8)游乐场设备 5 19 5(9)健身房设备 5 19 54、炊事用具 5 19 55、医疗设备,1,核磁共振 5 19 5,2,CT 5 19 5,3,X光机 5 19 5,4,彩超 5 19 5,5,高压氧仓 5 19 5,6,超声乳化机 5 19 5,7,多功能麻醉机 5 19 5 ,8,血液透析机 5 19 5,9,腹腔镜 5 19 5,10,其他医疗器械 5 19 56、营业柜台、货架 5 19 57、地毯纯毛地毯 5 19 5混织地毯 5 19 5化纤地毯 5 19 58、洗涤设备 5 19 59、公安监察专用仪器 5 19 510、安全保险设备 5 19 511、其他:其中:电冰箱 5 19 5冷冻机 5 19 5空调器:柜、窗式 5 19 5。
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固定资产明细表(doc 83个)44
苏州供电公司固定资产盘点及信息整理流程
1.范围
本流程适用于苏州供电公司对于固定资产盘点、清理等事项的流程
2.控制目标
加强固定资产管理工作力度，确保账、卡、实物的一致性。
确保苏州供电公司每年能有序的对全公司范围内的固定资产进行实物盘点；确保苏州供电公司的盘点工作，能按照统一的标准进行；确保盘点结果信息能准确及时的得到反映和认可；确保相关的财务信息能得到及时修正；固定资产管理部门将根据盘点结果对固定资产管理工作进行优化。
3.主要涉及部门
❑财务与产权管理部
❑生产技术部
❑配电运营部
❑总经理工作部
❑信息中心
❑审计部
4.主要前提和假设
❑资产管理部门建立年度固定资产盘点清查制度，定期盘点清查，并就盘点结果出具报告提交财务，财务和审计人员参加各类固定
资产的实物盘点
❑盘点信息的账务处理由财务与产权管理部统一负责
5.主要控制点
❑固定资产管理部门负责制订信息收集表以及打印固定资产使用部门所辖的固定资产清单，并下发
❑在实际盘点过程中，固定资产管理部门参与具体的盘点工作，履行监督职能，同时对最后的盘点信息收集进行指导和检查
❑盘点过程结束后，资产管理部门对固定资产的信息变更情况进行确认，并出具具体的处理意见，送财务与产权管理部作账务处理❑财务和审计人员视需要参与盘点，履行监督职能
步骤说明负责人输出
1.制定固定资产盘点清查计划1.1 配电运营部/生产技术部/总经理工作
部制定固定资产盘点的计划
▪固定资产盘点计划包括整个工作
的时间安排、责任人
▪该计划还包括本次盘点信息收集
的相关表格模版
1.2 配电运营部/生产技术部/总经理工作
部按照责任部门和责任单位划分，打
印固定资产明细清单，连同固定资产
盘点清查表一同下发
配电运营部/
生产技术部/
总经理工作
部/信息中心
固定资产盘
点清查表
固定资产明
细清单
2.固定资产盘点 2.1固定资产使用和管理部门根据固定资
产盘点计划，执行盘点工作
2.2 固定资产使用和管理部门在盘点过
程进行中，按照盘点要求进行盘点信
息的收集
2.3 配电运营部/输变电运行部/总经理工
作部/调度中心、财务部和审计部在整
个盘点的过程中，随时参与对盘点过
程的监督和指导固定资产使用部门
固定资产管理部门
财务与产权管理部
审计部
3.审核填写盘点信息清查表，出具处理意见3.1根据盘点结果,审核并填写盘点信息
清查表
3.2对于盘点结果，出具处理意见
配电运营部/
生产技术部/
总经理工作
部/信息中心
固定资产变
更信息处理
意见
4. 会计核算 4.1 审核盘点信息清查表和固定资产变
更处理意见，进行账务处理：
▪对一切正常的在使用固定资产，原
则上不作会计调整
▪对于因为盘盈或盘亏需要进行会
计调整的固定资产，提出调整意
见，经上级相关主管部门审批后，
在系统中进行调整
▪对于清理出的长期闲置资产，判断
是否需要进行报废处理，或折旧方
式的变更，并进行相应会计调整
4.2进行账务和固定资产信息变更处理财务与产权管理部
6.主要涉及文档/信息流程
文档名称编制部门/人员主要内容联数提交部门/
人员
提交时限/频率
固定资产盘点清查表固定资
产使用/
管理部
门
盘点清查
范围，盘点
时间，参与
人员等
4 固定
资产
管理
部门
固定资产明细清单固定资
产使用/
管理部
门
固定资产
名称、数
量、所在地
点,
4 固定
资产
管理
部门
固定资产变更信息处理意见固定资
产使用/
管理部
门
固定资产
变更情况，
变更原因，
处理意见
4 固定
资产
管理
部门。