业务管理及管理知识核算分析
结算业务管理及管理知识分析
结算业务管理及管理知识分析结算业务管理是指企业在进行交易结算过程中所涉及到的各项管理活动。
它涵盖了结算服务的规划、组织、协调和控制等各个方面，以实现交易结算的高效、准确和可靠。
首先，结算业务管理需要明确规划。
企业在进行交易结算时，需要充分了解市场需求和竞争环境，制定相应的结算策略和目标。
这包括选择合适的结算方式、建立结算规则和程序、制定费用和费率等。
规划的目的是为了确保结算业务能够顺利进行，满足客户的需求，并保证企业的利益最大化。
其次，结算业务管理需要合理组织。
在组织方面，企业需要明确结算业务的职责分工，建立相应的岗位和部门，并制定相应的工作流程和配套制度。
同时，为了提高结算业务的效率和准确性，企业还需要投资相应的信息系统和技术设备，以实现自动化处理和信息共享。
再次，结算业务管理需要协调各方面的资源。
在结算业务中，涉及到多个部门和外部合作伙伴，如销售部门、采购部门、财务部门、银行等。
为了实现结算业务的高效运作，需要进行各方面的协调和沟通，确保信息的及时传递和处理，减少交易中的差错和纠纷。
最后，结算业务管理需要进行有效的控制。
在结算业务中，存在一定的风险和变动性，如货币兑换风险、利率风险、信用风险等。
为了有效控制这些风险，企业需要建立相应的控制措施和制度，如风险评估和管理体系、内部控制制度、内部审计等。
这可以帮助企业及时发现和解决问题，防范风险，并提高结算业务的安全性和可靠性。
总之，结算业务管理是保证企业交易结算高效、准确和可靠的重要环节。
它需要明确规划、合理组织、协调资源和进行有效控制，以实现结算业务的有效运作。
对于企业来说，掌握结算业务管理知识和技巧，不仅能提高结算业务的能力和水平，还能增加企业的竞争力和发展潜力。
因此，加强对结算业务管理知识的学习和应用，对于企业来说具有重要的意义。
在结算业务管理中，还需要掌握一些重要的管理知识，以帮助企业更好地进行结算业务管理。
首先，了解财务管理知识是至关重要的。
联通集团业务管理及管理知识分析报告
联通集团在业务创新方面相对滞后，缺乏引领行业发展的创新产品 和服务。
面临挑战与压力
市场竞争压力
随着通信市场的日益开放和竞争的不断加剧，联通集团面临着来 自其他运营商和互联网企业的竞争压力。
技术变革压力
5G、云计算、大数据等新一代信息技术的快速发展和应用，对 联通集团的业务管理提出了更高的要求和挑战。
应用场景单一等。
03
改进方向与建议
针对以上问题，报告提出了改进方向和建议，包括优化业务流程、提高
协同效率、加强数据整合和拓展应用场景等。
对未来发展趋势预测与展望
5G与物联网融合
数字化转型与智能化升级
跨界合作与生态共建
绿色环保与可持续发展
随着5G技术的普及和物联网的 发展，联通集团应抓住机遇， 加强5G与物联网的融合应用， 创新业务模式和服务方式。
业务板块划分
移动通信业务
包括2G、3G、4G、5G等移动通 信网络服务，以及国际漫游、移
动数据、增值业务等。
固定通信业务
包括宽带接入、固定电话、专线 租用等固定通信网络服务，满足
家庭和企业用户的通信需求。
互联网服务
提供云计算、大数据、物联网、 人工智能等新兴技术服务，以及 在线娱乐、电子商务等互联网应
人力资源管理与开发
采用人才盘点、绩效考核、培训发展 等手段，激发员工潜能，提升企业核 心竞争力。
管理知识应用效果评估
1 2
业务指标改善
通过对比应用管理知识前后的业务数据，如收入 、利润、市场份额等，评估管理知识的实际应用 效果。
组织效能提升
观察管理措施实施后，企业内部沟通协作、创新 能力以及员工满意度等方面的变化情况。
管理知识在联通集团实践
业务管理及管理知识技术分析
业务管理及管理知识技术分析其次，管理知识技术是指将信息技术应用于管理过程中的一系列工具和方法。
它包括了数据分析、决策支持系统、项目管理软件、人力资源管理系统等。
这些技术可以帮助管理者更好地分析和理解组织的运营状况，以便做出更准确和科学的决策。
例如，数据分析可以帮助管理者了解市场需求和客户需求的变化，以便及时调整产品和服务的策略；决策支持系统可以提供各种决策方案的评估和比较，帮助管理者选择最优方案。
管理知识技术的应用不仅提高了管理效率，也提供了全新的管理模式。
以人力资源管理系统为例，它可以帮助管理者更好地了解员工的绩效情况和需求，以便进行更有效的人力资源规划和管理。
通过实时更新员工的绩效数据和培训记录，管理者可以及时发现和解决问题，提高员工的工作满意度和生产力。
此外，管理知识技术也为组织的战略决策提供了支持。
项目管理软件可以帮助管理者规划和监控项目进程，以确保项目按计划进行并达到预期目标。
决策支持系统可以提供各种决策方案的数据和模型，帮助管理者评估不同方案的风险和回报，从而做出更明智的决策。
这些技术的应用可以提高组织对市场环境和竞争状况的敏感度，增强组织的竞争力和适应能力。
然而，管理知识技术的应用也存在一些挑战和问题。
首先是技术的更新和升级。
由于科技的快速发展，管理知识技术也在不断更新和升级，管理者需要不断学习和掌握新的技术和工具。
其次是信息安全和隐私保护问题。
随着管理知识技术的广泛应用，组织需要处理大量的敏感数据，而如何确保这些数据的安全和保密是一个重要的考虑因素。
最后是技术和人力资源之间的配合问题。
管理知识技术的运用需要有专门的技术团队来支持和维护，而如何有效地组织和管理这些技术人员是一个挑战。
综上所述，业务管理及其相关的管理知识技术是现代组织管理中不可或缺的一部分。
业务管理通过有效地组织和协调各个环节的工作，提高组织的效率和竞争力；管理知识技术通过应用各种工具和方法，帮助管理者更好地分析和理解组织的运营状况，做出更准确和科学的决策。
2G业务管理及管理知识分析介绍
2G业务管理及管理知识分析介绍一、概念介绍2G业务管理是指对第二代移动通信网络中的各项业务进行规划、组织、控制和协调工作，以实现运营商利益最大化的管理活动。
2G业务管理主要包括以下几个方面的内容：1. 业务规划：根据市场需求和运营商的战略规划，确定2G网络中各项业务的发展方向、优先级和目标，包括通话业务、短信业务等。
2. 业务组织：根据业务规划的要求，组织相关部门和人员进行各项业务的实施工作，包括网络规划、业务开发、市场推广等。
3. 业务控制：对各项业务的实施过程进行监控和控制，确保其按照规定的目标和指标进行，及时发现和解决问题，确保业务运作的顺畅。
4. 业务协调：协调各个部门之间、不同业务之间的工作，确保各项业务之间的协调配合，最大化地提升整个业务系统的效益和运营商的收益。
二、2G业务管理的重要性2G业务管理是保障运营商正常运营的关键环节。
通过合理规划和组织，有助于提高业务的质量和效益，提升运营商的竞争力和盈利能力。
在2G时代，由于技术和市场环境的限制，业务发展空间较为有限，因此需要通过有效管理来实现有限资源的最大化利用。
另外，随着技术的不断发展和市场需求的变化，2G业务管理也需要不断更新和调整，以适应不断变化的环境。
三、2G业务管理的关键要素要实现有效的2G业务管理，需要掌握以下几个关键要素：1. 了解业务特点：掌握各项业务的特点、规模和运作方式，了解其对网络、系统和人员的要求，以便进行有效的规划和组织。
2. 掌握市场需求：了解用户的需求和偏好，掌握市场的动向和竞争环境，为业务的推广和开发提供市场依据。
3. 有效的资源配置：合理分配和配置网络、系统和人员等资源，以满足业务发展和运营的需求，提高资源利用效率和经济效益。
4. 优化流程和制度：建立和完善相应的流程和制度，规范业务的运作和管理，提高工作效率和质量，降低业务风险。
5. 强化监控和控制：建立有效的监控机制，及时掌握业务运营情况，发现和解决问题，确保业务的顺利进行。
业务管理及管理知识分析
业务管理及管理知识分析【正文】1. 业务管理的定义及重要性业务管理是指一个组织内部对于各种业务活动的计划、组织、协调和控制的过程。
其目标是确保组织的各项业务活动能够高效地运行，达到预期的目标和结果。
业务管理涉及到各个层面，包括战略、战术和操作层面，需要有效的管理和决策来支持业务的发展。
业务管理的重要性体现在以下几个方面：1) 提高效率：通过对业务流程进行优化和改进，可以提高工作效率和执行力，降低资源浪费和成本，提高组织的竞争力。
2) 促进创新：良好的业务管理可以鼓励员工创新思维和实践，激发他们的潜力，为组织的创新和发展提供动力。
3) 提升质量：业务管理通过监控和控制业务活动，可以确保产品和服务的质量符合标准和要求，提高客户满意度和忠诚度。
4) 赋能团队：业务管理可以提供清晰的目标和任务，明确责任和权限，使团队成员能够更好地理解工作的重要性和对组织的贡献。
2. 管理知识在业务管理中的应用管理知识是指在管理实践中形成的各种理论、原则和经验。
它对于业务管理的应用至关重要，可以指导管理者进行决策和行动。
2.1 战略管理知识战略管理知识涉及到组织的长期发展方向和战略选择。
在业务管理中，管理者需要具备以下战略管理知识：1) 环境分析：通过外部环境和内部资源的分析，对组织的竞争优势和风险有清晰的认识，为战略决策提供依据。
2) 目标设定：明确组织的长期目标和短期目标，确保业务活动与目标一致。
3) 竞争策略：确定组织的竞争优势和定位，制定相应的市场营销和产品策略。
2.2 营销管理知识营销管理知识涉及到产品和服务的推广和销售。
在业务管理中，管理者需要具备以下营销管理知识：1) 市场调研：了解消费者需求和竞争对手的情况，为产品开发和市场定位提供依据。
2) 品牌建设：通过市场营销和品牌策略，塑造组织的形象和声誉，提高产品和服务的市场地位。
3) 销售管理：管理销售团队，制定销售目标和策略，激励销售人员提高业绩。
2.3 运营管理知识运营管理知识涉及到生产和服务的过程管理。
某公司融资融券业务管理及管理知识分析介绍
某公司融资融券业务管理及管理知识分析介绍一、融资融券业务管理概述融资融券是一种投资工具，指投资者通过借入资金进行股票交易的行为。
融资融券业务是金融机构为投资者提供的一种金融服务，通过融资和融券的方式，提供资金支持给投资者，让其可以进行更大规模的股票交易。
融资融券业务管理涉及到多个方面，包括业务操作规范、风险管理、资金管理等。
合理的融资融券业务管理可以帮助公司提高业务效益，规范业务流程，降低风险并保护投资者的权益。
二、融资融券业务管理的内容1. 业务操作规范融资融券业务管理需要制定明确的业务操作规范，包括债权融资和股权融资的操作流程，业务人员的职责和权限，以及业务操作中的注意事项。
2. 风险管理风险是融资融券业务管理中需要特别关注的方面。
公司应建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险分析、风险控制等。
同时，公司还需要制定应急预案，以应对不同风险情况的发生。
3. 资金管理融资融券业务管理需要合理管理资金，包括资金的募集和运用。
公司应设立专门的资金管理部门，负责资金的筹集、分配和监管工作，确保资金的安全和有效使用。
4. 信息管理信息是融资融券业务管理中不可或缺的组成部分。
公司需要建立健全的信息管理系统，包括客户信息管理、交易信息管理等，以提高业务的运作效率和管理水平。
三、管理知识分析融资融券业务管理需要运用多种管理知识，以下列举几个重要的管理知识：1. 金融知识融资融券业务是一种金融服务，对金融知识的理解和掌握可以帮助管理者更好地了解业务的本质和运作规则，从而制定有效的管理策略。
2. 风险管理知识风险是融资融券业务管理中需要特别关注的方面，了解风险管理的理论和方法可以帮助管理者更好地应对各种风险情况，降低公司的风险损失。
3. 资金管理知识资金是融资融券业务的核心，管理者需要具备良好的资金管理知识，包括资金募集、筹划和运用等方面的知识，以确保资金的安全和有效使用。
4. 信息管理知识信息是融资融券业务管理中不可或缺的组成部分，管理者需要了解信息管理的基本原理和方法，运用信息管理知识提高业务的运作效率和管理水平。
财产保险公司业务管理及经营管理知识分析
财产保险公司业务管理及经营管理知识分析1. 财产保险业务管理知识分析财产保险是保险行业中的一种重要业务，主要为客户提供财产损失的保障，包括房屋、车辆、货物等财产的损失。
在财产保险公司的业务管理中，需要掌握以下几个方面的知识：1.1 财产保险产品知识财产保险公司需要了解各类财产保险产品的销售特点、保险责任范围以及理赔流程等方面的知识。
不同的财产保险产品适用于不同的客户需求，了解产品知识能够帮助公司提供更准确的保险方案。
1.2 保险合同管理财产保险公司需要管理大量的保险合同，包括合同的签订、变更和解除等方面。
对于合同管理，需要掌握相关的法律法规知识，并且建立完善的合同管理体系，确保合同的有效性和合规性。
1.3 保险核保与承保在承保过程中，财产保险公司需要进行核保，即对投保人的风险进行评估，并根据评估结果决定是否接受承保。
核保需要掌握相关的风险评估技巧和核保准则，以确保公司的风险可控。
1.4 理赔管理财产保险公司的理赔管理是其核心业务之一，包括理赔资料的收集、保险责任的认定、理赔金额的计算以及理赔款的支付等。
理赔管理需要掌握相关的理赔流程和法律法规，以提高理赔效率和客户满意度。
2. 财产保险公司经营管理知识分析在经营管理方面，财产保险公司需要掌握以下几个重要的知识点：2.1 保险市场分析财产保险公司需要对保险市场进行深入分析，包括市场需求、竞争对手、市场趋势等方面的信息。
通过市场分析，可以帮助公司制定正确的市场营销策略，提高市场份额和盈利能力。
2.2 渠道管理财产保险公司通常会通过多种渠道销售保险产品，包括代理人渠道、经纪人渠道以及线上销售渠道等。
对于渠道管理，公司需要建立合理的渠道体系，包括渠道选择、奖惩机制以及培训支持等方面。
2.3 风险管理作为财产保险公司，风险管理是经营管理中不可忽视的一部分。
公司需要建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制和风险监测等方面。
只有有效的风险管理，公司才能够保证健康的运营和持续的发展。
3G移动业务管理及管理知识分析
3G移动业务管理及管理知识分析一、引言随着信息技术的迅猛发展，移动通信已成为人们日常生活的重要组成部分。
3G移动业务作为目前最主流和普及的移动通信服务，具有更高的网速和更多的功能，成为了各大运营商争相推广和发展的焦点。
本文将对3G移动业务管理及相关管理知识进行分析，希望能为相关从业人员提供一些参考和启示。
二、3G移动业务管理3G移动业务管理是指对3G移动业务的规划、组织、协调和控制等管理活动。
其中，包括以下几个方面的内容：1. 业务发展规划：运营商需要根据市场需求和竞争情况，制定相应的业务发展规划。
这包括确定目标用户群体、定位产品定价、制定推广策略等。
2. 产品管理：3G移动业务涵盖了语音通话、短信、数据传输等多个方面，运营商需要对这些产品进行统一的管理与协调。
包括产品功能的设计与开发、产品的定价与包装、产品的推广与销售等。
3. 资源管理：3G移动业务需要一系列资源的支持，如无线基站、服务器、带宽等。
运营商需要对这些资源进行合理配置与管理，以确保业务的正常运行和服务质量。
4. 用户服务与满意度管理：作为服务行业，运营商需要重视用户的满意度。
这包括建立完善的客户服务体系、提供便捷的用户查询服务、积极回应用户的投诉与建议等。
5. 竞争分析与策略制定：3G移动业务市场竞争激烈，运营商需要进行竞争分析，了解竞争对手的优劣势，制定相应的竞争策略。
这包括价格战、推广活动、品牌营销等方面。
三、相关管理知识分析1. 市场营销管理：市场营销管理是指对市场需求与竞争进行分析，以确定产品定位和推广策略。
3G移动业务的发展与市场营销密切相关，运营商需要了解用户需求，制定差异化的产品推广策略。
2. 项目管理：3G移动业务的发展往往需要投入大量的人力、物力和财力，因此项目管理在3G移动业务管理中起着重要的作用。
运营商需要组织各部门的人员协作，制定详细的项目计划和执行措施，确保项目能够按时、按质完成。
3. 财务管理：财务管理是指对资金的筹集、使用和分配进行管理的过程。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 委托代理业务是指商业银行通过为客户办理支付,进行 担保、代收费和代保管等其他委托事项,从中收取手续 费的各项业务。其业务具有以下几个特点：
委托人与银行必须以契约方式规定双方的权利和义务,包括代 理的范围、内容、期限、纠纷的处理,形成一定的法律关系。
•
天生我材必有用，千金散尽还复来。02:52:49 02:52:4902:5212/2/2020 2:52:49 AM
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 12.202: 52:4902:52Dec -202- Dec-20
•
得道多助失道寡助，掌控人心方位上 。02:52: 4902:52:4902: 52Wed nesday, December 02, 2020
16
发行债券结束后的处理
• 及时上交应划转的债券资金款项。 • 清点剩余实物债券，填写“重要单证入库
单”，办理债券退库。 • 已签发的凭证式债券金额总数与发行资
金金额台账核对相符。 • 剩余债券收款凭证，按重要空白凭证办
理退库手续。
17
代理兑付债券的处理
• 代理兑付债券，是指银行按照客户委托对其发行的债 券到期进行兑付的债券业务。
委托人并没有转移财产的所有权,只是根据法规的约定,由银行 运用其良好的信誉、国家法定的授权、遍布各地的网点、丰 富的专业知识行使监督管理权,提供金融业务。
商业银行并不使用自己的资产,不为委托人垫款,不参与收益的 分配,不承担风险,只收取服务费。
7
委托代理业务的核算
• 一、委托贷款业务 • 二、代理债券业务 • 三、保管箱业务 • 四、代理资金清算业务 • 五、基金托管业务 • 六、代理保险业务 • 七、代收代付业务
4
或有负债（Contingent Liability）
• 最终结果（偿付金额、偿付人、偿付日期、偿 付事实是否成立）只有在发生或不发生一个或 若干个不确定的未来事项才能证实的债务。
如应收票据贴现，若出票人届时清偿，背书人的责任因而解 除；若届时不能清偿，背书人就有代偿的，在未确定前就是 背书人的或有负债。
• 代扣业务主要包括：
储蓄存款利息所得税、同城公用事业收费等 。
31
20.12.202:52:4902:5 202:5220.12..12 202:5
2020年12月2日星期三2时52分49秒
•
每一次的加油，每一次的努力都是为 了下一 次更好 的自己 。20.12. 220.12. 2Wednesday, December 02, 2020
14
代理发行债券出入库的处理
• 实物券的入库
会计部门根据入库单填制表外科目收入传票，登记表外科目，会计 分录为：
• 收入：有价单证 XX债券户
• 系统内调拨
商业银行系统内调拨债券实物，应视同现金调运管理。调出行按调 出数销记“有价单证”表外科目；调入行办理入库手续，并登记“有价 单证”表外科目。
• 基金管理公司通过银行间市场买卖证券的交易 ，需要托管银行办理资金交割清算。
28
六、代理保险业务
• 代理保险业务，是指商业银行接受保险 公司的委托，代其办理有关保险、代收 保费、代售保单等项业务。
• 商业银行开办代理保险业务，首先应与 保险公司签订代理合同，具体内容包括 ：
代理的责任、享有的权利和履行的义务、代 理的业务种类、结算方式、合同期限、手续 费率及支付方式等。
11
收取委托贷款手续费的处理
• 商业银行收取委托贷款手续费时，可以按委托贷款的 一定比例在结计贷款利息时收取；
• 也可以按委托贷款的一定比例在委托贷款收回时收取 ；
• 还可以在将委托贷款利息支付凭证一并交给委托人后 ，由委托人按一定比例返还。
• 收取委托贷款手续费时，应填制收款凭证办理转账。 会计分录为:
证券资金划转 新股认购资金的处理 在途资金的处理
24
五、基金托管业务
• 基金托管业务，是指有托管资格的商业银行接 受基金管理公司的委托，安全保管所托管基金 的全部资产，办理基金的资金清算、款项划拨 、会计核算、基金估值，并监管基金管理人的 投资运作。
• 具体包括：
封闭式证券投资基金托管业务 开放式证券投资基金托管业务 其他基金的托管业务
29
代理保险业务的核算内容
• 代收保费 • 代付保险金
根据保险公司理赔部门签署的赔款文件办理
• 划转保费
定期向保险公司划转代收的保费
• 收取代理保险手续费
商业银行的中间业务收入
30
七、代收代付业务
• 代收代付业务，是指商业银行受委托人 委托代办的资金收付业务。
• 代收业务主要包括：
代收代缴罚款、代收税金、代发工资、代收 水费、代收电费、代收电话费等。
贷：基金存款 ××基金管理公司帐户
借：银行存款 ××银行户
贷：实收基金 ××户
中间业务收入 基金托管收入
27
证券交易的处理
• 基金管理公司的证券交易市场有两个：
证券交易所，即上交所、深交所 银行间市场
• 基金管理公司通过证券交易所买卖股票、债券 的交易，通过其在证券交易所的清算备付金办 理资金交割清算。
第6章 中间（代理）业务的核算
1
第六章 中间业务的核算
• 第一节 中间业务概述 • 第二节 中间业务的账务处理
2
第一节 中间业务概述
• 一、中间业务的意义 • 二、中间业务的种类
3
一、中间业务的意义
• 中间业务指不构成商业银行表内资产、表内负债，形 成银行非利息收入的业务。通常也称收费业务和表外 业务。
9
委托贷款发放和收回的处理
• 商业银行根据委托人确定的贷款对象、用途、 金额、期限、利率等代为发放委托贷款时,会计 分录：
借：委托贷款 XX借款人户 贷：XX存款 XX借款人户
• 委托贷款收回有两种方式，一种是借款人主动 归还贷款本金；另一种是委托人书面指定商业 银行直接从借款人账户上扣收贷款本金。会计 分录为:
收费业务，即不会产生负债或者或有负债的中间业务，如代 收代付、代理保险、委托业务、汇兑业务、外币兑换业务、 信息咨询业务等；
表外业务，指可能会产生负债或者或有负债的业务，如票据 承兑、担保、金融衍生产品、信用证、代客理财、基金托管 等。表外业务一旦出现问题，商业银行就需要垫付资金并承 担一定的风险。
• 代理兑付债券，必须取得或垫付一定的兑付资金，其 兑付资金的处理一般有三种形式：
先垫支资金 当日兑付，当日划收 先预拨兑付资金
• 代理兑付债券过程包括：
收到代理兑付债券还本付息资金 代理兑付债券 上缴代理已兑付债券
18
［例］某银行受客户委托代其兑付两年前发行的 已到期债券1,000张，每张面值及利息为1,250元 ，该客户预付待兑付资金1,250,000元。
• 商业银行各分支机构开办保管箱业务， 必须报经总行批准，并报当地人民银行 备案。
20
四、代理资金清算业务
• 代理资金清算业务，是指商业银行利用其资金 清算系统，为客户提供资金归缴、汇划、异地 清算和查询查复等业务。
• 目前，我国商业银行该项业务主要包括：
代理中小商业银行和外资银行资金清算 代理期货结算业务 代理证券资金清算业务 代理开放式基金的清算业务
因此，或有负债只是一种潜伏在的债务，不是企业目前真正 的负债。
• 常见的或有负债包括：应收票据贴现、应收款 抵借、债务担保等。
5
二、中间业务的种类
• 根据中国人民银行和银监会的规定,商业银行开展的中 间业务, 分别实施审批制和备案制。
• 审批制主要适用于表外业务。适用于审批制的中间业 务品种包括：票据承兑、开出信用证、担保类业务、 贷款承诺、金融衍生业务、投资基金托管、代理证券 、代理保险等等。
13
• 代销，是指银行受客户委托，代理销售一级市 场上发行的债券。银行售出债券后将筹集的款 项交给客户，然后向客户收取手续费收入。
• 余额包销方式，是银行受客户委托代为发行债 券，若在规定的发行期限结束时，未能完成发 售业务，剩余的债券由银行自己认购的发行方 式。
• 全额承购方式，是银行以合同确定的价格全部 购进债券，并按合同规定的发售价格或市场价 格出售。发行期结束，以购进价结转债券发售 成本，并计算代发行债券的差价收入计入利润 的一种代发行债券的方式。
21
代理异地资金清算业务
• 代理资金清算业务有两种接口方式
集中方式：委托行代理其所属营业网点统一 设置一个集中清算点，与代理行清算中心连 接，其所属营业网点的异地资金汇划业务统 一由集中清算点发送和接收。
分散方式：委托行及其所属营业网点分别设 立清算点，分别与清算中心连接，委托行各 营业网点在各自的清算点发送和接收电子汇 划业务。
• 备案制主要适用于收费业务。适用备案制的中间业务 品种包括：汇兑业务、出口托收及进口代收、代理发 行、承销、兑付政府债券、代收代付业务、委托贷款 业务、代理政策性银行、外国政府及国际金融机构贷 款业务、代理资金清算、代理他行银行卡业务、见证 业务、信息咨询业务、财务顾问、保管箱业务等等。
6
第二节 中间业务的账务处理
借：XX存款 XX借款人户 贷：委托贷款 XX借款人户
10
委托贷款利息的计算
• 商业银行根据委托贷款合同规定，应分 期结计委托贷款利息。
• 在利息结计的同时，要对借款人进行扣 息，并根据实际扣收的委托贷款利息进 行代扣代缴营业税。
• 另外，对扣收的委托贷款利息应在表内 核算，对未扣收的委托贷款利息则在表 外反映。
• 银行收到待兑付资金时，其会计分录为：
借：银行存款（或存放央行款项） 1,250,000
贷：代理兑付债券款 1,250,000