最新税务稽查测试卷精编版
税务稽查工作规程测试试卷
税务稽查工作规程测试试卷单位：姓名：得分：一、填空（每题2分，共20分）1、税务稽查的基本任务，是依法，保障税收收入，维护税收秩序，。
2、稽查局主要职责，是依法对、扣缴义务人和履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
3、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由依法决定是否回避。
稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。
稽查局局长的回避，由依法审查决定。
4、选案部门应当建立，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。
5、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但的除外。
6、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“ ”，并由提供人签章。
7、以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“ ”，并由当事人签章。
8、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由审核。
9、检查人员实地调查取证时，可以制作，对实地检查情况予以记录或者说明。
10、省局提倡的四种意识是指。
二、单项选择题（每题2分，共20分）1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、的原则。
（）A、高效B、便民C、合法D、效率2、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
（）A、所属设区的市、自治州以上税务局局长B、县以上税务局（分局）局长批准C、稽查局局长D、所属税务局局长3、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经批准，可以依法采取税收保全措施。
（）A、所属设区的市、自治州以上税务局局长B、县以上税务局（分局）局长批准C、稽查局局长D、所属税务局局长4、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局批准。
税务稽查业务考试试题
税务稽查业务考试试题单位：姓名：项目单项选择题多项选择题判断题实务题合计得分一、单项选择题（共20题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意。
）1．税务机关查实某公司2008年3月应扣未扣当月员工的个人所得税10000元，税务机关应对该公司( )。
A．处5000元以上50000元以下的罚款 B．处5000元以上30000元以下的罚款C．处50000元以下的罚款 D．不得处以罚款2．审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在( )A．5日 B．10C．15日 D．33．行政复议机关收到行政复议申请后，应当在( )内进行审查，决定是A．5日 B．7C．10日 D．34．《中华人民共和国发票管理办法》规定，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存( )A．永久 B．20年C．10年 D．55．《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，对国家机关、人民团体、军队自用的房产( )。
A．免于征收房产税BC．依率计征房产税D6．个人将所得通过中国境内的社会团体国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的一定比例部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为( ) A．40% B．30% C．20% D．10%7A应交税金——应交增值税(销项税金)B应交税金——应交增值税(进项税额)C．借：制造费用D．借：银行存款8．为购建固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产尚未交付使用的，( )。
A．开办费 BC．固定资产价值 D9．一般情况下因纳税人、扣缴义务人计算错误，未缴或少缴税款的，税务机关在一定时限内可以追征，这一时限一般为( )A．1年 B．2C．3年 D．410．财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的印花税税率为( )。
A．千分之一 BC．千分之三 D11．征管法实施细则规定，必要时可以将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他资料调回税务机关检查，但必须经( )A．县(市)税务局B．县以上税务局(分局)局长C．县税务局稽查局局长D12．税务机关处罚决定一经作出，即产生法律效力，对到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的( )加处罚款。
税务稽查与风险防范试卷
税务稽查与风险防范试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在税务稽查过程中，以下哪项不是确定稽查对象的基本方法？A. 根据举报线索确定B. 按纳税人数量进行随机抽查C. 重点税源企业必查D. 根据财务报表异常确定2. 税务稽查人员在进行实地调查时，应当注意哪些事项？A. 表明身份，说明来意B. 遵守法定程序，保守纳税人商业秘密C. 可以只询问财务人员，不需要其他人配合D. 任意扩大调查范围3. 对于发现的税收违法行为，以下哪项处理方式是不正确的？A. 依法给予行政处罚B. 涉嫌犯罪的，移送司法机关C. 可以不处理，直接放行D. 督促纳税人主动补缴税款4. 在税务稽查中，如何有效防范执法风险？A. 完善税收法律法规B. 提高稽查人员业务素质C. 强化外部监督机制D. 所有选项都正确5. 对于纳税人的下列哪些行为，税务稽查机关可以依法采取税收保全措施？A. 转移、隐匿应纳税的商品、货物B. 逃避纳税义务C. 骗取出口退税D. 虚假申报6. 在税务稽查过程中，对于证据的收集和使用有哪些要求？A. 收集的证据必须真实、合法B. 可以使用未经核实的证据C. 证据应当在法定期限内提供D. 所有选项都正确7. 对于重大税收违法案件，以下哪项不是税务稽查机关应当采取的措施？A. 提出税务处理意见B. 作出税务行政处罚决定C. 告知纳税人申请行政复议的权利D. 直接移送公安机关处理8. 在税务稽查中，如何确保纳税人合法权益不受侵犯？A. 严格遵循法定程序B. 保障纳税人的陈述申辩权C. 可以随意加重处罚D. 隐藏纳税人信息9. 对于税务稽查中发现的重大问题，以下哪项处理方式是不恰当的？A. 及时向上级汇报B. 隐瞒不报C. 擅自处理D. 拖延报告10. 在税务风险防范方面，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行税收风险评估B. 加强内部监督和管理C. 提高税收政策的透明度D. 减少税收优惠政策的种类11. 税务稽查的主要目的是什么？A. 减少税收违法行为B. 提高税收征管效率C. 确保税收法律法规的正确实施D. 以上都是12. 在税务稽查过程中，以下哪项不是检查人员应当收集的证据？A. 企业的会计凭证B. 企业的财务报表C. 企业员工的个人信息D. 与案件有关的文件资料13. 对于涉嫌偷税漏税的企业，税务稽查人员应当采取哪种措施？A. 责令限期改正B. 征收滞纳金C. 罚款D. 以上都是14. 在税务稽查中，对于重大税收违法案件，应当如何处理？A. 行政处罚B. 移送司法机关C. 责令限期改正D. 征收滞纳金15. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当遵循什么原则？A. 公平公正B. 公开透明C. 实事求是D. 以上都是16. 在税务稽查过程中，如何确保被查企业的合法权益不受侵犯？A. 依法行政B. 公正公开C. 保护被查企业隐私D. 以上都是17. 对于税务稽查中发现的税收违法行为，以下哪项处理方式是不正确的？A. 依法给予行政处罚B. 构成犯罪的，依法追究刑事责任C. 情节轻微的，可以不予处理D. 以上都是18. 在税务稽查过程中，如何有效防止税收风险？A. 加强内部控制B. 提高税务人员的业务素质C. 完善税收法律法规D. 以上都是19. 对于税务稽查人员的行为规范，以下哪项是不正确的？A. 遵守法律法规B. 保持公正公平C. 索取或接受企业财物D. 以上都是20. 在税务稽查工作中，如何提高工作效率？A. 加强人员培训B. 优化工作流程C. 引入信息化管理系统D. 以上都是21. 在税务稽查过程中，以下哪项不是确定企业是否存在偷税行为的关键证据？A. 企业的财务报表B. 企业的银行流水记录C. 企业员工的证言D. 企业的纳税申报表22. 如果税务稽查员发现企业的纳税申报表上的数据与银行的实际交易记录不符，这可能表明什么？A. 企业可能存在会计错误B. 企业可能存在偷税行为C. 企业可能在进行正常的税务筹划D. 企业可能刚刚进行了新的投资23. 在税务稽查中，对于企业的虚假发票应该如何处理？A. 予以忽略，因为可能是企业无意的疏忽B. 要求企业立即补缴税款，并可能处以罚款C. 将虚假发票交给警方处理D. 退回企业，要求重新开具真实的发票24. 如果税务稽查员怀疑企业存在转移资产以逃避税务的行为，他们应该重点关注企业的哪些方面？A. 企业的现金流B. 企业的资产负债表C. 企业的成本结构D. 企业的关联交易25. 在进行税务风险评估时，以下哪项不是评估的重要指标？A. 企业的收入增长率B. 企业的利润率C. 企业的税务违规历史D. 企业的高级管理人员背景26. 如果税务稽查员发现企业有一笔大额的现金交易没有记录在账上，他们应该怎么做？A. 询问企业财务人员B. 直接对企业进行罚款C. 报告给上级税务机关D. 忽略，因为可能只是企业内部的现金管理问题27. 在税务稽查过程中，对于企业的内部控制制度，以下哪项是不应该考虑的因素？A. 企业的内部控制制度是否健全B. 企业的内部控制制度是否得到有效执行C. 企业的内部控制制度是否复杂难懂D. 企业的内部控制制度是否符合税法规定28. 如果税务稽查员发现企业的实际税负远低于行业平均水平，他们应该怎么做？A. 向企业发出询问函B. 对企业进行实地调查C. 直接对企业进行税务稽查D. 要求企业提供税务筹划方案29. 在税务风险防范中，以下哪项措施是最有效的？A. 定期进行税务培训B. 增加企业的会计人员数量C. 使用专业的税务咨询机构D. 提高企业的税务合规意识30. 如果税务稽查员在检查中发现企业存在严重的税务违规行为，他们应该采取的最严厉的措施是什么？A. 罚款B. 暂停企业的所有业务活动C. 将企业及其负责人移送司法机关D. 要求企业补缴税款并进行公开道歉31. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当遵循的最基本的原则是什么？A. 公平公正B. 客观公正C. 实事求是D. 严格执法32. 在税务稽查中，对于重大税务违法案件，应当如何处理？A. 行政处罚B. 刑事处罚C. 行政复议D. 行政诉讼33. 税务稽查人员在进行检查时，有权采取哪些措施来收集证据？A. 询问纳税人B. 检查账簿C. 查阅资料D. 复制账簿34. 在税务稽查过程中，如果发现纳税人有逃避纳税义务的行为，应当如何处理？A. 责令改正B. 加收滞纳金C. 罚款D. 移送司法机关35. 税务稽查人员在进行税务检查时，必须遵守的法律规定有哪些？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国刑事诉讼法》C. 《中华人民共和国会计法》D. 《中华人民共和国审计法》36. 在税务稽查中，对于涉及税收违法行为的举报，应当如何进行受理和调查？A. 立即受理并展开调查B. 先进行登记，然后决定是否受理C. 拒绝受理，因为不属于税务稽查范围D. 提交给上级税务机关处理37. 税务稽查人员在进行检查时，应当如何处理发现的账务错误？A. 指出错误并要求纳税人自行更正B. 直接进行更正C. 移交会计部门处理D. 提交审计部门处理38. 在税务稽查过程中，对于涉及税收优惠政策的问题，应当如何处理？A. 严格审核，确保符合政策要求B. 随意更改政策C. 不予理会，继续进行检查D. 提交政策制定部门处理39. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当如何保护纳税人的合法权益？A. 告知纳税人检查的目的和程序B. 保守纳税人的商业秘密和个人隐私C. 随意公开纳税人的信息D. 强制纳税人提供相关资料40. 在税务稽查过程中，以下哪项不是税务稽查人员应当遵循的原则？A. 公正、公平、公开原则B. 实事求是原则C. 效率原则D. 全面审查原则41. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当出示的证件是？A. 身份证B. 工作证C. 税务检查证D. 执法证42. 在税务稽查中，对于逃税行为的认定，需要满足以下哪个条件？A. 纳税人有逃避纳税义务的行为B. 纳税人有虚假纳税申报或者不申报的行为C. 纳税人逃避纳税义务的金额达到一定比例D. 纳税人逃避纳税义务的行为情节严重43. 对于偷税行为的处罚，以下哪项描述是正确的？A. 可以处以罚款，但不包括滞纳金B. 可以处以罚款，并可以加收滞纳金C. 可以处以没收财产D. 可以处以行政拘留44. 在税务稽查过程中，如果发现纳税人有转移、隐匿财产以逃避纳税义务的行为，税务稽查人员应当采取的措施是？A. 立即报告上级税务机关B. 冻结纳税人的银行账户C. 采取税收保全措施D. 起诉纳税人45. 税务稽查人员在进行税务审计时，对于涉及国家秘密的敏感信息，应当如何处理？A. 可以随意查阅B. 应当保密，不得查阅C. 可以查阅，但需经领导批准D. 无需特别注意，正常查阅即可46. 在税务稽查中，对于企业的会计凭证、账簿、报表，应当如何进行审查？A. 可以随意翻阅B. 应当逐项详细审查C. 可以抽查部分重要部分D. 无需审查，直接认定47. 对于税务违法行为的举报，以下哪项不是举报人应当提供的信息？A. 被举报人的姓名或者名称、地址B. 违法事实的描述C. 举报人的个人信息D. 相关的证据材料48. 在税务稽查过程中，对于发现的税务违法行为，应当如何处理？A. 应当立即制止违法行为B. 可以选择不处理，但需记录在案C. 可以责令纳税人限期改正D. 可以直接对纳税人进行罚款49. 对于税务稽查人员的责任追究，以下哪项描述是正确的？A. 税务稽查人员无需承担任何责任B. 税务稽查人员只有在故意违法时才需承担责任C. 税务稽查人员因过失违法时也需要承担责任D. 税务稽查人员的责任由其所在单位承担二、问答题1. 在税务稽查过程中，如何确定被稽查企业的税务风险等级？2. 在税务稽查立案前，有哪些准备工作是必不可少的？3. 在税务稽查过程中，如何有效收集证据？4. 如何识别并应对税务稽查中的重大税收违法嫌疑？5. 在税务稽查中，如何防范税收风险？6. 如何处理税务稽查中发现的账务处理错误？7. 税务稽查结束后，如何撰写稽查报告？8. 如何对被稽查企业进行后续跟踪管理？参考答案选择题：1. B2. AB3. C4. D5. ABCD6. D7. D8. AB9. BCD 10. D11. D 12. C 13. D 14. B 15. D 16. D 17. C 18. D 19. C 20. D21. C 22. B 23. B 24. D 25. A 26. A 27. C 28. B 29. C 30. C31. B 32. B 33. ABCD 34. ABCD 35. AC 36. A 37. A 38. A 39. AB 40. D41. C 42. ABD 43. B 44. C 45. B 46. B 47. C 48. A 49. C问答题：1. 在税务稽查过程中，如何确定被稽查企业的税务风险等级？在税务稽查过程中，确定被稽查企业的税务风险等级通常需要综合考虑多个因素。
全市税务稽查考试试卷(含答案)
税务稽查业务测试题单位：姓名：得分：十分抱歉：1、单选题第9题出题时少条件，本次已修改。
2、实务题第五题中表述有问题，已用红字标注。
一、单选题（请从备选答案中选出一个符合题意的答案，多选、不选不得分，每题1分，共20分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（ A ）。
A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．三日 B.五日 C.七日 D.十日3、A公司于2008年1月以经营租赁方式向B公司租出自有的固定资产，租赁期4年，合同约定B公司应在2009年12月31日及2011年12月31日向A 公司支付租赁费20万元，，则A公司应确认2008年度租金收入（ A ）万元申报缴纳企业所得税。
A．0 B.10 C.40 D.604．2009年2月28日中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过了《中华人民共和国刑法修正案（七）》，该修正案对刑法第二百零一条偷税罪名及相关追诉标准进行了修改，请问刑法修正后，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报造成少缴税款构成犯罪的罪名是（ C ）A．逃避税款罪 B.逃避追缴欠税罪C. 逃避缴纳税款罪D.少缴税款罪5. 甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。
请问2008年度允许扣除的捐赠为（ D ）万元。
甲公司当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）A．50 B.150 C.120 D.1006. 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ B ）的具体体现。
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
全国税务系统稽查人员业务考试试卷
全国税务系统稽查人员业务考试试卷〔国税〕一、单项选择题〔共40题，每题1分，共40分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内〕1．以下工程中，不属于消费税应税销售额的是〔〕。
A．价外费用B．延期付款利息C．随同应税消费品销售的包装物价款D．向购货方收取的增值税税款2．采取赊销与分期收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间是〔〕。
A．签订销售合同的当天B．货物发出的当天C．销售合同约定的收款日期的当天D．收到全部货款的当天3．以下工程中，不属于增值税免税工程的是〔〕。
A．中小学课本B．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C．农村电管站收取的农村电网维护费D．国务院或国务院播送影视行政主管部门批准成立的电影制片企业销售的电影拷贝4．出口企业应当在货物报关出口之日起〔〕日内，向退税部门申报办理出口货物退〔免〕税手续。
逾期未申报的，税务机关应当视同内销货物予以征税。
A．90 B．60 C．30 D．155．检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错误的一项为哪一项〔〕。
A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性6．发起委托协查时，除另有规定外，涉案增值税抵扣凭证的票面合计金额在〔〕以上的，由国家税务总局稽查局组织协查。
A．5000万元B．1000万元C．1亿元D．3000万元7．某汽车销售公司2021年度取得汽车销售收入11700万元〔含税〕，收取提车手续费1170万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。
该公司当年增值税销项税额是〔〕。
B．2210万元C．1870万元D．1700万元8．以下工程中，属于增值税视同销售行为的是〔〕。
A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资C．糕点厂将外购大米用于职工福利D．某厂将外购货物用于免税工程9．以下工程中，转出增值税进项税额正确的选项是〔〕。
税务稽查管理测试卷(二)
税务稽查管理测试卷（二）一、单项选择题（共20题，每题1分）1.税务稽查的客体是( )。
A.纳税人B.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人C.纳税人纳税义务履行情况D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况2.对举报涉税违法案件的查处属于（）。
A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.重点稽查3.协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。
A.CTAISV2.0系统B.发票管理系统C.金税工程D.稽查管理系统4.通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。
下列执法过错行为中可给予通报批评是( )。
A.未按规定移送涉涉税犯罪案件的B.未按规定受理税务行政处罚听证的申请C.混淆税款入库级次的D.未按规定回复案件协查情况5.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A．属地管辖原则 B．分税制管理原则C．统筹协调原则 D．效率优先原则6.税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以( )。
A．检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B．简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C．告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D．提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。
7.某县国税局（地税局）在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。
下列说法不正确的是（）。
A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款B．应当由县国税局局长批准C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保8．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
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2020年税务稽查测试卷精编版税务稽查测试卷姓名：分数：一、单选题（每题1分共25分）1 税务稽查案源一般采用筛选确定的是（）。
试题选项：A、日常稽查B、转办案源C、交办案源D、协查案源2 在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A、属地管辖原则B、分税制管理原则C、统筹协调原则D、效率优先原则3 涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责。
它符合税务稽查管辖的（）原则。
A、属地管辖原则B、分税制管理原则C、统筹协调原则D、简便易行原则4 按照涉税案件管辖的相关规定，对于（），应由案发地税务机关组织查处。
A、重大偷税、骗税案件B、重大增值税专用发票的违法案件C、涉及被查对象主管税务机关人员的案件D、发票违法案件5 在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由（）组织查处。
A、涉案地区的上级税务机关B、案发地税务机关C、注册地主管税务机关D、经营地主管税务机关6 （）是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。
A、职能管辖B、级别管辖C、地域管辖D、指定管辖7 （）是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。
试题选项：A、职能管辖B、级别管辖C、地域管辖D、指定管辖8 （）是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。
A、级别管辖B、地域管辖C、职能管辖D、移送管辖9 税务稽查的B类案源有（）。
A、纳税人的经营规模较大有违法行为的案源B、发生临时经营涉税案件C、协查系统产生的协查涉税案件D、举报线索清楚的举报案源10 对同级国税机关（征管分局）评估复核岗位、注销税务登记调查等岗位等转来的税务违法行为线索不清、无事实证据的案源，应作（）处理。
A、暂存待查B、及时归档C、要求其提供税务违法行为的有关线索、资料D、转本级检查11 税务稽查A类案源分配机制上，采取（）分配方式。
A、人工编号随机分配方式B、招标、指定C、通过信息系统机随机自行向下D、人工随机与指定相结合12 关于日常稽查选案程序，下列说法中正确的是（）。
：A、确定日常稽查项目、要求——确定备选名单——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务B、确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务C、确定日常稽查项目、要求——确定稽查对象——确定备选名单——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务D、确定稽查对象——确定备选名单——确定日常稽查项目、要求——稽查局长签发《税务稽查任务通知书》，稽查选案下达检查任务13 对所有纳税人按完全符合原则的特定方法抽取样本，确定稽查对象的方法是（）。
A、简单随机抽样B、等距抽样C、分层抽样D、分类抽样14 适用于总体单位（纳税人）数目不大，且纳税人之间差异不大情况下确定稽查对象的人工选案方法是（）。
A、等距抽样B、分层抽样C、分类抽样D、简单随机抽样15 下列（）不属于《税务稽查任务通知书》的主要内容。
A、发文文号B、稽查实施部门的名称C、稽查的内容D、稽查对象的名称16 举报中心对于受理的检举案件如属于本级稽查局管辖的，举报中心应及时将检举材料报稽查局负责人阅批后下达《税务稽查任务通知书》，按（）结果处理。
A、暂存待查B、自办C、联办D、转办17 对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心应当在（）内上报查办结果。
A、10日B、15日C、 30日D、60日18 按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过（）。
A、1万元B、5万元C、 10万元D、15万元19 按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，检举人领取检举奖金的时限为接到领奖通知之日起（）内。
A、10日B、15日C、 30日D、90日20.采用CTIS2.0的省、市，对其他案源的管理，应通过“稽查选案”模块中的子模块——“（）”进行录入，并提交相关负责人审批。
A、案源登记B、检举案件登记C、自选案件登记D、日常稽查登记21 根据计算机占有的数据资料进行分析、对比、排列和组合，从中发现异常发出警报，列出税务稽查重点对象的过程属于（）。
A、稽查选案B、稽查实施C、稽查审理D、稽查执行22 稽查选案必须准确、明确，做到客观（）。
A、公开B、公正C、合理D、透明23 税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以（）。
A、检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B、简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D、提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。
24 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照（）标准对本案检举人计发奖金。
A、收缴入库税款数额B、收缴入库罚款数额C、立案查实虚开发票填开的税额D、伪造发票的份数25 发票案件由（）税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行。
A、开票方所在地B、受票方所在地C、款项支付地D、案发地二、多选题（每题2分共50分）1 按案源分类标准属于A类案源的有（）。
A、上级督办的涉税案源B、上级交办的案源C、举报线索清楚的举报案源D、纳税人的经营规模较大有违法行为的案源2 按案源分类标准属于C类案源的有（）。
试题选项：A、举报线索清楚的举报案源B、其它涉税案源C、协查系统产生协查涉税案件D、发生临时经营涉税案件3 税务稽查案源管理岗位对各类案源可有（）方式进行分类处理。
试题选项：A、转本级检查B、转交同级税务机关C、转其他机关D、回退4 税务稽查案件信息受理范围有（）以及其他税务违法行为。
：A、偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税的行为B、虚开、伪造发票的行为C、非法出售、购买发票的行为D、非法提供、取得发票的行为5 在下列各项中，属于税务稽查主动选案的是（）。
A、日常检查B、税收专项检查C、上级交办案件D、群众举报案件6 在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是（）。
A、日常检查B、税收专项检查C、上级交办案件D、群众举报案件7 在下列各项中，（）优先列入税务稽查选案的范围。
A、线索清晰的群众检举案件B、上级督办案件C、征管移交案件D、金税协查案件8 在下列各项中，属于日常稽查选案对象的是（）。
A、通过一定方法筛选出有偷税嫌疑的纳税人B、通过一定方法筛选出有其他税收违法嫌疑的纳税人C、群众举报有涉税问题纳税人D、上级督办有涉税问题纳税人9 在下列各项中，属于专案稽查选案对象的是（）。
A、群众举报案件B、上级督办案件C、有关部门转办案件D、协查案件10 税务稽查案源的筛选方法通常有（）。
A、计算机选案B、人工选案C、人机结合选案D、计划分配选案11 从目前看，计算机选案指标的分析主要有（）等。
A、单项选案指标分析B、常用财务指标分析C、流转税类选案指标分析D、所得税税前限制列支项目指标分析12 流转税类选案分析指标通常包括（）。
A、销售税金负担率B、申报与发票对比C、销售收入增长率分析D、销售收入增长率与销售税金增长率分析13 计算机选案参数的形成途径一般包括（）。
A、计算机自动生成B、实际调查确定C、从有关法律法规库中提取D、根据稽查内容和目的确定14 根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》，下列（）可以作为增值税日常稽查的选案参数。
A、增值税纳税申报异常且无正当理由的B、企业财务指标异常且无正当理由的C、连续两年未纳入检查对象的D、未办理税务登记，经书面催办无效的15 随机抽样是按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法，其主要方式有（）。
A、简单随机抽样B、等距抽样C、分层抽样D、分类抽样16 《税务稽查任务通知书》的主要内容包括（）等。
A、发文文号B、稽查实施部门的名称C、稽查对象的名称D、稽查的时段17 税务稽查实施台帐的内容主要包括（）等。
A、案源的基本情况B、案件存续状态C、查处中发现的主要问题D、查处依据18 《税务稽查案件催办、督办通知》的内容主要包括（）等。
A、案件承办单位或承办人B、催督办的内容C、催督办的要求和时限D、催督办的单位和发文时间19 税务违法案件举报中心的工作职责包括（）等。
A、受理、管理、处理检举材料B、交办、督办、转法检举案件C、审核检举案件的查办情况D、开展对检举的保护、奖励工作20 检举税收违法案件的形式一般有（）。
A、检举信B、电子邮件C、当面口述D、电话检举21 举报中心对于受理的检举案件处理的方法一般有（）。
A、暂存待查B、自办C、联办D、转办22 检举案件的管辖采取（）两种形式。
A、职能管辖B、级别管辖C、地域管辖D、指定管辖23 《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》主要对奖励的（）作了明确的规定。
A、方式B、范围C、对象D、资金来源24 按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，下列（）不属于检举奖励的范围。
A、匿名检举的B、检举内容含糊不清的C、税务机关正在查处的D、提供的线索与税收违法行为无关的25省级税务局举报中心负责查处的检举案件包括（）。
A、国家税务总局举报中心交办的案件B、省局领导交办的案件C、省级有关单位转办的案件D、省级税务局稽查局认为需要直接查处的案件三。
、简答题（10分）1. 面向检查对象使用的文书都有哪些？（任写十种即可）四、计算题（15分）1、某增值税一般纳税人本期发生如下业务：（1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于在建工程。
成本10000元。
（2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。
成本5000元。
（3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。
注明增值税2000元。
（4）当月销售货物取得含税收入58500元。
计算该纳税人本期应纳增值税。
参考答案单选：1-5ADADA 6-10ABBDC 11-15BAADC 16-20BDCDA 21-25ABBAD多选：1-5 AD CD ABD ABCD AB6-10 CD ABCD AB ABCD ABC11-15 ABCD ABCD ABCD ABCD ABCD16-20 ABCD ABC ABCD ABCD ABCD21-25 ABCD BD ABCD ABCD ABCD简答题《税务检查通知书（一）》《调取账簿资料通知书》《调取账簿资料清单》《询问通知书》《询问（调查）笔录》《发票换票证》《调验空白发票收据》《提取证据专用收据》《现场笔录》《勘验笔录》《税务事项通知书》《税务行政处罚事项告知书》《陈述申辩笔录》《税务行政处罚听证通知书》《听证笔录》《税务稽查结论》《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《不予行政处罚决定书》《税收保全措施决定书（冻结存款适用）》《解除税收保全措施决定书（冻结存款适用）》《税收保全措施决定书（查封／扣押适用）》《查封商品、货物或者其他财产清单》《扣押商品、货物或者其他财产收据》《解除税收保全措施决定书（查封／扣押适用）》《责成提供纳税担保通知书》《纳税担保财产清单》《纳税担保书》《解除纳税担保通知书》《税收强制执行决定书（扣缴税收款项适用）》《税收强制执行决定书（拍卖／变卖适用）》《拍卖／变卖抵税财物决定书》《拍卖／变卖结果通知书》《拍卖／变卖商品、货物或者其他财产清单》《返还商品、货物或者其他财产通知书》《返还商品、货物或者其他财产清单》《暂缓或者分期缴纳罚款通知书》《阻止出境决定书》《解除阻止出境决定书》《税务文书送达回证》四．计算题（1）各笔业务处理：①应转出进项税额：10000×17%=1700（元）②销项税额：5000×（1+10%）×17%=935（元）③允许抵扣进项税额：2000元④销项税额：8500%17%17158500=⨯+（元）（2）当期应纳税额：1700+935-2000+8500=9135（元）税务稽查测试卷姓名： 分数：一、单选题（每题2分 共24分）1.检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。