2020进出口税收岗位大练兵计算题案例分析题二
1、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2017年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税多少？解析：除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。
所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0。
2、一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/ 美元，则该企业可退增值税多少元解析：应退税额=购进出口货物不含增值税金额×退税率=50000×5%=2500元3、甲外贸公司是增值税一般纳税人，2019年6月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65 万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元。
已知纺织品的增值税适用税率和退税率为13%，则该公司出口纺织品应退增值税为多少万元？解析：外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
甲外贸公司出口纺织品应退的增值税=5*13%=0.65 （万元）4、某食品零售企业（一般纳税人），2019年10月从国外进口一批零食，关税完税价格为100万元，关税税率为30%，该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证。
该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为多少？解析：进口环节的增值税＝（100＋100×30%）× 13%＝16.90（万元）。
纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。
该企业可以抵扣的进项税额＝16.90 （万元）5、新疆华利公司主要生产玉米淀粉，自营出口且为增值税一般纳税人，出口货物征税率为13%，退税率为9%，2019年5月出口自产玉米淀粉一批，出口货物的FOB价折合人民币200万元。
本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额52万元，发票已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是多少？解析：当期免抵税额不得免征和抵扣税额=200x（13%-9%）=8（万元）当期应纳税额=100×13%- （52-8）-5=-36（万元）出口货物“免抵退”税额=200×9%=18 （万元）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时：当期应退税额=当期免抵退税额即该企业当期的应退税额=18（万元）5月期末留抵结转下期继续抵扣税额为18（36-18 ）万元。
6、某小规模纳税人出口一批货物，离岸价（FOB）为30000美元（该货物增值税适用税率为13%，退税率为0，汇率为 6.2 ），该批货物应纳增值税额为？解析：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税【2012】39号）第7条第2项第2目规定，小规模纳税人出口征税货物应纳税额=出口货物人民币离岸价÷（1+征收率）×征收率，30000×6.2 ÷（1+3%）× 3%=5417.5 7、甲企业为增值税一般纳税人，2019年3月进口一批企业零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。
已知该批企业零部件关税税率20%，甲企业进口环节应缴纳增值税多少？解析：关税完税价格=30000+5000=35000（元）；组成计税价格=35000*（1+20%）=42000（元）；甲企业进口环节应缴纳增值税=42000*16%=6720（元）8、某境外旅客2019年8月来我国度假，8月10日在北京某退税商店购买了一套京剧脸谱，取得退税商店当天为其开具增值税普通发票及退税申请单，发票注明金额900元，税率13%，税额117元，价税合计1017元。
该旅客8月26日离境时海关验核、退税机构审核均无问题。
在不考虑退税代理机构手续费的情况下该旅客可获得的退税额为多少？解析：应退增值税额为应退税物品销售发票金额与退税率的乘积（退税率为11%）=1017*11%=111.879、某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2019年 5 月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额138万元，已在当月抵扣。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得收入115万英镑（1英镑=8元人民币），该企业适用增值税征税率13%，出口退税率为10%。
该企业5月应退的增值税为多少万元？解析：当期应纳增值税=150×13%-[138-115×8×（13%-10%）]=-90.90 （万元）当期免抵退税额=115×8×10%=92（万元）92 万元＞90.9 万元，则该企业5月应退增值税为90.90万元。
10、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16%，退税税率为13%。
2018年6月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元、进项税额32万元。
上期末留抵税额3万元。
本月内销货物不含税销售额100万元，收款116万元存入银行。
本月出口货物的销售额折合人民币200万元。
计算当期的免抵退税额。
解析：（1）当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6 （万元）（2）当期应纳税额=100×16%-（32-6）-3=-13 （万元）（3）出口货物免抵退税额=200×13%=26（万元）（4）当期期末留抵税额﹤当期免抵退税额所以，当期应退税额=13（万元）当期免抵税额=26-13=13（万元）。
11. 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物对应的征税率为13%、退税率为9%。
2020年3月外购货物准予抵扣进项税额33万元，货已入库。
上期期末留抵税额3万元。
当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。
本月出口货物折合人民币212万元，其中运费10万元，保险费2万元。
假设该企业无其他业务，请计算该企业本期出口退税额。
答案：1. 出口额=212–10-2=2002. 应纳税额=100×13%-（33-200×（13%-9%）+3）=-153. 免抵退税额=200×9%=184. 当期免抵税额=18–15=35. 当期退税额=1512. A 生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月内销销售收入为1600万元，出口货物离岸价为人民币3500万元，当期购进货物全部进项税额为1000万元，上期期末留抵税额为5万元，A企业出口货物的增值税征税率为17%，退税率为13%，当月出口货物的出口退税单证均已收齐。
请计算A企业当期的增值税免抵税额和应纳税额（请列出计算过程）。
答案：1. 计算当期免抵退税不得免征和抵扣税额3500*（17%-13%）=140万元2. 计算当期应纳税额1600*17%-（1000-140）-5=-593万元，当期留抵税额593万元3. 计算当期免抵退税额3500*13%=455万元计算当期免抵税额和应退税额当期留抵税额593万元＞当提免抵退税额455万元，当期应退税额=455万元，当期免抵税额=0，结转下期留抵税额593万元-455 万元=138万元。
结论：A企业当期应纳税额为0，当期免抵退税额为455万元，其中免抵税额为0，退税额为455万元，结转下期留抵税额为138万元。
13、B外贸企业为增值税一般纳税人，2015年5月从某坯布厂购进化纤布一批，取得增值税专用发票价税合计1170万元。
B外贸企业与某服装加工厂签订委托加工合同，将坯布作价销售给服装加工厂并委托将坯布加工成衣，取得的增值税专用发票价税合计1287万元（含加工费及原材料辅料）。
2015年 6 月B外贸企业将该批成衣出口，出口合同金额为2000万元人民币，出口货物的出口退税单证均已收齐，坯布的征税率为17%，退税率为15%，成衣的的征税率为17%，退税率为16%。
请计算B企业该批出口货物的应退税额（请列出计算过程）。
答案：1、计算该批出口货物的不含税金额1287/ （1+17%）=1100万元2、计算应退税额1100*16%=176万元14. 某食品生产企业为增值税一般纳税人，具有自营出口经营权，出口产品的增值税实行“免、抵、退”税管理办法。
2019年10月底增值税留抵税额为3800元，2019年11月和12月发生如下业务：11月：1、从国内采购一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款100000元，增值税13000元，款项尚未支付；2、国内销售货物取得不含税销售额160000元，已通过银行存款收讫；3、出口销售货物，离岸价折合人民币82700元，款项尚未收回。
12月：1、以银行存款缴纳11月份应缴未缴的增值税；2、将以前月份从农业生产者手中购入的免税农业产品（已按9% 扣除率抵扣进项税）作为福利发放给生产工人，账面成本9100元；3、从国内采购原材料，取得增值税专用发票上注明价款480000元，增值税62400元；4、当月国内销售货物共取得含税收入474600元，已通过银行存款收讫；5、以银行存款支付销售运费4000元，取得运输单位（小规模纳税人）开具的增值税普通发票；6、当月出口销售货物，离岸价折合人民币141500元，款项尚未收回。
已知：出口货物的增值税退税率为10%,征税率为13%,企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理；该企业按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续；当月应纳的增值税和应收的出口退税均应当于次月15日之前缴纳税款或取得退税款。
要求：分别计算该企业2019年11月和12月应缴纳的增值税或出口退税金额。
根据该企业2019年11月和12月发生的上述业务，作出相应的会计分录。
参考答案： 1. （1）11月（2分）：增值税销项税额=160000×13%=20800（元）免抵退税不得免征和抵扣税额=82700×（13%-10%）=2481（元）当月应纳增值税=20800-（13000-2481）-3800=6481（元）当月免抵退税额=82700×10%=8270（元）因当期应纳增值税额为正，当期免抵税额=8270元。
（2）12月（3分）：增值税销项税额=474600÷（1+13%）× 13%=54600（元）购进原材料用于职工福利应转出进项税额=9100÷（1-9%）× 9%=900（元）免抵退税不得免征和抵扣税额=141500×（13%-10%）=4245（元）当月应纳增值税=54600-（62400-4245-900 ）=-2655 （元）当期出口货物免抵退税额=141500×10%=14150（元）由于期末留抵税额2655元＜当期出口货物免抵退税额14150元则当期应退税额为2655元当期免抵税额=14150-2655=11495（元）。
2020税务系统进出口税收岗位大练兵案例分析题
某生产企业为一般纳税人，生产的产品全部用于外销。
2019年4月发生的业务如下：1.4月10日出口一批自产货物A(4月1日前适用16%税率，退税率为16%),出口销售收入（离岸价，一般贸易）折人民币为100万元。
2.4月15日出口一批自产货物B(4月1日前适用16%税率，退税率为9%),出口销售收入（离岸价，一般贸易）折人民币为150万元。
3.4月15日应国外客户要求，外购一批非自产货物C(4月1日前适用16%税率，退税率为13%)出口给国外客户，出口销售收入（离岸价，一般贸易）折人民币为50万元，从供货方取得的增值税专用发票上注明的税额为5.4万元。
4.当期购进原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的税额为13万元，无上期留抵税额。
假设该生产企业于月底将取得的增值税专用发票全部在系统上作了抵扣勾选，且将本月出口单证全部收齐并于5月初进行免抵退税申报。
请根据上述资料计算所属期4月份的相关数据，对下列选项做出正确选择（计算结果保留两位小数）：（1）当期不得免征和抵扣税额为：（）A.0B.6万元C.7.5万元D.10.5万元（2）当期应纳税额为：（）A.-7万元B.-12.4万元C.-13万元D.-18.4万元（3）当期免抵退税额为：（）A.26.5万元B.29.5万元C.35.5万元D.36万元（4）当期应退税额为：（）A.7万元B.12.4万元C.13万元D.18.4万元（5）当期应免抵税额为：（）A.17.1万元B.22.5万元C.23.6万元D.29万元答案：（1）B （2）A （3）B （4）A （5）B。
2020税务业务大比武大练兵出口退税进出口税收——过渡期会计分析
某市有出口经营权的生产企业，增值税一般纳税人，为无纸化申报免抵退税，2019年2-5月发生下列业务(该批出口货物的征税率16%，4月1日起征税率为13%，退税率13%未调整)，1月底期末留抵税额为5万元。
计算各月的免抵退税额并进行账务处理。
一、2月份业务1.本月份购入A材料，增值税专用发票注明的金额90万元，税额14.4万元(增值税税率16%)；B材料增值税专用发票注明的金额40万元，税额6.4万元(增值税税率16%)，已验收入库，银行支付货款。
购进原材料（1）借：原材料一A 900 000应交税费一应交增值税(进项税额) 144 000贷：银行存款 1 044 000(2)借：原材料一B 400 000应交税费一应交增值税(进项税额) 64 000贷：银行存款464 0002.本月发生内销业务，开具增值税专用发票注明的金额80万元(增值税税率16%)，税额12.8万元，货款已收到，存入银行；结转内销成本68万元。
（1）内销收入借：银行存款 928 000贷：主营业务收人一内销收入800 000应交税费一应交增值税(销项税额) 128 000（16%）（2）结转内销成本借：主营业务成本—内销成本680 000贷：库存商品—内销商品 680 0003.本月份发生出口销售收入(FOB离岸价格)计80万元，结转出口成本70万元；但是单证信息不齐。
（1）出口收入借：应收账款一应收外汇账款 800 000贷：主营业务收入一出口收入800 000（2）结转出口成本借：主营业务成本—出口成本 700 000贷：库存商品—出口商品 700 0004.月末，计算当月出口货物不予免征和抵扣税额，由于本月出口货物信息不齐，无法申报免抵退税，为了保证增值税申报数据与免抵退申报数据的一致性，当月免抵退税不得免征和抵扣税额为零。
5.在办理增值税纳税申报时，作如下计算：（1）当期销项税额=800 000×16%=128 000（元）（2）当期进项税额=144 000+64 000=208 000（元）（3）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=0（元）（单证信息不齐）（4）上期留抵税额=50 000（元）（5）当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) -上期留抵进项税额=128000-（208000-0）-50000=-130000(元)，（6）期末留抵税额为130000元。
2020税务业务大比武大练兵出口退税进出口税收——用到普票地方的总结
中标机电产品增值税退（免）税
中标机电产品增值税退（免）税的计税依据，生产企业为销售机电产品的普通发票注明的金额，外贸企业为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物增值税退（免）税
计税依据为销售海洋工程结构物的普通发票注明的金额。
【依据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140 号）第十七条 2017 年 1 月1 日起停止执行】
来料加工委托加工出口的货物免税证明办理
从事来料加工委托加工业务的出口企业，在取得加工企业开具的加工费的普通发票后，应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理《来料加工免税证明》。
个人购物离境退税退税额
以离境的退税物品的增值税普通发票金额（含增值税）为依据，自 2019 年4 月 1 日起，适用 13% 税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为 11% ，适用 9% 税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为 8% 。
退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期
为准。
2019 年6 月 30 日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率（11%）；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。
研发设备退税
已备案的研发机构应在退税申报期内，凭下列资料向主管税务机关办理采购国产设备退税：
3.增值税专用发票，或者开具时间为 2019 年 1 月 1 日至2020 年 3 月 11 日前的增值税普通发票（不含增值税普通发票中的卷票，下同）。
货物和劳务税类岗位业务知识题库计算和案例分析题参考答案概要
货物和劳务税类岗位业务知识题库计算和案例分析题参考答案1.【答案解析】业务1：进项税=3000×11%=330(元)业务2：进项税=140000×17%+5000×11%=24350(元)业务3：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)业务4：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元)业务5：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)业务6：销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元)2013年9月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元)2013年9月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+24350=24680(元)2013年9月该企业应纳增值税额=68392.33-(24680-11732.6)=55444.93 (元)2.【答案解析】应纳增值税＝550×17%－[223.75－205×6.8×（17%－13%）]＝－74.49 （万元）免抵退税额＝205×6.8×13%＝181.22 （万元），应退税额＝74.49（万元）3.【答案解析】（1）进口关税＝30×20%＝6（万元）进口缴纳的增值税＝（30＋6）×17%＝6.12（万元）（2）业务（1）的销项税＝13×17%＝2.21（万元）；业务（2）的销项税＝（120＋4.68/1.17）×17%＝21.08（万元）；业务（3）的销项税＝（20＋2.34/1.17）×17%＝3.74（万元）；随同销售产品收取的优质服务费和包装费，属于价外费用，计征增值税。
进出口税收岗位模拟试题
进出口税收岗位模拟试题您的姓名： [填空题] *_________________________________一、单选题1、A外贸企业，在2019年2月份购进一批服装，服装2019年4月1日前退税率16%，取得增值税专用发票金额100万元，出口金额110万元，由于客户原因在2019年7月4日出口，该企业可获得出口退税( )。
[单选题] *A、16万元B、14.3万元C、13万元(正确答案)D、17.6万元答案解析：参考答案: C【试题解析】适用增值税免退税办法的出口企业，在2019年6月30日前(含2019年4月1日前)出口涉及退税率调整的货物劳务，以及发生涉及退税率调整的跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。
超过7月1日执行新退税率。
2.某生产企业（增值税一般纳税人）2018年5月出口100只手表，取得海关完税凭证上注明价款50万元，增值税8万元，该生产企业出口手表应免消费税为（）万元。
[单选题] *A．0(正确答案)B．10.0C．5D．8.5答案解析：【答案】A【解析】每只不含税销售价格在1万元以上的手表，属于高档手表，缴纳消费税。
本题手表不含税价格为5000元/只，所以此手表不属于消费税征税范围，应免消费税的数额为0。
3.出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水(包括蒸汽)、电力、燃气，由( )申报退税。
[单选题] *A．区内生产企业(正确答案)B．出口企业或其他单位C.保税区D. 海关4.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行( )增值税办法。
[单选题] *A.不退B.即征即退C.先征后退D.免征(正确答案)5.实行免抵退税方法的企业是( )。
[单选题] *A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团(正确答案)C.商业企业D.有限责任公司6.出口退税率的调整由( )确定。
有答案,2020年税务稽查业务大比武训练题(一)
有答案，2020年税务稽查业务大比武训练题（一）税官家园 2020-06-1120202020年全国税务系统“岗位大练兵、业务大比武”已经开始了，今年税务总局要求各级税务机关组织开展全员、全岗练兵；主要内容包括征管评估类（货物和劳务税进出口税收）、信息技术类（电子税务管理中心信息安全岗）和税务稽查类（待定）。
希望更多的同仁支持我们，加入我们的队伍，为大家提供更好的服务。
考试互助群1.2020征管评估大比武群2.2020信息技术大比武群3.2020税务稽查大比武群如果群满了，无法加入，请联系她：一、单项选择题1.稽查人员在检查过程中如果要将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，必须经县级以上税务局（分局）局长批准，并在法定的归还期限内完整归还。
这里的法定归还期限是指（）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月参考答案：C答案解析：依据《中华人民共和国征管法实施细则》第八十六条规定，税务机关行使税收《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
2.当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关（）。
A.只能申请人民法院强制执行B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行C.可依法采取税收保全措施D.应移送公安机关处理参考答案：B答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款的规定：“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。
进出口税收试题（带答案）8
进出口税收试题（带答案）8××市税务局2020年“大比武”出口退税考试题（答题时间150分钟）一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。
本题共40小题，每小题0.5分，共20分。
）1.《出口退（免）税备案表》中的内容发生变更的，出口企业或其他单位须自变更之日起（）内，向主管税务机关提供相关资料，办理备案内容的变更。
A.15日B.20日C.30日D.1个月2．海运提单中，记名提单（）A不可转让B可以转让C必须经过发货人背书才可转让D必须经过承运人背书才可转让3.出口货物适用汇率可以采用（）A.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
B.以收到外汇当月1日或收到外汇当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
C.以入账时间当月1日或入账时间当日的外汇牌价计算入账，但在一个年度内不得调整。
D.以销售额发生当月1日或销售额发生当日的外汇牌价计算入账，在一个年度内可以调整。
4.出口退（免）税备案时间应为（）。
A.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
B.出口企业或其他单位应于首次申报出口退（免）税时，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。
C.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起15日内，到主管税务机关办理出口退（免）税备案。
D.出口企业或其他单位应于首笔出口业务后，向主管税务机关办理出口退（免）税备案手续。
5.发现以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的业务应（）。
A.不予退免税，可以免税B.可以退免税C.企业提供担保后，可以退免税D.不予退免税，并视同内销征税6.出口企业下列（）情况在申报退（免）税时，应当在规定的申报期内进行出口收汇。
(货物和劳务税进出口税收岗)模拟试卷(二)
2020 年岗位大练兵业务大比武征管评估类（货物和劳务税进出口税收岗）模拟试卷（二）一、单项选择题（共 20 题，每题 1.5 分）1.根据消费税相关规定，以下不属于消费税出口退（免）税方式的是（）。
A.免税、抵税并退税B.免税并退税C.免税不退税D.不免税也不退税答案：A解析：根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税﹝2012﹞39 号）第八条规定：1.出口企业出口或视同出口适用增值税退（免）税的货物，免征消费税，如果属于购进出口的货物，退还前一环节对其已征的消费税；2.出口企业出口或视同出口适用增值税免税政策的货物，免征消费税，但不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣； 3.出口企业出口或视同出口适用增值税征税政策的货物，应按规定缴纳消费税，不退还其以前环节已征的消费税，且不允许在内销应税消费品应纳消费税款中抵扣。
因此，消费税出口退（免）税方式包括：免税并退税、免税不退税、不免税也不退税。
免抵退税不是消费税的退税方式。
2.下列项目不适用零税率的是（）。
A.对境内不动产提供的设计服务B.提供国际运输服务C.向境外单位提供的设计服务D.境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件 4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》的规定，提供国际运输服务、港澳台运输服务、向境外单位提供的设计服务适用零税率，但对境内不动产提供的设计服务按照使用税率征收增值税。
3.我国增值税出口退税有三种方式，下列适用免征增值税方法的是（）。
A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务B.适用简易计税方法的企业提供适用零税率的应税服务C.适用一般计税方法的生产企业提供适用零税率的应税服务D.生产企业出口自产货物答案：B解析：根据财税〔2012〕39 号以及国家税务总局公告 2014 年第 11 号的规定，生产企业出口自产货物、适用一般计税方法的生产企业提供适用零税率的应税服务适用免抵退税办法，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务适用免退税办法，适用简易计税方法的企业提供适用零税率的应税服务适用免征增值税办法。
进出口税收业务大比武模拟试卷（三）
进出口税收业务大比武模拟试卷（三）20202020年全国税务系统“岗位大练兵、业务大比武”已经开始了，今年税务总局要求各级税务机关组织开展全员、全岗练兵；主要内容包括征管评估类（货物和劳务税进出口税收）、信息技术类（电子税务管理中心信息安全岗）和税务稽查类（待定）。
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考试互助群1.2020征管评估大比武群2.2020信息技术大比武群3.2020税务稽查大比武群如果群满了，无法加入，请联系她(weiweitax)：（点赞或转发可以领取完整试卷--含试题解析的PDF文件）2020年岗位大练兵业务大比武征管评估类（货物和劳务税进出口税收岗）模拟试卷（三）一、单项选择题（共20题，每题1.5分）1.根据规定将退税率通过出口货物劳务退税率文库予以发布的国家机关是（）。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局答案：B2.纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择（）。
A.出口当日人民币汇率买入价B.出口当日人民币汇率中间价C.记销售当月1日人民币汇率中间价D.销售额发生的当天人民币汇率中间价答案：D3.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（）。
A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元4.增值税小规模纳税人出口自产货物实行的出口增值税办法是（）。
A.不退B.即征即退C.先征后退D.免征答案：D5.出口退税率的调整由（）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院答案：D6.外贸企业在出口货物发生退运时，凭主管退税机关出具的（）向海关办理退运手续。
A.《出口货物退运已补税证明》B.《补办出口货物报关单证明》C.《出口货物退运已办结税务证明》D.《代理出口未退税证明》答案：A7.按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是（）。
进出口税费计算练习题
进出口税费计算练习题：1.某公司从日本进口电信设备零件一批,价格为CIF天津10000美元(当天外汇牌价的买卖中间价为1美元=7.7元人民币),装载货物的船舶于4月4日(星期二)进境,4月19日该公司来向海关申报,请问这种情况下海关应征收多少滞报金？（）。
A.不征收B.滞报一天,滞报金为38.5C.滞报两天,滞报金为8.5元D.滞报三天,滞报金为12.75元外贸知识解析：1.因为该公司应最迟于4月18日申报进口,4月19日向海关申报,所以滞报1天,因征收滞报金金额=77000×0.5‰×1=38.5(元),小于50元,所以不征。
2.因为BCD都小于50元，所以只有A正确。
2.某公司从日本进口一批机械设备,成交价格为CFR广州800000港币,已知该设备的进口税率为10%,保险费率为0.3%,汇率为100港币=107元人民币,试计算海关应征收的进口关税税额是多少？（）A.88247.42元B.85857.57元C.83106.80元D.80000.00元解析:DPV＝CFR/（1－保险费率）＝(800000×1.07)/1-0.3%＝856000/0.997＝858575.72(元)关税税额＝进口货物的完税价格×进口关税税率＝858575.72×10%＝85857.57(元)3.我上海某公司受委托为某手表厂进口瑞士产数控铣床一台,成交价格为FOBAntwerpSFR200000,运费为RMB40000,保险费率为3‰,填发海关代征税款缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇买卖中间价为SFR100=RMB380,关税税率为15%,增值税税率为17%,该数控铣床应纳增值税税额为（）。
A.RMB156870.61B.RMB166870.61C.RMB177793.31D.RMB17793.37解析：DPV=FOB+F/(1-保险费率)=(200000×3.80+40000)/1-3‰=802407.22(元)关税税额=802407.22×15%=120361.08(元)增值税税额=(802407.22+120361.08)×17%=156870.61(元)4.某公司进口一批货物,价格为FOB旧金山USD10000。