小汽车消费税《生产经营情况表》
小企业财务报表 版 及填表说明
小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
（一）财务报表种类和格式（二）小企业资产负债表格式及编制说明资产负债表会小企01表编制单位: 年月日单位: 元小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。
1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。
如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。
（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。
包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。
本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。
属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。
（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。
本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。
（7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。
小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。
消费税习题(修改版)
消费税一、计算题1.某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月份的生产经营情况如下：（1）进口两台机械设备，支付给国外的买价60万元，国外税金3万元。
支付到达我国海关前的运杂费6万元，保险费2万元，从海关运到企业所在地支付的运费取得专用发票，金额4万元，税率10%，税额0.4万元。
（2）从废旧物资回收经营单位购进报废汽车部件，取得专用发票，金额100万元，税率16%，税额16万元。
另支付运杂费，取得普通发票，金额5万元，税率3%，税额1.5万元。
（3）将A型小轿车100辆赊销给境内某代理商，约定15日开具专用发票并付款，金额2000万元，税率16%，税额320万元，代理商30日将货款支付给企业，并支付延期付款的违约金，企业开出专用发票，金额10万元，税率16%，税额1.6万元。
（4）奖励A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算销售金额80万元。
其他相关资料：进口原材料和设备的关税均为10%；销售小轿车的消费税税率12%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求计算：(1)进口机器设备应纳关税和增值税。
(2)本月销项税额、允许抵扣的进项税额和应纳增值税。
(3)本月应纳消费税。
（1）关税完税价格=60+3+6+2=71（万）应纳关税=71×10%=7.1（万）进口环节组成计税价格=71+7.1=78.1（万）（或（60+3+6+2）×（1+10%）=78.1万）进口环节增值税=78.1×16%=12.496（万）（2）本月销项税=320+1.6+2000÷100×10×16%=353.6（万）本月进项税=12.496+0.4+16=28.896（万）本月应纳增值税=324.704（万）（3）本月应按消费税=（2000+10+2000÷100×10）×12%=265.2（万）若该厂设在某地级市，请计算其当月应缴纳的城建税和教育费附加？应纳城建税=（324.704+265.2）×7%=41.29（万）应纳教育费附加=（324.704+265.2）×5%=29.50（万）2．某酒厂为增值税一般纳税人，8月发生下列经济业务：（1）销售散装白酒50吨，不含税单价2万元/吨，开出专用发票，金额100万元，税率16%，税额16万元，款项全部存入银行；（2）销售瓶装白酒100吨，不含税单价4万元/吨，开出专用发票，金额400万元，税率16%，税额64万元，款项全部存入银行；（3）销售套装礼品白酒20吨，不含税单价8万元/吨，开出专用发票，金额160万元，税率16%，税额25.6万元，款项全部存入银行；（4）购进粮食，取得普通发票，金额200万元，银行付款。
2021年初级会计师-第18讲_大题精析·消费税(2)
消费税二、小汽车4【大题 ·不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。
20207年 月有关经营情况如下：1123800033900（ ）销售 辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款 元，另收取手续费 元。
21010/（ ）将 辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本 万元 辆，甲公司同类小汽车不含增18/15/12/值税最高销售价格 万元 辆、平均销售价格 万元 辆、最低销售价格 万元 辆。
（ ）采取预收货款方式销售给 店一批自产小汽车， 日签订合同， 日收到预收款， 34S61118 25日发出小汽车， 日开具发票。
（ ）生产中轻型商用客车 辆，其中 辆用于销售、 辆用于广告、 辆用于本公司管4180168534理部门、 辆用于赞助。
13%5%已知：销售小汽车增值税税率为 ，消费税税率为 。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
1+13%×5%A.238000÷（ ）B.238000×5%238000+33900×5%C.（ ）238000+33900÷1+13%×5%D.（ ） （ ）【答案】 D1【解析】（ ）销售货物同时收取的手续费属于价外费用，不论增值税还是消费税，价外费用AB2C均应依法计税，选项 错误；（ ）价外费用属于含税收入，应当价税分离，选项 错误，选D项 正确。
2.计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.10×18×5%B.10×15×5%C.10×12×5%D.10×10×5%【答案】 A【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应“”18/当以纳税人同类应税消费品的 最高 销售价格（ 万元 辆）作为计税依据计算消费税。
消费税税目税率表完整版
消费税税目税率表 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】消费税税目及学习时应注意的问题：(一)烟子目：1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝【注意辨析】卷烟与雪茄烟不是等同概念，有不同的计税方式、税率也不相同。
卷烟生产和进口环节均采用从量加从价的复合计税的方式。
卷烟在批发环节还有一道复合税，适用税率为11%加元/支。
雪茄烟和烟丝执行比例税率，没有批发环节的消费税。
(二)酒子目:1.白酒2.黄酒3.啤酒4.其他酒粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方法。
糠麸白酒、其他原料白酒属于其他酒，适用10%的比例税率。
对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)，或以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。
其他配制酒，按白酒税率征收消费税。
果啤属于啤酒税目。
调味料酒不属于消费税的征税范围。
啤酒(220元/吨和250元/吨)、黄酒采用定额税率。
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的税率征收消费税。
【例题·多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。
A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒【答案】ABDE(三)化妆品含美容、修饰类化状品、成套化妆品、高档护肤类化妆品。
【注意】不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
【例题?多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油E.香皂、洗发水【答案】ABC(四)贵重首饰及珠宝玉石金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率5%;其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，税率为10%。
购置汽车抵减消费税额纳税申报填写及会计处理
购置汽车抵减消费税额纳税申报填写及会计处理1. 背景介绍购置汽车是企业在生产经营过程中常常需要的一项支出。
为鼓励企业购置新能源汽车、节能汽车和公交汽车等环保型车辆，减少对环境的污染和能源的消耗，税法规定企业在购置这些车辆时，可以享受相应的抵减消费税额的政策。
2. 抵减消费税额计算方法抵减消费税额计算方法如下：抵减消费税额 = 购置汽车总额 ×抵减比例抵减比例根据具体的车辆类型和能源类型而定，可在国家税务局网站或相关政策文件中查找最新的抵减比例。
3. 纳税申报填写企业在申报购置汽车抵减消费税额时，需填写相关申报表格。
以下是填写申报表格的要点：3.1 表格名称及代码购置汽车抵减消费税额的纳税申报表格名称为《购车抵税申报表》，代码为A1002。
3.2 填写内容填写《购车抵税申报表》时，需要提供以下内容：- 主管税务机关- 纳税人识别号- 纳税人名称- 税款所属期- 填表日期- 购置汽车总额- 抵减比例- 抵减消费税额3.3 注意事项在填写《购车抵税申报表》时，需要注意以下事项：- 根据购置的汽车类型和能源类型，准确选择抵减比例。
- 填写购置汽车总额时，应包括购车价款、增值税和消费税等相关费用。
- 抵减消费税额应根据计算方法计算后填写。
4. 会计处理购置汽车抵减消费税额在会计处理上，应按以下步骤进行：1. 根据购置汽车总额和抵减比例计算抵减消费税额。
2. 将抵减消费税额计入“其他应付款”科目。
3. 在“应交消费税”科目中核减抵减的消费税额。
4. 在纳税申报表中将抵减消费税额填写完整并提交。
5. 结论购置汽车抵减消费税额是一项重要的减税政策，企业在申报和会计处理时需严格遵守相关法规和政策要求。
通过合理利用购置汽车抵减消费税额政策，企业能够降低成本，促进环保和可持续发展。
以上是购置汽车抵减消费税额纳税申报填写及会计处理的相关内容。
如有任何疑问，请随时咨询税务机关或专业会计师。
国家税务总局文件-税屋网财税政策法规、财税政策解读
附件1应税消费品生产经营情况登记表填报日期：年月日金额单位：万元填表说明：1．本表仅限于此次政策调整使用。
2．应税消费品名称按以下项目分别填列。
具体项目为：高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油、乘用车、中轻型商用客车、摩托车、白酒、汽车轮胎内胎、斜交胎、子午线轮胎。
3．2005年产量、销量的计量单位按照销售商品计量单位填写。
4．本表为A4纸竖排。
附件2生产企业生产经营情况表填表说明：1.本表由生产石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油的纳税人在办理纳税申报时提供。
2.“所属时期”指申报纳税期限。
3.本表“纳税人识别号”栏，单位和个体工商户填写税务登记证件号码，个人填写身份证件号码。
4.本表“企业名称”栏填写单位全称，不得填写简称。
5.本表为A4纸横排。
附件3生产企业产品销售明细表（油品）所属时期：年月单位：元、吨填表说明：1．本表由纳税人在办理纳税申报时提供。
2．本表用于填报纳税人在申报所属期内在国内销售的所有油品的发票明细，不同产品的发票明细应分不同的明细表分别填列。
3．本表产品名称填报申报所属期内销售货物发票上方注明的油品名称。
4．本表“所属时期”指申报纳税期限。
5．本表“纳税人识别号”栏，单位及个体工商户填写税务登记证件号码，个人填写身份证件号码。
6．本表“企业名称”栏填写单位全称，不得填写简称。
7．本表为A4纸竖排。
附件4抵扣税款台帐（外购从价定率征收的应税消费品）外购应税消费品名称：所属时间：年月金额单位：元填表说明：1．本台帐用于外购从价定率征收的应税消费品准予扣除已纳税款的核算。
台帐按月登记。
4月份启用台帐时，期初库存为零。
2．“期初库存”填写第6、9、12栏，每月月初核算。
上月期末库存即为本月期初库存。
3．发生每笔外购应税消费品业务时，填写1、2、3、4、7、10栏。
第1栏填写购货日期。
第2栏填写购进。
第3栏填写增值税专用发票号码。
小企业会计准则报表格式完整
小企业会计准则报表格式(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）资产负债表会小企01表编制单位:年月日单位: 元利润表会小企 02 表现金流量表会小企03表编制单位：年月单位：元项目行次本年累计金额本月金额一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金 1 收到其他与经营活动有关的现金 2 购买原材料、商品、接受劳务支付的现金 3 支付的职工薪酬 4 支付的税费 5 支付其他与经营活动有关的现金 6 经营活动产生的现金流量净额7 二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金8 取得投资收益收到的现金9 处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额10 短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金11 购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金12 投资活动产生的现金流量净额13 三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金14 吸收投资者投资收到的现金15 偿还借款本金支付的现金16 偿还借款利息支付的现金17 分配利润支付的现金18 筹资活动产生的现金流量净额19 四、现金净增加额20 加：期初现金余额21 五、期末现金余额22第九章财务报表周福生内容提要：一、财务报表的定义、内容和框架变化分析二、资产负债表的内容、编制和涉税分析三、利润表的内容、编制和涉税分析四、现金流量表的内容、编制和涉税分析五、报表附注信息的税务应用六、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正具体内容一、财务报表的定义、内容和框架变化分析（一）财务报表的定义、内容《小企业会计准则》第七十九条财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：1、资产负债表；2、利润表；3、现金流量表；4、附注。
小企业在开展生产经营活动的同时，根据本准则的规定，进行日常会计核算，需要定期通过一套完整的结构化的报表体系来科学地列报其生产经营的有关情况。
生产经营情况表
生产经营情况表
税款所属期：年月日至年月日
纳税人名称（公章）：纳税人识别号：
填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）应税消费品
名称
项目粮食白酒薯类白酒啤酒（适用税率
250元/吨）
啤酒（适用税
率220元/吨）
黄酒其他酒
生产数量
销售数量
委托加工收回酒类应税消费
品直接销售数量
委托加工收回酒类应税消费品直接销售额
出口免税销售数量出口免税销售额
填表说明
一、本表为年报，作为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》的附列资料，由酒类应税消费品消费税纳税人于年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送。
二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”和“销售数量”的填写要求同主表。
三、本表“生产数量”，填写本期生产的产成品数量。
四、本表“出口免税销售数量”和“出口免税销售额”为享受出口免税政策的应税消费品销售数量和销售额。
五、本表计量单位：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算），啤酒、黄酒、其他酒为吨。
六、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。
一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
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生产经营情况表
税款所属期：年月日至年月日
纳税人名称（公章）：
纳税人识别号
填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
【表单说明】
一、本表为年报，作为《小汽车消费税纳税申报表》的附报资料，由纳税人于每年年度终了后填写，次年1月份办理消费税纳税申报时报送。
二、纳税人生产的改装、改制车辆，应按照《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》中规定的适用税目、税率填写本表。
三、本表“应税消费品”、“销售数量”填写要求同《小汽车消费税纳税申报表》。
四、本表“生产数量”，填写本期生产的产成品数量。
五、本表“出口免税销售数量”和“出口免税销售额”为享受出口免税政策的应税消费品销售数量和销售额。
六、本表为A4竖式。
所有数字小数点后保留两位。
一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。