内部审计简答题
内部审计简答题
1.中国内部审计协会和国际内部审计师协会对于内部审计的定义是什么？ P9⑴中国内部审计协会的定义2003年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中第二条对内部审计的定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
”⑵国际内部审计师协会的定义国际内部审计师协会2001年在其发布的《内部审计实务标准》中对内部审计定义：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。
”如何理解国际内部审计师协会对内部审计的定义？理解这个定义，需要明确一下这样几点：⑴内部审计必须具有独立性和客观性。
⑵内部审计是一种咨询和保证服务。
⑶内部审计要采用系统化和规范化的方法。
⑷内部审计的主要任务是对组织的风险管理、控制和治理程序进行评估和改善。
⑸内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率，帮助组织实现其目标。
2.内部审计有哪几种业务类别？目前我国的内部审计按照审计目标不同，可以分为财务审计、经营审计和任期经济责任审计等业务类别。
⑴传统的财务审计是指对被审计单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性进行监督和评价的活动。
财务审计是传统的审计业务类别，目前在我国的内部审计业务中仍然占有相当比重。
⑵经营审计经营审计是指对被审计单位的业务经营及其相关活动的经济性、效率性和相关性进行的监督和评价，针对审计过程中发现的问题，提出纠正措施和建议，以便改善经营管理、提高经营效率和效果，实现组织经营目标。
⑶专项审计目前内部审计机构普遍开展的内部控制评审、合同审计、针对某项业务的专门审计，都属于专项审计的范畴。
由于这些审计能够为本单位完善管理，更好地进行风险管理，从而促进企业提高经济效益和经营效果，越来越受到内部审计机构和所在单位的青睐。
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析内部审计考试试题及答案解析[单项选择题]1、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案：A[多项选择题]2、在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督参考答案：A,B,C[单项选择题]3、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任参考答案：C[单项选择题]4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A.一组雇员串通B.单个雇员C.一组经理串通D.单个经理参考答案：B[判断题]5、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。
参考答案：对[多项选择题]6、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少参考答案：A,B,C[填空题]7、什么是审计报告？审计报告有什么作用？参考答案：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。
内部审计审计报告的作用：（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料?[填空题]8、简述审计工作底稿的构成要素。
审计简答题综合题题目及答案
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
内部控制内部审计简答题分析
CMA P1内部控制内部审计简答题分析内部控制、内部审计和信息系统部分，是CMAP1简答题的重点。
按照预测，一般每隔一次考试，就应当会出现该部分简答题。
从实际情况分析来看，简答题的内容可能会在以下几方面：●内部控制的相关概念和职责分离●内部审计的相关概念和实际操作●风险和信息系统相关知识请看例题一：一.Broadview公司是美国一家生产水泵的公司。
公司最近更换了会计主计长，新认的主计长叫Mary。
Mary在进行新上任的流程了解过程中，发现，与现金相关的事务都是有唯一的会计助理Susan Zhao来处理。
Susan不仅负责记账，而且也负责转账。
公司的支票是由总裁保管的，事先是被编号的，并锁在总裁的保险箱。
按照公司的政策，支票付款是要由总裁签发的支票才可以。
不过Susan通过在线网络银行将款项转账去了自己的账户，由于她又负责记账，故此问题一直没有被发现。
而总裁助理负责编制银行对账表，也并没有发现什么问题。
说明需要职责分离的4个环节。
●指出公司存在的两个内控问题，再提出两个可以加强内控的建议。
●根据COSO回答：1，内控的3个作用；2，内控的5个方面。
●支出财务出纳的2个违规行为该题目是2012年12月的考点。
重点考察了内部控制的相关作用。
内部控制是CMA简答题最喜欢考察的部分之一。
主要的考点在于内部控制的目的，内部控制的五要素，内部控制职责分离体现的方面，以及根据题目进行相应的案例分析。
●问题一：说明需要职责分离的4个环节。
职责分离的四个环节是业务执行人，记账人，资产保管人和核查人必须要分开。
这个内容是大家需要熟练记忆的。
在考试中，会出现要求大家直接进行概念描述的内容，也会要求按照案例中所提供的情况，来进一步分析案例出现的各种原因。
●问题二：指出公司存在的两个内控问题，再提出两个可以加强内控的建议。
该题目就是问题一的进一步延伸，大家不仅要会背下职责分离的四个环节，还需要按照案例的内容来进行进一步的分析。
内部审计面试问答
内部审计面试问答第一篇：内部审计面试问答内审面试问与答一、了解基本情况的Q：简单介绍一下自我的情况。
A：这里你直接介绍一下你的工作经历即可，与简历相一致。
一是为了缓和双方的气氛，二是为了进一步进行沟通了解。
Q：你觉得你的缺点是什么？A：直接说点无关痛痒的缺点，比如喜欢在洗澡的时候唱歌，但是一到公共场合就脸红那种。
二、你对内审的了解Q：你觉得如果做为1个合格的内审人主要的一项素质是什么？A：沟通，因为内审是通过对企业现有的制度的掌握，进一步了解企业的营运是否有效率和效益，财务数据是否真实合理，一些营运操作是否符合法律法规的要求。
如果不与人沟通，就很难发现问题。
这里一般就是考察你对内审的概念。
Q：谈谈你在外审（内审）中最有意思的案例。
A：对内审来说，一般你就说一个在采购、销售或者工程等方面的舞弊案例即可。
对外审来说，你就谈谈你查报表或者具体项目的查核，简单明了。
这个主要考察你内审的工作思路和解决问题的能力，一般专业的内审经理，会在这里了解你的专业能力。
Q：你现在的工作中，使用excel的频率高么？说一下基本常用的函数（平安保险）A：如果你会的，你就说一些如vlookup，if，sumif，index等函数。
用的不多，可以直接说，函数用的不多，但是我学习能力强，现在可能不会，但是过几个礼拜，保证能熟练。
（别像我傻傻地说，不会，悲剧）基本的office应用能力，如果有打印出来的excel表格，上面注明你所使用的函数最好。
Q：你觉得像我们这种类型的公司一般涉及内审会涉及哪些方面？（平安保险）A：针对平安保险，你一般就是涉及到保险业务的真实合理性，所以一般以查骗保为主。
这些其实在招聘信息上都有。
Q：你在平时审计货币资金的时候一般关注哪些？（迈瑞实业）A：现金就是盘盈盘亏的原因分析；银行余额调节表就是长期不达帐项的原因了解；票据就是联号控管，使用人签字，另外加作废的原因是否真实合理；开具的多联发票是否存在鸳鸯发票。
内部审计考试题库及答案
内部审计一、单选（10）1、国际内部审计师协会成立时间（1941年）2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段）审计准备阶段审计实施阶段审计终结阶段后续审计阶段描述内部控制二、名词解释（20）1、内部审计P9内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
2、内部审计客体P10内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。
3、年度审计计划P23年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分4、审计计划P23是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
5、控制环境P131是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。
6、控制活动P132、P133是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。
是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
7、审计发现P43是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。
8、审计结论P43是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。
9、审计抽样P256所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。
10、属性抽样P257即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。
11、独立性P12独立性指内部审计部门公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况影响，要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度。
12、变量抽样P258有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。
13、内部审计程序P21是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作程序。
CCAA《内部审计》考试问题与答案
CCAA《内部审计》考试问题与答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的主要目的是什么？A. 提高公司运营效率B. 减少公司税收C. 保证公司财务报告的真实性D. 增加公司利润【答案】C2. 以下哪项不是内部审计的职责？A. 评估和改善公司的风险管理过程B. 评估和改善公司的内部控制C. 评估和改善公司的合规性D. 为公司制定经营策略【答案】D3. 内部审计师在执行审计工作时，应当遵循的专业标准是？A. 国际内部审计协会（IIA）制定的《国际内部审计专业实务标准》B. 各国内部审计协会制定的专业标准C. 公司的内部规定D. 相关法律法规【答案】A4. 以下哪个不是内部审计的程序？A. 计划审计工作B. 执行审计工作C. 报告审计结果D. 监督审计过程【答案】D5. 内部审计师在执行审计工作时，应当保持独立性和客观性，以保证审计的公正性。
以下哪项不是内部审计师保持独立性的方式？A. 来自公司高层的支持B. 与其他部门相互独立C. 经济利益与被审计部门挂钩D. 人员安排与被审计部门无关【答案】C二、简答题（每题5分，共30分）1. 请简述内部审计的主要目的。
【答案】内部审计的主要目的是评估和改善公司的运营效率、内部控制和合规性，以帮助公司实现其业务目标。
2. 请列举内部审计的三个主要职责。
【答案】内部审计的三个主要职责包括：评估和改善公司的风险管理过程、评估和改善公司的内部控制、评估和改善公司的合规性。
3. 请简述内部审计师在执行审计工作时应当遵循的专业标准。
【答案】内部审计师在执行审计工作时应当遵循国际内部审计协会（IIA）制定的《国际内部审计专业实务标准》。
4. 请简述内部审计的程序。
【答案】内部审计的程序包括：计划审计工作、执行审计工作、报告审计结果。
5. 请简述内部审计师保持独立性和客观性的方式。
【答案】内部审计师保持独立性和客观性的方式包括：来自公司高层的支持、与其他部门相互独立、人员安排与被审计部门无关。
内审简答题
第一章1.影响内部审计产生和发展的因素有哪些？(1)受托经济责任关系是内部审计的基本前提。
受托经济责任关系是指财产资源所有者与经营者、上级管理者和下级管理者之间形成的委托或受委托经营管理的关系，所有者或上级管理者作为委托人，委托经营管理者或下级管理者作为受托人进行经营管理，同时赋予受托人一定的权利，受托人需要承担一定的责任和义务。
审计作为独立的第三方，接受委托人的委托，对受托人的受托责任履行情况进行审查和评价，并将审查和评价结果报告给委托人。
可见，受托经济责任关系是审计产生和发展的前提和基础，没有受托经济责任就没有审计。
内部审计就是在实行分权制的情况下，在上下级管理者之间形成的受托经济责任关系的基础.上产生和发展起来的。
内部审计的发展变化取决于这种受托经济责任关系的内涵和外延的发展变化。
没有这种受托经济责任关系，内部审计就不能存在和发展。
(2)内部审计是基于企事业单位内部管理和控制的需要产生和发展起来的内部审计是随着企事业单位规模不断扩大，基于内部加强管理和控制的需要产生和发展起来的。
只有存在管理分权制，同时，上级管理者没有能力亲自对下级受托经营管理者的责任履行情况进行审查和评价的情况下，上级管理者才会设置专门的内部审计机构和审计人员进行审查和评价，通过内部审计的机制来加强上级管理者对下级管理者的管理和控制。
(3)外部压力对于现代内部审计的发展起到了推动作用。
内部审计-开始是作为企事业单位加强管理和控制的一个重要机制产生的，设置内部审计机构或人员，实行内部审计制度都是组织为加强管理和控制而采取的一个自觉的行动。
到了19世纪中叶，由于股份公司的大量涌现，一些国家颁布了包含强制要求实行内部审计的法律法规之后，现代内部审计在这种外部压力的推动下发展起来了。
1.怎么看待内审的发展趋势？(1)审计的模式从控制导向审计向风险导向审计转变(2)从检查过去到着眼未来(3)内部审计的职能从评价扩展到预测、咨询和保证(3)要求审计人员掌握的知识从审计知识扩展为经营知识(5)审计的主要方式从说服转变为协商2.内审的基本职能是什么？怎么理解？审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求，履行下列职责:(1)对本单位及所属单位的财政财务收支预算内、预算外资金的管理和使用情况及其有关的经济活动进行审计(2)对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计(3)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计(4)对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审(5)对经济管理和效益情况进行审计3.内审与外审的主要区别的是什么？(1)服务的内向型这主要是指内部审计是作为企事业单位内部加强管理和控制的重要手段而存在的，是为本位加强管理和控制，更好地实现本单位目标而服务的。
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1.中国内部审计协会和国际内部审计师协会对于内部审计的定义是什么？P9
⑴中国内部审计协会的定义
2003年中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》中第二条对内部审计的定义：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
”
⑵国际内部审计师协会的定义
国际内部审计师协会2001年在其发布的《内部审计实务标准》中对内部审计定义：“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它采取系统化和规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现它的目标。
”
如何理解国际内部审计师协会对内部审计的定义？
理解这个定义，需要明确一下这样几点：
⑴内部审计必须具有独立性和客观性。
⑵内部审计是一种咨询和保证服务。
⑶内部审计要采用系统化和规范化的方法。
⑷内部审计的主要任务是对组织的风险管理、控制和治理程序进行评估和改善。
⑸内部审计的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率，帮助组织实现其目标。
2.内部审计有哪几种业务类别？
目前我国的内部审计按照审计目标不同，可以分为财务审计、经营审计和任期经济责任审计等业
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务类别。
⑴传统的财务审计
是指对被审计单位的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性进行监督和评价的活动。
财务审计是传统的审计业务类别，目前在我国的内部审计业务中仍然占有相当比重。
⑵经营审计
经营审计是指对被审计单位的业务经营及其相关活动的经济性、效率性和相关性进行的监督和评价，针对审计过程中发现的问题，提出纠正措施和建议，以便改善经营管理、提高经营效率和效果，实现组织经营目标。
⑶专项审计
目前内部审计机构普遍开展的内部控制评审、合同审计、针对某项业务的专门审计，都属于专项审计的范畴。
由于这些审计能够为本单位完善管理，更好地进行风险管理，从而促进企业提高经济效益和经营效果，越来越受到内部审计机构和所在单位的青睐。
⑷任期经济责任审计
是指内部审计机构对企事业单位内部或下属单位的经理任期经济责任履行情况或经营目标实现情况进行审查和评价的活动。
即任期经济责任审计的内容兼有财务审计和经营审计的内容，既对财务活动的真实性和合法性进行审查，也对经营目标的实现情况和经济责任的履行情况进行客观公正的评价，因此是我国内部审计的一种单独的业务类型。
3．内部审计在企事业单位中的作用如何？P11
⑴监控作用
监控就是促进组织内部各管理层次行为的合法性、合规性，促进组织各项规章制度和各项计划的落实和有效执行，并对执行中存在的问题进行揭示和查处，监督被审计对象进行整改和落实，以保
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证组织各项活动的良性循环。
⑵咨询作用
内部审计在对本单位的程序、风险及战略有全面的了解的基础上，内部审计就可以接受有关咨询活动，起到咨询作用。
⑶风险预警作用
内部审计应更多地参与面向未来的规划和决策工作，对企业经营风险发生的可能性时时关注。
这些风险包括公司经营现状带来的风险和计划规划、发展战略所带来的未来将发生的潜在风险。
另外，内部审计的一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，揭示潜在的风险，起到风险预警的作用。
⑷信息鉴证作用
内部审计机构要揭示经营管理中存在的问题和经济效益的真实情况及风险，从某程度上为领导正确决策提供经过鉴证的可靠信息和依据，通过审计为公司的经营决策及发展战略提出审计意见和建议。
4．中国内部审计人员职业道德规范的内容包括哪些？P66
其基本内容如下：
⑴内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则；
⑵不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动；
⑶应做到独立、客观、正直和勤勉；
⑷应当保持廉洁；
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⑸应当保持应有的职业谨慎，并合理运用职业判断；
⑹应当保持和提高专业胜任能力；
⑺应诚实地为组织服务；
⑻应当遵循保密原则；
⑼在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项；
⑽应具有较强的人际交往技能；
⑾应不断接受后续教育，提高服务质量。
5.内部审计人员的素质要求p67
6.简述内部审计机构设置的基本原则。
P62
（1）独立性原则。
独立性可以使内部审计师做主公正的、不偏不倚的判断，独立性与客观性是审计监督区别于其他监督方式的主要特征；
（2）效率性原则。
审计监督机制应本着效率性的原则进行设计，以便形成自上而下的有机整体；
（3）灵活性原则。
针对企业规模和组织结构，不同的企业组织形式灵活采取不同的内部审计机构设置模式。
7．概括分析性复核的适用前提。
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（1）分析性复核的对象和依据的信息资料之间必须有可能存在某种可以相互印证、互相说明和互为因果的关系，只有存在某种依存关系的信息资料才可以成为分析性复核的对象和依据；
（2）分析对象与依据的信息之间的依存关系必须可以预测，并且这种关系具有一定的稳定性；
（3）用来作为分析性复核的资料和数据必须具有可靠性
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8.什么是内部控制？
答：COSO内部控制框架认为，内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。
其含义如下： (1)内部控制是一个过程，是一个发现问题、解决问题，不断发展和完善的动态过程； (2)内部控制是由董事会、管理层、各部门、所属单位和全体员工共同实施的完整体系； (3)内部控制是对公司内部的人、财、物、信息等要素的控制制度、程序和办法。
9.内部审计管理的目标p307
10.不同阶段的文献资料p21
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