现代企业会计模拟实验教程广东立竣机床股份有限公司总账答案1
最新电大专科会计核算模拟实验室试题答案
会计学毕业《会计模拟实验室》试题及答案1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款---中行 800,000贷:应收账款--广州农机厂 800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用---装配车间 1 857贷:银行存款---中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户借:银行存款---中行 189 540贷:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品---美凌C型电机 680 000贷:代销商品款---广东电机厂 680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁和铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668贷:主营业务收入 1 584 000应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280银行存款---中行 2 3888)12月3日:供气车间领用煤和柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税.借:应交税金---应交所得税 514 500贷:银行存款---中行 514 50010)12月3日:以现金支付职工李天明的医药费.借:应付福利费 76.50贷:现金 76.5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用---加工车间 1 590贷:银行存款---中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用---差旅费 60贷:现金 6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.借:银行存款---中行 46 464 000贷:股本 12 000 000资本公积 34 464 00014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000银行存款---中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款---广州钢铁厂 30 000贷:银行存款---中行 30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500贷:银行存款---中行 1 50017)12月4日:为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款---建行 100 000贷:银行存款---中行 100 00018)12月5日:公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.借:应收利息---长期债券投资 5 000贷:投资收益---债券利息收入 4 556长期债券投资---债券投资(溢价) 444借:银行存款---建行 5 000贷:应收利息---长期债券投资 5 00019)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购 165 750应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50贷:银行存款---中行 193 927.50(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭 165 000材料成本差异--原材料成本差异 750贷:物资采购 165 75020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金---未交增值税 625 500贷:银行存款---中行 625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.借:应交税金---应交城市维护建设税 43 785其他应交款---教育费附加 18 765贷:银行存款---中行 62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用---印花税 1 030贷:银行存款---中行 1 03023)12月5日:将建行帐户的投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司100 000贷:银行存款---建行 100 00024)12月5日:用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.借:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司 90 63625)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款---中行 351 000贷:主营业务收入 300 000应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000借:主营业务成本 272 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 272 000借:代销商品款---广东电机厂 272 000应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240贷:应付账款---广东电机厂 318 24027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.(权益法计算)借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000累计折旧 1 500 000贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购 10 500应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785财务费用 12.90贷:应付票据---广东大众金属公司 12 285银行存款---中行 12.902.借:原材料---原料及主要材料---生铁 11 000贷:物资采购 10 500材料成本差异---原材料成本差异 50029)12月6日:以现金支付职工张志强的生活困难补助费.借:应付福利费 200贷:现金 20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费.借:管理费用---其他费用 580贷:银行存款---中行 58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用---办公费 1 260贷:银行存款---中行 1 26032)12月7日:收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.借:应收账款---立达公司 20 000贷:坏账准备 20 000借:银行存款---中行 20 000贷:应收账款---立达公司 20 00033)12月7日:铸造车间领用铝锭和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用---办公费 149.80贷:现金 149.8036)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用---广告费 176 665.41贷:银行存款---中行 176 665.4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据---广州天民机械厂 105 300贷:主营业务收入 90 000应交税金---应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用---办公费 2 400贷:银行存款---中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.(1)借:物资采购 51 000应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670贷:预付账款---广州钢铁厂 30 000银行存款---中行 29 670(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁 55 000贷:物资采购 51 000材料成本差异---原材料成本差异 4 00040)12月8日:公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.借:物资采购 206 000应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020贷:银行存款---中行 241 020借:委托加工物资---三阳电路板 206 000贷:物资采购 206 00041)12月8日:铸造车间领用生铁和焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.借:管理费用---报刊费 40贷:现金 4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据---番禹光明机械厂 397 080贷:主营业务收入 324 000应交税金---应交增值税(销项税额) 55 08044)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件和标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款---曾正 1 500贷:现金 1 50048)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300贷:银行存款---中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用---培训费 300贷:银行存款---中行 30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款---海珠区供电局 30 000贷:银行存款---中行 30 00051)12月10日:以现金支付食堂购买的炊事用具款.借:应付福利费 350贷:现金 35052)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产 80 000贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 45 000累计折旧 35 000(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢 25 000累计折旧 25 000贷:固定资产 50 00055)12月11日:卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 525贷:短期投资---股票---海珠商场股票 90 636投资收益 24 88956)12月11日:将本次投资所得的资金转入建设银行.借:银行存款---建行 115 525贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用---供销处 2 040贷:包装物---木箱 2 04059)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.(1)借:物资采购 12 480应交税金---应交增值税(进项税额） 2 121.60贷:银行存款----中行 14 601.60(2)借:原材料---辅助材料---油漆 12 000材料成本差异---原材料成本差异 480贷:物资采购 12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260其他应收款---李永生 140贷:银行存款---中行 1 40061)12月13日:持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.借:分期收款发出商品 102 000贷:库存商品 102 000借:银行存款---中行 102 600贷:主营业务收入 72 000应交税金---应交增值税(销项税额) 30 600借:主营业务成本 40 800贷:分期收款发出商品 40 80063)12月14日:将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.借:银行存款---中行 826 200贷:应收票据 810 000财务费用 16 20064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.借:银行存款---中行 1 885 668贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 66865)12月15日:铸造车间领用工作服.(无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进账单的回单记账.借:银行存款---中行 379 080贷:应收票据---番禹光明机械厂 379 08068)12月15日:用中行存款交付排污费.借:管理费用---排污费 990贷:银行存款---中行 99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款---中行 500 000贷:短期借款---中行珠江支行 500 00070)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.借:现金 285 650贷:银行存款---中行 285 65071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资 304 650贷:现金 285 650其他应收款---人托费 4 500其他应收款---房租费 10 000其他应收款---水电费 3 90072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理---C62普通车床 22 000累计折旧 21 000贷:固定资产 43 00073)12月17日:公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.借:委托加工物资---三阳电路板 50 000应付税金---应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款---中行 58 500借:库存商品---三阳电路板 256 000贷:委托加工物资---三阳电路板 256 00074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.借:主营业务税金及附加 180 000贷:应交税金---应交出口关税 180 000借:应交税金---应交出口关税 180 000贷:银行存款---中行(人民币帐户) 180 000借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28)993 600贷:主营业务收入 993 600借:主营业务成本 408 000贷:受托代销商品---美凌C型电机 408 000借:代销商品款 408 000应交税金---应交增值税(进项税额) 69 360贷:应付账款---广东电机厂 477 36075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购 126 026.40应交税金---应交增值税(进项税额) 20 853.60贷:银行存款---中行 146 8802.借:原材料---原料及主要材料---生铁 132 000贷:物资采购 126 026.40材料成本差异---原材料成本差异 5 973.6076)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理---C620普通车床 150贷:现金 15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款 18 830应交税金---应交增值税(进项税额) 2 447.90贷:银行存款---中行 21 277.9078)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用---其他费用 1 200贷:银行存款---中行 1 20079)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销.借:委托代销商品---三阳电路板 192 000贷:库存商品---三阳电路板 192 00080)12月18日:铸造车间领用生铁.(无需填写记账凭证,月底统一核算)81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算)82)12月18日:用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 87083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金 180管理费用---差旅费 1 320贷:其他应收款---曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休职工的退休金.借:管理费用---退休金 30 350贷:银行存款---中行 30 35085)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.(暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款---海珠区供电局 51 900贷:银行存款---中行 51 90086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加 27 600贷:应交税金---应交出口关税 27 600借:应交税金---应交出口关税 27 600贷:银行存款---中行(人民币帐户) 27 600借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28)165 600贷:主营业务收入 165 60087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款---中行 430贷:其他货币资金---银行汇票 43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购 14 815应交税金---应交增值税(进项税额) 2 386.40贷:银行存款---中行 17 201.4089)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产---小汽车 256 000贷:银行存款---中行 256 00090)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)91)12月20日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用---招待费 4 830贷:银行存款---中行 4 83093)12月20日:报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.借:银行存款---中行 15 000贷:固定资产清理---C620普通车床 15 00094)12月20日:结转C620普通车床的净损失.借:营业外支出---处置固定资产净损失 7 150贷:固定资产清理---C620普通车床 7 15095)12月20日:用中行存款支付预订的报刊费.借:待摊费用---报刊费 2 160贷:银行存款---中行 2 16096)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购 2 660应交税金---应交增值税(进项税额) 452.20贷:银行存款----中行 3 112.202.借:原材料---燃料---煤 2 660材料成本差异---原材料成本差异 60贷:物资采购 2 66097)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程---安装工程---高频设备工程 8 500贷:银行存款---中行 8 50098)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款---建行 268.26贷:财务费用 268.2699)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832贷:银行存款---中行 6 832100)12月21日:用中行存款偿还临时借款.借:短期借款---中行珠江支行 100 000贷:银行存款---中行 100 000101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.借:物资采购 3 324.65应交税金---应交增值税(进项税额) 477.65贷:银行存款---中行 3 803.30102)12月23日:公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.借:无形资产---专利 20 000贷:银行存款---中行 20 000103)12月23日:从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.借:低值易耗品---量具 3 000材料成本差异---低值易耗品 325.65贷:物资采购 3 325.65104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款---江西机电公司 2 000 700贷:主营业务收入 1 710 000应交税金---应交增值税(销项税额) 290 700105)12月23日:用中行存款代垫付职工的人身保险费.借:其他应收款---职工保险费 7 650贷:银行存款---中行 7 650106)12月23日:采购员李明借支差旅费.借:其他应收款---李明 600贷:现金 600107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.借:固定资产 196 000坏账准备 4 000贷:应收账款 200 000108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.借:主营业务收入 162 000应交税金---应交增值税(销项税额) 27 540贷:银行存款---中行 189 540借:库存商品---立竣一号机床 81 000贷:主营业务成本 81 000109)12月24日:从鹤山矿务局购买的煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.借:原材料---燃料---煤 14 820其他应收款---广州铁路局 1 029.60贷:物资采购 14 815材料成本差异---原材料 885应交税金---应交增值税(进项税额转出) 149.60110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款---湖南机电公司 500 000银行存款---中行 447 700贷:主营业务收入 810 000应交税金---应交增值税(销项税额) 137 700111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)112)12月25日:供气车间领用煤.(无需填写记账凭证,月底统一核算)113)12月25日:办公室领用轴承和电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产---高频设备 1 216 370贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用---财产保险费 53 589贷:银行存款---中行 53 589116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程---安装工程---冲天炉 15 000贷:银行存款---中行 15 000117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用---职工丧葬补助费 147贷:现金 147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司的划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户.借:银行存款---中行 4 127 500财务费用 125 000贷:应付债券---债券面值 4 000 000---债券溢价 252 500119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用---电话费 52 583.63贷:银行存款---中行 52 583.63121)12月28日:收到深圳机电公司的代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.借:应收账款---深圳机电公司 425 880贷:主营业务成本 364 000应交税金---应交增值税(销项税额) 61 880借:主营业务成本 179 200贷:委托代销商品---三阳电路板 179 200借:营业费用---代销费 36 400银行存款---中行 389 480贷:应收账款---深圳机电公司 425 880122)12月28日:中行收到湖南机电公司预付的货款.借:银行存款---中行 300 000贷:预收账款---湖南机电公司 300 000123)12月28日:从中行取得长期贷款.借:银行存款---中行 6 000 000贷:长期借款 6 000 000124)12月28日:以中行存款支付职工元旦慰问金.借:应付福利费 18 000贷:银行存款---中行 18 000125)12月28日:用中行存款划付职工待业保险基金,计提率为上月平均工资的1%.借:管理费用---职工待业保险费 2 704贷:银行存款---中行 2 704126)12月28日:采购员李明因差旅费不足,从中行电汇差旅费.借:其他应收款---李明 500贷:银行存款---中行 500127)12月28日:用中行支付公共汽车月票.借:管理费用---旅差费 9 462贷:银行存款---中行 9 462128)12月29日:公司于2001年4月2日购入太阳公司股票,占太阳公司有表决权股票的5%,太阳公司宣布分派本年中期现金股利.借:应收股利 160 000贷:长期股权投资---太阳公司 80 000投资收益---股利收入 80 000129)12月29日:用中行存款向佛山实业公司预付购料款.借:预付帐款---佛山实业公司 50 000贷:银行存款---中行 50 000130)12月30日:将代销清单报送广东电机厂,开出中行转账支票付货款.借:应付账款---广东电机厂 795 600贷:银行存款---中行 795 600131)12月30日:支付中国银行结算手续费.借:财务费用 120贷:银行存款---中行 120132)12月30日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)133)12月30日:中行账户收到江西机电公司货款.借:银行存款---中行 2 000 700贷;应收账款---江西机电公司 2 000 700134)12月30日:用中行存款向广州电机厂购买电动机,电动机已验收入库.借:物资采购 18 400应交税金---应交增值税(进项税额) 3 128贷:银行存款---中行 21 528借:原材料---外购件---7.5千瓦电动机 18 000材料成本差异---原材料成本差异 400贷:物资采购 18 400135)12月30日:申报并用中行存款缴纳本年城镇土地使用税.借:管理费用---应交土地使用税 168 000贷:应交税金---应交土地使用税 168 000借:应交税金---应交土地使用税 168 000贷:银行存款---中行 168 000136)12月31日:用中行存款向广州标准件厂购标准件,材料已验收入库.借:物资采购 364 680应交税金---应交增值税(进项税额) 61 996.60贷:银行存款---中行 426 675.60借:原材料---外购件---标准件 364 000材料成本差异---原材料成本差异 680贷:物资采购 364 680137)12月31日:向本市世界少儿国际象棋锦标赛筹委会捐款,并开出中行转帐支票.借:营业外支出---捐赠支出 20 000贷:银行存款---中行 20 000138)12月31日:将闲置的XBZW铣床出售,款项已收入中行帐户.借:固定资产清理 20 000累计折旧 30 000贷:固定资产---XBZW铣床 50 000借:银行存款---中行 30 000贷:固定资产清理 30 000139)12月31日:结转出售XBZW铣床的净收益.借:固定资产清理 10 000贷:营业外收入 10 000140)12月31日:分配本月水费.借:制造费用---铸造车间 1 800制造费用---加工车间 3 000制造费用---装配车间 1 500生产成本---辅助生产成本---机修车间 1 030生产成本---辅助生产成本---供气车间 7 500管理费用---水电费 4 520贷:预付帐款---水费 18 830应交税金---应交增值税---进项税额转出 520141)12月31日:分配本月电费.借:生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铁件 7 000生产成本---基本生产成本---铸造车间---铸铝件 10 000生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣一号机床 8 000生产成本---基本生产成本---加工车间---立竣二号机床 6 000生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣一号机床 5 000生产成本---基本生产成本---装配车间---立竣二号机床 3 000制造费用---铸造车间 5 000制造费用---加工车间 4 000制造费用---装配车间 2 000生产成本---辅助生产成本---机修车间 7 000生产成本---辅助生产成本---供气车间 4 000管理费用---其他费用 10 530应交税金---应交增值税(进项税额) 11 900贷:预付帐款 81 900应交税金---应交增值税---进项税额转出 1 530142)12月31日:分配待摊费用报刊费.借:管理费用---报刊费 100贷:待摊费用 100143)12月31日:摊销无形资产,记入本月份管理费用.借:管理费用---无形资产摊销 30 000贷:无形资产---商标权 10 000---非专利技术 20 000144)12月31日:预提银行短期借款利息.借:财务费用 1 600贷:预提费用---短期借款利息 1 600145)12月31日:计提本月国库券计利息.借:应收利息---国库券 583.30贷:投资收益---国库券 583.30146)12月31日:计提本月应负担的应交房产税,同时申报公司全年应交房产税.借:管理费用---房产税 26 000预提费用---应交房产税 286 000贷:应交税金---应交房产税 312 000147)12月31日:计提本月应负担的应交车船使用税,同时申报公司全年应交的车船使用税.借:管理费用---车船税 5 000预提费用---应交车船税 55 000贷:应交税金---应交车船税 60 000148)12月31日:计提本月固定资产折旧.借:制造费用---铸造车间 114 500制造费用---加工车间 58 000制造费用---装配车间 65 500生产成本---辅助生产成本---机修车间 13 200生产成本---辅助生产成本---供气车间 9 000管理费用---折旧费 17 050贷:累计折旧 277 250149)12月31日:预提本月的大修理费用.借:制造费用---铸造车间 6 000制造费用---加工车间 4 000。
电大会计管理模拟实验
第一部分财务分析三、偿债能力分析：A、公司三年的流动比率在10以上，说明流动性充裕，短期偿债能力好。
B、公司三年的流动比率在10以上，速动比率在6以上，一方面说明公司短期偿债能力好，另一方面也说明公司的流动性太充裕，影响了其资产收益率。
C、公司的资产负债率逐年上升，说明企业的财务风险在加大。
D、企业的利息保障倍数2010年达到29.19倍，一定程度上说明企业偿付利息的能力充足。
E、经营现金流动负债比在5倍以上，说明企业的经营活动净现金流量足够支付流动负债，企业偿还流动负债的能力强。
四、营运能力分析D、公司总资产周转率下降主要是由于流动资产周转率下降所致，公司营运能力减弱的根源主要在于货币资金和存货周转率下降。
E、总体来看，企业的营运能力在减弱。
F、公司的流动资产周转率在下降，主要是由于公司货币资金周转率下降所致，这不利于公司提高盈利能力。
G、企业应收账款周转速度在加快，说明企业的应收账款收回的周期在减短，公司的应收账款管理工作取得了突破。
H、公司的营业周期比往年略有下降，主要是公司的应收账款周转速度加快的功劳。
五、盈利能力分析A、销售净利率、销售毛利率和成本费用营业利润率逐年上升，说明企业的盈利能力在增强。
B、公司的总资产收益率和净资产收益率比前两年都上升，公司的盈利能力增强。
C、公司的销售现金比逐年上升，说明企业销售收入的现金质量上升，公司通过经营活动获取现金的能力增强。
D、公司的每股收益、每股经营活动现金流量净额和股利保障倍数在逐年增强，但其市净率没有上升，市盈率反而下降，这说明公司的股票价格有被低估的可能。
六、财务比率综合评分表D、公司选择的财务比率包主要包括三类：偿债能力比率、营运能力比率和盈利能力比率，缺少现金流量比率，因此依据此表进行财务综合分析有缺陷。
E、公司总体财务状况较好，而且各项指标得分也较好。
F、公司的财务状况整体较优，经营管理者应当保持这样的趋势继续发展。
G、公司的营运指标与标准值相差较远，公司应当加强存货管理、提高资产的利用率。
会计模拟实验答案1
一、上旬业务(1-50笔业务)所填制记账凭证:1.借:银行存款 42120贷:主营业务收入――甲产品 36000 贷:应交税费――应交增值税(销项税额) 61202.借:固定资产――机器设备 72700贷:银行存款 727003.借:销售费用 17500贷:银行存款 175004.借:在途物资――角钢 24930应交税费――应交增值税(进项税额)4116贷:银行存款 290465.借:银行存款 800000贷:长期借款—设备更新改造 8000006.借:其他应收款—王刚 180贷:库存现金 1807.借:管理费用――办公费 5600贷:银行存款 56008.借:银行存款 150000贷:应收股利――北方机械厂 1500009.借:应付职工薪酬 450贷:库存现金 45010.借:长期股权投资――海河机械厂 12000 累计摊销 3000贷:无形资产――专利权 1500011.借:原材料――A材料 4000应交税费――应交增值税(进项税额)680 贷:应付账款――南京东风工厂 468012.借:固定资产――机器设备 120000贷:实收资本—光明 12000013.借:应付票据――宏达轴承厂 10000 贷:银行存款 10000114.借:银行存款 575640贷:主营业务收入――乙产品 492000 应交税费――应交增值税(销项税额) 8364015.借:银行存款 107000贷:应收账款――北京科润 10700016.借:其他应收款――王刚 3000贷:银行存款 300017:借:银行存款 150000贷:其他应收款――北京保险公司 15000018.借:短期借款 20000贷:银行存款 2000019.借:制造费用――加工车间 2310贷:银行存款 231020借:原材料――A材料 100000 应交税费――应交增值税(进项税额)17000 贷:银行存款 11700021.借:管理费用――办公费 1458贷:银行存款 145822.借:管理费用――办公费 3000贷:银行存款 300023.借:银行存款 84240贷:主营业务收入――甲产品 72000 应交税费――应交增值税(销项税额) 1224024.借:库存现金 6000贷:银行存款 600025.借:固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000贷:固定资产—机器设备 100000借:银行存款 800贷:固定资产清理 800借:固定资产清理 400贷:银行存款 400借:营业外支出――清理损失 18600贷:固定资产清理 1860026. 借:原材料――B材料 155116应交税费――应交增值税(进项税额)26264贷:应付账款――沈阳科隆 18138027.借:银行存款 100000贷:短期借款 10000028.借:管理费用――手续费 200贷:银行存款 20029.借:营业外支出――罚款支出 1000 贷:银行存款 100030.借:应交税费――未交增值税 37000 ――应交营业税 3000――应交城建税 2800――教育费附加 1200 贷:银行存款 44000 31.借:固定资产――其他 327600贷:银行存款 32760032.借:周转材料――手套 1000贷:库存现金 100033借:管理费用――业务招待费 4897贷:库存现金 489734.借:周转材料――木箱 15000应交税费――应交增值税(进项税额)2550贷:银行存款 1755035.借:原材料――C材料 147000应交税费――应交增值税(进项税额)24990 贷:应付票据――天津东方红设备厂 17199036.借:银行存款 157500贷:交易性金融资产–国库券 150000投资收益 750037.借:无形资产――非专利技术 18000贷:银行存款 1800038.借:应收账款――沈阳机械厂 50630贷:主营业务收入――乙产品 41000其他业务收入――木箱 2000应交税费――应交增值税(销项税额)7310库存现金 320借:其他业务成本――出售木箱 1490贷:周转材料――木箱 149039.借:银行存款 13400贷:其他业务收入――专利权 1340040.借:长期股权投资――海河机械厂 100000累计折旧 30000贷:固定资产――机器设备 13000041.借:库存现金 3550贷:营业外收入――罚款收入 355042.借:银行存款 3550贷:库存现金 355043.借:应付账款――重庆机械厂 100000贷:银行存款 10000044.借:应收账款――北京通达 42120贷:主营业务收入――甲产品 36000 应交税费――应交增值税(销项税额) 6120借:销售费用――包装费1490贷:周转材料――木箱 149045.借:银行存款 158000贷:实收资本――华夏公司 15800046.借:周转材料――工作鞋 4000应交税费――应交增值税(进项说额) 680 贷:银行存款 468047.借:管理费用――其他 945贷:库存现金 94548.借:银行存款 1000贷:其他业务收入――租金收入 100049.借:原材料――A材料 50000应交税费――应交增值税(进项税额) 8500贷:应付账款――北京物资公司 5850050.借:原材料――B材料 146744应交税费――应交增值税(进项税额) 24876 贷:应付账款――大连机器厂171620根据1-10日所填记账凭证编制科目汇总表(也可全月一次汇总)51.借:应付账款――重庆机械厂130000贷:银行存款13000052.借:原材料――C材料285000应交税费――应交增值税(进项税额)48450 贷:应付账款――北京物资公司33345053.借:应付账款――长春新宇物资公司176000 贷:银行存款17600054.借:固定资产――机器设备63447贷:银行存款6344755.借:管理费用――其他700贷:银行存款70056.借:银行存款140000贷:应收账款――南京红星公司14000057.借:投资性房地产――六河纺织厂128000 累计折旧60000固定资产减值准备10000贷:固定资产――房屋150000资本公积—其他资本公积4800058.借:固定资产清理66500累计折旧13000固定资产减值准备500贷:固定资产――机器设备80000 借:银行存款78000贷:固定资产清理78000借:固定资产清理11500贷:营业外收入――清理收益11500。
企业会计模拟实训答案
三、科创实业2001 年12 月发生经济业务及相关分录1、12月1 日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3 张。
借：银行存款180000贷：实收资本180000 业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。
借：管理费用—办公费185贷：现金185 业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A 材料400 千克，单位65 元，价款26000 元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300 元，共计30720元。
材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。
附件4 张。
借：物资采购--A 材料26279应交税金 --- 应交增值税（进项税额）4441贷：应付账款（群胜公司）30720 借：原材料—原料及主要材料—A 材料28000材料成本差异—原材料差异（A 材料）1721 贷：物资采购--A 材料26279借：应付账款（群胜公司）30720贷：银行存款30720业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：① 在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。
②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理” “应付单据处理” “应付单据审核” 中完成发票制单。
在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
4、12 月2 日，向广东华南公司开出3 个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B 材料200 千克，单位55 元，价款11000元，增值税1870元，共计12870 元，增值税专用发票015248。
工业会计模拟实验教程答案1
1．借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：银行存款——工行81 900 3．借：应收账款——桂兴农机公司452 000 贷：主营业务收入400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）52 000 4．借：管理费用——办公费800 贷：库存现金800 5．借：银行存款——工行625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623 6．借：固定资产—机器设备14 040 贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司14 040 7．领料，（暂不做账）8．借：管理费用——业务招待费615 贷：库存现金615 9．借：应收账款——广东三元公司514 500 贷：主营业务收入450 000 应交税费——应交增值税（销项税额）58 500银行存款 6 000 10．借：管理费用－修理费用5000贷：银行存款——工行5000 11．借：交易性金融资产126000 投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款126694 12．借：库存现金3000 贷：银行存款——工行3000 13．借：其他应收款——陈东2000贷：库存现金2000 14．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 应交税费——应交增值税（进项税额）19 348贷：应付账款——柳州钢铁公司133 678 15．借：银行存款——工行452 000 贷：应收账款——桂兴农机公司452 000 16．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000 应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——工行83 070 17．收料18．领料19．借：管理费用——排污费2500 贷：银行存款——工行2500 20．借：在建工程—机床安装工程210600 贷：银行存款——工行210600 21．借：管理费用——报刊费3546 贷：银行存款——工行3546 22．借：委托代销商品1332980贷：库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机515680 23．借：应付账款——桂林立远五金公司156000 贷：银行存款——交行156000 24．借：银行存款——工行514 500 贷：应收账款——广东三元公司514 500 25．借：管理费用158.8 贷：库存现金158.8 26．借：应付职工薪酬——职工教育经费900贷：库存现金900 27．借：材料采购——外购配件（轮胎）604 650应交税费——应交增值税（进项税额）102 350贷：银行存款——工行707 000 28．借：应收票据339000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000 29．借：应交税费——未交增值税26785——所得税 21400——城市维护建设税 1875——教育费附加 803 贷：银行存款——工行50863 30．借：销售费用——广告费15000 贷：银行存款——工行15000 31．填领料单32．借：长期应收款 1 000 000 银行存款——工行130 000贷：主营业务收入800 000 未实现融资收益200 000应交税费——增（销）130 000 33．借：原材料——钢材（钢板）115 200——生铁72 000——外购配件（轮胎）700 000——其他材料（油漆）36 000（油漆底料）32 000 材料成本差异——外购配件9 650——其他材料 3 000 贷：材料采购——钢板114 330——生铁70 000——轮胎709 650——油漆39 000——底料32 000 材料成本差异——钢材870——生铁2000 34．借：生产成本——铸造车间（料）178 176——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000 制造费用——铸造车间 1 040贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 21635．借：在建工程—机床安装工程2322.44 Array贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异——钢材13.3（节约）应交税费——增（进项税额转出）工程物资——水泥700（实际成本）材料成本差异率＝材料成本差异/材料计划成本＝（期初差异+收入材料的差异）/（期初的计划成本+本期收入材料的计划成本）＝上月差异/上月的计划成本＝-827/86940＝材料成本差异＝计划成本*材料成本差异率＝1400*（-0.95%）36．借：银行存款——工行30000（收账通知）坏账准备11800（备抵法）贷：应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）借：银行存款——工行30000（收账通知）资产减值损失/（旧）管理费用11800贷：应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）（补充：计提坏账准备：2006-12月借：资产减值损失/（旧）管理费用2000贷：坏账准备2000发生坏账时2007-12发生借：坏账准备11800（备抵法）贷：应收账款——南宁市沙田农场1180037．借：管理费用——差旅费1372库存现金628贷：其他应收款——陈东200038．（1）采购HY308轴承借：材料采购——外购配件（HY308轴承）65 046（63000+2200*（1-7%））应交税费——应交增值税（进项税额）10 864 （10710+2200*7%）贷：银行存款——工行75 910（2）填收料单，该收料单于2007-12-20日第84笔业务进行账务处理。
企业会计模拟实训成俊答案
企业会计模拟实训成俊答案1、12月1日，南方公司按公司章程投入资本金180000元，已办理进账手续，转账支票号码2631111178，附件3张。
借：银行存款180000贷：实收资本180000业务类型：接收投资操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
2、12月1日，企划部李云购买办公用品，出纳以现金185元付讫，附件1张。
借：管理费用—办公费185贷：现金185业务类型：以现金支付办公费操作步骤：在“总账系统”凭证“填制凭证”中编制凭证。
3、12月2日，向北京群胜公司开出转账支票一张，支票号码1111112，购买A材料400千克，单位65元，价款26000元，增值税4420元，发票号码00004389，对方代垫运费300元，共计30720元。
材料已到达企业，并验收入材料库，收料单号码11057。
附件4张。
借：物资采购--A材料26279应交税金----应交增值税（进项税额）4441贷：应付账款（群胜公司）30720借：原材料—原料及主要材料—A材料28000材料成本差异—原材料差异（A材料）1721贷：物资采购--A材料26279借：应付账款（群胜公司）30720贷：银行存款30720业务类型：商品采购—业务状态票清、货清、款清操作步骤：①在“库存管理系统/入库业务”中录入并审核入库单。
②在“采购管理系统/业务”增加发票，并审核发票，在“结算处理”中完成结算。
③在“存货核算系统“单据记账”中完成记账，在“生成凭证”中完成制单。
④在“应付款管理系统”“日常处理”“应付单据处理”“应付单据审核”中完成发票制单。
在“付款单据处理”中增加一张付款单，核销并制单。
4、12月2日，向广东华南公司开出3个月期的无息商业承兑汇票，票号1490242，购买B材料200千克，单位55元，价款11000元，增值税1870元，共计12870元，增值税专用发票015248。
材料于12月9日送达入材料库，并验收入库，入库单号11060。
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公⽤品（附件1-1）借：管理费⽤---办公费 300.00贷：库存现⾦ 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收⼊ 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）⽀付⼿续费（附件2-3）借：财务费⽤—⼿续费 14.00贷：银⾏存款 14.00（3）⽀付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现⾦ 3200.003、⽀付个⼈医疗保险（原始凭证⾃填）（附件3-1，3-2）借：应付职⼯薪酬—医疗保险费⽤ 25000.00贷：银⾏存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=82150.00应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍⼭钢铁公司-分⼚ 95675.005、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费⽤—差旅费 1500.00库存现⾦ 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、⽀付保险费和印花税（原始凭证⾃填）（附件6-1，6-2）借：管理费⽤—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银⾏存款--52674 60060.007、各车间领⽤原材料（附件7-1到7-22）借：⽣产成本—基本⽣产成本--铸造分⼚（普通车床） 77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本⽣产成本---铸造分⼚（刻模铣床） 24000.00（附件7-7，7-11）—基本⽣产成本---装配分⼚（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本⽣产成本-装配分⼚（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助⽣产成本---机修分⼚ 6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（⽣铁） 87400.00 （附件7-10，7-11，7-22） ---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00（附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00（附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00（附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00（附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00（附件7-19） ---外购半成品（标准件） 6150.00（附件7-7，7-12，7-20，7-21） ---辅助材料（润滑油） 780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性⾦融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资⾦—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证⾃填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建⼯程---起重机 35065..00贷：银⾏存款---52674 35065.00最新做法：借：在建⼯程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银⾏存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承⼚ 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00 （附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00 （附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00 （附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00 （附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00 （附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00 （附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。