继续教育税务风险与排查试题
一、单选题1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费。
A、30%B、40%C、60%D、70%【正确答案】C【您的答案】C ????[正确]【答案解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
2、下列支出中不属于劳保支出的有（）。
A、手套B、洗衣粉C、清凉饮料D、酒店为员工定制的西服【正确答案】D【您的答案】D ????[正确]【答案解析】劳动保护费的服装限于具有“保护作用”的工作服而非所有工作服，如环卫工人、建筑工人的工作服，都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合理的支出”。
3、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（）。
A、请客送礼B、从事高消费性娱乐活动C、会员结婚时给予一定金额的慰问品D、设立小金库【正确答案】C【您的答案】C ????[正确]【答案解析】《办法》对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格要求：（一）不准使用工会经费请客送礼。
（二）不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。
（三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。
（四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”。
（五）不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。
（六）不准截留、挪用工会经费。
（七）不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。
（八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用4、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（）。
A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补【正确答案】B【您的答案】B ????[正确]【答案解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。
5、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除【正确答案】C【您的答案】C ????[正确]【答案解析】根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
6、2017年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。
广告费120万元，业务宣传费40万元。
2017年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。
A、160B、150C、125D、130【正确答案】B【您的答案】B ????[正确]【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
作为广宣费准扣限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益（除股投企业外）、利息收入和营业外收入。
本题中捐赠收入和转让无形资产所有权的收入均计入营业外收入，不作为计算基数。
广告费和业务宣传费扣除限额＝1000×15%＝150（万元）<120＋40＝160（元），所以按照限额150万元税前扣除。
7、根据税法规定，企业（非中小企业）研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的（）A、50%B、80%C、100%D、150%【正确答案】D【您的答案】D ????[正确]【答案解析】企业（非中小企业）研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
8、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（）。
A、企业安置残疾人员所支付的工资B、企业购置节水专用设备的投资C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D、购进的环境保护专用设备的投资【正确答案】A【您的答案】A ????[正确]【答案解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
9、某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费万元。
该企业2017年计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A、B、C、D、【正确答案】C【您的答案】D【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
职工福利费扣除限额为420×14%=（万元），实际发生80万元，准予扣除万元；职工教育经费扣除限额=420×%=（万元），实际发生8万元，可以据实扣除；职工工会经费扣除限额=420×2%=（万元），实际发生万元，可以据实扣除；税前准予扣除的工资和三项经费合计=420++8+=（万元）10、某企业2017年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。
B、C、D、145【正确答案】C【您的答案】C ????[正确]【答案解析】分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额＝100－80＝20，捐赠的可以税前扣除的捐赠限额是500×12%=60（万元），对外捐赠支出的金额80+100×17%=97（万元），允许扣除60。
合计纳税调增＝20＋（97－60）＝57万元，应纳企业所得税＝（500+57）×25%=（万元）。
二、多选题1、下列属于可以税前弥补亏损的情形的有（）。
A、变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可以继续弥补B、企业清算所得可以弥补以前年度的亏损C、研发费用加计扣除形成的亏损可以弥补D、政策性搬迁的所得可以弥补企业以前年度亏损【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD ????[正确]【答案解析】可以税前弥补亏损的五种情形一、变更主管税务机关后，原未弥补完的亏损可以继续弥补。
二、企业清算所得可以弥补以前年度的亏损三、研发费用加计扣除形成的亏损可以弥补四、政策性搬迁的所得可以弥补企业以前年度亏损五、企业销售未完工开发产品取得的收入可以弥补以前年度的亏损2、在实务中下列选项中在业务招待费中核算的有（）。
A、宴请客户的开支B、组织外部人员旅游的门票费C、员工加班发生的餐费D、外部业务关系人员到公司出差的费用【正确答案】ABD【您的答案】ABCD【答案解析】在实务中，业务招待费的核算内容包括四块：第一，宴请或工作餐的开支；第二，赠送纪念品的开支，通常礼品的赠送要在业务招待费里核算；第三，组织外部人员到旅游景点参观，门票费、交通费，还有各类的杂费也要在招待费里核算；第四，外部业务关系人员到公司出差、调研、做项目，他们发生的差旅费如果在公司报销需在业务招待费里核算。
3、下列属于职工福利费范围的项目有（）。
A、内设职工浴室的设施维修费B、探亲假路费C、企业向职工发放的职工防暑降温费D、劳动保护费【正确答案】ABC【您的答案】ABCD【答案解析】选项D，属于生产成本、制造费用或销售费用。
4、下列选项中属于差旅费的证明材料中应包括的有（）。
A、出差人员姓名B、出差地点C、出差时间D、工资任务【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD ????[正确]【答案解析】差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。
5、根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（）。
A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补B、特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C、一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D、亏损弥补的年限最长不得超过5年【正确答案】AB【您的答案】AB ????[正确]【答案解析】选项A，境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补；选项B，特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业弥补，但是有限额规定。
6、下列选项中属于税务机关核定企业的应纳税所得额时采用的方法的有（）。
A、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定B、企业自行核定的应纳税额C、参照同类或者类似企业的利润率水平核定D、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定【正确答案】ACD【您的答案】ACD ????[正确]【答案解析】税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：（一）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；（二）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；（四）按照其他合理方法核定。
企业对税务机关按照前款规定的方法核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核定的应纳税所得额。
7、下列各项中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。
A、企业支付的银行罚息B、建造固定资产过程中向银行借款的利息C、增值税D、固定资产转让费【正确答案】AD【您的答案】ACD【答案解析】选项B，建造固定资产过程中向银行借款的利息属于资本化的借款费用，不得计入当期财务费用扣除；选项C，增值税属于价外税，不影响企业所得税，不得税前扣除。
8、下列关于企业扣除项目说法正确的有（）。
A、企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除B、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算手续费及佣金支出限额C、企业支付的手续费及佣金应直接冲减服务协议或合同金额D、对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额【正确答案】AD【您的答案】BC【答案解析】选项B，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金支出限额；选项C，企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。
9、企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税税前扣除的有（）。
A、为生产车间雇佣季节工B、为招收技术人家雇佣实习生C、为装卸货物雇佣临时工D、为职工浴室返聘退休门卫【正确答案】ABC【您的答案】ABC ????[正确]【答案解析】企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
税务稽查与风险防范试卷
税务稽查与风险防范试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在税务稽查过程中，以下哪项不是确定稽查对象的基本方法？A. 根据举报线索确定B. 按纳税人数量进行随机抽查C. 重点税源企业必查D. 根据财务报表异常确定2. 税务稽查人员在进行实地调查时，应当注意哪些事项？A. 表明身份，说明来意B. 遵守法定程序，保守纳税人商业秘密C. 可以只询问财务人员，不需要其他人配合D. 任意扩大调查范围3. 对于发现的税收违法行为，以下哪项处理方式是不正确的？A. 依法给予行政处罚B. 涉嫌犯罪的，移送司法机关C. 可以不处理，直接放行D. 督促纳税人主动补缴税款4. 在税务稽查中，如何有效防范执法风险？A. 完善税收法律法规B. 提高稽查人员业务素质C. 强化外部监督机制D. 所有选项都正确5. 对于纳税人的下列哪些行为，税务稽查机关可以依法采取税收保全措施？A. 转移、隐匿应纳税的商品、货物B. 逃避纳税义务C. 骗取出口退税D. 虚假申报6. 在税务稽查过程中，对于证据的收集和使用有哪些要求？A. 收集的证据必须真实、合法B. 可以使用未经核实的证据C. 证据应当在法定期限内提供D. 所有选项都正确7. 对于重大税收违法案件，以下哪项不是税务稽查机关应当采取的措施？A. 提出税务处理意见B. 作出税务行政处罚决定C. 告知纳税人申请行政复议的权利D. 直接移送公安机关处理8. 在税务稽查中，如何确保纳税人合法权益不受侵犯？A. 严格遵循法定程序B. 保障纳税人的陈述申辩权C. 可以随意加重处罚D. 隐藏纳税人信息9. 对于税务稽查中发现的重大问题，以下哪项处理方式是不恰当的？A. 及时向上级汇报B. 隐瞒不报C. 擅自处理D. 拖延报告10. 在税务风险防范方面，以下哪项措施是不必要的？A. 定期进行税收风险评估B. 加强内部监督和管理C. 提高税收政策的透明度D. 减少税收优惠政策的种类11. 税务稽查的主要目的是什么？A. 减少税收违法行为B. 提高税收征管效率C. 确保税收法律法规的正确实施D. 以上都是12. 在税务稽查过程中，以下哪项不是检查人员应当收集的证据？A. 企业的会计凭证B. 企业的财务报表C. 企业员工的个人信息D. 与案件有关的文件资料13. 对于涉嫌偷税漏税的企业，税务稽查人员应当采取哪种措施？A. 责令限期改正B. 征收滞纳金C. 罚款D. 以上都是14. 在税务稽查中，对于重大税收违法案件，应当如何处理？A. 行政处罚B. 移送司法机关C. 责令限期改正D. 征收滞纳金15. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当遵循什么原则？A. 公平公正B. 公开透明C. 实事求是D. 以上都是16. 在税务稽查过程中，如何确保被查企业的合法权益不受侵犯？A. 依法行政B. 公正公开C. 保护被查企业隐私D. 以上都是17. 对于税务稽查中发现的税收违法行为，以下哪项处理方式是不正确的？A. 依法给予行政处罚B. 构成犯罪的，依法追究刑事责任C. 情节轻微的，可以不予处理D. 以上都是18. 在税务稽查过程中，如何有效防止税收风险？A. 加强内部控制B. 提高税务人员的业务素质C. 完善税收法律法规D. 以上都是19. 对于税务稽查人员的行为规范，以下哪项是不正确的？A. 遵守法律法规B. 保持公正公平C. 索取或接受企业财物D. 以上都是20. 在税务稽查工作中，如何提高工作效率？A. 加强人员培训B. 优化工作流程C. 引入信息化管理系统D. 以上都是21. 在税务稽查过程中，以下哪项不是确定企业是否存在偷税行为的关键证据？A. 企业的财务报表B. 企业的银行流水记录C. 企业员工的证言D. 企业的纳税申报表22. 如果税务稽查员发现企业的纳税申报表上的数据与银行的实际交易记录不符，这可能表明什么？A. 企业可能存在会计错误B. 企业可能存在偷税行为C. 企业可能在进行正常的税务筹划D. 企业可能刚刚进行了新的投资23. 在税务稽查中，对于企业的虚假发票应该如何处理？A. 予以忽略，因为可能是企业无意的疏忽B. 要求企业立即补缴税款，并可能处以罚款C. 将虚假发票交给警方处理D. 退回企业，要求重新开具真实的发票24. 如果税务稽查员怀疑企业存在转移资产以逃避税务的行为，他们应该重点关注企业的哪些方面？A. 企业的现金流B. 企业的资产负债表C. 企业的成本结构D. 企业的关联交易25. 在进行税务风险评估时，以下哪项不是评估的重要指标？A. 企业的收入增长率B. 企业的利润率C. 企业的税务违规历史D. 企业的高级管理人员背景26. 如果税务稽查员发现企业有一笔大额的现金交易没有记录在账上，他们应该怎么做？A. 询问企业财务人员B. 直接对企业进行罚款C. 报告给上级税务机关D. 忽略，因为可能只是企业内部的现金管理问题27. 在税务稽查过程中，对于企业的内部控制制度，以下哪项是不应该考虑的因素？A. 企业的内部控制制度是否健全B. 企业的内部控制制度是否得到有效执行C. 企业的内部控制制度是否复杂难懂D. 企业的内部控制制度是否符合税法规定28. 如果税务稽查员发现企业的实际税负远低于行业平均水平，他们应该怎么做？A. 向企业发出询问函B. 对企业进行实地调查C. 直接对企业进行税务稽查D. 要求企业提供税务筹划方案29. 在税务风险防范中，以下哪项措施是最有效的？A. 定期进行税务培训B. 增加企业的会计人员数量C. 使用专业的税务咨询机构D. 提高企业的税务合规意识30. 如果税务稽查员在检查中发现企业存在严重的税务违规行为，他们应该采取的最严厉的措施是什么？A. 罚款B. 暂停企业的所有业务活动C. 将企业及其负责人移送司法机关D. 要求企业补缴税款并进行公开道歉31. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当遵循的最基本的原则是什么？A. 公平公正B. 客观公正C. 实事求是D. 严格执法32. 在税务稽查中，对于重大税务违法案件，应当如何处理？A. 行政处罚B. 刑事处罚C. 行政复议D. 行政诉讼33. 税务稽查人员在进行检查时，有权采取哪些措施来收集证据？A. 询问纳税人B. 检查账簿C. 查阅资料D. 复制账簿34. 在税务稽查过程中，如果发现纳税人有逃避纳税义务的行为，应当如何处理？A. 责令改正B. 加收滞纳金C. 罚款D. 移送司法机关35. 税务稽查人员在进行税务检查时，必须遵守的法律规定有哪些？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国刑事诉讼法》C. 《中华人民共和国会计法》D. 《中华人民共和国审计法》36. 在税务稽查中，对于涉及税收违法行为的举报，应当如何进行受理和调查？A. 立即受理并展开调查B. 先进行登记，然后决定是否受理C. 拒绝受理，因为不属于税务稽查范围D. 提交给上级税务机关处理37. 税务稽查人员在进行检查时，应当如何处理发现的账务错误？A. 指出错误并要求纳税人自行更正B. 直接进行更正C. 移交会计部门处理D. 提交审计部门处理38. 在税务稽查过程中，对于涉及税收优惠政策的问题，应当如何处理？A. 严格审核，确保符合政策要求B. 随意更改政策C. 不予理会，继续进行检查D. 提交政策制定部门处理39. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当如何保护纳税人的合法权益？A. 告知纳税人检查的目的和程序B. 保守纳税人的商业秘密和个人隐私C. 随意公开纳税人的信息D. 强制纳税人提供相关资料40. 在税务稽查过程中，以下哪项不是税务稽查人员应当遵循的原则？A. 公正、公平、公开原则B. 实事求是原则C. 效率原则D. 全面审查原则41. 税务稽查人员在进行税务检查时，应当出示的证件是？A. 身份证B. 工作证C. 税务检查证D. 执法证42. 在税务稽查中，对于逃税行为的认定，需要满足以下哪个条件？A. 纳税人有逃避纳税义务的行为B. 纳税人有虚假纳税申报或者不申报的行为C. 纳税人逃避纳税义务的金额达到一定比例D. 纳税人逃避纳税义务的行为情节严重43. 对于偷税行为的处罚，以下哪项描述是正确的？A. 可以处以罚款，但不包括滞纳金B. 可以处以罚款，并可以加收滞纳金C. 可以处以没收财产D. 可以处以行政拘留44. 在税务稽查过程中，如果发现纳税人有转移、隐匿财产以逃避纳税义务的行为，税务稽查人员应当采取的措施是？A. 立即报告上级税务机关B. 冻结纳税人的银行账户C. 采取税收保全措施D. 起诉纳税人45. 税务稽查人员在进行税务审计时，对于涉及国家秘密的敏感信息，应当如何处理？A. 可以随意查阅B. 应当保密，不得查阅C. 可以查阅，但需经领导批准D. 无需特别注意，正常查阅即可46. 在税务稽查中，对于企业的会计凭证、账簿、报表，应当如何进行审查？A. 可以随意翻阅B. 应当逐项详细审查C. 可以抽查部分重要部分D. 无需审查，直接认定47. 对于税务违法行为的举报，以下哪项不是举报人应当提供的信息？A. 被举报人的姓名或者名称、地址B. 违法事实的描述C. 举报人的个人信息D. 相关的证据材料48. 在税务稽查过程中，对于发现的税务违法行为，应当如何处理？A. 应当立即制止违法行为B. 可以选择不处理，但需记录在案C. 可以责令纳税人限期改正D. 可以直接对纳税人进行罚款49. 对于税务稽查人员的责任追究，以下哪项描述是正确的？A. 税务稽查人员无需承担任何责任B. 税务稽查人员只有在故意违法时才需承担责任C. 税务稽查人员因过失违法时也需要承担责任D. 税务稽查人员的责任由其所在单位承担二、问答题1. 在税务稽查过程中，如何确定被稽查企业的税务风险等级？2. 在税务稽查立案前，有哪些准备工作是必不可少的？3. 在税务稽查过程中，如何有效收集证据？4. 如何识别并应对税务稽查中的重大税收违法嫌疑？5. 在税务稽查中，如何防范税收风险？6. 如何处理税务稽查中发现的账务处理错误？7. 税务稽查结束后，如何撰写稽查报告？8. 如何对被稽查企业进行后续跟踪管理？参考答案选择题：1. B2. AB3. C4. D5. ABCD6. D7. D8. AB9. BCD 10. D11. D 12. C 13. D 14. B 15. D 16. D 17. C 18. D 19. C 20. D21. C 22. B 23. B 24. D 25. A 26. A 27. C 28. B 29. C 30. C31. B 32. B 33. ABCD 34. ABCD 35. AC 36. A 37. A 38. A 39. AB 40. D41. C 42. ABD 43. B 44. C 45. B 46. B 47. C 48. A 49. C问答题：1. 在税务稽查过程中，如何确定被稽查企业的税务风险等级？在税务稽查过程中，确定被稽查企业的税务风险等级通常需要综合考虑多个因素。
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题1-继续教育
《企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控》考试题一、单选题1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费A B C D2、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%A B C D3、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。
A、50%B、100%C、150%D、200%A B C D4、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%A B C D5、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%B、12%C、50%D、60%A B C D6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。
A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价A B C D7、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
A、8%B、12%C、15%D、20%A B C D8、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。
A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金A B C D9、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。
该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（）万元。
A、3B、4C、5D、6A B C D10、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
昆明税务风险评估试题答案
昆明税务风险评估试题答案一、选择题1. 税务风险评估的主要目的是什么？A. 提高税务管理效率B. 降低企业运营成本C. 预防和控制税务违法行为D. 增加政府税收收入答案：C2. 以下哪项不是税务风险的类型？A. 合规性风险B. 市场风险C. 操作风险D. 策略风险答案：B3. 税务风险评估的基本原则包括以下哪些？A. 全面性原则B. 客观性原则C. 动态性原则D. 以上皆是答案：D4. 在进行税务风险评估时，以下哪个方法不常用？A. 问卷调查B. 数据分析C. 专家访谈D. 市场预测答案：D5. 税务风险评估报告应包含哪些内容？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险评价D. 风险应对措施答案：ABCD二、判断题1. 税务风险评估只针对企业进行。
（错）2. 税务风险评估可以帮助企业优化税务筹划。
（对）3. 所有的税务风险都是可以避免的。
（错）4. 税务机关不会对个人进行税务风险评估。
（错）5. 定期进行税务风险评估可以减少税务争议。
（对）三、简答题1. 简述税务风险评估的流程。
答：税务风险评估流程通常包括风险识别、风险分析、风险评价和风险应对四个步骤。
首先，通过收集相关信息和数据，识别可能面临的税务风险点；其次，对识别出的风险进行定性和定量分析，评估其可能造成的影响；然后，根据分析结果对风险进行排序和评价，确定风险等级；最后，制定相应的风险应对措施，以降低风险到可接受的程度。
2. 税务风险评估中的风险识别方法有哪些？答：风险识别方法包括但不限于文献回顾、历史数据分析、专家咨询、问卷调查、访谈、工作坊、现场观察、案例研究等。
这些方法可以帮助评估者全面了解可能存在的税务风险，并为后续的风险分析和评价提供基础。
3. 说明税务风险评估的意义。
答：税务风险评估对于企业和税务机关都具有重要意义。
对企业而言，它可以发现潜在的税务问题，避免因违规而受到处罚，同时有助于企业合理规划税务，降低税收成本，提高财务健康水平。
继续教育-2019财务年结准备及风险排查-考试答案
2019财务年结准备及风险排查一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、应交增值税专栏借方通常设置有已交税额。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、固定资产一次性扣除优惠需要准查的材料有账册、说明等资料。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、固定资产一次性扣除政策企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、无法享受一次性税前扣除政策的有有限责任公司。
（）• A.正确• B.错误5、应交增值税专栏贷方通常设置有销项税额。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、无法享受一次性税前扣除政策的有合伙企业。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误7、一般来说增值税专栏需要年结。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确8、纳税信用级别为A级和B级的纳税人符合简易注销特定条件。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、应交增值税专栏借方通常设置有转出未交增值税。
（）• A.正确• B.错误10、以货币形式购进的允许一次性计入当期成本费用的固定资产包括购进的使用过的固定资产。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误11、企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。
未经申报的损失，不得在税前扣除。
8税收风险管理题库
税收风险管理题库一、单选：1、中等风险应对时，实地核查工作应在（）个工作日内完成。
A、5B、10C、15D、20答案：D2、在实地核查过程中，发现纳税人涉嫌偷、逃、骗、抗税的，税源管理机构应中止应对程序，移送稽查机构立案查处。
其中，涉嫌偷税是指达到或超过（）万元。
A、10B、20C、50D、100答案：C3、对应移送稽查机构的中等风险应对案件，下列说法正确的是（）A、税源管理机构直接向税务稽查机构移交。
B、经税源管理机构负责人批准后，向税务稽查机构移交。
C、税源管理机构将相关资料、证据等移交给风险监控机构，经风险推送岗审核后，推送税务稽查机构处理。
D、税源管理机构将相关资料、证据等移交给风险监控机构，经风险管理工作领导小组审核同意或其局主要负责人批准后，推送税务稽查机构处理。
答案：D4、中、高等风险应对机构应在（），根据风险应对情况对风险指标的适用性进行评价，提出增加或修改风险指标的具体建议，反馈给风险监控机构。
A、每户应对结束后B、每个月度终了后5个工作日内C、每个季度终了后的5个工作日内D、每年底前答案：C5、根据《江苏省地方税务局税收风险应对管理办法》，下列说法错误的是（）。
A、风险应对机构在风险应对过程中，发现不属于本机构应对范围或者因特殊情况无法进行应对的风险应对任务，经风险应对机构负责人批准后，风险应对任务终止。
B、风险应对机构在风险应对过程中，发现与应对对象有关联性涉税问题需要追加应对对象的，经风险应对机构负责人批准，一并列入应对。
C、风险应对过程中，发现纳税人存在税收违法行为应依法给予行政处罚的，按有关规定执行。
D、风险应对工作中使用的各类指标、参数和方法为内部资料，不得向税务机关以外的组织或个人泄露和提供。
答案：A6、风险应对机构根据风险应对任务中的纳税人税收风险点、风险等级和税收风险形成的具体原因，按照（）的原则，分别采取相应的应对策略和措施，并在相关信息系统中进行业务处理。
会计继续教育考试题题库-企业所得税汇算清缴实操解析及风险防控
D、3.5%
【正确答案】C
【答案解析】企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%
B、12%
C、50%
6、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。
A、历史成本
B、公允价值
C、市场售价
D、平均售价
【正确答案】A
【答案解析】股权转让收入额以企业所捐赠股权取得时的历史成本确定，不是公允价值，也不是市场售价。
7、企业对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。
A、社会保险费
B、职工福利费
C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
【答案解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
10、某外商投资企业2016年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2016年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。
B、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
C、省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联
D、省级以下财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据
【正确答案】BC
【答案解析】不能用行政事业单位结算票据税前扣除，而应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，作为法定扣除凭证。
最新继续教育-税务风险与排查试题
一、单选题1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费。
A、30%B、40%C、60%D、70%【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
2、下列支出中不属于劳保支出的有（）。
A、手套B、洗衣粉C、清凉饮料D、酒店为员工定制的西服【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】劳动保护费的服装限于具有“保护作用”的工作服而非所有工作服，如环卫工人、建筑工人的工作服，都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合理的支出”。
3、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（）。
A、请客送礼B、从事高消费性娱乐活动C、会员结婚时给予一定金额的慰问品D、设立小金库【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】《办法》对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格要求：（一）不准使用工会经费请客送礼。
（二）不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。
（三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。
（四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”。
（五）不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。
（六）不准截留、挪用工会经费。
（七）不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。
（八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用4、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（）。
A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。
税收风险管理试题练习题库(附答案)
税收风险管理试题一、单选题1.某县区局对纳税人实施差别化精准管理，对暂未发现风险的纳税人不打扰，对低风险纳税人予以提醒辅导，对中高风险纳税人重点监管，提高了纳税人的遵从水平。
这充分体现了促进纳税遵从的根本途径是( )A.加强税收风险管理B.加强纳税服务C.加强税收征收管理D.加强税收信息化管理答案：A答案解析：根据《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》规定，税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径。
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第一节税收风险管理概述-税收风险管理的重要性2.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，正确的处理方式是( )A.做出评估处理结论B.提请纳税人自行改正C.督促纳税人限期改正D.转入稽查部门处理答案：B答案解析：《纳税评估管理办法》第十八条规定：对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。
因此选项B正确。
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法3.在常用的行业纳税评估分析方法中，适用于所有行业的分析方法是( )A.能耗测算法B.税负对比分析法C.设备生产能力法D.毛利率法答案：B答案解析：选项A、C侧重于工业企业的纳税评估，选项D 侧重于商业企业的纳税评估。
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第三节税收风险应对4.在不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还长期债务能力较弱的是（）A.资产负债率较低B.产权比率较高C.应收账款周转天数较短D.基本获利率较低答案:B答案解析:一般情况下，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越弱，产权比率越低，说明企业偿还长期债务的能力越强，所以选项B符合题意。
税务风险管理期末考试试题
税务风险管理期末考试试题# 税务风险管理期末考试试题## 一、选择题（每题2分，共20分）1. 税务风险管理中，以下哪项不是风险识别的常见方法？A. 风险调查问卷B. 历史数据分析C. 风险预测模型D. 税务审计报告2. 税务筹划与税务规避的区别在于：A. 目的不同B. 法律后果不同C. 操作方式不同D. 以上都是3. 以下哪项不是税务风险管理的基本原则？A. 合法性原则B. 预防性原则C. 事后补救原则D. 风险最小化原则4. 税务风险评估中，风险矩阵通常用于：A. 确定风险优先级B. 计算风险概率C. 评估风险影响D. 以上都是5. 以下哪项不是税务合规性检查的内容？A. 纳税申报的准确性B. 税收优惠政策的适用性C. 税务筹划的合理性D. 税务登记的完整性## 二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述税务风险管理的目的和意义。
2. 描述税务风险评估的一般流程。
3. 举例说明税务风险管理中的风险应对策略。
## 三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 某公司在进行税务筹划时，发现可以通过改变交易结构来降低税负。
但这种结构改变可能存在税务风险。
请分析该公司可能面临的税务风险，并提出相应的风险管理建议。
2. 假设你是一家公司的税务顾问，公司近期收到税务机关的税务检查通知。
请根据税务风险管理的原则，为公司制定一套应对税务检查的策略。
## 四、论述题（共30分）论述在全球化背景下，跨国公司如何进行税务风险管理，以确保合规并优化税务成本。
注意：本试卷仅供学习和练习使用，考试时请遵守学校或机构的相关规定。
（本试题结束）。
金税四期下企业纳税自查与稽查风险防范练习题 练习题
一、单选题1、企业被列入税收违法“黑名单”后，税务局在税务门户网站进行公告和推送网络进行社会公告，纳税信用级别直接判为（）。
A、A级B、B级C、C级D、D级A B C D【正确答案】D【答案解析】企业被列入税收违法“黑名单”后，税务局在税务门户网站进行公告和推送网络进行社会公告，纳税信用级别直接判为D级。
2、（）就是实际缴纳的税款占收入的比例。
A、资产周转率B、税负C、资产负债率D、存货周转率A B C D【正确答案】B【答案解析】税负就是实际缴纳的税款占收入的比例。
二、多选题1、金税四期相比三期，主要变化有（）。
A、建立指挥决策系统B、开发综合画像功能应用C、完善抵账库穿透数规则D、开发智慧稽查系统功能A B C D【正确答案】ABCD【答案解析】以上选项均正确。
三、判断题1、票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统、报税系统及其他系统采集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的对应数据进行比对。
（）对错【正确答案】对【答案解析】该题表述正确。
2、增值税小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为13%的增值税专用发票。
（）对错【正确答案】错【答案解析】增值税小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
一、单选题1、增值税小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为（）的增值税专用发票。
A、2%B、3%C、5%D、7%A B C D【正确答案】B【答案解析】增值税小规模纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
2、（）是指稽查局根据所属税务局和上级税务局稽查局的工作要求，分析辖区范围内税收违法活动的情况和特点，结合本局或者辖区范围内税务稽查机构及人员等资源状况，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求作出安排，并对目标和要求的执行情况进行评估。
A、资产评估B、审计计划C、税务稽查计划D、财务计划A B C D【正确答案】C【答案解析】税务稽查计划是指稽查局根据所属税务局和上级税务局稽查局的工作要求，分析辖区范围内税收违法活动的情况和特点，结合本局或者辖区范围内税务稽查机构及人员等资源状况，对未来一定时期所要达到的工作目标和工作要求作出安排，并对目标和要求的执行情况进行评估。