向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单
向境外单位有偿提供跨境行为收讫营业款明细清单.doc
向境外单位有偿提供跨境行为收讫营业款明细清单
企业名称：（公章）
纳税人识别号：填报月份：年月单位：人民币元至角分
序号跨境行为合同号
本期收取营业款情况
累计已收营
业款（折人民
币）
收款时间收款凭证号
收款金额（折人
民币）
收款银行名称
付款单位名
称
付款单位所
在国家（地
区）
付款银行名
称
12345678910
填表说明：
1.本表由纳税人填写向境外有偿销售服务或无形资产的营业款收取明细情况；
2.“跨境行为合同号”栏，填写与境外单位签订的销售服务或无形资产合同号；
3.“本期收取营业款情况”栏填写所属期当月收取营业款的明细情况，收款明细情况按照时间顺序填写；
4.“收款时间”栏填写收取营业款的时间；
5.“收款凭证号”栏，填写银行收取款项的凭证号；
6.“收款金额（折人民币）”栏，填写该收款凭证上所列的收款金额人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额；
7.“收款银行名称”栏，填写收取该款项的银行全称；
8.“付款单位名称”栏，填写支付该款项的单位全称；
9.“付款单位所在国家（地区）”栏，填写支付该款项的单位所在的国家或地区；
10.“付款银行名称”栏，填写支付该款项的银行全称；
11.“累计已收营业款（折人民币）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。
跨境应税服务免税备案应提供的资料
跨境应税服务项目免税备案应提供的资料一、下列应税服务项目免税备案应提供的资料向境外单位销售的完全在境外消费的电信服务。
向境外单位销售的完全在境外消费的知识产权服务。
向境外单位销售的完全在境外消费的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务。
向境外单位销售的完全在境外消费的专业技术服务。
向境外单位销售的完全在境外消费的商务辅助服务。
向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产（技术除外）。
为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。
备案时应提供的资料（一）《跨境应税行为免税备案表》（附件1）；（二）跨境销售服务或无形资产的合同原件及复印件；（三）应提交服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料；（四）国家税务总局规定的其他资料。
二、下列应税服务项目免税备案应提供的资料工程项目在境外的建筑服务工程项目在境外的工程监理服务。
工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
会议展览地点在境外的会议展览服务。
存储地点在境外的仓储服务。
标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。
在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。
向境外单位销售的广告投放地在境外的广告服务。
备案时应提供的资料（一）《跨境应税行为免税备案表》（附件1）；（二）跨境销售服务或无形资产的合同原件及复印件；（三）应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件；（四）向境外单位销售服务或无形资产，应提交服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料；（五）国家税务总局规定的其他资料。
三、国际运输服务免税备案应提供的资料（一）《跨境应税行为免税备案表》（附件1）；（二）跨境销售服务或无形资产的合同原件及复印件；（三）提供本办法第二条规定的国际运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料；（四）向境外单位销售服务或无形资产，应提交服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料；（五）国家税务总局规定的其他资料。
研发费用列支情况明细表模板
研发费用列支情况明细表模板
研发费用列支情况明细表是企业用来记录和汇总研发费用支出
情况的一种财务报表。
这个表格可以根据企业的具体情况进行定制，但一般包括以下内容：
1. 日期，记录费用发生的日期，可以按月份或具体日期进行分类。
2. 费用项目，列出具体的费用项目，如研究人员工资、实验材
料购买、设备租赁等。
3. 费用金额，记录每项费用的具体金额。
4. 项目说明，对每项费用进行详细的说明和说明支出的原因。
5. 部门/项目，如果企业有多个研发项目或部门，可以记录费
用所属的具体部门或项目。
6. 支出类型，将费用按照支出类型进行分类，如人力成本、材
料费、外包费用等。
这个表格的作用是帮助企业清晰地了解研发费用的支出情况，有利于预算控制和财务分析。
通过对研发费用的明细进行记录和汇总，企业可以及时发现支出异常或者成本过高的问题，并及时调整预算和支出计划，从而提高研发活动的效率和成本控制能力。
在制作这个表格时，需要确保记录的准确性和完整性，以便后续的财务审计和分析工作。
同时，也需要根据企业的实际情况进行灵活调整，确保表格能够真实反映研发费用的支出情况。
研发费用辅助明细账汇总表
附件5纳税人识纳税20XX 金额单填报说明：7.研发成果和研发成果证书号：项目实施状态为“已完成”的填写研发成果和研发成果证书号，项目实施状态为“未完成”的研发成果和研发成果证书号不需填写本选项；8.序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”：(1)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号7；(2)当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号一至六的合计；16.第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。
11.第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报；12.第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；13.第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报；9.序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）-序号7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值（下同）；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=（序号7-序号7.1）×80%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）；（4）其他情形不需填写本栏次；10.序号9.1“当期资本化可加计扣除的研发费用率”：（1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时={[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1)-序号7.1]×80%}/序号一至六的合计×100%；（2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=[（序号7-序号7.1）×80%]/序号7×100%；（3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为资本化且“项目实施状态选项”为已完成、“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）]/序号一至六的合计×100%；（4）其他情形不需填写本栏次；（5）“当期资本化可加计扣除的研发费用率”应当记录在对应的无形资产明细账上，以便用于计算归集《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》序号10.1“其中：准予加计扣除的摊销额”；14.第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出行次的合计；15.第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计；1.本表属于年度财务会计报告附注之一，应当随同年度财务会计报告一并报送主管税务机关；2.本表是根据所有上年未完成及本年新设置的项目的“研发支出”辅助账汇总填报；3.根据项目编号，将“项目名称”、“项目编号”、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”和相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。
2014年度继续教育考试试题及答案.
2014年度继续教育考试一、判断题1.《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）》开始实施的日期是2013年8月1日。
（正确）2.事业单位国有资产管理的模式产权清晰、配置科学、使用合理、监督公证。
（正确）3.事业单位国有资产管理主要包括实现事业单位国有资产的收益及分配。
（错误）4.行政单位在编制会计报表之前，一般应先进行年中清理和年终转账工作，以保证会计信息的有用性。
（正确）5.行政单位会计核算基础是权责发生制。
（错误）6.行政单位可采用预算拨款购买有价证券。
（错误）7.各种经济合同、存储保证金收据以及涉外文件等重要的原始凭证，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。
（正确）8.会计人员不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
（正确）9.单位的有关印鉴和空白支票要由两人以上分别妥善保管，避免一人同时保管空白支票和所有印鉴。
（正确）10.长期借款的利息一律计入“财务费用”科目核算。
（错误）11.外贸企业兼营适用零税率应税服务免退税申报时需提供的单证《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业兼营零税率应税服务明细申报表》、《外贸企业出口退税进货明细申报表》、原始凭证。
（正确）12.根据《事业单位国有资产管理暂行办法》规定，需要办理产权登记的单位有：占有、使用国有资产的事业单位；占有、使用国有资产的社会团体；占有、使用国有资产的民办非企业单位。
（正确）13.事业单位国有资产管理办法的适用的单位：文化体育类、农林水气类、各级事业单位。
（正确）14.“未达账项”是造成行政单位银行存款日记账的余额与银行对账单余额不一致的唯一原因。
（错误）15. 资产负债表是事业单位的主要报表，它属于动态报表。
（错误）16. 行政单位业务活动的目的是为了满足社会公共需要，具有明显的非市场性。
（正确）17. 单位由于临时性需要，可以将销货款直接支付给临时劳务用工的工资。
国家税务总局公告2012年第13号
国家税务总局关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告国家税务总局公告2012年第13号字体：【大】【中】【小】为确保营业税改征增值税试点工作顺利实施，根据《财政部国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税〔2011〕131号）等相关规定，经商财政部，国家税务总局制定了《营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》。
现予以发布，自2012年1月1日起施行。
零税率应税服务提供者目前暂按出口货物退（免）税申报系统中出口货物免抵退税申报表格式报送申报表和电子申报数据，申报表填表口径和方法由上海市国税局另行明确。
本办法附件1、附件2、附件3启用时间另行通知。
与本办法相关的财政负担机制、免抵税款调库方式另行明确。
特此公告。
附件：1.零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表2.应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表3.向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单国家税务总局二○一二年四月五日附件1零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表海关企业代码：企业名称： (公章)填表说明：1.对前期申报错误的，本期可进行调整。
前期少报应税服务营业额或低报征、退税率的，可在本期补报；前期多报应税服务营业额或高报征、退税率的，本期可以负数(或红字)数据冲减；也可用负数(或红字)将前期错误数据全额冲减，再重新申报正数数据。
2.“序号”栏由4位流水号构成(如0001、0002、…，序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致； 3.第1栏“应税服务代码” 及第2栏“应税服务名称”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写； 4.第3栏“本期运输次数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输次数； 5.第4栏“自运舱单份数”填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的自运舱单份数；6.第5栏“自运提单（运单）份数或载客人数”为载货运输的填写在该应税服务代码下，本所属期所发生的国际运输所对应的自运提单或运单份数，载客运输的填写在该应税服务代码下，本所属期发生的国际运输所对应的载客人数； 7.第6栏“应税服务营业额(折人民币)”为提供应税服务取得的全部价款（包括尚未收取但以获得收取权利）的人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额； 8.第7栏“支付给非试点纳税人价款”为服务出口企业支付给未进行营业税改征增值税的营业税纳税人的费用； 9.第8栏“免抵退税计税金额”为应税服务营业额扣除支付给非试点纳税人价款后的余额，即第6栏减第7栏； 10.第9栏“征税率”为在境内提供应税服务法定增值税税率； 11.第10栏“退税率”为应税服务在代码库中对应的增值税退税率； 12.第11栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”按第8栏×(第9栏-第10栏)计算填报； 13.第12栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”按第8栏×第10栏计算填报；附件2零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表海关企业代码：企业名称： (公章)填表说明：1.对前期申报错误的，本期可进行调整。
会计继续教育判断题
1 “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。
(错误）2 “待抵扣进项税额"科目,核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。
(正确）3 “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。
（错误）4 “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分.（正确）5 “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。
（正确）6 “未交增值税”科目借方发生额,反映企业月终转入的应交未交的增值税。
（错误）7 “未交增值税"明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
(正确)8 “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额,用红字登记。
（正确）9 “应交税费──未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
（正确）10 “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。
(错误）11 2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。
(错误）12 包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。
（错误)13 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票,可以抵扣换进货物的进项税。
(正确）14 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理,如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税.(正确）15 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。
(正确)16 当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。
(正确)17 对进料加工出口货物,企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免)税的计税依据。
（错误）18 对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
附件：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表所属年度：年纳税人名称（公章）：纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□法定代表人：联系电话：申报日期：主管税务机关名称（受理专用章）：受理税务人员：联系电话：受理日期：1关联关系表（表一）经办人（签章）：法定代表人（签章）：2关联交易汇总表(表二)1．本年度是否按要求准备同期资料：是□否□；2．本年度免除准备同期资料□；3．本年度是否签订成本分摊协议：是□否□金额单位：人民币元(列至角分)经办人（签章）：法定代表人（签章）：3购销表（表三）经办人（签章）：法定代表人（签章）：劳务表（表四）经办人（签章）：法定代表人（签章）：经办人（签章）：法定代表人（签章）：6经办人（签章）：法定代表人（签章）：7融通资金表（表七）经办人（签章）：法定代表人（签章）：8对外投资情况表（表八）对外投资情况表（表八）续上表金额单位：人民币元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：对外支付款项情况表（表九）金额单位：人民币元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表填报说明一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。
二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。
三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。
四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。
五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
六、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
关联关系表（表一）：一、“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。
营改增试题含答案
营改增试题含答案1.下列混合销售，属于征收增值税的有( A )。
A. 企业生产铝合金门窗并负责安装B. 房地产开发企业销售精装修房屋C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D. KTV提供唱歌以及自助餐服务2.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（A）A. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C ）A. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上面三者都行5.在认证通过的(B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内6.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（ A）构成。
A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C ）A. 实行验旧供新制度B. 实行最高开票限额许可制度C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接9.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B ）四个环节分别采取了有效措施。
《免抵退税申报资料情况表》
实收已退税额情况
本月实收已退税额
元，本年累计实收已退税额
年月
条） 条） 条） 条） 条）
美元
张
份 份
条 条 条
条 条
元
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
经办人：
财务负责人：
【表单说明】
无。
法定代表人（负责人）：
年
月
日
出口企业进料加工申报情况
生产企业进料加工进口料件申报明细表
份，记录
生产企业进料加工登记申报表
份，记录
生产企业进料加工手册登记核销申请表
份，记录
生产企业进料加工复出口货物扣除保税进口料件申请表
份，记录
生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表
份，记录
进料加工进口额
美元
进口货物报关单
张
代理进口货物报关单
张
份，记录
向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单（ 份，记录
免抵退税申报汇总表（ 份）二、凭证源自料： 1、出口货物：出口发票
张，出口额
出口货物报关单
张
代理出口货物证明
张
出口收汇核销单
张，远期收汇证明
其他凭证
张
2、零税率应税服务：
技术出口合同登记证
张，研发（设计）合同
研发（设计）服务发票
份，研发（设计）服务收款凭证
免抵退税申报资料情况表
海关企业代码：
纳税人识别号： 纳税人名称：（公章）
所属期： 金额单位：元至角分
免抵退税出口申报情况
一、申报报表：
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口
份，记录
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（前期出口
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附件3纳税人识别号：
收款时间收款凭证号收款金额（折人民币）收款银行名称付款单位名称付款单位所在国家（地区）
付款银行名称折美元折人民币8.“付款单位名称”栏，填写支付该款项的单位全称。
9.“付款单位所在国家（地区）”栏，填写支付该款项的单位所在的国家或地区。
10.“付款银行名称”栏，填写支付该款项的银行全称。
11.“累计已收营业款（折美元）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款美元金额，以其他币种结算的填写折算美元金额。
单位：人民币元至角分所属期：1.本表填写向境外提供研发、设计服务的营业款收取明细情况。
2.“研发、设计合同号”栏，填写与境外单位签订的研发、设计合同号。
3.“本期收取营业款情况”栏填写所属期当月收取营业款的明细情况，收款明细情况按照时间顺序填写。
4.“收款时间”栏填写收取营业款的时间。
5.“收款凭证号”栏，填写银行收取款项的凭证号。
6.“收款金额（折人民币）”栏，填写该收款凭证上所列的收款金额人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。
12.“累计已收营业款（折人民币）”栏，填写截止申报所属期当月累计已收营业款人民币金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。
7.“收款银行名称”栏，填写收取该款项的银行全称。
填表日期：
填表说明：
向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单
海关企业代码：
企业名称：（公章）
序号研发、设计合同号本期收取营业款情况累计已收营业款。