财政学
财政学本科
财政学本科是一门研究经济学、财政学、税收学等方面的基本知识和技能的学科，属于普通高等学校本科专业，专业代码为020201K，修业年限为四年。
财政学本科旨在培养具备扎实的经济学、管理学、法学和财政学理论知识，掌握较强的财税业务实践能力和精湛的财税业务技能，具有国际化视野和创新精神的专业人才。
毕业生可从事政府财政税务部门、企事业单位、科研单位及其他经济管理部门的相关工作。
财政学本科的核心课程包括政治经济学、微观经济学、宏观经济学、财政学、税法、政府预算、财务会计、预算会计、政府采购管理、社会保障、公债经济学等。
此外，还有一些专业方向的课程，如绩效评价、涉税会计、资产评估与资产管理等。
就业方向方面，财政学本科毕业生可参加各级政府的公务员考试，进入财政、税务等政府公共管理部门从事财税管理等相关工作；也可到各类会计师事务所、税务师事务所等中介机构从事管理、咨询等方面工作；还可到大中型企业从事财务管理等相关工作；同时，也可报考相关经济管理专业硕士研究生进行深造。
总的来说，财政学本科是一门既有理论深度又有实践应用的学科，对于想要从事财经领域工作的学生来说，是一个不错的选择。
财政学定义
财政学定义财政学，指对政府财政现象和政府财政活动的规律性和原理性进行研究的学科。
它在政治、经济、社会和文化等领域中都有着广泛的应用。
下面我们来从以下四个方面，对财政学做进一步的定义。
一、财政学的定义财政学是政治经济学的分支学科之一，它研究政府财政管理的规律、原理和方法。
从经济学的角度看，财政学主要研究政府与市场的关系；从政治学的角度来看，财政学主要研究政府如何用财政手段实现其政治目标。
总之，财政学主要研究政府的财政活动、支出与收入、借贷和赤字等方面的规律和原理。
二、财政学的研究内容财政学的研究内容主要包括以下三个方面：1. 财政制度的研究：主要探讨政府预算、税收、债务和资产等财政管理制度建立、执行和监督的制度安排。
2. 财政政策的研究：主要研究政府在财政管理中的政策制定、实施和调整，如财政预算、税制设计、福利支出等。
3. 财政理论的研究：主要探讨财政活动的原理和规律，包括财政收入、支出、赤字、税收及公共财政等方面。
三、财政学的研究方法财政学的研究方法主要包括以下几种：1. 理论分析法：通过对财政制度、财政政策和财政理论的探讨、阐释和分析，揭示财政活动的规律和原理。
2. 案例研究法：通过对现实政府财政活动的案例研究，寻找财政管理中的问题和矛盾，并提出解决方案。
3. 数量分析法：通过运用统计学、经济学等手段，对政府财政活动进行数据分析，揭示财政活动的趋势和变化。
四、财政学的应用价值财政学的应用价值非常广泛，主要体现在以下几个方面：1. 政策制定：财政学研究的结果可以为政府的财政政策和预算编制提供依据和支撑。
2. 企业管理：在企业财务管理中，财政学的理论和方法可以为企业财务决策提供指导和参考。
3. 学术研究：财政学的研究成果可以为政治经济学、公共管理等学科提供理论支持和启示。
综上所述，财政学是研究政府财政活动、规律和理论的学科，其研究内容、方法和应用价值都非常广泛。
在现代社会中，财政管理变得越来越重要，财政学的研究和应用也越来越受到重视。
财政学
财政学的研究对象：财政学是一门研究政府部门――亦称公共部门――收支活动的规律性的科学。
以政府部门的收支活动为研究对象，解释财政收支活动运行的规律，构建财政收支活动的管理机制，是财政学所致力完成的两大任务。
财政学的研究方法：以实证分析（研究对象的基本面貌，是什么的问题）与规范分析（根据经验或者总结出来的规律，来判断研究对象目前的状态是否符合这些经验或规律，应当是什么的问题）作为主要的研究方法。
此外还有动态、静态的分析，定性、定量分析。
公共财政体制：以公共化为取向的中国的财政改革与发展。
私人个别需要：就是普通意义上的社会成员的个人需要或个别需要。
建立在个人或家庭的基础上，是以个人或家庭为单位提出的需要。
特性：效用的可分割性，消费的竞争性，受益的排他性。
――的服务或品质，称为私人物品或服务。
社会公共需要：值得是社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要。
突出特征：◎整体性，集中性，强制性。
――公共物品或服务。
财政：是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动。
由政府所组织的，集中性的收支活动，主体只能是政府，保函的意思：财政活动以政府为前提◎政府直接决定着财政的产生，发展和范围。
◎在政府活动中，政府处于主动，支配的地位◎财政活动牵涉的范围颇广。
――在我们清朝是最早使用财政一词的社会公共需要的界定：资源配置方面。
调节收入方面，宏观经济稳定发展方面的需要。
财政的职能：指的是财政在经济生活中所具有的内在功能。
三方面：资源配置（通过对现有人力，物力，财力等社会资源的合理配置，使其得到最有效的利用，获得最大的经济社会效益）。
调节收入分配，稳定经济（政府作为市场上的一种经济力量，运用宏观上的经济政策手段有意识的影响，调控经济，实现既无失业，又无通货膨胀的经济增长）的职能。
政府收入包括：税收，举债，收取国有企业利润。
外部效应：指未在价格中得以反映的经济交易成本或效益，通常指某些个人或企业的行为活动影响了他人或企业，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬。
《财政学》课程教学大纲
•课程概述与目标•财政收入原理及实践•财政支出理论与实践•政府预算管理与改革目•财政政策理论与实践•国际财政交流与合作录01课程概述与目标财政学定义及研究领域财政学定义研究领域课程目标及要求知识目标能力目标情感、态度和价值观目标课程设置与安排课程内容01教学方法02课程安排0302财政收入原理及实践财政收入概念及分类财政收入定义01财政收入分类02财政收入规模03税收原理与制度设计税收概念及特征税制构成要素税种分类非税收入形式及特点非税收入定义非税收入形式非税收入特点03财政支出理论与实践财政支出概念及分类财政支出定义财政支出分类按照政府职能分类可分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出和其他支出；按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。
01 02 03购买性支出转移性支出比较分析购买性支出与转移性支出比较成本效益分析法将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。
要点一要点二最低成本法也称最低费用选择法，适用于那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，如社会保障支出项目，该方法只计算项目的有形成本，在效益既定的条件下分析其成本费用的高低，以成本最低为原则来确定最终的支出项目。
综合评价法在上述两种方法的基础上，综合考虑多方因素，进行系统的综合评价，以得出更全面、更客观的财政支出效益评价结果。
要点三财政支出效益评价方法04政府预算管理与改革政府预算概念、功能及编制流程政府预算定义政府预算功能编制流程预算外资金管理与监督预算外资金定义预算外资金管理监督与检查1 2 3预算制度改革背景改革方向与措施未来发展趋势预算制度改革方向与趋势05财政政策理论与实践财政政策目标包括经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡等宏观经济目标，以及资源优化配置、收入分配公平等微观经济目标。
财政政策工具主要包括公共支出、税收和公债等。
公共支出政策通过调整政府购买和转移性支付来影响总需求；税收政策通过调整税率和税基来调节经济；公债政策则通过调整公债发行规模和利率来调控经济。
财政学
导论财政：国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
特点：强制性、无偿性、国家主体性。
现代基石：1公共商品理论（萨缪尔森等人）2效率理论（帕累托）3公共选择理论（布坎南，阿罗）公共需求公共需求：当众多个人组成一个整体是所产生的需求。
特点：1公共需求满足的收益外在性2整体性（表现为相互依赖与不可分割）公共商品：用于满足公共需求的物品。
特点：1非排他性（技术、效率、成本）2非竞争性另外生产、提供不可分性，规模效益大，初始投资大，具有自然垄断性分类：1纯粹公共商品：完全用于满足公共需求（非排他性非竞争性）2混合公共商品：一定程度满足公共需求也在一定程度满足私人需求（有一定的排他性和竞争性）投票悖论：所有可供选择的方案中没有一个方案能获得多数票效率与市场资源配置：是为了满足社会需求而对资源的使用进行的组合或选择。
资源配置机制：（四部件）决策机制、信息机制、动力机制、协调机制生产效率：生产过程中资源与产品之间技术转换率或产出率交换效率：任何新增加的交换都不可能在一方获益同时不使交换的另一方受损。
综合效率：生产效率和交换效率同时实现的基础上实现的效率（实现条件）也可以说任意两种商品边际转换率必须等于消费者的边际替代率。
市场失败的表现：1不能有效的提供公共商品2不能有效解决外在性问题3市场竞争不完全性4市场信息不充分5收入分配不公平6宏观经济波动政府及职能政府：执行和表达国家意志的工具。
特征：1、人机构没有的政治权利2、民主社会政府领导人是有选举产生的或经过政治程序任命的从而使其合法性直接或间接取决与公共选择的过程3、以盈利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求政府失败：由政府内部机制决定的并导致经济出现低效率的现象。
原因：一、政府能力所限（1信息有限2对私人市场反映控制有限3 对官僚主义控制有限4政策决定过程中存在的困难）二、政府行为的越界（集中表现在本该选择市场交易的方式上却选择使用了政治交易的方式。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科，它涵盖了广泛的知识领域。
以下是对财政学一些重要知识点的汇总。
一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是政府为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品的分配。
财政具有资源配置、收入分配和经济稳定与发展三大职能。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和地区，以提高资源的利用效率。
例如，政府对基础设施建设的投资，能够引导资源流向这些领域，促进经济的发展。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
政府通过税收和转移支付等手段，对高收入者多征税，对低收入者给予补贴，从而缩小贫富差距。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，如财政支出和税收政策，来维持经济的稳定增长、充分就业和物价稳定，并促进经济的长期发展。
二、公共产品与公共选择公共产品是指具有非排他性和非竞争性的产品或服务。
非排他性意味着无法阻止任何人消费该产品，非竞争性则是指一个人的消费不会减少其他人对该产品的消费。
典型的公共产品如国防、治安等。
由于公共产品的特性，市场机制在提供公共产品方面往往存在失灵，这就需要政府来提供。
公共选择理论则研究在政治市场中，选民、政治家和官员等如何做出决策。
它探讨了政治决策的过程和机制，以及可能出现的问题，如投票悖论、寻租行为等。
三、财政支出财政支出是政府为履行其职能而花费的资金。
它包括购买性支出和转移性支出。
购买性支出是政府用于购买商品和服务的支出，如政府购买办公用品、支付公务员工资等。
这类支出直接影响社会的总需求和总供给。
转移性支出则是政府单方面的资金转移，如社会保障支出、救济支出等。
转移性支出对社会收入分配产生重要影响。
财政支出的规模和结构受到多种因素的影响，如经济发展水平、政府职能范围、财政政策目标等。
四、财政收入财政收入的主要来源包括税收、国债、收费等。
税收是财政收入的最主要形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
财政学
（三）特点⏹ 1.理论性强；2.政策性强；3.涉及面广。
⏹二、研究对象⏹财政学的研究对象是政府收支分配及其所特有的分配规律。
⏹财政学是一门综合性的政府理财学。
第一章总论第一节财政的一般概念一、财政概念（财政一般）财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
要点:（一）主体----国家；（二）目的-----保证实现国家职能的需要；（三）对象----社会产品，主要是剩余产品；（四）形式----实物、力役和价值形式；(五) 本质----分配关系。
二、财政的产生和发展（一）产生条件1.生产力发展和剩余产品的出现2.国家的产生财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴。
（二）财政的发展1.奴隶制国家财政（1）生产关系的基本特征：奴隶主占有生产资料并直接占有奴隶。
（2）国家实质：是奴隶主阶级统治奴隶阶级的工具。
（3）财政实质：反映奴隶主阶级与奴隶阶级对抗性的剥削关系。
（4）财政特点①国家财政收支与国王个人的收支没有严格的界限；②财政收入主要有：直接占有奴隶劳动所得、贡物收入等；③财政支出主要用于军事开支、宗教和祭祀等方面支出；④财政分配形式基本上是实物和劳役。
2.封建制国家财政（1）生产关系的基本特征：封建主占有生产资料和不完全占有生产劳动者—农奴，同时也存在着农民和手工业者等小私有经济。
（2）国家实质：是封建主阶级统治农奴及其他劳动人民的工具。
（3）财政实质：反映封建制国家与农奴及其他劳动人民之（4）财政特点①国王个人收支和国家财政收支逐渐分离，但仍然混杂不清。
②财政收入主要有：官产收入、诸候贡赋、专卖收入和特权收入。
③财政支出主要有：战争支出、行政支出、皇室享乐支出及封建文化、宗教等支出。
④封建社会末期财政分配逐步采取货币形式；⑤封建社会末期产生了国家预算、公债等财政范畴。
奴隶制国家财政和封建制国家财政为自然经济社会财政。
3.资本主义国家财政（1）生产关系的基本特征：资产阶级占有生产资料，劳动者靠出卖劳动力为生。
《财政学》试题及答案
《财政学》试题及答案（解答仅供参考）第一套一、名词解释1. 财政政策：财政政策是指政府通过调整税收、支出等财政手段，来实现宏观经济调控目标的政策。
2. 公共物品：公共物品是指具有非竞争性和非排他性的商品或服务，无法通过市场机制有效供给，需要由政府提供。
3. 转移支付：转移支付是指政府在没有相应货物或服务的交换下，将一部分财富从一部分人或地区转移到另一部分人或地区。
4. 税收中性：税收中性是指税收对经济行为不产生额外的干扰或扭曲，即税收不会影响纳税人经济决策的相对价格。
5. 预算赤字：预算赤字是指政府在一定时期内的支出超过了收入，导致财政赤字。
二、填空题1. 财政学研究的主要对象是______和______的关系。
答案：政府、市场2. 根据财政支出的目的，可以将其分为______支出和______支出。
答案：消费性、投资性3. 税收的三大基本特征是______、______和______。
答案：强制性、无偿性、固定性4. 公债的发行方式主要有______发行和______发行。
答案：直接、间接5. 财政平衡是指财政收入与财政支出的______关系。
答案：相等三、单项选择题1. 下列哪一项不属于财政政策的工具？A. 税收B. 公债C. 利率D. 政府购买答案：C2. 公共物品的提供主要依靠的是？A. 市场B. 政府C. 社会组织D. 个人答案：B3. 下列哪种税属于直接税？A. 增值税B. 关税C. 所得税D. 消费税答案：C4. 转移支付的主要目的是？A. 增加政府收入B. 实现社会公平C. 提高经济效益D. 扩大财政赤字答案：B5. 下列哪种情况会导致预算盈余？A. 支出大于收入B. 收入等于支出C. 收入小于支出D. 支出小于收入答案：D四、多项选择题1. 下列哪些是财政政策的目标？A. 经济稳定B. 收入分配公平C. 资源配置效率D. 国际收支平衡答案：ABCD2. 下列哪些是税收的分类依据？A. 税种B. 纳税人C. 征税对象D. 税率答案：ABC3. 下列哪些是公债的种类？A. 内债B. 外债C. 长期债D. 短期债答案：ABCD4. 下列哪些是政府购买的内容？A. 公共设施建设B. 教育服务C. 社会保障支出D. 国防支出答案：ABCD5. 下列哪些是财政赤字的影响？A. 推动经济增长B. 导致通货膨胀C. 增加国家债务D. 影响国际收支答案：ABCD五、判断题1. 财政政策和货币政策是宏观调控的两大主要手段。
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（15）David Romer Department of Economics, University of CaliforniaBerkeley 税收经济学 货币经济学 （16）Roger H. Gordon Diego (UCSD) 税收经济学 Department of Economics, University of California-San
（一）财政学与公共经济学的差异
公共经济学是在财政学的基础上形成的，公共经济学不 同于传统财政学，表现为： （1）传统财政学主要研究税收问题，很少涉及对公共支 出的经济分析；
（2）传统财政学未涉及公共选择问题，而后者是公共经 济学的重要内容；
（3）公共经济学不仅研究财政收支，还研究公共规制问 题。
4.正式成立的标志
1972年《Journal of Public Economics》创刊
（三）公共经济学科的发展现状（国际与国内）
——“公共经济学”世界排名前20的研究机构（截至2012年4月）
1.麻省理工学院 3.苏黎世大学 5.加州大学克鲁兹分校 7.苏黎世大学 9.普林斯顿大学 11.IZA 经济系 经济学院 经济系 实证经济学研究中心 经济系 德国劳动研究中心 2.芝加哥大学 4.哈佛大学 6.苏黎世大学 8.NBER 10.荷兰Vrije大学 12.哈佛大学 经济系 经济系 经济研究中心 美国国家经济研究局 经济与商务研究中心 肯尼迪政府学院
Elinor Ostrom
Vernon L. Smith 实验经济 学、公共 品供给理 论
G. Akerlof J. Stiglitz 公共经济 学、信息 经济学
James J. Heckman 社会保障 理论、计 量经济学
Amartya Sen 社会选择 理论、福 利经济学
J. Mirrlees W. Vickrey 最优税理 论、信息 经济学
B（21个）： 苏州大学、复旦大学、 西安财经学院、上海大 学、集美大学、广西财 经学院、天津商业大学、 新疆财经大学、山东工 商学院、西藏民族学院、 南京审计学院、闽江学 院、广东外语外贸大学、 湖北经济学院、安徽大 学、云南师范大学、华 中科技大学、沈阳大学、 西北大学、兰州商学院、 江苏大学
二、财政学的研究对象
——以公共经济学领域的研究获得诺贝尔经济学奖的学者
公共品 理论 Paul A. Samuelson
社会选择 理论、经 济均衡理 论 货币理 论；经济、 社会、制 度的关系
公共规制 理论 George. J Stigler
公共选择 理论
制度经济 学、社会 成本问题 Ronald H. Coase
国家理论、 制度变迁 理论 Douglass C. North
财政学的研究对象是政府，它研究政府的职能范围和运行 方式，评价政府行为及其对经济各方面的影响。 1.什么是政府 政府是使用公共财产和公共资金，承担公共职责、履行 公共义务的组织机构。 以中国为例： 横向分为3个层次： （1）狭义政府：行政机构 （2）广义政府：行政机构＋事业单位＋公共企业 （3）公共部门：行政机构＋事业单位＋公共企业＋NGO ＋国际组织
（11）Alan Auerbach Robert D. Burch Center for Tax Policy and Public Finance, Department of Economics,University of California-Berkeley 财政政策 社会保障 税收经 济学 （12） Axel Dreher Georg-August-University 社会救济 收入分配 （13）David Wildasin James W. Martin School of Public Policy and Administration, University of Kentucky 政府间财政关系 地方财政学 关系
B+（22个）： 上海立信会计学院、首 都经贸大学、西安交大、河 北经贸大学、山东财政学院、 南京财经大学、哈尔滨商业 大学、山西财经大学、北京 大学、河南财经学院、山东 经济学院、吉林大学、长春 税务学院、中山大学、天津 财经大学、青岛大学、北京 工商大学、四川大学、湖南 大学、河南大学、广东商学 院、浙江大学
（3） Bruno S. Frey
Zurich University 公共政策分析 政府治理
（4）Martin S. Feldstein National Bureau of Economic Research 税制改革 财政 政策 社会保障 （5） Joshua Aizenman Economics Department, University of California-Santa Cruz (UCSC) 金融危机 财政政策 （6） Lawrence H. Summers Department of Economics, Harvard University 税制 设计 劳动经济学 （7） Alberto Alesina 劳动经济学 Department of Economics, Harvard University 收入分配
财政学
经济与管理学院财税系
龚锋 00009038@
推荐课外教材
1.《财政学》（第七版），哈维.罗森，人大出版社；
2.《公共部门经济学》（第三版），斯蒂格里茨，人大出版社； 3.《公共部门经济学》（第二版），鲍德威，人大出版社； 4.《中级公共经济学》，希瑞克斯，迈尔斯，三联出版社； 5. 高级《公共经济学》，迈尔斯，人大出版社； 6.《公共经济学》，杨志勇 张馨，清华大学出版社第三版。
（二）公共经济学的发展简史
1.萌芽阶段
（1）Lutz，1924年：《Public Finance》“公共经济与私人经济差异”；
（2）Studenski，1933年：《Chapters in Public Finance》“公共经济的性质与 机制”； 2.转变阶段
总之，市场和政府的根本区别是： 在市场中，居民用货币投票。居民的收入不同，其市场 购买力也不同。在大部分市场中，居民支付相同的价格，但 消费不同数量的物品和服务； 在政府中，居民用选票投票（虽然他们也用其他方式影 响政府——游说、游行、行贿等等）。每个居民有且只有一票。 当政府以税收为其所提供的服务融资时，纳税人支付不同的 税价，享有同等数量的公共品或服务。
——圣经《撒母耳记》，第8章，第11～18节 “人们拒绝倾听撒母耳的劝告，他们说：“不，我们应该有一个 国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我 们前面，带领我们去战斗。””
——圣经《撒母耳记》，第8章，第19～20节
总结财政学：界定政府的合理范围，使其既能提供必需的服务， 造成的负担又在可接受的范围以内。
第一章 导论
一、财政学简介
财政学，也被称为公共经济学或公共部门经济学； 从“公”与“私”相互关系的角度来研究政府行为， 属于经济学的一个部分。 运用经济学的理论与方法，致力于回答如下两个问 题： （1）检验和解释政府行为和政策如何对国民经济 产生影响。
（2）如何设计公共政策以最大化社会福利。
（19）Emmanuel Saez Department of Economics, University of CaliforniaBerkeley 税收经济学 社会保障 收入分配
（20）Torsten Persson Institute for International Economic Studies (IIES), Stockholms University 新政治经济学 税收经济学
13.加州圣迭戈分校
15.伦敦经济学院 17.哥伦比亚大学
经济系
14.芝加哥大学
16.马里兰大学
Booth商学院
经济系 经济研究中心
商学院
18.荷兰丁伯根大学
19.斯德哥尔摩大学
国际经济研究中心
20.世界银行
——“公共经济学”领域世界排名前20的学者（截至2012年4月）
（1）James J. Heckman Department of Economics, University of Chicago 计量 经济学 收入分配 健康经济学 （2）Daron Acemoglu Economics Department, Massachusetts Institute of Technology (MIT) 宏观经济学 经济史 税收经济学
（17）Jonathan Gruber Economics Department, Massachusetts Institute of Technology (MIT) 社会保障 （18）Paul Michael Romer Stanford Institute for Economic Policy Research (SIEPR), Stanford University 宏观经济学 社会保障
公共事务 治理
国内财政学专业研究生排名
A+与A： 1.厦门大学 A+ 2.中国人民大学 A+ 3.中央财经大学 A+ 4.中南财经政法大学 A+ 5.东北财经大学 A 6.西南财经大学 A 7.上海财经大学 A 8.江西财经大学 A 9.南开大学 A 10.暨南大学 A 11.武汉大学 A 12.安徽财经大学 A 13.山东大学 A 14.辽宁大学 A 15.浙江财经学院 A
（8）James Poterba Economics Department, Massachusetts Institute of Technology (MIT) 社会保障 税收经济学