2021年经济法基础考试第五章企业所得税、个人所得税法律制度课后练习题
2021年经济法基础考试第五章企业所得税、个人所得税法律制度课后练习题单选题1. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是（）。
A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额参考答案：B参考解析：本题考核销售商品收入金额确定。
选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
选项C按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。
选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。
2. 甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。
已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。
根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）。
A.100×14%+1.5=15.5（万元）B.14+100×8%=22（万元）C.18+1.5=19.5（万元）D.18+100×8%=26（万元）参考答案：A参考解析：（1）职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元）,实际发生18万元,超过扣除限额,税前准予扣除14万元; （2）职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元）,实际发生1.5万元,未超过扣除限额,准予全额税前扣除; （3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。
3. 某生产化妆品的企业,当年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元,当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元,则税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元。
A.106B.97.4C.99.9D.108.5参考答案：B参考解析：本题考核企业所得税三项经费的扣除标准。
工会经费：扣除标准540×2%=10.8，实际15>10.8 ，以标准为限额扣除10.8；职工福利费：扣除标准540×14%=75.6，实际80>75.6，以标准为限额扣除75.6；职工教育经费：扣除标准540×8%=43.2，实际11＜43.2，按实际扣除11。
合计扣除=10.8+75.6+11=97.4。
4. 2019年5月,甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%,已知甲、乙公司都是非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为7.8%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为（）A.7.8万元B.10万元C.3.9万元D.5万元参考答案：C参考解析：税前扣除限额=100×7.8%×6÷12=3.9（万元）实际发生利息费用支出=100×10%×6/12=5（万元）, 超过了扣除限额,税前准予扣除3.9万元。
5. 2019年度,某小型企业财务资料显示,会计利润为370万元,另有经税务机关核定的2018年亏损为70万元,假设无其他纳税调整事项。
则2019年应纳税额为（）万元。
（企业所得税税率为25%）A.70B.72.5C.75D.77.5参考答案：C参考解析：应纳税额;（370-70）×25%=75（万元）。
6. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.违反合同的违约金D.违法经营的行政罚款参考答案：C参考解析：违反合同的违约金在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除,其他均不能扣除,故正确答案为C7. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以差额为应纳税所得额的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得参考答案：C参考解析：在中国境内未设立机构、场所的或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按下列方法计算应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
8. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,不正确的是（）A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定参考答案：D参考解析：选项D:不动产转让所得按照"不动产所在地"确定。
其他选项ABC均正确。
故选项D不正确。
9. 根据企业所得税法律制度的规定,纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
该期限是（）。
A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内参考答案：D参考解析：根据规定,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退款。
10. 根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受"税额抵免"优惠政策的是（）A.企业非广告性质的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分参考答案：C参考解析：选项A:不得在税前扣除; 选项B:享受"加计扣除"的优惠政策; 选项C:享受"税额抵免"的优惠政策; 选项D:享受"抵扣应纳税所得额"（而非税额抵免）的优惠政策。
11. 根据企业所得税法律制度的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠的说法中,不正确的是（）A.在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税,超过部分减半征收企业所得税B.在2018.1.1至2020.12.31，企业为开发新技术发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除C.企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免参考答案：D参考解析：选项D,企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的"应纳税额"中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度内结转抵免。
12. 某商贸公司2019年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、广告费用200万元、业务宣传费20万元。
根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.520参考答案：C参考解析：企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,直接按实际发生额的60%计入企业筹办费在税前扣除;企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的广告费和业务宣传费,按实际发生额计入筹办费在税前扣除。
计入筹办费并在税前扣除的金额= 300 ×60% + 200 + 20 = 400（万元）。
13. 在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）A.逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息B.合理的会议费C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值参考答案：C参考解析：不得扣除的支出项目,包括税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以的罚金、罚款;未经核定的准备金支出等。
纳税人逾期归还银行贷款,银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。
14. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是（）。
A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入参考答案：D参考解析：选项ABC:属于企业所得税的应税收入;选项D:国债利息收入属于企业所得税免税收入的范围。
15. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业参考答案：A参考解析：（1）选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。
16. 企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定,说法不正确的是（）A.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额D.租金,以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额参考答案：D参考解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。
17. 根据企业所得税法律制度的规定,有关企业筹建期间的费用扣除,下列表述正确的是（）。
A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,不得在企业所得税前扣除B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除C.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,不得在企业所得税前扣除D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除参考答案：D参考解析：选项AB:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
经济法基础第五章习题
第五章企业所得税、个人所得税一、单项选择题1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（）。
A．在境外成立的企业均属于非居民企业B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中届境内设立机构、场所的企业属于非居民企业2. 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．股权转让收入B．国债利息收入C．确实无法偿付的应付款项D．财政拨款3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。
A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税4. 甲商贸有限责任公司2015年产品销售收入8 000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。
根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。
A．40 B．72 C．420 D．5005. 某服装生产企业2015年实现商品销售收入3 000万元，该业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。
根据企业所得税法律制度的规定，2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．0 B．450 C．530 D．5406. 居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A．72.5 B．92.5 C．572.5 D．592.57. 根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是（）。
A．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除B．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除D．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。
经济法基础-第五章-企业所得税、个人所得税法律制度-习题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（)元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定,其应纳个人所得税为（）。
(不考虑其他税费）A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工,2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（)。
A、适用3%－45%的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次”的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( ）。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（)万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( ）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
经济法基础(新版)第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(习题+答案)
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（新版）第一节企业所得税法律制度题例1：下列不应缴纳所得税的是（B。
A 社会团体B 合伙企业C 事业单位D 民办非企业单位解析：个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税义务人，不缴纳企业所得税题例2：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（D。
A 在境外成立的企业均属于非居民企业（错：管理机构在境内的属于居民企业）B 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业（错：在境内成立的属于居民企业）C 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民（错：居民企业）D 依据外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业。
题例3：根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D 转让不动产所得，按照不动产所在地确定E 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地。
E 权益性投资转让所得按照被投资企业所在地确定题例4：在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（C）。
A 10%B 20%（小微+非居民）C 25%（居民）D15%（重点扶持高新技术）题例5:根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（BD）A 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（后）B 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理）D 采用以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认收入，回收的商品作为购进商品处理题例6：根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认不正确的有（）。
经济法章节练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度3
多选题1、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（）。
A．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B．企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧C．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧D．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧2、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A．固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C．无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除D．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除3、根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。
A．自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除B．无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除C．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除D．无形资产的摊销年限不得低于5年4、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
A．红利B．转让财产所得C．租金D．利息5、根据个人所得税法律制度的规定，我国将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。
A．境内有无住所B．境内工作时问C．取得收入的来源地D．境内居住时间6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C．在中国境内无住所又不居住的个人D．在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人7、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。
A．特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地B．动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地C．劳务报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地D．利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）。
经济法基础第五章练习题和答案
一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】C【解析】选项B，我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可以为1人），一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项C，个人独资企业、合伙企业是由投资人或合伙人承担“无限责任”或“无限连带责任”的企业，属于个人所得税的纳税人。
选项AD，分别属于居民企业和非居民企业，均是企业所得税纳税人。
2.某小型微利企业2018年度应纳税所得额为70万元。
则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。
A.70×20%＝14（万元）B.70×50%×20%＝7（万元）C.70×25%＝17.5（万元）D.70×15%＝10.5（万元）【答案】B 【解析】年应纳税所得额100万元以下的“小微企业”，其应纳税所得额按50%计算。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。
A.现金B.准备持有至到期的债券C.不准备持有至到期的债券D.应收票据【答案】C【解析】（1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产；（2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入；（3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。
A.转让房屋所有权B.转让土地使用权C.转让专利技术所有权D.转让商标使用权【答案】D【解析】选项ABC，在企业所得税中，转让有形资产和无形资产的所有权所得都属于“财产转让所得”；选项D，在企业所得税中，转让无形资产使用权属于“特许权使用费所得”收入。
经济法基础第5章企业所得税、个人所得税法律制度课后作业
经济法根底(2021) 第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于企业所得税纳税人的表述中，正确的选项是〔〕。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的以下所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是〔〕。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于确认收入实现时间的表述中，正确的选项是〔〕。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.〔2021年新增〕甲企业2021年在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元〔金融企业同期同类贷款年利率5%〕。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为〔〕万元。
A.12B.10C.8D.115.〔2021年新增〕根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的〔〕计算不征税收入。
2021初级会计职称《经济法基础》考点习题强化--第五章企业所得税、个人所得税法律制度
2021初级会计职称《经济法基础》考点习题强化第五章企业所得税、个人所得税法律制度第01 讲企业所得税的纳税人、征税对象和税率、收入总额、不征税收入和免税收入【考点一】企业所得税的纳税人、征税对象和税率★★【重要考点回放】一、纳税人、征税对象和税率二、所得来源地的确定【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的『正确答案』C『答案解析』非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定『正确答案』D『答案解析』不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司『正确答案』ABD『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题 --第五章企业所得税、个人所得税法律制度
2021年初级会计职称《经济法基础》精选习题第五章企业所得税、个人所得税法律制度第01 讲企业所得税纳税人与征税范围、所得来源地、税率、应纳税额的计算1.1企业所得税纳税人与征税范围【多选题】（2019 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.股份有限公司B.有限责任公司C.国有独资公司D.个人独资企业『正确答案』ABC『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。
企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【多选题】（2019 年修改）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.在中国境内注册的个体工商户B.在中国境内注册的一人有限责任公司C.在中国境内注册的社会团体D.外国公司在中国境内的分公司『正确答案』BCD『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。
企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
个体工商户和依照规定成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
选项A，个体工商户应依法缴纳个人所得税。
1.2企业所得税所得来源地【单选题】（2019 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定『正确答案』C『答案解析』本题考核企业所得税所得来源地。
动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
1.3企业所得税税率【多选题】下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。
A.居民企业适用25%的税率B.非居民企业一律适用20%的税率C.国家重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率『正确答案』AC『答案解析』本题考核企业所得税税率。
经济法基础(2021)第五章企业所得税和个人所得税法律制度(单元测试)
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（单元测试）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（）。
A.汇兑收益B.违约金收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除5.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中，不正确的是（）。
A.电子设备计算折旧的最低年限为5年B.火车计算折旧的最低年限为10年C.房屋计算折旧的最低年限为20年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年6.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。
则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.17.5B.22.5C.35.5D.407.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税C.劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬收入额超过20000元D.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税8.某作家2013年出版小说一篇，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3500元。
经济法基础第五章企业所得税、个人所得税法律制度课后作业
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。
A.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.金融企业的同业拆借利息支出不得在企业所得税前据实扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.企业所得税税款B.超过规定标准的捐赠支出C.非广告性质的赞助支出D.会员费4.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。
A.未投入使用的房屋B.未投入使用的机器设备C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产5.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2014年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税20万元。
则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.75B.80C.77.5D.556.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。
A.中药材的种植B.林木的培育C.农技推广D.花卉的种植7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于免税收入的是（）。