财政学复习内容
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了广泛的知识领域，包括财政支出、财政收入、财政政策、预算管理等方面。
以下是对财政学主要知识点的汇总。
一、财政支出财政支出是政府为履行其职能而进行的资金分配活动。
1、按支出用途分类经济建设支出：用于基础设施建设、产业发展等，促进经济增长。
社会文教支出：包括教育、文化、卫生、科技等领域的支出，提升社会公共服务水平。
国防支出：保障国家安全和领土完整。
行政管理支出：维持政府机构正常运转。
2、按支出经济性质分类购买性支出：政府直接购买商品和服务的支出，如购买办公用品、支付工资等。
转移性支出：政府单方面的资金转移，如社会保障支出、补贴等。
3、财政支出规模影响因素包括经济发展水平、政府职能范围、政治因素、社会因素等。
4、财政支出效益分析成本效益分析法：比较项目的成本和效益，以评估其可行性。
最低费用选择法：在多个达到同一目标的方案中，选择费用最低的方案。
二、财政收入财政收入是政府为满足其支出需要而筹集的资金。
1、税收税收的性质：强制性、无偿性、固定性。
税收原则：公平原则、效率原则、适度原则。
主要税种：流转税（如增值税、消费税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税（如房产税、车船税）等。
2、公债公债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济。
公债的发行与偿还：发行方式包括公募法、包销法等，偿还方式有直接偿还、借新还旧等。
3、其他财政收入收费：行政性收费、事业性收费等。
国有资产收益：国有企业上缴的利润、股息等。
三、财政政策财政政策是政府通过调整财政收支来影响经济运行的政策手段。
1、财政政策的目标促进经济增长：通过增加支出、减税等措施刺激经济。
稳定物价：避免通货膨胀或通货紧缩。
充分就业：减少失业，提高就业水平。
国际收支平衡：保持国际收支的适度平衡。
2、财政政策的类型扩张性财政政策：增加支出、减少税收，刺激总需求。
紧缩性财政政策：减少支出、增加税收，抑制总需求。
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公共产品的含义：是满足作为群体的社会成员的公共需要的产品。
指向全体社会成员提供的，且在消费上没有竞争性，在受益上没有排他性的物品或劳务。
公共产品的属性：（1）不可分割性。
（2）非竞争性。
（3）非排他性。
公共产品的提供：市场为什么不能提供公共品？或只有政府才能提供？由于严格意义上的公共产品具有不可分割性，没有计量单位，因此其难以定价。
另外，公共产品的非排他性也使得公共产品即便可以定价也没有实际意义。
因此，私人不愿意生产公共产品。
同时，由于公共产品还具有非竞争性，一个人消费不影响其他人消费，所以消费者也不会出价购买，而是要“免费搭车”因此，对公共产品来说就是缺少买者和卖者以及由买卖双方所决定的价格。
这意味着通过市场渠道一般难以解决公共产品的提供问题。
公共产品是通过政府财政机制向社会提供的，政府一方面取得税收，然后通过对税收收入的再分配及公共经济部门内部各单位作用的发挥来完成向社会提供公共产品的任务。
公共财政的含义：公共财政是市场经济条件下，政府为了祢补市场失效，提供公共服务而从事的经济行为，其是与市场经济有内在联系的一种财政类型或模型，是财政发展所必须经历的阶段。
财政职能一、定义：财政职能是指财政作为国家或政府分配社会产品，调节社会经济生活的重要手段所具有的职责和功能。
二、优化资源配置职能：1、优化资源配置职能的含义：指财政作为国家和政府的一种分配手段，通过财政分配活动，将社会资源按照实现国家职能的要求，合理地配置于社会经济的各环节，使其得以充分而有效利用的职责和功能。
2、优化资源配置职能的内容：（1）将资源配置于无法按付费原则经由市场配置的社会公共部门。
（2）将资源配置于具有垄断或自然垄断倾向而不宜由市场配置的非竞争性产品和行业。
（3）将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但对经济发展有带动作用的高新技术产业。
（4）将资源配置于投资大，建设周期长，私人部门无力投资的基础产业和部门。
3、优化资源配置职能的实现：（1）通过财政收支，实现对资源的直接或间接配置。
大学_财政学复习试题及答案
财政学复习试题及答案财政学复习试题及答案(一)一、名词解释：1、公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。
公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。
公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。
2、瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。
”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。
后人称之为瓦格纳法则。
3、财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。
财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4、转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。
这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。
转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
5、国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。
6、国家预算：政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
7、零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。
零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。
8、阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。
这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。
(完整版)财政学复习提纲
第一章1、市场失灵的含义和表现（原因）含义：完全依靠市场机制的作用，无法达到社会福利的最佳状态表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动2、政府干预的手段（1）立法手段和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段3、收入分配职能（机制，手段）（1）划清市场分配和财政分配的界限和范围。
（2）规范工资制度（3）加强税收调节（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
第四章1、教育支出：义务教育是纯公共物品，高层次教育属于混合物品2、我国近年来教育经费的变化（哪些地方做得好）我国近年来的变化趋势1基本特征是以政府投入为主，国家财政性教育经费占全国教育经费的比重高。
2全国教育经费占GDP 的比重、预算内教育经费每年均大幅增长。
3自1998 年以来，连续五年中央本级财政支出中教育经费所占比重每年增加一个百分点。
4除了政府投入外，目前已经形成政府投入、社会团体和公民个人办学、社会捐资和集资办学、收取学费和杂费及其他经费等多种形式、多元化的教育资金来源。
第五章1、政府财政投资的特点、范围特点：追求宏观效益，注重社会效益，有能力投资大型的、长期的项目范围：社会公共性、公益性和基础性的投资领域，高新技术重要能源和资源以及稀缺资源的开发领域。
第八章1、税收的转嫁与归宿的概念：纳税人通过经济交易中的价格变动，把所那税收转移到他人负担的行为和过程2、税收的转嫁方式：（1）前转（又称顺转）指纳税人通过提高商品价格或要素的价格，将税负转移给购买者（2）后转（又称逆转）指纳税人通过压低购进商品或要素的价格，将税负转移给商品或要素的提供者：（3）其他方式：混转、消转、税收资本化3、税收转嫁的一般规律：（1）商品税比较容易转嫁，但所得税一般不易转嫁（2）供给弹性较大，需求弹性较小的商品的商品课税容易转嫁；供给弹性较小，需求弹性较大的商品的商品课税比较不容易转嫁。
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财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。
1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。
一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。
（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。
2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。
（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。
特点：1、受益的内在性。
2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
特点：1、受益的外部性。
2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。
财政学 复习要点
29、 社会保障的经济功能？
社会保障是社会再生产的保护器、社会保障是社会发展的稳定器、社会保障是经济发展的调节器
30、 社会保障基金的筹集模式？
现收现付式、完全基金式、部分基金式、公积金制（个人储金制）
3① 什么市财政补贴、分哪几类？
概念：是国家为了一定的政治经济目的，无偿地对经济组织和城乡居民所实施的财政补助支出。
4① 什么是企业所得税、个人所得税、社会保险税？
? 企业所得税（公司所得税）是对企业（公司）取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
? 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为课税对象征收的一种税。
? 社会保险税是以劳动者的工资薪金为课税对象的一种税。
4② 什么是公共收费？
是公共部门为社会成员提供有偿服务所取得的报酬，或是公共部门管理特定社会资源的价格。
提供纯公共商品，具有非排他性和非竞争性、 消费性、 低收入弹性 、 连续性
因素：机构设置和人员编制、公务员素质、内部的激励约束机制和外部监督体系
2⑤ 国际支出的特点和影响因素？
特点：具有纯公共商品属性和纯消费性。
因素（一）政治因素：国内、国际因素
（二）经济因素:受经济实力的制约。
（三）经费使用效率：衡量重点：既定目标下的成本最小化
财政学
1财政产生的条件:存在财政分配的对象，财政分配的主体、财政分配的目的。
、特征
条件：剩余产品是财政产生的经济基础、国家的存在是财政产生的政治前提、公共需求市财政产生的根源
特征：强制性、无偿性、国家主体性
政府是执行和表达国家意志的工具
1② 政府的特征？①政府拥有（被赋予）某种私人机构所没有的政治权力。 ②在民主社会，政府领导人是由选举产生的或经过政治程序任命的，从而使其合法性直接或间接地取决于公共选择过程。③与私人组织的利润最大化目标不同，政府不以营利为目的，其行为目标是对社会福利最大化的追求。 ④政府有义务为社会全体成员提供公共商品、满足公共需求。（公共目标）
财政学复习资料
财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
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2018年下学期财政学复习内容
1、财政就是政府收支及其治理
2、从经济学角度来分析，财政活动属于分配范畴；从政治学角度考察，财
政属于国家治理范畴；财政学是经济学和政治学（含法学）的集合体
3、财政产生的条件（前提）是什么？
4、财政随着国家的产生而产生、随着国家的消亡而消亡。
5、十八届三中全会提出：财政是国家治理的基础和支柱
6、财政是以国家为主体，凭借政治权力，为满足社会公共需要参与社会产
品分配所形成的政府经济活动。
7、财政的职能有哪些？
8、财政实现收入分配职能的机制和手段有哪些？
9、市场失灵主要表现在哪些方面？
10、政府干预的渠道和手段有哪些？
11、政府干预失效的原因和表现有哪些？
12、公共物品与私人物品的基本特征是什么？
13、社会经济生活中的两个领域：市场领域也称为私经济领域或竞争性领域，
政府经济领域，也称公经济领域或非竞争性
14、下列物品哪些是纯公共物品、哪些是混合品？
港珠澳大桥、天津港、北斗导航卫星、北京奥运会场馆、辽宁舰、逸夫
学校、长沙彭立珊专线公共汽车。
15、预算法是财政的基本大法，被称为“经济宪法”
16、我国新预算法是哪一年颁布实施的？
17、什么叫政府预算？
18、我国政府预算由哪几部分构成？
19、预算编制原则有哪些？
20、公共预算收入有哪些？
21、国家实行一级政府一级预算，全国预算由中央预算和地方预算组成，政
府预算由五级预算组成
22、什么叫复式预算、零基预算？
23、纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供，准公共物品可以采用
公共提供方式或市场提供方式，也可以采用混合提供方式
24、什么叫公共定价？公共定价的一般方法有哪些？
25、财政支出绩效评价指标体系有哪些？
26、衡量财政活动规模有哪两种指标？
27、财政支出规模的影响因素有哪些？
28、改革开放四十年来，我国公共财政支出规模变化呈“V”型态势
29、财政支出随着人均GDP的增长而逐步上升，但经济发展达到一定高度时，
则呈现相对稳定的趋势。
30、“三公”经费是指哪些？
31、国防、行政管理是纯公共服务，所有经费必须全部由政府提供
32、教育、科学技术和医疗卫生等属于准公共服务，其支出提供方式应该多
样化
33、论述政府投资的特殊性
34、基础设施建设有哪些？
35、基础设施投资的提供方式有哪些？
36、什么叫PPP模式？
37、我国于2006年取消农牧业税
38、运用公共财政理论谈谈你对国家出台的“三农”政策和乡村振兴战略的
重要性
39、社会保障包括哪三部分？
40、社会保险有哪几项内容？
41、什么叫财政补贴？
42、国际贸易组织按可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴分为哪三类？
43、财政补贴的经济和社会效应有哪些？
44、税收支出形式有哪些？
45、影响财政收入规模的因素有哪些？
46、一般而言，发达国家的财政收入规模大都大于发展中国家，而发展中国
家中，中等收入国家又大都大于低收入国家
47、税收的“三性”指什么？
48、税目体现征税的广度、税率体现征税的深度
49、累进税率形式有哪四种？
50、起征点和免征额有什么区别？
51、所得税和财产税属于直接税，而流转税属于间接税
52、增值税是典型的价外税，消费税属于价内税
53、我国现行流转税有哪几个税种？
54、我国在1994年实行的分税制改革将税收分为哪三类/
55、税收公平的“横向公平”、“纵向公平“指什么？
56、什么叫税收制度？
57、《中华人民共和国企业所得税法》于2008年1月1日实施，2009年我
国进行了增值税转型，2016年5月1日全面实施了营改增，1994年进行了分税制改革，2015年1月1日新《预算法》颁布实施
58、增值税于1954年产生于法国，增值税有收入型、生产型、消费型三种
类型，我国2009年的增值税转型是指由生产型转为消费型
59、营改增有何意义？
60、我国增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类
61、现行消费税的税目有哪些？
62、消费税是价内税，消费税实行单一环节纳税
63、企业所得税的纳税人分居民企业和非居民企业两类，企业所得税的基本
税率为25%
64、个人所得税的纳税人分为居民和非居民两类，个人独资企业、合伙企业
不属于企业所得税纳税人而是个人所得税纳税人
65、我国个人所得税法规定个人应纳税所得有哪些？
66、个人所得税法规定个人所得适应的比例税率为20%
67、我国现行资源税规定应税资源有哪8项
68、什么叫预算管理体制？
69、我国先后实行过哪几种预算管理体制类型？
70、从预算管理体制角度讲，公共物品的层次性是经济标准，集权与分权关
系则是政治标准
71、政府间转移支付制度有哪些功能？
72、对于中央与地方共享税的分成比例：增值税为75:25，企业所得税和个
人所得税为60：40，证券交易印花税为97:3
73、分税制改革的指导思想是什么？
74、什么叫国债？
75、国债有哪些特征？
76、国债负担可以从哪几方面分析？
77、什么叫财政赤字率、国债债务率、国债负担率？
78、国债偿还方式有哪几种?
79、国债的政策功能有哪些？
80、1992年欧盟制定的《马斯特里赫特条约》规定防控债务风险标准是：赤
字率不得高于3%、债务率不得超出60%
81、我国目前进行的供给侧结构性改革的具体措施：三去、一降、一补具体
指什么？
82、按国债余额占GDP比重计算的国债债务率，即为政府杠杆率
83、国债市场按照国债交易过程可分为发行市场和流通市场，国债发行市场
又称为国债一级市场、国债流通市场又称为国债二级市场。
84、区分财政赤字、决算赤字、赤字政策
85、1950年我国发行“人民胜利折实公债”，1954年开始发行“国家经济
建设公债”，1981年开始发行“国库券
86、我国在1950年—1978年的29年中10年有赤字，而改革开放四十年除
1981、1985、2007年外，按现行口径计算，每年都有赤字
87、弥补财政赤字的方式有哪些？
88、什么叫财政政策？
89、财政政策主体是指政策制定者和执行者，所以财政政策的主体只能是各
级政府，主要是中央政府。
90、财政政策目标为：充分就业、物价稳定、经济增长、公平分配、国际收
支平衡
91、财政政策手段主要有：税收、国债、政府投资、转移性支出、政府预算
92、我国自1997年以来实施积极的财政政策和稳健的货币政策
93、论述供给侧结构性改革中的积极财政政策
94、财政政策与货币政策的配合运用也就是扩张性、紧缩性和中性三种类型
的不同组合。
95、财政政策与货币政策的组合有哪几种类型？
96、我国1994年成立的三大政策性银行是指哪几个银行？
附：
名词解释：财政、政府预算、财政补贴、财政政策、国债、预算管理体制、复式预算、零基预算、税收制度、PPP模式、起征点、免征额
简答题：
1、市场失灵主要表现在哪些方面？
2、政府干预的渠道和手段有哪些？
3、政府干预失效的原因和表现有哪些？
4、预算编制原则有哪些？
5、财政支出规模的影响因素有哪些？
6、基础设施投资的提供方式有哪些？
7、社会保险有哪几项内容？
8、财政补贴的经济和社会效应有哪些？
9、我国现行资源税规定应税资源有哪8项
10、我国先后实行过哪几种预算管理体制类型？
11、国债负担可以从哪几方面分析？
12、财政政策手段有哪些？
论述题：
1、论述供给侧结构性改革中的积极财政政策
2、运用公共财政理论谈谈你对国家出台的“三农”政策和乡村振兴战略的
重要性
3、论述政府投资的特殊性
4、论述全面实施“营改增”的意义。