财政学期末重点内容
财政期末重点
财政赤字:财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。
它反映着一国政府的收支状况。
财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现，是一种世界性的财政现象。
财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。
若实际执行结果收入大于支出，为财政盈余。
预备费:是指考虑建设期可能发生的风险因素而导致的建设费用增加的这部分内容。
公共财政: (Public Finance)是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。
它是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政模式。
[1-2]这种以满足社会公共需要为口径界定财政职能范围，并以此构建政府的财政收支体系的财政模式，在理论上被称为“公共财政”。
公共财政就是市场经济下政府的财政，公共财政实质是市场经济财政。
公共财政理论和公共财政学，实际上就是市场财政学。
“公共财政”的要义：并不在于新古典主流经济学所表明的“市场失效”这一经济逻辑起因，而在于其预算法治和民主财政的“政治实质”内涵。
企业亏损补贴:又称国有企业计划亏损补贴，主要是指国家为了使国有企业能够按照国家计划生产、经营一些社会需要，但由于客观原因使生产经营出现亏损的产品，而向这些企业拨付的财政补贴。
三公消费:指政府部门人员因公出国（境）经费、公务车购置及运行费、公务招待费产生的消费，是当前公共行政领域亟待解决的问题之一。
财政补助收入:是指事业单位直接从财政部门取得的和通过主管部门从财政部门取得的各类事业经费，包括正常经费和专项资金。
在我国传统的预算体制和行政事业单位预算会计制度下，该资金也称为经费，收到的该笔资金称为拨入经费。
社会保障:是指国家通过立法，积极动员社会各方面资源，保证无收入、低收入以及遭受各种意外灾害的公民能够维持生存，保障劳动者在年老、失业、患病、工伤、生育时的基本生活不受影响，同时根据经济和社会发展状况，逐步增进公共福利水平，提高国民生活质量。
公共财政学期末复习指导
公共财政学期末复习指导一、考试说明1、考试题型：（1）填空题，分值大约占18％。
（2）单选题，分值大约占10％。
（3）多选题，分值大约占20％。
（4）判断并改正，分值大于占10％。
（5）名词解释，分值大约占12％。
（6）简答题，分值大约占30％。
2、考试形式：闭卷，时限120分钟。
二、考核知识点：第一章导论重点掌握；1、财政产生的经济条件和政治条件2、奴隶制国家财政收支项目3、封建制国家财政的特点一般掌握1、财政是如何产生的2、日常生活中的财政现象3、资本主义国家财政的一般情况4、财政学说的发展历史5、中国社会主义财政理论的产生预发展第二章财政的概念与职能重点掌握；1、财政分配的对象，从财政分配的实际内容看，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品。
2、财政概念3、财政的职能4、公共产品的特点一般掌握1、财政分配的主体2、市场失灵的表现3、财政收入分配职能的主要内容4、财政收入稳定职能的主要内容一般了解1、财政是如何参与国内生产总值的2、财政资源配置职能的主要内容第三章财政支出总论重点掌握；1、财政支出理论上的分类方法2、财政支出的原则一般掌握1、财政管理上的分类方法2、财政支出规模的衡量指标3、政府采购的程序一般了解1、财政支出的定义2、财政支出对经济的影响3、财政支出的增长趋势4、政府支出效益分析的特点5、政府采购的特点第四章购买性支出重点掌握；1、行政管理支出的内容2、财政投资的基本特征一般掌握1、财政支出规模的衡量指标2、文教科学卫生支出的特点3、财政投资的特点与内容一般了解1、国防费支出的内容2、行政管理支出的特点3、文教科学卫生支出的管理内容4、财政农业投资的主要内容第五章转移性支出重点掌握；1、社会保障概念与内容2、财政补贴的内容一般掌握1、社会保障的筹资模式2、社会保障制度的主要特征3、财政补贴的分类方法第六章财政收入总论重点掌握；1、财政收入的分类方法2、财政收入规模的计算方法一般掌握1、财政收入的定义2、财政收入规模的指标分析方法一般了解1、非税收收入的形式2、财政收入规模的定义3、影响财政集中率的因素第七章税收原理重点掌握；1、税制基本要素2、税收的分类方法一般掌握1、税收收入性质2、税收收入的定义3、税收的基本特征4、税收制度的定义一般了解1、社会主义税收存在的原因2、税收转嫁的改奶牛3、税收归宿的概念4、税收转嫁的方式5、税收原则第八章税收制度重点掌握；1、税收制度的组成2、流转税的主要税种3、所得税的主要税种一般掌握1税收制度的定义2、关税的特点及优点3、资源税与行为税的主要内容一般了解1、税收制度的发展概况2、新税制改革的原则3、流转税的对象及特点4、增值税的特点及优点5、所得税的特点及优点6、农业税的基本制度的内容7、财产税的主要内容第九章国际税收重点掌握；1、国家税收的定义2、税收管辖权的基本含义3、税收抵免的方法4、国际税收协定的分类方法一般掌握1、地域管辖权及居民管辖权的定义2、国际重复征税的减除方法3、税收饶让的定义4、国际税收协定的组成一般了解1、国际税收与国家税收的关系2、国际重复征税的类型3、国际税收协定的主要内容第十章国有资产收益重点掌握；1、国有资产的概念2、国有资产的分类方法3、国有资产的含义4、税利分流改革的主要内容一般掌握1、国有资产的构成2、国有资产管理的内容3、国有资产管理体制的定义4、国有企业利润分配原则一般了解1、国有资本金管理工作的主要任务2、国有企业利润的概念3、国有企业利润分配制度的概况4、实施税利分流的救济作用第十一章国债重点掌握；1、国债的定义2、公债的作用3、偿债资金的来源一般掌握1、国债发行的条件2、国债的分类方法3、国债的发行和偿还方式一般了解1、公债与国债的区别2、国债的特点3、债券交易的意义4、国债市场的内容5、我国国债的状况第十二章国家预算重点掌握；1、国家预算的概念2、国家预算的分类方法3、国家预算法的指导思想4、如何加强预算外资金的管理一般掌握1、国家预算的组成方法2、预算外资金的范围及特点3、费改税的含义一般了解1、国家预算的起源2、国家预算级次、组成和总原则3、国家预算标准、执行和决算程序4、如何认识费改税第十三章国家预算管理体制重点掌握；1、国家预算管理体制的概念2、国家预算管理体制的类型3、分税制的概念及类型一般掌握1、国家预算管理体制的实质2、分税制的内容3、分税制的特点4、分税制改革的主要内容一般了解1、分税制的划分标准2、预算管理体制的方法3、分税制改革的指导思想及原则第十四章财政平衡和财政政策的选择重点掌握；1、财政收支平衡的概念2、财政赤字对经济的影响3、财政政策的分类方法4、财政政策的主要工具5、财政政策与货币政策的配合方式一般掌握1、财政结余和财政赤字的计算方法2、西方市场经济国家的财政、货币政策3、财政政策的内容一般了解1、在社会主义市场经济体制下，应选择什么样的财政模式2、我国宏观经济调控中的财政、货币政策3、各国对债务收入的处理方面4、财政补贴的内容5、财政与银行之间的密切联系主要表现在那些方面6、货币流通量的调节手段7、财政政策与货币政策的差异表现在那些方面。
财政学期末复习要点
财政学期末复习要点2012年度财政学一、学科定位：应用经济学二、财政学的主要线条财政学的逻辑起点以及财政学的职能等理论-----财政支出-----财政收入-----预算与预算管理体制-----财政客观调控-----涉外部分三、财政学的几大知识板块及关注重点：基础理论部分：市场失灵及其表现：帕累托最优无法实现，市场机制下收入分配不公和宏观经济失衡的现象。
表现：1.资源配置领域市场失灵：外部性问题公共产品问题竞争失效和规模收益递增问题市场不完全信息不对称偏好不合理-优劣值品问题2.经济稳定领域市场失灵：表现为失业和通货膨胀3.收入分配领域市场失灵：效率与公平问题贫富悬殊加剧公共产品：于私人产品相对，具有联合消费和共同获益性质的产品或服务。
它在使用上具有非竞争性和非排他性。
外部效应：是指某人或厂商从事某项经济活动影响了他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬的现象。
什么是财政？（定义）：财政是指国家或政府的收支活动，他是一国政府采取某种形式（实物、力役、价值）集中一部分国民收入，为实现国家职能的需要而实施的分配活动。
市场经济条件下财政的职能（三大职能）：1.资源配置职能：政府选择某种消费品对其提供资金的职责和功能。
2.收入分配职能：财政的固有职能，即聚财和公平分配收入。
3.经济稳定发展的职能解释自己写。
什么是公共财政？：国家为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，他是与市场经济相适应的一种财政模式。
其内涵包括：财政起因于市场失灵财政活动的对象是为市场经济中的家庭和企业提供公共服务，财政活动的目的是满足公共需要，财政选择是公共选择的过程。
特点是什么？：1.他是弥补市场失灵的财政。
2.他是为市场提供一视同仁服务的财政 3.他是非营利性的财政 4.他是法制化的财政财政支出部分：瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。
随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。
财政学期末整理
财政学期末整理第一章财政概念和财政职能1 财政基本含义：是一种国家或者政府的经济行为。
2财政的基本特征:公共性与阶级性，强制性和非直接偿还性,收入与支出的平衡性.3公共物品：由国家机关和政府部门—公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务。
4私人物品：由市场供给的用来满足个别人需要的商品和服务5公共物品和私人物品的区分标准：（1）非排他性和排他性（2）非竞争性。
（1）非排他性：指一些人享用公共物品带来的利益而不能使其他一些人同时从公共物品中获得利益。
（2）排他性:指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱之后，他人就不能享用此种商品和服务带来的利益。
（3）非竞争性：指消费者的增加不引起生产成本的增加。
（4）竞争性:消费这的增加将引起生产成本的增加。
6纯公共物品:同时具有非排他性和非竞争性的公共物品7准公共物品：兼具公共物品和私人物品特征的物品8公共需要：指满足社会公共利益的需要，这种需要不是个人需要的总和,而是公共利益，具有不可分割性。
9公共需要的特征:（1）公共需要是社会公众在生产，生活和工作中的共同需要,不是简单的个别需要的加总,而是就整个社会而言的，为了维持社会经济生,为了维持社会在身缠的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须要政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
(3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税和付费），但是这里的规则不是等价交换原则,不能说多付多用.（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段只能通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品10市场:完整的市场系统是由家庭，企业和政府三个相对独立的主题组成的。
是一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制。
11市场失灵:市机制本身存在固有的缺陷。
12市场失灵的主要表现：（1)垄断。
市场效率是由完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对比较高水平之后,就会出现规模收益递增和成本递减问题，这是就会形成垄断.当一个行业被一个企业或者几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润,从而丧失市场效率。
《财政学》期末复习重点大纲解析
《财政学》期末复习重点大纲解析《财政学》期末复习重点大纲完全版2013【题型介绍】·选择题[10题20分]·名词解释[5题20分]·简答题[5题25分]·计算题[20分,11章]·论述题[15分,4至6章:养老保险，社保改革，医疗改革,税制改革] 【名词解释】1、财政：财政是政府集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动；或者说，财政是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求和社会总供给并使它们相协调，达到优化资源配置、收入公平分配以及经济稳定和发展的目标。
2、财政学【期中考过】：也称公共经济学或公共部门经济学，是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。
它把经济社会划分为私人部门和公共部门，并以此为分析视角考察现实中的各种财政问题。
3、市场失灵【往年考过】：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷，使得市场不能充分有效地配置资源。
市场失灵的原因（或者表现）有：垄断；信息不充分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动等。
4、外部效应【期中考过】：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。
5、政府干预：是政府对国民经济的总体管理，是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。
它是国家在经济运行中，为了促进市场发育、规范市场运行，对社会经济总体的调节与控制。
政府干预手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段，通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。
PS：政府失灵：政府的活动或干预措施缺乏效率，即政府做出了降低经济效率的或不能实施改善经济效率的决策。
6、公共物品【往年考过】：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
财政学 名词解释及期末重点
财政学复习范围一、基本概念·财政:以政府为主体，以社会公共利益为目标，通过一定的政治途径来实现，以国家强制力作为实施依据的收支活动。
·公共物品：指具有非排他性和非竞争性的产品，与私人物品相对应。
市场失灵：由于市场缺陷导致社会福利损失。
（包括垄断、信息不对成、外部效应与公共物品、收入分配不公、经济波动）。
指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
政府失灵：是指个人对公共物品的需求在现代化议制民主政治中得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品时趋向于浪费和滥用资源，致使公共支出规模过大或者效率降低财政支出规模：即财政支出总水平，它反映了政府在一定时期内集中、占有和使用的经济资源数量，以及由此而形成的财政与其他经济主体之间的各种经济关系，体现了财政职能发挥作用的广度和力度。
财政支出结构与种类：是各类财政支出占总支出的比重。
分为投资支出、消费支出和转移支出。
财政购买性支出：指的是对市场相应的购买商品或劳务的活动。
财政转移性支出：指政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金，也即指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出。
社会保障制度的概念与类型现收现付制：是以货币实际收付的时间作为核算的标准，来确定本期收入和支出的一种会计核算方法。
税收支出：是指国家为了实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给子特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。
税收种类：税种指一个国家税收体系中的具体税收种类，是基本的税收单元。
税收主要分为消费税、增值税、营业税和所得税等几类。
负税人：实际负担税款的单位和个人（如消费者）。
扣缴义务人：负有代纳税人扣留税款，并缴纳税款义务的单位和个人。
课税对象:（税收客体）：指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
计税依据：征税目的的计量标准，即国家征税时的实际依据。
累计税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。
财政学期末考试归纳汇总
财政学期末考试归纳汇总导论：第一节财政的产生和发展一．财政的一般概念：简单地说，财政是以国家（政府）为主题的经济（或分配）活动。
一般表述为，财政是政府为了满足社会公众需要，集中一部分国民生产总值或国民收入的收支活动。
或者说，财政是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过收支活动调节社会总需求与总供给使其平衡相协调，以达到优化资源配置，公平分配以及经济稳定和发展的目标。
二．财政的一般特征1、财政的分配主体是国家或政府2、财政分配的对象主要是剩余产品3、财政分配的目的是满足社会公共需要4、财政分配的目标是实现优化资源配置、公平分配以及经济稳定与发展。
三．什么是社会公共需要社会公共需要，是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要，且具有一下基本特征：1、总体性：就社会总体而言2、共同性，对社会的效用是不可分割的3、部队成型，社会成员享用产品与服务的代价不是对等的。
第二节财政学的研究对象与研究方法一．财政学的主要研究对象通过描述财政分配活动，分析财政政策与制度的建立、运行状况，找出财政分配的规律1、财政学重点要研究财政分配活动及其发展规律2、财政学研究在财政的收入和支出活动中形成的规则，以及依据这些规则做出的制度上的安排。
3、财政学还研究财政政策及其逻辑。
二．财政学的研究方法1、规范分析+实证分析2、定量分析+定性分析3、理论联系实际的方法第一章市场失灵、政府干预与财政职能第一节市场失灵一．竞争市场有效配置资源的标准：帕累托最优与帕累托改进。
1.帕累托最优，指存在一种状态，当不使其他人的状况变坏时，任何人的状况都不会变好。
可分解为满足具体的效率条件，即同时满足交换效率、生产效率和总体效率。
2.帕累托改进：指资源配置的变化在不使任何人受损害的状态下，使至少一个人的福利提高。
因此帕累托最优的状态可表述为一个不存在帕累托改进的状态。
二．市场机制有效竞争的有效条件（帕累托最优有效实现的市场环境）1.所有市场是完全竞争的2.所有行业是成本递增的3.排他原则（即商品或服务的效用是排他的，不具有外部性）4.不存在公共物品5.信息是完全的6.经济具有完全的流动性三．市场失灵及其表现市场机制缺乏效率的表现又被称为市场失灵。
财政学 期末考试重点归纳总结
财政学期末考试重点归纳总结1、公共性与阶级性2、强制性与非直接偿还性3、收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。
）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。
）公共需要的特征：1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。
（4）满足公共需要是政府的职责。
满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。
市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。
市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。
当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。
（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。
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财政学重点整理
1、亚当斯密认为政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和维持国内治安就行了
2、凯恩斯认为财政支出可以直接形成社会有效需求，弥补私人部门需求的不足，使市场经济达到充分就业。
3、新凯恩斯主义，提出新型政府-市场观，认为当代经济是一种混合经济，政府与市场是互补而不是替代
关系，更加重视市场机制的作用，主张政府进行“粗调”；主张财政政策的调节要深入到经济运行的内部，强调增加人力资本、研究开发等具有创新型的投资等。
4、财政：财是指政府收支，而政则是治理，所以，财政就是政府收支及其治理。
5、财政职能
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能、保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能6、市场在资源配置中起决定性作用：完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下，政府也是构成市场系统的一个主体。
7、市场失灵主要表现在以下几个方面：市场垄断、信息不充分和不对称、外部效应与公共物品、收入分配
不公、经济波动。
外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
8、政府干预和手段：政府的宏观调控、立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段
9、公共物品：不论每个人是否愿意购买他们，他们带来的好处不可能分割的散步到整个社区里
私人物品：他们能分割开并可分别的提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本
10、购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动。
政府的市场性再分配活动。
转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
补助支出、捐赠支出、债务利息支出。
政府的非市场性再分配活动。
11、纯公共物品的提供方式：只能由政府来提供而不能由市场来提供。
表面上，纯公共物品免费享用，事实上也是以纳税为代价的。
12、准公共物品的提供方式：兼备公共物品和私人物品的性质。
既可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。
13、公共定价方法：平均成本定价法、二部定价法、负荷定价法
14、瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
15、内生增长理论对我国优化财政支出结构的借鉴意义有哪些“
生产性公共资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和内在动力，而这些因素具有明显的非竞争性、非排他性和外溢效应，具有“公共物品”的某些属性。
16、行政管理和国防支出是属于购买性支出。
行政管理支出：一是公共服务、二是公共安全、三是外交
17、中国奉行防御性的国防政策。
中国国防费主要由人员生活费、训练维持费和装备费三部分组成。
18、政府介入医疗卫生事业的理由和范围
第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关的服务时个物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷之政府行为的第三个理论基础
19、投资乘数作用
20、基础设施投资的提供方式
①政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
②私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利、或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本
③政府与民间共同投资的提供方式
④政府投资、法人团体经营运作
⑤BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）
⑥基础设施和公共事业头经营管理
21、社会保险资金的运作有现收现付式和基金式两种模式。
基金式又分为完全基金式和部分基金式。
22、财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴
23、财政补贴的分类：禁止性的补贴、可诉补贴（又称为“黄箱补贴”）、不可诉补贴（又称为“绿箱补贴”）
24、财政补贴的经济和社会效应
①财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策
②财政补贴能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应
③加大技术改造力度，推动产业升级
④消除挤出效应
⑤对社会经济发挥稳定效应
25、税收支出的形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧和退税
26、财政收入：一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金预算收入
27、税率：比例税率、定额税率、累进税率（全额累进税率和超额累进税率）
28、简单描述税收的超额负担（151）
29、税负转嫁与归宿的一般规律（154）
30、拉弗曲线的经济含义：高税率不一定取得高收入、要取得同样多的税收收入、税率、税收收入的经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在着一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
31、消费税税目11个：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及其球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。