财政学期末复习
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1、市场失灵：与市场效率相对应的，而上述市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的而现实的市场并不具备这种充分条件。
表现方面：垄断；信息不充分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动；公众的偏好不合理。
2、政府干预手段：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段。
政府干预失效的原因和表现：1）政府决策失误2）寻租行为3）政府提供信息不及时甚至失真4）政府职能的“越位”和“缺失”。
3、区分公共物品和私人物品的标准：排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性，竞争性（私人物品的第二个特征）和非竞争性。
4、财政：国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。
主体：国家；功能：优化资源配置、公平分配、稳定和发展经济。
5、财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性（或平衡性）。
6、财政职能（三大职能）：研究财政职能的思路和意义；资源配置职能；收入分配职能。
7、经济稳定包含：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
充分就业：一国就业人口的就业率达到了该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。
物价稳定：物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。
国际收支平衡：一国在国际经济往来中维持经常性项目收支（进出口收支、劳务收支平衡、无偿转移收支）的大体平衡，因为国际收支与国内收支是密切联系的，国际收支不平衡同时意味着国内收支不平衡。
8、发展和增长的关系。
增长：指一个国家产品和劳务的数量的增加，通常用国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）及其人均水平来衡量。
发展：比增长的含义要广，不仅意味着产出的经济增长，还包括随着产出增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件的变化。
简而言之，发展是一个通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要的概念。
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财政学期末复习重点财政学期末考试资料整理1.财政收入：是指政府为履行其职能，满足公共支出的需要，依据一定的权力原则，通过财政筹措的所有货币资金的总和。
2.课税对象：是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
3.累进税率：累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定不同的税率，征税对象数额越大，对应的税率越高。
累进税率又可分全额累进税率和超额累进税率。
4.直接税与间接税：凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种归属于直接税。
一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。
5.拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。
较高的宏观税负水平，提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。
因为，税率过高，税收负担加重，经济主体活动的积极性受到限制，削弱劳动和资金的投入量，会造成生产下降趋势。
6.税收制度：一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
狭义的税制是指各种税的基本法律制度。
7.^8.税制结构：税制结构是指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的总体格局和内部构造。
合理的税制结构能促进税收制度的效率、公平以及财政目标协调一致地实现。
9.资源课税：资源课税是对在我国境内开发和利用自然资源及生产盐的单位和个人，为调节因资源生成和开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种税。
其特点是：（1）征税范围仅限于矿产资源。
（2）主要依据级差收入状况设计税收负担。
（3）采用从量定额征收方法。
10.国债：是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系，它是政府为筹集财政资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。
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《财政学》期末总复习刘方军一、名词解释1.预算外资金是指一部分不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。
由各地区、各部门根据国家规定的收支项目安排使用。
2.全额累进税率是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。
3.外债是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。
4.国家决算是国家预算执行的总结，它反映年度国家预算收支的最终结果，也是国家政治、经济、科学、文化、教育等方面的活动在财政上的集中反映。
5.税率指国家征税的比率，也就是税额与课税对象之比。
税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策，税率一般可划分为比例税率，定额税率，累进税率。
6.转移支付制度是中央政府对地方政府的一种专项补助制度，是加强宏观调控力度的重要手段。
7.产业结构指各产业部门之间、各产业部门内部各行业及企业间的构成及相互制约的比例关系。
8.社会消费性支出指非物质生产领域的非生产性积累和保证各级政权履行职能所需的各种经费的支出。
9.公开市场业务是中央银行在公开市场上买卖政府债券，以缩小或扩大商业银行的准备金。
10.财政管理是在认识财政运动规律的基础上，国家权力机关制定具有权威性的财政政策、财政管理体制和管理办法；运用经济手段发挥财政、税收等经济杠杆作用以及运用行政、法律手段、规定、约束和引导财政工作按照一定的准则和规范活动。
二、简答题1.从社会产品价值构成角度，分析财政收入的来源。
1.财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三部分。
（1）财政收入中来自价值C部分，过去仅限于国有企业上交财政的折旧基金部分。
改革开放以来，为维护企业经营管理权限，折旧基金已全部交给企业管理使用。
（2）目前我国来自V的财政收入主要有，直接向个人的征税；直接向个人收取的规费收入；居民购买的国库券；国家出售高税率消费品的税收转稼收入；服务行业和文化娱乐等企事业单位上交的税收，一部分是通过对V的再分配转化来的。
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财政学期末复习资料单选10多选10名词解释4简答3案例材料1 P37 P43图选择题亚当密斯：看不见的手，“守夜人”，“量入为出”“廉价政府”凯恩斯：经济合理性，租税体系，财政学派。
卡恩：乘数理论萨缪尔森：新古典综合派计划经济下，政府计划在资源配置中起主导作用，削弱甚至排斥市场资源配置作用；市场经济下，市场是一种资源配置体系，政府也仍然是一种资源配置体系。
政府失灵（干预失效）：①政府决策失误②寻租行为③提供信息不及时、失真④政府职能“越位”、“缺位”。
基础设施的提供方式：BOT（建设-经营-转让）PPP模式的意义：①有利于政府职能的转变②促进投资主体的多元化③风险负担合理公共定价的一般方法：①平价成本定价法②二部定价法③负荷定价法财政支出效益：①内源性效益②部门绩效③单位绩效分析方法：①成本—效益分析法②最低成本法衡量财政活动规模的两个相对数指标：财政收入/支出占GDP的比重反映财政支出规模及其变化的指标:①财政支出增长率（当年财政支出/上年财政支出）②财政支出增长弹性系数（财政支出增长率/GDP增长率）③财政支出增长边际倾向（财政支出增长/GDP增长额）购买性支出/消耗性/消费性/经济性支出（政府付出资金有所得）：行政管理支出；国防支出；教育支出；文化支出；科研支出；卫生保健支出等转移性支出（政府付出资金无所得）：主要有社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出财政管理与国防支出是一种民生性支出，和资本性投资支出同属于购买性支出，但与资本性投资支出存在明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出。
行政管理支出科目：①公共服务（人民代表大会、政府部门等）②公共安全（公安、司法等）③外交（驻外机构、对外交流等）；包括人员经费（工资、福利、退休费用等）和共用经费（公务费、修缮费、设备购置费、业务费等）；影响行政观看费规模的主要因素:政府职能、机构设置、行政效率、管理费本身的使用效率。
中国国防费：人员生活费、训练维持费和装备费；中国奉行防御性的国防政策。
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财政学第一章财政学对象财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）2.财政职能：(1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。
4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
5．提高财政资源配置本身的效率。
(2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。
当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
4.财政学两个基础概念：（1）公共物品1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。
2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性3、免费搭车：免费享用公共物品的利益（2）公共需要1、含义：社会的公共需要2、特征：（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要（2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用（4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品3、地位：共同的、历史的、特殊的4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等第二章财政支出概论1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
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财政学期末复习1.亚当斯密在1776年发表了自己关于国民财富的本质和成因的著作，从而创立了财政学。
（国富论）2.财政：财政是国家为了实现其职能，凭借政治权利及财产权利，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织财政收支、调节控制和监督管理等活动。
3.财政的特征：①国家主体性（阶级性与公共性）。
②强制性与非直接偿还性③收入与支出的对称性4财政产生的条件：经济条件：剩余产品（最根本且最充分的条件）政治条件：国家（必要条件）财政学研究对象：公共部门的经济行为5.财政的职能：1）资源配置的职能：利用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构，地区结构，技术结构达到优化资源配置的目标。
机制和手段：1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。
2.优化财政支出结构，保障重点支出压缩一般支出提高资源配置的结构效率。
3.合理安排财政投资的规模和结构，保证在经济运行的新常态下，坚持稳中求进的总基调促进经济发展。
4.创新财政资源配置方式，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展。
2）分配收入的职能：是指财政具有通过对社会产品的占有使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。
目标：调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现。
公平的层次：1经济公平强调要素收入与要素投入相对称。
2社会公平是指将收入差距维持在现阶段各层次居民所能接受的合理范围内。
机制和手段有1划清市场分配和财政分配的界限与范围。
2规范工资制度，提高工资的透明度。
3加强税收的调节作用4通过转移性支出。
3）经济稳定与发展的职能：经济稳定包含充分就业物价稳定国际收支平衡适度的经济增长机制和手段 1经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
2在财政实践中，还可以通过一种制度性的安排，发挥某种自动稳定作用，3通过财政投资，财政补贴和税收等多方面的安排。
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5，P80；P201，6;P214,6，7第二章公共经济政策的目标1、财政政策两个目标：资源配置—效率，收入分配—公平。
2、帕累托效率3个特点：MRTS甲=MRTS乙生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率曲线）资源给定、MRS甲=MRS乙交换效率（无差异曲线)总产出给定、MRS=MRT产品边际转换率产品组合效率(产品组合效率线，社会无差异曲线,生产可能性曲线）3、规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系（简答题）：区别：(1）规则公平：所有社会成员均按统一的竞争规则行事，收入份额与生产的贡献份额一致;（2)起点公平：起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平;（3）结果公平:强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。
联系：（1)起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；（2）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定，起点公平最终导致结果公平；（3）结果公平是对规则公平的否定。
4、衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例,贫困线）、基尼系数（洛伦茨曲线，0—1，越小越公平,结果公平）缺陷P245、公平和效率的关系（1）一定程度的公平是实现效率的必要条件；(2）收入分配会影响社会福利6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题）P29(1）功利主义:社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。
功利主义强调效率；（a=b,k=—1）（2）罗尔斯主义：强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标；(a=0,b〉0）(3）折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间，认为富人的一单位效用评价小于穷人，但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价.（0<a/b<1）第三章政府与市场7、市场缺陷P36（1）竞争失灵：厂商数量为一个或者少数的时候，会形成垄断或寡头，导致市场竞争失灵;（完全竞争市场要求每一市场都拥有众多的买者和卖者，都不具有控制市场供求和价格的能力)（2）公共产品：公共产品，一人消费,共同受益；（要求所有的产品都只能为特定的个人享受）(3)外部效应：产品或服务对生产者或购买者以外的人产生影响;（要求所有产品的成本和效益都内在化）（4)信息失灵:生产者和消费者不具备充分信息;（5）交易成本：资源流动，信息获取等都会导致交易成本；(6）宏观经济失调:价格刚性；（7）偏好不合理：消费者偏好不合理带来市场失灵；(8）收入分配不公:收入分配差距悬殊。
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财政学期末复习资料第一章财政导论私产品：主要由市场领域提供的，用于满足社会生产者和劳动者个别需求的产品。
公共产品：政府领域为社会提供的各种物质产品和服务，是由政府提供的，用于满足整个社会无差别共同需要的产品。
排他性：一个社会成员消费某种产品必然排斥另一成员消费该产品，该产品不可能被若干消费者同时共益性消费。
竞争性：消费者的增加引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私产品，都要增加生产成本。
非排他性：消费者在消费某种产品或服务时，并不能排斥其他消费者同时消费该种产品或服务。
非排他性：在一定范围内增加一名消费者其边际成本为零，新增消费者并不降低原有消费者对该项公共产品的消费水平。
排他性：所有权竞争性：边际成本市场提供私产品的有效环境：1.完全的市场竞争2.完全的信息3.完全的成本效益内在化 4.完全的流动性导致市场失灵的原因：1.外部效应：指社会生活中某一经济主体（个人或厂商）的活动对其他经济主体带来的非其他经济主体所能决定或控制的影响。
2.公共物品：具有非排他性和非竞争性，不会有任何市场主体具有主动提供公共物品的内在动力。
3.垄断：垄断的存在会破坏市场竞争。
4.信息不完全：包括买卖双方掌握信息量的不对称，也包括买卖双方获取信息渠道的不对称。
5.社会分配不公：社会资源领域产生的市场失灵。
在市场经济高效率配置社会资源的情况下，其收入分配有可能是不公平的。
政府提供公共物品的必要性：1.非竞争性：如果公共物品按边际成本定价，则私人部门提供就得不到其所期望的最大利润，所以私人投资者不会愿意提供公共物品。
2.非排他性：一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，消费者会免费搭车。
3.政府具有社会职能：满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府的责任。
4.政府是公共权力机构：拥有向社会成员征税的权利，税收是保证公共物品供给成本得到补偿的最好途径。
公共需要的基本特征：1.共同性 2.无差别性 3.公益性 4.历史性混合产品：介于私产品与公共物品之间，具有私产品和公共产品的特征，又称为准公共物品。
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一、名词解释1.公共物品：由国家机关和财政部门---公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。
私人物品：由市场共给用来满足个人需要的商品和服务。
2.混合物品：公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极，但有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称为混合物品或准公共物品。
3.替代规模效应理论：提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。
例如战争、自然灾害。
4.土地财政：是指地方政府为了缓解财政收入不足，利用手中的土地所有权和管理权，一方面通过土地出让获得直接收入，并以此作为财政收入的主要来源，另一方面是把与土地有关的税费收入作为财政收入的另一个重要来源。
5.财政补贴：财政补贴是根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿补助。
6.课税标准：指的是国家增税时的实际依据，或称课税依据。
如纯所得额、商品流转额、财产净值等。
7.照顾性税收支出：主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。
8.刺激性税收支出：主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。
9.购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。
购买性支出分为社会消费性支出和政府投资性支出两部分。
国防、行政、科学、文化、教育、卫生等部门的事业经费支出。
社会基础设施投资支出以及农业、能源、通讯、交通等关系国计民生的领域的投资支出。
10.转移性支出：是指政府按照一定方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者的支出,主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出,它体现的是政府的非市场型再分配活动.在财政支出总额中,转移性支出所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大.这是一种收入再分配的方式。
11.税收负担：指纳税人因向政府缴纳税款，相应减少了其可支配收入，从而对其造成的经济损失或使其承受的经济负担。
12.社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
13.市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为“市场失灵”。
14.起征点：指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。
15.免征额：是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。
二、问答题/案例分析1.比较财政投资和私人投资二者有何区别？答：（1）非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利；政府投资可以微利甚至不盈利；（2）企业或个人一般主要从事周期短、见效快的短期性投资；（3）企业囤于一行一业，政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公共设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国记民生的产业和领域。
2.财政支出的效益分析方法有几种？答：（1）成本-效益分析法：可以广泛应用于成本和收益都能准确计量的项目的评价如公共工程项目等；（2）最低成本法：适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目，最低成本法多被用于教育、卫生、文化以及政治、军事等支出项目。
3.国债的功能？国债市场的功能有哪些？答：（1）弥补财政赤字。
通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。
（2）筹集建设资金。
国债及具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。
（3）调节经济运行。
国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，市财政调节的一种重要手段。
（1）国债作为财政政策工具，国债市场具有顺利实现国债发行和偿还的功能。
（2）国债作为金融政策工具，国债市场是一国金融市场的重要主组成部分；国债市场拓宽了居民的投资渠道；国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大加强；国债市场是链接货币市场和资本市场的渠道；国债是央行在公开市场上最重要的操作工具。
4.瓦格纳法则的主要内容有哪些？答：19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳随着热均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相当提高。
（1）政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场当中的当事人之间的关系会更加复杂；（2）经济因素，是指工业的发展推动了都市化的进程。
5.社会保险制度为什么由政府组织实施？（1）弥补市场机制的失灵。
市场经济是一种效率型经济，可以使经济资源获得有效的配置。
（2）市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。
由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障制度的收支便于财政收支以及国民经济的运行构成某种函数关系。
私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。
6.我国人口老龄化的原因有哪些？答：一是长期以来实行计划生育政策出现的较低生育率。
为了控制人口过快增长，减轻人口对经济社会发展造成的压力，自上个世纪80年代开始我国实行计划生育的基本国策，由此大大降低了全社会的生育水平。
另一方面是经济的快速增长、科学技术的进步，人民医疗条件的改善和生活水平的提高，使人类在健康和长寿方面已取得了惊人的成就，人口寿命大大延长。
以上因素共同作用的结果，就是在全社会人口中，年轻人口比重的进一步降低和老年人口比重相对的提高，最终表现为全社会人口中老年人口过快增长和比重的加大。
政府如何加强社会保障制度的建设？（1）提高立法层次，尽快制定社会保障基本法，做好与其他法律部门的衔接工（2）努力扩大社会保障制度的覆盖面，尽量减小城乡差距（3）逐步完善农村社会保障制度（4）分清国家、企业和个人之间的关系，明确各自在完善社会保障制度中应负的责任7.什么事拉弗曲线？拉弗曲线有那些经济含义？答：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。
（1）高税率不一定去的高收入，而高收入也不一定要实行高税率。
（2）要取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。
（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。
从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。
8.税负转嫁的方式有哪些？答：（1）前转方式。
又称为顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。
（2）后转方式。
又称为逆转，只在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格来转嫁税负的方式。
（3）其他转嫁方式。
在税收理论中还有消转和税收资本化之说。
9.政府为什么要加大教育支出的力度？答：一是当今社会已经进入知识经济时代，科技进步已成为经济增长的主要动力，而科技进步又来源于教育。
二是避免因收入差距而形成受教育机会的不公平。
政府提供教育服务，就可以为所有社会成员提供同等的受教育机会，从而保证教育机会的公平，并避免流失优秀的人才资源三是教育资本市场的不发达和不完善。
对与家庭来说，用于教育的支出是一种人力资本投资，如果低收入家庭暂时无力支付学费，照理可以向金融部门申请贷款。
10.比较起征点和免征额？答：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。
免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。
在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾措施，但两者照顾的侧重点不同，前者照顾的事低收入者，后者是则是对所有纳税人的普惠照顾。
11.什么是基础设施？基础设施提供方式有几种？答：基础设施的内涵有广义和狭义之分。
狭义的基础设施是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁、和城市供排水、供气等。
广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生、等部门。
狭义的基础设施市政府（财政）资本性投资的主要领域。
从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。
12.市场失灵的主要表现有哪些？（1）市场垄断。
（2）信息不充分和不对称。
（3）外部效应与公共物品。
（4）收入分配不公。
（5）经济波动。
13.税收负担过高的原因？答：（1）构建“以支定收”为基础的财政收支机制，先确定“政府究竟需要花多少钱”在确定“政府究竟可以获得多少钱”从而使政府收入规模控制在“适度”水平上，既能满足政府履行基本职能的需要，又不至于超出企业和居民承受能力。
（2）建立以税收为主的政府收入结构，进一步深化税费改革；适时开征社会保险税；推进国有资产收益体制改革；严格控制债务规模。
（3）进一步深化税收制度改革：从税收结构看，要降低流转税比重，同时提高所得税与财产税比重。
从具体税种看，要着力推进以下几方面的税制改革1.扩大增值税营业范围，相应调减营业税2.合理调整消费税征收范围。
税率结构和征税环节。
3.逐步建立建和综合综合与分类相结合的个人所得税4.研究推进房地产税改革5.全面推进资源税和耕地占用税改革。
（4）加强和完善税收征收管理制度：创新征管方法，降低税收成本。
加强税源监管，减少税收流失，坚持依法治税，促进公平正义。
（5）着力推进财政指出改革，1.优化支出结构-控制压缩行政性支出-有保有压调整经济性支出-努力扩大社会性支出2.提高支出效率-完善财政支出绩效评价体系-建立健全“集中财力办大事”的理财机制。
14.购买性支出和转移性支出购买内容有哪些？答：财政民生性支出：行政管理与国防支出；教育、科学技术和医疗卫生支出财政投资性支出：投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动力；基础设施投资；财政用于“三农”的投入。
财政转移性支出：社会保险支出是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系；财政补贴是根据国家的需要，在一定时期内，向特定的企业或居民提供的无偿补助；照顾性税收支出主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。
刺激性税收支出主要是指改善资源配置，提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。