质量控制复核人复核声明书
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(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板工作底稿目录总表一、工作底稿总目录册。
二、报告意见类型1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板综合类工作底稿目录(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板业务项目管理控制流转表索引号：(完整word版)工程竣工决算审计底稿模板模板《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
2、每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名；在“报告签发”和“盖公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序不在本流转表中反映。
3、“企业名称”和“业务类别/风险级别”由经办人按如下要求填写：（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）；“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C。
4、“业务部门”、“联系电话”：由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5、“经办人签名”：经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6、业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+1的格式，其中X表示需对外发出的份数，1表示需保存在业务档案中的份数。
7、“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
会计师事务所内部质量控制及执行情况说明
会计师事务所内部质量控制及执行情况说明岳华会计师事务所为实现可持续发展，建立了一套完整的内部质量控制制度，并采取有力措施保证该制度的有效执行。
根据国家会计准则和审计准则的的变化，修订原有的工作底稿，并按照国际惯例对工作底稿进行颜色管理。
同审计底稿相联系，为保证审计人员能够严格按要求完成底稿的编制，我所结合国家的审计准则和相关法规，制定了自己的内部质量控制准则和制度，我们已经建立的内部制度有：（1）、内部质量准则：岳华专业标准第1号──质量控制准则、岳华专业标准第2号──逐级复核实施细则、岳华专业标准第3号──审计外勤准则、岳华专业标准第4号──企业改组及上市审计指南、岳华专业标准第5号──审计报告编制指南、岳华专业标准第6号──业务承接、督导与监控、岳华专业标准第7号──符合性测试准则、岳华专业标准第8号──审计工作底稿完整性、岳华专业标准第9号──审计差异处理操作规程、岳华专业标准第10号──编制总体审计计划指南、岳华专业标准第11号──了解被审计单位内部控制制度指南、岳华专业标准第12号──重要性指南、岳华专业标准第13号──实质性测试中的抽样技术指南、岳华专业标准第14号──审计总结编制指南（2）、内部相关质量控制制度。
这些制度是对内部准则的补充和完善。
现有的制度有：审计项目质量控制政策与程序、关于统一我所审计报告内容与格式的通知、关于建立建立审计报告、审计计划、审计总结数据库的通知、改组上市审计报告编制指引、关于加强我所审计报告号管理的通知。
完善的制度需要有力的组织保障。
岳华已经在内部建立了模拟合伙人管理体制。
并设立质量标准部专门协助合伙人实施质量控制。
现在，从项目的承接到报告的出具，均按照内部质量控制制度执行，承接项目前，我们要进行审计风险分析；项目执行过程中，现场作业人员发现问题，及时向项目合伙人汇报，项目负责人和合伙人逐级复核工作底稿，并签署声明书；每个报告必须至少三级复核（上市公司报告四级复核）才能出具；报告出具后，及时组织人员整理底稿。
A17-7 项目组成员独立性声明书
项目组成员独立性声明书(审计完成阶段)（适用所有项目）本人接受委派，对公司201X年度的财务报表（合并及公司）及201X年X月X日的财务报告内部控制进行审计【或其他鉴证业务】。
按照《中国注册会计师职业道德守则》与《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的规定，审计人员应当保持独立性。
我在此确认我已经阅读并理解了上述规定中对独立性的要求，并确认我本人，我的直系亲属（包括主要近亲属和其他近亲属）自接受委托之日至审计报告完成之日均独立于客户。
如若识别出有威胁独立性的因素存在，我将在此声明的附件中记录充分的保障措施。
我承诺，我本人、我的直系亲属将在业务期间，即自审计项目组开始执行审计业务之日起，至审计报告报出日（公开日）后5日止期间内（或通知解除业务关系之日止），以及在股票承销期内和期满后六个月的期间内【适用为IPO公司或上市公司股票发行出具审计报告业务】【如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰晚为准。
】一直保持着此种独立性，如果在此项目的业务期间有任何情况的改变，我都将按照本事务所的要求通知项目负责人或其他适当人员。
【如果在该财务报表涵盖的期间或之后成为审计客户，应当确定下列因素是否会对独立性产生不利影响：（1）在财务报表涵盖的期间或之后、接受审计业务委托之前，与审计客户之间存在的经济利益或商业关系；（2）以往向审计客户提供的服务,如为客户提供内控咨询或内控评价服务。
】注：1、所有签字人姓名需打印并手工签字。
2、需要签署本声明表人员：所有项目组成员（包括项目合伙人、项目负责经理、其他项目组成员），以及项目质量控制复核人、质量控制技术复核人、IT专家、税务专家、Voyager专家等。
3、审计完成阶段独立性声明书签署日期，应不晚于审计报告报出日（公开日）或通知解除业务关系之日。
4、对于审计客户是上市公司的情况下，审计客户包括该客户的所有关联实体（本身及其子孙、联营合营、兄弟姐妹公司等）；对于审计客户不是上市公司的情况下，审计客户仅包括该客户直接或间接控制的关联实体（本身及其子孙公司），在项目合伙人无法判断项目组承诺审计客户独立性范围时需咨询独立性团队。
审计工作底稿中常见的主要问题-魏继文
审计工作底稿中常见的主要问题一、初步业务活动阶段1、业务保持〔承接〕评价、业务约定书、风险评估日期混乱。
风险评估日期应在业务保持〔承接〕表编制日期之前，业务保持〔承接〕表编制日期应在约定书签署日期之前。
2、首次承接，与前任会计师沟通缺失。
3、业务约定书存在较多的空白，出具的专项报告未在报告中明确。
二、风险评估及方案类工作底稿1、了解被审计单位及其环境〔不包括内部控制〕底稿浮于外表，行业数据及被审计单位数据过时。
2、了解集团及其环境底稿缺失。
集团并非是集团公司，而是站在被审计单位合并的角度考虑财务报表重大错报的风险。
3、重要性水平计算错误。
〔1〕选取的标准不是合并原报数；〔2〕重要账户及相关认定中存在超过重要性水平的账户未被认定为重要账户的未说明原因。
4、舞弊风险的评估及应对底稿缺失，一般就只做了一个工程组讨论纪要，识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险、应对评估的由于舞弊导致的重大错报风险、就舞弊事项的沟通、对舞弊风险因素的评价根本上未执行。
5、审计方案粗制滥造。
模版给了十一项，每项应具体详细描述，反映整个审计思路并贯穿于整个审计工作期间，可以不局限于此十一项，增加相应的内容，如：可以增加拟执行哪些循环的控制测试及其原因、与管理层、治理层的沟通安排、监盘的安排等等。
而工程组根本上是进点时做好就再也不看或者是送审前赶紧编制胡个底稿。
〔建议审计方案手签批准〕6、风险评估汇总表上下脱节。
〔1〕不明白什么是财务报表层次的风险，什么是认定层次的风险；财务报表层次上的重大错报风险是以会计报表整体相关的风险，并不是与具体会计报表工程直接相关的风险。
如：财务人员的频繁变动、在金融危机的影响下被审计单位存在可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的情况，但仍继续按持续经营假设编制财务报表。
认定层次上的风险是指与具体会计报表工程在认定上相关的风险。
如：仓库管理混乱可能导致存货出现错报等。
〔2〕未将收入循环认定为存在重在错报风险；〔3〕未识别出重大错报风险却出现了相关应对措施。
审计工作底稿之内控复核签证表
客户
项目
独立合伙人复核签证
签名索引号F7来自0-2会计期间日期
页次
4
全面复核
是
否
N/A
备注
1.是否与项目负责人进行了充分的沟通？
2．独立合伙人复核之前进行的复核是否均已得到满意的执行？
3．是否已复核项目组针对独立性作出的评价，并认为该评价是恰当的？
4．是否已复核项目组针对本业务对本所独立性作出的评价，并认为该评价是恰当的？
5．是否已复核项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？
6．是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，认为这些判断恰当合理？
4．是否已复核项目组在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？
5．是否已复核项目组作出的判断，包括关于重要性和特别风险的判断，并认为这些判断是恰当合理的？
6．是否确定意见分歧、其他疑难问题或争议事项已进行适当处理，且得出的结论是恰当的？
7.2已按照《内部控制审计指引》的规定执行了审计工作？
7.3对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的审计领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？
7.4作出的审计判断恰当合理？
7.5拟出具的审计报告措辞恰当，已按照《企业内部控制审计指引》及其相关规定发表了恰当的审计意见？
签名
索引号
F700-2
会计期间
日期
注会审计【047】第十章 审计工作底稿(1)
第十章 审计工作底稿本章考情分析本章属于中频率、中分值、低难度的章。
考试题型：以选择题为主，偶尔也考简答题，平均每套试卷的分值大约为2-3分。
本章介绍与审计工作底稿相关规定与规范，涉及专业判断较少。
难度低、篇幅短，容易理解。
本章内容框架⎪⎪⎪⎪⎪⎩⎪⎪⎪⎪⎪⎨⎧⎪⎩⎪⎨⎧⎩⎨⎧⎩⎨⎧复核、归档后的变动归档期限、保存期限归档性质、档案结构归档要求工作底稿的若干要素素影响格式的若干考虑因格式要素底稿的形式与内容编制的目的与要求基本要求审计工作底稿本章内容讲解第一节 审计工作底稿概述一、审计工作底稿的含义审计工作底稿涉及到审计的方方面面。
包括法律责任、职业道德、质量控制、审计计划、审计证据、控制测试、实质性程序、审计报告等。
1.内容：审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
2.用途：审计工作底稿是审计证据的载体。
3.来源：是审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
二、审计工作底稿的编制目的1.作用：审计工作底稿(1)形成了审计报告的基础，(2)可用于质量控制复核，(3)用于监督会计师事务所对审计准则的遵循情况，(4)用于第三方的检查，(5)还可能用于法律诉讼(证明自己没有过错)等。
2.目的：注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）[对内]提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（2）[对外]提供证据，证明其按照审计准则的规定执行了审计工作。
除上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的：（1）有助于项目组计划和实施审计工作；（2）有助于项目组成员对是否履行 “指导、监督与复核审计工作的责任”进行监督；（3）使项目组说明其执行工作的情况；（4）保留为未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；（5）便于有经验的注册会计师实施质量控制复核与检查；（6）便于监管机构和注册会计师协会实施职业质量检查。
三、审计工作底稿的编制要求编制审计工作底稿，应使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：1.按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；2.实施审计程序的结果和获取的审计证据；3.就重大事项得出的结论。
审计报告三级复核管理制度
黑龙江XX会计师事务所有限公司业务报告三级复核管理制度总则第一条为了提高事务所的执业工作质量，降低执业风险，根据《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所质量控制准则第5101号－业务质量控制》的规定，结合事务所的实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于事务所出具的各类业务报告的质量控制，包括：审计报告、验资报告等的质量复核。
第三条事务所出具的各类业务报告的质量控制实行三级复核制。
即项目负责人、业务部门经理、主任会计师（质量监管部）三级复核。
第二章项目负责人的详细审核第四条项目负责人的复核为业务报告的第一级复核，亦为详细复核，应对工作底稿逐张复核，对负责的业务项目质量负全面责任。
复核后作好复核记录，并在业务报告中签章。
第五条对工作底稿组成要素的审核主要包括：（一）被审核单位名称；（二）审计项目名称；（三）审计项目时点或期间；（四）审核过程记录；（五）审计标识及其说明；（六）审计结论；（七）索引号及页次；（八）编制者姓名及编制日期；（九）被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料；（十）工作底稿中其他记录事项；（十一）审计报告底稿格式。
第六条对工作底稿内容的全面审核主要包括：（一）存在与发生。
各项资产、负债和所有者权益在特定日期均存在，所有收入和费用交易在特定期间均已发生；（二）完整性。
在财务报表中应列示的交易和项目均已列入；（三）权利和义务。
在特定日期，各项资产均属于公司的权利，各项负债均是公司的义务；（四）计价与分摊。
各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素均按适当的金额列示于财务报表；（五）表达与披露。
财务报表上的特定组成要素已适当地加以分类、说明和披露。
第七条被审计单位的内部控制能否信赖，审计风险是否属于可接受水平。
第八条在审计中是否进行了分析性复核，专业判断是否正确。
第九条审计策略是否按计划实施，必要的审计程序是否按要求执行，如未执行是否有充分理由，审计过程需提供的佐证资料是否已收集齐全。
工程竣工决算审计底稿.docx
工作底稿目录总表一、工作底稿总目录被审核单位名称报告编号序号索引号底稿类别是否适用档案册号备注1A综合类工作底稿2B业务类工作底稿3C备查类工作底稿注：“档案册号格式”为X/Y ， Y 表示共 Y 册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X 表示第 X 册。
二、报告意见类型1. 标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他三、项目组主要成员表职别姓名简签职别姓名简签项目负责合伙人负责经理质量控制复核人外勤主管其他成员：姓名简签姓名简签姓名简签四、底稿移交记录移交人：验收人：接交人：综合类工作底稿目录被审核单位名称：报告文号序号项目名称索引号存本册1工程竣工决算审核报告AA是2审核后工程竣工决算报表AB是3审计调整分录汇总表或审计调整事项说明AC4审核前工程竣工决算报告AD5业务项目管理控制流转表AE是6业务报告修订（补充）审批单AE-17竣工决算审核控制表AF是8工程竣工决算审核业务约定书AG是9业务承接评价表AG-1是10工程竣工决算审核计划AH是11客户及建设项目评价表AH-1是12工程竣工决算审核总结AI是13管理当局声明书AJ是14与被审核单位沟通函AK是15工程竣工决算审核资料清单AL是业务项目管理控制流转表索引号：企业名称：业务类别 / 风险级别：/业务部门：经办人联系电话：经办人签名：质量控制复核人签名：质监与技术支持部签名：翻译专人核对签名：管理咨询专项复核签名：税务专项复核签名：IT 专项复核签名：报告打印（ 1）签名：校对及修改（ 1）签名：报告打印（ 2）签名：校对及修改（ 2）签名：报告打印（ 3）签名：校对及修改（ 3）签名：报告所需附件：营业执照（√）证券期货资格证书（）事务所执业证书（）司法签定证书（）签字注师证书（）签字注师姓名（/）贴防伪标识签名：复印与装订（ 1）签名：复印与装订（2）签名：项目信息表登记签名：报告签发签名：盖人名章签名：项目信息表审核签名：盖公章签名：领取报告签名：业务报告编号序号业务报告名称份数编号123456789《业务项目管理控制流转表》编制说明：1、本说明仅供业务人员整理工作底稿之用，无需打印存档。
复核管理制度
复核管理制度复核管理制度1一、为了规范我公司质量控制，保证执业质量，不断提高执业水平，根据《国有资产评估管理办法施行细则》、《关于资产评估报告书的规范意见》，制定本制度。
二、本制度所称质量控制是指本公司为保证评估工作质量符合相关准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。
控制政策是指本公司为保证执业质量符合相关准则的要求而采取的基本方针及策略。
控制程序是指本公司为贯彻执行质量政策而采取的具体措施及方法。
三、本公司的质量控制政策与程序分为两个层次，一是对本公司评估工作的全面质量控制政策与程序;二是对各评估项目助理人员工作的质量控制程序。
四、本公司对所执行的独立资产评估业务，实行质量控制。
五、本公司的注册资产评估师无论对什么单位执行资产评估业务，都应遵守本制度，对业务质量进行控制，以保证评估质量达到相关准则的要求。
六、本公司对非评估业务的质量控制，参照本制度实行。
七、本公司实行法定代表人(首席注册资产评估师)统一领导下的部门经理(注册资产评估师)负责制，主管企业资产评估业务。
八、遵守执业道德规范，恪守独立，客观、公正原则，以应有的职业谨慎态度执行评估业务，出具评估报告。
1、注册资产评估师在承接评估业务、执行评估程序、取得评估证据、形成评谷结论、出具评估报告时，都必须依法办理，独立自主，做到形式上和实质上独立于外部组织和所服务的对象。
2、注册资产评估师对有关评估事项的调查、判断的意见表达，应以客观事实为依据，实事求是，不掺杂个人的主观意愿，不受他人的左右，不允许因个人偏见，影响分析、判断的客观性。
3、注册资产评估师执行业务时，必须以正直、诚实的品质，正确对待利益各方，不允许牺牲一方利益而使另一方受益。
4、执行评估业务时，注册资产评估师和其他执业人员如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向公司声明，并实行回避。
5、注册资产评估师在执行业务时，发现有关当事人有弄虚作假、营私舞弊等违法违纪行为，应在出具报告中予以指出，严禁为委托人出具假证明。
独立性声明附件：独立性评估
被审计单位：索引号：WP12126页次：项目：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：在检查该项目并评估对本所独立性的影响后，可能构成独立性威胁的情况记录如下：一、关于经济利益：1.审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户、其母公司或它的任何子公司或联营公司中拥有直接经济利益或重大间接经济利益（如集合投资工具、不动产或信托），包括以礼物，继承或以公司合并形式获得的任何利益；2. 审计项目组成员的近亲属、与项目组成员关系密切的人员在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益（如集合投资工具、不动产或信托），包括以礼物，继承或以公司合并形式获得的任何利益；3.审计项目组成员或其主要近亲属作为信托业务的受托人在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益；4.审计项目组成员或其主要近亲属在某一实体拥有经济利益，并且知悉审计客户、审计客户的董事、高级管理人员或具有控制权的所有者也在该实体拥有经济利益；请将所有经济利益记录如下:为了将在此部分（经济利益方面）发现的威胁减除或减小到可接受的水平而采取的保障措施请记录在此：1.其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；2.由审计项目组以外的注册会计师复核该成员已执行的工作；3.将该成员调离审计项目组。
4.不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策；5.如果审计项目组以外的人员或其主要近亲属获得经济利益，应当在合理期限内尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大。
在完成处置该经济利益前，会计师事务所应当确定是否需要采取防范措施。
6.如果会计师事务所获得经济利益，应当立即处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接经济利益，以使剩余经济利益不再重大；二、贷款和担保：1.所有由审计客户，其母公司及其子公司或联营公司向项目组成员或其直系亲属提供的贷款或担保 (不包括正常贷款发放条款和条件下由本身是金融机构的客户公司提供的贷款和担保，例如：房屋抵押贷款、银行透支、汽车贷款和信用卡透支)。
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质量控制复核人复核声明书
被审计单位：___________________ 索引号：_________________________________ 项目：_________________________ 财务报表截止日/期间：____________________ 编制：_________________________ 复核：___________________________________ 日期：_________________________ 日期：___________________________________
本人已按照本所的复核政策和程序与项目组进行了讨论，对审计工作底稿进行了复核，所有的复核意见已经得到解决。
本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和拟出具的审计报告。
签名：___________
日期：___________
附件：质量控制复核人复核事项(至少应当包括下列内容)
1.项目质量控制复核人员之前提出的复核意见的解决情况。
2.项目组针对本业务对独立性作出的评价。
3.项目组在审计过程中识别出的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施。
4.项目组作出的重大判断，包括关于重要性和特别风险的判断。
5.项目组就存在的意见分歧，其他疑难问题或争议事项进行咨询后获取的咨询意见。
6.项目组与管理层和治理层沟通的记录以及拟与其沟通的事项。
7.已审计财务报表和拟出具的审计报告。