资产质量分析
对资产质量进行分析的常用方法
对资产质量进行分析的常用方法对资产质量进行分析的常用方法1、资产结构细化分析法。
资产可以分为流动资产、长期投资、固定资产、其他资产等板块；这四大类资产又可以细化分成若干子资产以及更细的资产。
因此，分析这些块、子、细资产之间相互所占的比重，能够比较直观地反映出资产结构是否合理、是否有效的内涵。
例如，分析总资产中流动资产同固定资产所占比重，如果固定资产比重偏高，则会削弱营运资金的作用；如果固定资产比重偏低，则企业发展缺乏后劲。
分析流动资产中结算资产和存货资产所占比重，如果结算资产的比重过高，则容易出现不良资产，其潜在的风险也越大。
分析存货时，库存商品虽是保证商品经营的物质条件，但应进一步分析其中适销对路、冷背呆滞、残损变质等各占的比例。
在采用比重法的同时还可采用比率法作补充。
此方法包括如下指标：1).资产增长率，计算企业本年总资产增长额与年初资产总额的比率，来评价企业经营规模总量上扩张的程度。
2).固定资产成新率，计算当期平均固定资产净值与平均固定资产原值的比率，来评价固定资产更新的快慢程度和持续发展的能力。
3).存货周转率，计算企业一定时期销售成本与平均存货的比率，来评价存货资产的流动性和存贷资金占用量的合理性。
4).应收账款周转率，计算企业一定时期内销售收入与平均应收账款余额的比率，来评价应收账款的流动速度。
2、现金流量分析法。
货币资金是资产中最为活跃又时常变动的资产。
现金流量信息能够反映企业经营情况是否良好，资金是否紧缺，资产质量优劣，企业偿付能力大小等重要内容，从而为投资者、债权人、企业管理者提供决策有用的信息。
如果把经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量和总的净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析，就能判断分析企业财务成果和资产质量的状况。
一般来说，一个企业如果没有相应现金净流入的利润，就说明其质量不是可靠的。
如果企业现金净流量长期低于净利润，将意味着与已经确认为相对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产。
资产质量分析
第三章资产质量分析一、关键术语解释 1. 资产：资产是企业因过去的交易或事项而形成、并由企业拥有或操作、能以货币计量、预期会给企业带来经济利益的资源，包含财产、债权和其他权利。
2. 资产质量：是指资产在特定的经济组织中，实际所发挥的效用与其预期效用之间的吻合程度。
不同资产工程的属性各不相同，企业预先对其设定的效用也就各不相同。
研究企业不同工程的资产质量，可以从资产的盈利性、变现性、周转性以及与其他资产组合的增值性等几个方面进行分析。
3. 流动资产：流动资产一般是指企业可以或打算在一年内或者超过一年的一个营业周期内转化为货币、或被销售或被耗用的资产。
在我国的资产负债表上，按照各流动资产变现能力的强弱，依次为货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、一年内到期的非流动资产和其他流动资产等等。
4. 交易性金融资产：交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，主要是企业为赚取差价为目的从二级市场购入的各种有价证券，包含股票、债券、基金等。
企业进行交易性金融资产投资的目的就是将一局部闲置的货币资金转换为有价证券，从而猎取高于同期银行存款利率的超额收益；同时，又可以保持其高度的变现性，在企业急需货币资金时可以将其及时加以出售变现。
5. 非流动资产：是指企业资产中变现时间在一年以上或长于一年的一个营业周期以上的那局部资产，其预期效用主要是满足企业正常的生产经营需要，保持企业适当的规模和竞争力，猎取充分的盈利。
6. 可供出售金融资产：是指企业没有划分为交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
比方，企业购入的在活泼市场上有报价的股票、债券和基金等，没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类。
企业对该项资产并不打算随时变现，或者受某些条件制约无法短期内变现〔如限售股〕，而是通过长期持有来猎取收益，因此正常情况下，该工程的周转性并不强。
资产质量分析
资产质量分析资产质量分析是金融领域中一项非常重要的工作，可以帮助机构评估其资产的价值和风险水平。
本文将介绍资产质量分析的基本概念、方法和应用，并探讨其在金融管理中的重要性。
一、资产质量分析的基本概念资产质量是指机构所持有的资产的价值和风险水平。
通过对资产质量进行分析，机构可以更好地了解其资产的特征和潜在风险，从而制定相应的监管和风险管理策略。
资产质量分析主要包括两个方面的内容：一是对资产的价值进行评估，即了解资产的市场价格和潜在回报；二是对资产的风险进行评估，即了解资产可能面临的风险类型、程度和潜在影响。
二、资产质量分析的方法资产质量分析可以采用多种方法，其中常用的包括财务分析、统计分析和风险评估。
1. 财务分析：财务分析是对机构的财务数据进行分析，以评估其资产的价值和风险。
常用的财务分析方法包括资产负债表分析、利润表分析和现金流量表分析。
通过财务分析，机构可以了解其资产的规模、结构和变化趋势，进而判断其经营状况和偿还能力。
2. 统计分析：统计分析是通过对资产数据进行统计和分析，以了解资产的特征和规律。
常用的统计分析方法包括回归分析、相关分析和离散分析。
通过统计分析，机构可以发现资产之间的关联关系和影响因素，进而预测其未来趋势和价值变动。
3. 风险评估：风险评估是对资产的风险类型、程度和潜在影响进行评估，以制定相应的风险管理策略。
常用的风险评估方法包括风险调整收益率模型、价值-at-风险模型和协方差矩阵模型。
通过风险评估，机构可以了解资产可能面临的风险，并制定相应的风险控制和避免策略。
三、资产质量分析的应用资产质量分析在金融管理中有着广泛的应用，主要体现在以下几个方面。
1. 投资决策：资产质量分析可以帮助机构评估不同资产的价值和风险水平，从而指导投资决策。
机构可以通过分析来选择具有较高价值和较低风险的资产，以获得更好的投资回报。
2. 风险管理：资产质量分析可以帮助机构了解资产的风险类型、程度和潜在影响，从而制定相应的风险管理策略。
企业财务分析之资产质量分析
企业财务分析之资产质量分析一、引言在企业财务分析中，资产质量是一个重要的指标，它反映了企业资产的质量和价值。
良好的资产质量可以表明企业运营的健康程度，提高其信用度和竞争力。
本文将对企业的资产质量进行分析，探讨如何评估企业的资产质量以及影响资产质量的因素。
二、资产质量评估指标评估企业的资产质量常常使用以下指标：1. 资产净额比率：资产净额比率反映了企业资产的自有比例，计算公式为净资产除以总资产，其数值越高表明企业使用自有资金比例越高，风险较低。
2. 资产回报率：资产回报率是评估企业资产的盈利能力指标，它反映了企业每单位资产所产生的盈利，计算公式为净利润除以平均资产。
该指标越高表明企业利用资产的能力越强。
3. 无形资产占比：无形资产占比是评估企业资产结构的指标之一，表示企业无形资产占总资产的比例。
无形资产占比过高可能会增加企业的风险。
4. 坏账比例：坏账比例是评估企业资产回收能力的指标，它反映了企业应收账款中存在坏账的比例。
较高的坏账比例可能表明企业的收款能力较弱。
三、影响资产质量的因素1. 行业竞争情况：行业竞争激烈的企业通常资产质量较差，因为它们可能降低产品质量以降低成本，在市场竞争中取得更大的份额。
2. 经营管理水平：良好的经营管理水平可以提高企业的资产质量，包括风险控制、内部控制和资产配置等方面。
3. 资本投入水平：适度的资本投入可以提高企业的资产质量，包括技术投入、设备更新和人才培养等方面。
4. 经济环境：宏观经济环境的变化可能会对企业资产质量产生影响，例如经济低迷时企业收入下降，可能导致坏账比例上升。
四、案例分析以某制造企业为例，假设其资产净额比率为0.75，资产回报率为0.15，无形资产占比为0.2，坏账比例为0.05。
根据这些指标可以初步评估该企业的资产质量。
首先，资产净额比率为0.75，说明企业使用了较多的自有资金，具有一定的偿债能力。
其次，资产回报率为0.15，表明该企业每单位资产可产生较好的盈利，资产利用效率较高。
资产质量分析的含义和内容
资产质量分析的含义和内容资产质量分析的含义和内容一、资产质量分析的涵义资产质量：指资产的变现能力、能被企业在未来进一步利用或与其他资产组合增值的质量。
资产质量的好坏，主要表现为资产的账面价值量与其变现价值量或被进一步利用的潜在价值量之间的差异上。
高质量的资产，应当表现为按照高于或等于相应资产的账款价值变现或被企业进一步利用，或有较高的与其他资源组合增值的潜力。
反之，低质量的资产，则表现为按照低于相应资产的账面价值变现或被企业进一步利用，或难以与其他资源组合增值。
在传统的财务分析模式中，无论是定量分析，还是定性分析，都撇开了资产质量这个根本问题。
资产质量分析是通过对资产负债表的资产进行分析，了解企业资产质量状况，分析是否存在变现能力受限，如呆滞资产、坏账、抵押、担保等情况，确定各项资产的实际获利能力和变现能力。
企业对资产的安排和使用程度上的差异，即资产质量的好坏，将直接导致企业实现利润、创造价值水平方面的差异，因此不断优化资产质量，促进资产的新陈代谢，保持资产的良性循环，是决定企业是否能够长久的保持竞争优势的源泉。
通过对企业资产质量的分析，能使各利益相关者对企业经营状况有一个全面、清晰的了解和认识。
二、资产质量分析的内容资产按照其质量的分类。
为了便于对企业的各项资产按质量进行分类，可以简单的以资产的账面价值与其变现价值或被进一步利用的潜在价值(可以用资产的可变现净值或公允价值来计量)之间的差异来对其进行较为准确的衡量。
资产按照其质量可以分为以下三类：第一类：按照账款价值等金额实现的资产，主要包括企业的货币资金。
第二类：按照低于账面价值的金额贬值实现的资产，是指账面价值较高，以及其可变现价值或被进一步利用的潜在价值较低的资产。
这些资产包括以下几个方面：1.短期债权，主要包括应收票据，应收账款和其他应收款。
2.部分交易性金融资产，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的企业短期投资。
3.部分存货，在企业的报表披露上，存货可以计提存货跌价准备，它可以反映企业对其自己的存货跌价(贬值)的认识。
财务报告资产质量分析(3篇)
第1篇摘要：资产质量是企业财务状况的重要体现，直接关系到企业的盈利能力和偿债能力。
本文通过对企业财务报告中的资产质量进行分析，探讨资产质量对企业经营的影响，并提出提高资产质量的措施。
本文以某企业为例，结合财务报告数据，对资产质量进行分析。
一、引言资产质量是企业财务状况的核心内容，它反映了企业在经营过程中资产的使用效率、盈利能力和偿债能力。
良好的资产质量是企业稳健经营的基础，也是企业实现可持续发展的重要保障。
本文通过对某企业财务报告中的资产质量进行分析，旨在揭示资产质量对企业经营的影响，并提出相应的改进措施。
二、资产质量分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析流动资产是企业资产中最为活跃的部分，主要包括货币资金、应收账款、存货等。
流动资产质量的好坏直接影响到企业的短期偿债能力。
以某企业为例，其流动资产构成如下：表1：某企业流动资产构成项目金额（万元）占比（%）货币资金 500 20.00应收账款 1500 60.00存货 1000 40.00从上表可以看出，某企业的流动资产中，应收账款占比最高，达到60.00%，其次是存货，占比为40.00%，货币资金占比最低，为20.00%。
这说明某企业的流动资产结构存在一定的问题，应收账款和存货占比较高，可能导致企业面临较大的流动性风险。
（2）非流动资产分析非流动资产是企业长期资产，主要包括固定资产、无形资产等。
非流动资产质量的好坏直接影响到企业的长期盈利能力。
以某企业为例，其非流动资产构成如下：表2：某企业非流动资产构成项目金额（万元）占比（%）固定资产 3000 60.00无形资产 1000 20.00长期投资 500 10.00其他长期资产 500 10.00从上表可以看出，某企业的非流动资产中，固定资产占比最高，达到60.00%，其次是无形资产，占比为20.00%，长期投资和其他长期资产占比分别为10.00%。
这说明某企业的非流动资产结构较为合理，固定资产和无形资产占比较高，有利于企业实现长期盈利。
财务报告资产分析(3篇)
第1篇一、引言资产是企业财务状况的重要体现，是衡量企业经济实力和盈利能力的关键指标。
通过对企业财务报告中资产的分析，可以全面了解企业的资产结构、流动性和盈利能力，为企业的经营管理、投资决策和风险管理提供有力支持。
本文将从以下几个方面对财务报告中的资产进行分析：资产构成、流动性分析、盈利能力分析、资产质量分析及影响因素。
二、资产构成分析1. 流动资产分析流动资产是企业日常经营活动中最活跃的部分，主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货和预付款项等。
以下是流动资产构成分析：（1）现金及现金等价物：现金及现金等价物是企业资产中最具有流动性的部分，反映了企业短期偿债能力。
分析现金及现金等价物，可以了解企业现金管理状况和短期偿债能力。
（2）应收账款：应收账款是企业销售商品或提供服务后尚未收回的款项。
应收账款分析主要关注其周转率和坏账准备计提情况，以评估企业信用风险和应收账款管理效率。
（3）存货：存货是企业为销售或生产而持有的物品，包括原材料、在产品和产成品。
存货分析主要关注其周转率和跌价准备计提情况，以评估企业存货管理水平和跌价风险。
（4）预付款项：预付款项是企业为购买商品或接受服务而预先支付的款项。
预付款项分析主要关注其合理性，以评估企业预付款项管理效率。
2. 非流动资产分析非流动资产是企业长期资产，主要包括固定资产、无形资产和长期投资等。
以下是非流动资产构成分析：（1）固定资产：固定资产是企业为生产、经营而持有的长期资产，包括建筑物、机器设备等。
固定资产分析主要关注其折旧政策、折旧年限和折旧方法，以评估企业固定资产的折旧费用和资产价值。
（2）无形资产：无形资产是指企业拥有的非货币性资产，如专利权、商标权等。
无形资产分析主要关注其摊销政策和摊销年限，以评估企业无形资产的摊销费用和资产价值。
（3）长期投资：长期投资是指企业为获取长期收益而进行的投资，如对其他企业的股权投资等。
长期投资分析主要关注其投资收益和风险，以评估企业长期投资的投资价值和风险。
财务报表分析资产的质量分析
财务报表分析资产的质量分析在企业的财务管理中，财务报表分析是一项至关重要的工作。
而资产质量分析作为其中的关键环节，对于深入了解企业的财务状况、经营成果和未来发展潜力具有重要意义。
资产质量，简单来说，就是资产在企业运营过程中发挥有效作用的能力。
高质量的资产能够为企业带来稳定的收益、良好的现金流，并增强企业的偿债能力和抗风险能力；反之，低质量的资产可能会成为企业的负担，影响企业的盈利能力和可持续发展。
一、资产质量分析的重要性首先，资产质量分析有助于评估企业的盈利能力。
优质资产能够高效地创造收入和利润，而不良资产则可能导致资源浪费和成本增加。
通过对资产质量的分析，我们可以判断哪些资产是企业盈利的主要来源，哪些资产需要优化或处置。
其次，资产质量分析能够反映企业的偿债能力。
高质量的资产易于变现，能够在企业面临债务偿还压力时提供及时的资金支持。
而低质量的资产可能变现困难，增加企业的偿债风险。
再者，资产质量分析对于预测企业的未来发展趋势具有重要参考价值。
通过分析资产的构成和质量变化，我们可以洞察企业的战略方向、经营策略以及未来的发展潜力。
二、资产质量分析的主要内容1、流动资产质量分析（1）货币资金货币资金是企业流动性最强的资产。
分析时要关注其规模是否合理，过多的货币资金可能意味着资金闲置，机会成本增加；过少则可能影响企业的正常经营和支付能力。
（2）应收账款应收账款的质量主要取决于其可回收性。
要关注账龄结构、客户信用状况以及企业的应收账款管理政策。
账龄过长、客户信用不佳或管理不善都可能导致应收账款无法及时收回，形成坏账。
（3）存货存货的质量分析需要考虑存货的周转速度、市场需求、存货跌价准备等因素。
存货周转慢可能意味着存货积压，占用资金，存在减值风险；而市场需求的变化也可能导致存货价值下降。
2、非流动资产质量分析（1）固定资产固定资产的质量取决于其使用效率和维护状况。
陈旧、技术落后的固定资产可能影响生产效率，而维护不当则会增加维修成本，降低资产价值。
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资产质量分析
一、流动资产质量分析
1、主要资产数据
v1.0 可编辑可修改
对资产负债表的总体状况进行初步分析。
从资产总体来看，企业的资产总额从年初的79亿降低到年末的83亿，比例有所上升，从结构来看，企业年末资产总额中，有40亿的流动资产，其中货币资金15亿，应收账款余额为6万，应收票据为亿，预付账款约为亿，而其他应收款为亿，存货为13亿。
在非流动资产方面，企业有约有亿的长期股权投资，固定资产账面净额约为亿，在建工程约为亿，递延所得税资产约为亿。
非流动资产的比重却在下降，这应该是公司举债运营的结果。
公司的流动资产总额略高于非流动资产。
2、资产负债表水平分析
资产负债表
项目年份20112012增减额增长率货币资金 1 440 547 1 515 008 74,460,%应收票据295 776 224 065 -71,710,%应收账款544 504 614 383 69,878,%预付款项555 526 229 731 -325,794,%其他应收款 142 497 125 625 -16,872,%存货 1 414 429 1 305 100 -109,328,%流动资产合计 4 393 281 4 014 185 -379,095,%可供出售金融64 313 63 550 -763,%
3、资产负债表垂直分析
同行业的昆明制药主要财务数据
1）货币资金质量分析
从柱形图的结构来看，企业的货币资金正在逐年递增，由2010的亿增长到2011的亿.，再增长到2012的亿。
但增长的幅度并不大。
它在总资产中所占的比重大概是18%，而且最近两年基本持平。
结合现金流量表以及报表附注的分析可以得知企业现金存量的增加不是靠贷款获得的，主要原因是经营活动现金净流量的积累。
而同行业的昆明制药的货币资金只有亿，远远低于太极集团所拥有货币资金数额，从中可以看出太极集团还是具有一定竞争优势的。
总体来讲，该企业的货币资金质量还是比较高的。
2）应收账款质量分析
关于应收账款及坏账准备，从规模上来看，与年初相比，企业的应收账款有了较大幅度的增加，并且通过查看附注可以知道，企业计提的坏账准备较少，这说明企业年末应收账款的变现质量较高。
3）存货质量分析
从该图可以看出企业的存货最近三年变化幅度比较小，在本企业的财务报表中并没有对存货内容的揭露，所以我们从上市公司自身报表的附注中，没有看到其存货的构成、规模和减值准备计提的情况。
我们所能看到的仅仅是合并报表的存货资料。
可以结合资产负债表来对存货的基本质量进行分析。
期末合并资产负债表的存货规模为亿元，与年初相比存货略有减少，这种变化应视为企业存货的正常波动。
从这个层面上来看，企业的存货的整体质量较高。
企业存货的毛利率保持在一个比较好的水平。
需要指出的是，无论是存货的周转速度还是毛利率，都不能仅凭一项数字来说明问题，而应该结合一定的周转所产生的利润效应：企业最终获得较为理想的利润才是资产管理和周转的目的。
因此结合存货减值准备、存货周转速度和毛利率的水平多项因素，企业存货的盈利性、周转性均较强，该项目的质量较高。
4）其他应收款质量分析
关于其他应收款。
企业年末的其他应收款虽然较年初有所度的减少，但是其规模仍较大，并且在附注中企业对其他应收款计提的坏账准备也较多，说明企业
他应收款在年末的变现质量并不是很高，企业将承担较大的坏账风险。
5）长期股权投资质量分析
从柱形图中可以看出该企业最近两年的长期股权投资数额基本持平，对于长期股权投资的质量分析，可以从以下几方面进行：
1.企业的投资方向、构成及其与企业核心竞争力、企业发展战略之间的关系。
从报表附注和相关资料来看，企业的长期股权投资主要集中在与药品生产及生产技术方面有关的领域，应该说其投资方向与上市公司自身的核心竞争力——医药产业的竞争优势是密切相关的。
2.年度内投资的变化。
从资产负债表来看，企业的长期股权投资年度内的增长幅度并不明显。
结合上市公司的现金流量表，企业当年的长期股权投资的支出增加了约170万，这说明企业的长期股权投资增加，只是通过货币投资实现部分。
3.关于长期股权投资减值准备的计提。
本年度内，虽然长期股权投资与整体呈现增长的态势，但在期末，企业并未计提长期股权投资减值准备，这说明，企业对其自身长期投资的未来盈利能力是充满信心的。
6）固定资产的质量分析。
1.固定资产规模、结构及利用状况。
首先，从现金流量表与合并现金流量表中包含的构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金规模的差异，我们会发现，两者的差异约为亿。
这说明，从整个集团来看，年度内增加的固定资产、在建工程和无形资产主要集中在上市公司的控股子公司，但是由于无形资产所占的比重最大，所以年内现金流向应该主要是无形资产。
2）关于企业的折旧政策。
从企业报表附注来看，其折旧的期限是比较正常的。
应该注意的是，如果企业选择的折旧时间过长，将会影响企业自身在固定资产方面垫支资金的收回和固定资产的及时更新。
3）关于固定资产的减值准备与固定资产的变现质量。
由于没有关于上市公司自身的相关固定资产减值准备状况的资料，我们不能对企业固定资产减值准备的结构变化进行具体分析。
但仍然可以通过合并报表固定资产减值准备的变化来考察上市公司固定资产减值准备变化的状况。
合并报表的资产减值准备变化的信息显示，企业年度固定资产减值准备增加的较少（年初为7811223元，期末为7814038元），这以为着固定资产的整体变现质量较高。
但就前面分析的固定资产周转率来说，只有，处于低速周转的状态。
7）无形资产质量分析
结合柱形图以及表格数据可以看出该公司的无形资产在2010年和2011年基本保持稳定，但在2012年却有了大幅度的上升，而且在总资产中所占的比重在21%，且比上期期末数要高，说明公司重视科研，积极开发新产品，促进产品的更新换代，为公司的盈利打下良好基础。
8、投资性房地产质量分析
投资性房地产较上期增加了%，规模较上期有所较大幅度上升，根据财务报表附注的说明投资性房地产增加主要系本年同一控制下合并增加投资房产所致。
9、其他资产质量分析
1）预付账款质量分析
公司预付账款数额较上期有较大幅度的减少，根据财务报表附注的说明，该项目的减少主要系将待办证土地重分类到其他非流动资产所致。